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报关员资格考试总复习资料2012年报关员资格考试总复习资料2012年10月1第一部分(总复习内容思考，要求熟记、理解)第一章报关与海关管理第一节报关概念一、报关的含义报关是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。通关与报关，两者都是针对运输工具、货物、物品的进出境而言，但报关是从海关行政管理相对人的角度，仅指向海关办理进出境手续及相关手续，而通关不仅包括海关行政管理相对人向海关办理有关手续，还包括海关对进出境运输工具、货物、物品依法进行监督管理，核准其进出境的管理过程。申报与报关申报是指进出口货物收发货人、受委托的报关企业，仅在进出口阶段，采用电子数据报关单和纸质报关单形式，向海关报告进出货物情况，并接受海关审核的行为。报检与报关，是货物进出境过程中的两个不同的环节。一般而言，报检手续的办理要先于报关手续。报检是指对外贸易关系人按照法律、行政法规、合同的规定或根据需要向进出口商品检验检疫机构申请办理检验、检疫、鉴定工作的手续。二、进出口货物报关1.自理报关与代理报关的含义自理报关是指进出口货物收发货人自行办理报关业务。进出口货物收发货人必须依法向海关注册登记后方能自行办理报关业务。代理报关是指接受进出口货物收发货人的委托代理其办理报关业务的行为。报关企业必须取得报关企业注册登记许可并向海关注册登记后方能从事代理报关业务。2.直接代理报关与间接报关的法律责任直接代理报关是指报关企业接受委托人(即进出口货物收发货人)的委托，以委托人的名义办理报关业务的行为。在直接代理中，代理人代理行为的法律后果直接作用于被代理人，即进出口货物收发货人。间接代理报关是指报关企业接受委托人的委托以报关企业自身的名义向海关办理报关业务的行为。报关企业应当承担与进出口货物收发货人自己报关时应承担的相同的法律责任。3.直接代理报关与间接代理报关的适用目前，我国报关企业大多采取直接代理形式报关，经营快件业务的营运人等国际货物运输代理企业适用间接代理报关。思考题:(1)收发货人适用于自理报关，或委托代理人代为报关，不适用代理报关(2010多选?2007多选?);报关企业(除快件营运人)适用直接代理报关，不适用自理报关、委托报关与间接代理报关，只有快件营运人适用间接代理报关。(2)自理报关，直接代理报关，法律后果都作用于收发货人，在代理报关中，若属报关企业过错，报关企业应承担连带责任;间接代理报关，快件营运人应承担与收发人相同法律责任，与收发货人无关。(2010多选?)三、进出境运输工具报关的基本内容根据海关监管的要求，进出境运输工具负责人或其代理人在运输工具进入或驶离我国关境时应如实向海关申报运输工具所载旅客人数、进出口货物数量、装载时间等基本情况，还需要提交运输工具从事国际合法性运输必备的相关证明文件。我国海关将运输工具舱单申报作为进出境运输工作报关的一个重要的事项。进出境运输工具舱单是指反映进出境运输工具所载货物、物品及旅客信息的载体，包括原始舱单、预配舱单、装(乘)载舱单。1.原始舱单、预配舱单、装(乘)载舱单的适用原始舱单适用进境运输工具的申报，是指舱单传输人向海关传输的反映进境运输工具装载货物、物品或者乘载旅客信息的舱单。2预配舱单与装(乘)载舱单适用出境运输工具的申报。预配舱单，是指反映出境运输工具预计装载货物、物品或者乘载旅客信息的舱单。装(乘)载舱单，是指反映出境运输工具实际配载货物、物品或者载有旅客信息的舱单。2.原始舱单、预配舱单、装(乘)载舱单向海关传输的时限规定进境运输工具载有货物、物品的，舱单传输人应当在规定时限向海关传输原始舱单主要数据，舱单传输人应当在进境货物、物品运抵目的港以前向海关传输原始舱单其他数据。出境运输工具预计载有货物、物品的，舱单传输人应当在办理货物、物品申报手续前向海关传输预配舱单主要数据，海关接受预配舱单主要数据传输后，舱单传输人应当在规定时限向海关传输预配舱单其他数据。海关放行后装货前，舱单传输人向海关传输装乘载舱单电子数据。3.舱单电子数据的变更已经传输的仓单电子数据需要变更的，舱单传输人可以在原始舱单和预配舱单规定的传输时限以前直接予以变更。但是货物、物品所有人已经向海关办理货物、物品申报手续的除外。四、进出境物品报关的基本内容海关监管进出境物品包括行李物品、邮递物品和其他物品。《海关法》规定，个人携带进出境的行李物品、邮递进出境的物品，应当从“自用合理数量”为限。需要注意的是对于通过随身携带或邮政渠道进出境的货物要按货物办理进出境报关手续。1.进出境旅客在向海关申报时，应在分别从红色和绿色作为标记的两种通道中进行选择。