工会会计制度会计科目和会计报表全_第1页
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文档简介

年5月29日工会会计制度会计科目和会计报表全工会会计制度名名会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目,不得减并、自行增设,不得擅自更改科目名称,不需要的科目能够不用。二、各省级工会能够根据需要自行增设未规定的明细科目,或将相应权限授权给所属下级工会。三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称或编号,不得只填列科目编号不填列科目名称。四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定,随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。第二部分会计科目名称和编号

序号科目编码名称级科目明细科目、资产类1101库存现金2102银行存款3111零余额账户用款额度4112财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121借出款6131应收上级经费13101应收上级补助13102应收上级转拨经费13103应收建会筹备金7132应收下级经费8135其它应收款9141库存物品10151投资11161在建工程12162固定资产

二、负债类13201应付工资（离退休费)14202应付地方（部门）津贴补贴15203应付其它个人收入16211借入款17221应付上级经费18222应付下级经费22201应付下级补助22202应付下级转拨经费22203应付建会筹备金19225其它应付款20231代管经费三、净资产类21301固定基金22302在建工程占用资金23311投资基金24321专用基金32101增收留成基金32102财务专用基金32103权益保障金25322后备金

四、收入类27401会费收入28402拨缴经费收入29403上级补助收入40301回拨补助40302专项补助40303超收补助40304帮扶补助40305送温暖补助40306救灾补助40307其它补助30404政府补助收入31405行政补助收入32406事业收入33407投资收益34408其它收入五、支出类35501职工活动支出50101职工教育费50102文体活动费26331结余

50103宣传活动费50104其它活动支出36502维权支出50201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费50205送温暖费50206其它维权支出37503业务支出50301培训费50302会议费50303外事费50304专项业务费50305其它业务支出38504行政支

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