纳税会计总论课件

成都东软学院---《纳税会计》第一章总论

王洁第一章总论

税法与纳税会计概述纳税会计凭证及纳税业务流程纳税会计的目标、职能与任务

123一、税收基础知识概念：税收是国家财政收入的主要来源。是国家依靠社会公共权力，依据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，以满足社会公共需求和公共商品的需要。税收体现了国家主权和国家权力。漫谈税收税收的特征：无偿性、强制性、固定性税收的作用：国家提供公共产品最有效的手段国家调节经济的重要手段1.促进经济稳定、健康、可持续发展2.调节收入水平，缓解分配不公3.监督经济运行

税收的分类：1.流转税、所得税、资源税、财产税和特定行为目的税

2.价内税和价外税

3.中央税、地方税和中央与地方共享税

4.直接税和间接税

5.从价税和从量税ps:我国现行税种.doc税法的制定原则1.从实际出发的原则2.公平原则3.按法定程序进行的原则4.刚性与灵活性相结合的原则5.法律稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

3.税率税率是应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，是计算税收负担的尺度。税率是最活跃、最有力的税收杠杆，是税收制度的中心环节。每种税的税率高低，反映国家在一定时期的有关经济政策，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人税收负担的大小。4.减税免税税收概述.mp4课外作业：了解我国2011年的十大税收新闻第二节纳税会计概述一、纳税会计的概念二、纳税会计的特点三、纳税会计与财务会计的区别四、纳税会计的核算基础一、纳税会计的概念纳税会计是以税收法律法规为准绳以货币为主要计量单位运用会计的专门理论和方法全面、系统、连续地对纳税活动引起的资金运动进行核算和监督专业会计二、纳税会计的特点1.纳税会计核算直接受税法约束既要遵守会计法律、准则、制度和相关规定，又直接受税收法律、法规的约束。2.为纳税人依法纳税而服务降低企业纳税成本和涉税风险，合理避税。3.提供企业纳税信息和相关信息为国家税务机关和企业管理决策者提供信息。三、纳税会计与财务会计的区别相同点：会计主体核算前提等不同点：会计目标会计对象会计核算法律依据会计核算基础三、纳税会计与财务会计的区别2.会计对象财务会计核算和监督企业生产经营活动所引起的资金运动和变化纳税会计核算和监督纳税人的纳税活动所引起的资金运动和变化三、纳税会计与财务会计的区别3.会计核算法律依据财务会计会计法、会计准则和会计制度等法律法规纳税会计更侧重于税收法律法规，税收法律导向是纳税会计的一个最为显著的特征4.会计核算基础财务会计权责发生制纳税会计权责发生制、收付实现制，两者的有机结合四、纳税会计的核算基础通常基于保证国家财政收入和纳税支付能力等方面的考虑，有选择地接受权责发生制，并有选择地使用收付实现制：3.对某些收益基于支付能力考虑，按收付实现制确认应税收益如计征所得税时，对投资收益、股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费和营业外收益一般均以实际收到的收益作为应税收益第二节纳税会计目标、职能与任务一、纳税会计的目标二、纳税会计的职能三、纳税会计的任务二、纳税会计的职能1.核算应纳税款的职能2.监督税收政策执行的职能3.履行纳税规程的职能4.提供税收政策咨询服务的职能三、纳税会计的任务1.反映和核算执行情况，确保合法经营2.正确计算，作好账务处理3.帮助纳税主体遵守税务管理规程，办理税务登记，领购、开具发票等4.报送各种纳税报表5.进行纳税筹划第三节纳税会计凭证及纳税业务流程一、纳税会计科目设置二、纳税会计凭证三、纳税业务流程二、纳税会计凭证1.应征凭证纳税申报表扣缴个人所得税报告表定额税款通知书预缴税款通知单支付个人收入明细表

预缴税款通知单编制日期：年月日纳税人名称纳税人编码税种及经济类型税款所属期增值税发票号码品目名称计税金额税率征收率本次预缴金额缴款书号码填制人：征收机关：二、纳税会计凭证2.征缴凭证税收缴款书税收完税证其他征缴凭证3.减免凭证4.特种会计凭证增值税专用发票减免凭证：三、纳税业务流程1.依法取得营业资质如营业执照、公章、各种专用章、银行开户许可单、税务登记通知单等三、纳税业务流程2.申请取得企业代码三、纳税业务流程3