关于营改增票据问题课件

营改增后员工如何报销营改增的概念

即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少了重复纳税的环节，加快了财税体制改革，进一步减轻企业税负。根据国家税改工作安排，“营改增”已于2016年5月1日在全国范围内全面实施。1、增值税进项税与销项税

2、增值税专用发票与普通发票营改增相关概念增值税税额=销项税额-进项税额销项税概念销项税是一般纳税人（企业）在销售货物时向购货方收取的增值税款。进项税概念进项税是一般纳税人（企业）购进货物或应税劳务所支付的增值税款。2、增值税专用发票与普通发票的概念增值税专用发票概念

就发票使用主体而言：增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。增值税普通发票概念增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

需要注意的点增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额，但普通发票不可以。公司要求：销售方为一般纳税人应索取自开增值税专用发票（税率为17%、11%、6%）；销售方为小规模纳税需索取国税局代开的增值税专用发票（税率为3%）。可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票）序号常见报销事项供应商类型税率或征收率1办公用品、办公耗材一般纳税人17%小规模纳税人3%2购置固定资产（家具、设备、汽车等）一般纳税人17%小规模纳税人3%3差旅费中的住宿费一般纳税人6%小规模纳税人3%4会议费中的场租费、会务费等一般纳税人11%或6%小规模纳税人3%5邮寄费一般纳税人11%小规模纳税人3%6印刷费一般纳税人17%或13%小规模纳税人3%可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票）序号常见报销事项供应商类型税率或征收率13上网费一般纳税人6%小规模纳税人3%14技术咨询（可行性论证等）一般纳税人6%小规模纳税人3%15软件开发、测试、维护等；购买依靠信息技术提供的流程管理服务等一般纳税人6%小规模纳税人3%16仓储费；装卸费；搬运费；快递费；代理报关费；运输代理费一般纳税人6%小规模纳税人3%17产品认证、技术认证；审计费、顾问费、律师费一般纳税人6%小规模纳税人3%18车辆保险一般纳税人6%小规模纳税人3%不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）序号常见报销事项无法抵扣进项发票类型1招待费√增值税普通发票2差旅费中的餐饮、交通费√增值税普通发票3会议费中的餐饮费√增值税普通发票4职工福利费√增值税普通发票5鲜活肉产品；鲜活蛋产品√增值税普通发票6交通费计算抵扣增值税定额发票7停车费计算抵扣增值税定额发票8ETC充值计算抵扣增值税普通发票招待费企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？招待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦！差旅费我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专用抵扣呦！会议企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧？会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但餐饮费是不可以抵扣的噢！福利费办公用品专用发票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊！购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元营改增前，未处理的报销我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？能啊，但6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索要专票！开票、报销从供应商处获得发票后，应注意些什么呢？取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全；开票信息是否齐全、准确无误；字迹是否清晰；是否