绿色通道，即“无申报通道”适用于携运物品在数量和价值上均不超过免税限额，且无国家限制或禁止进出境物品的旅客;即，无携带应申报物品，此外海关免予监管人员以及16周岁以下随同旅客适用绿色通道。红色通道，即“申报通道”适用于携带有应向海关申报物品的旅客。2.进出口邮包必须由寄件人填写“报税单”(小包邮件填写绿色标签)，随同物品通过邮政企业或快递公司应向寄达国家的海关申报。3.个人携带进出境的暂时免税进出境物品须由物品携带者在进境或出境时向海关作出书面申报，并经海关批准登记，方可免税携带进出境，而且，应由本人复带出境或进境。4.享有外交特权和豁免的外国机构或者人员的公务用品或者自用物品进出境，依照有关法律、行政法规的规定办理的。持有中华人民共和国政府主管部分给予外交、礼遇签证的进出境旅客，通关时应主动向海关出示本人有效证件，海关给予免验礼遇。3第二节海关管理一、我国海关的性质海关是国家行政机关，海关是国家进出境监督管理机关。海关的监督管理是国家行政执法活动。1.海关实施监督管理的范围是进出关境及与之有关的活动，监督管理的对象是所有进出关境的运输工具、货物、物品、(不包括人员)。(2007单选?)2.我国的关境范围是除享有单独关境地位的地区以外的中华人民共和国的全部领域，包括领水、领陆和领空。目前我国的单独关境有香港、澳门和台、澎、金、马单独关税区。3.海关执法的依据是《海关法》和其他有关法律、行政法规。海关事务属于中央立法事权，立法者为全国人大及其常务委员会和国务院。海关总署也可以根据法律和国务院的法规、决定、命令，制定规章，作为执法依据的补充。省、自治区、直辖市人民代表大会和人民政府不得制定海关法律规范，地方法规、地方规章不是海关执法的依据。二、海关的任务《海关法》明确规定海关有四项基本任务，即海关监管、征收税费、查缉走私和海关统计。1.海关监管不是海关监督管理的简称，海关监督管理是海关全部行政执法活动的统称。而海关监管仅指海关对进出境运输工具、货物、物品的进出境活动实施的一种行政管理，以及执行或监督执行国家其他对外贸易管理制度的实施。2.海关征税工作的基本法律依据是《海关法》和《关税条例》。征税工作包括征收关税和进口环节海关代征税。关税的征收主体是国家，由海关代表国家行使征收关税的职能。关税课税对象是进出口货物、进出境物品。目前由海关代征的进口环节税包括增值税和消费税。3.《海关法》规定:“国家实行联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制。根据我国的缉私体制，除了海关以外，公安、工商、税务、烟草专卖等部门也有查缉走私的权力，但这些部门查获的走私案件，应当给予行政处罚的，应移交海关统一处理。”(2008单选?)4.我国海关的统计制度规定，实际进出境并引起境内物质存量增加或者减少的货物，列入海关统计，进出境物品超过自用、合理数量的，列入海关统计。对于部分不列入海关统计的货物，则根据我国对外贸易管理和海关管理的需要，实施单项统计。三、我国海关的法律体系根据制定的主体和效力的不同分为法律、行政法规、部门规章和规范性文件4个基本的组成部分。1.全国人大常务委员会通过的《海关法》是管理海关事务的基本法律规范。以国家主席令的形式颁布实施。2.目前在海关管理方面由国务院制定的法规(各种条例)主要有:?关税条例?稽查条例?知识产权海关保护条例?海关行政处罚实施条例?统计条例?原产地条例，以国务院令的形式颁布实施。3.海关规章海关总署单独或会同有关部门制定的行政规章(各种办法)，是海关日常工作中引用数量最多、内容最广、操作性最强的法律依据，以海关总署令的形式对外公布。(2011单选?)4.规范性文件，是指海关总署及各直属海关按照规定程序制定的涉及行政管理人权力、义务具有普遍约束力的文件，应当以公告形式对外公布，应注意，除规范性文件不得设定对行政管理相对人的行政处罚。法律、法规、规章可以设定行政处罚措施四、海关的权力的内容4?扣留走私嫌疑人，限两区内，须授权，最长不超过检查权(2011多选?2010单选?检查对象)48小时查验权限制公民?逃逸的，可连续追缉至两区外。查阅、复制权行政强制措施人身自由?出境前未履行海关处罚的，可阻其出境稽查权海关查询权?对违法运输工具、货物、物品及相关资料可以扣留权力行政强制权?对走私嫌疑运输工具、货物、物品扣留，两区内须行政处罚权扣留财物授权，两区外扣留，无须授权佩带、使用?无法或不便扣留，不提供担保的，可扣留财产武器权?不能实施税收保全的，可扣留其货物或财产?超期未纳税，可扣留其货物或财产?对涉嫌侵权货物的，可申请扣留货物10?转移财物，有逃税迹象，不能提供税收担保的，采冻结存款、取税收保全措施，但须授权。汇款11?稽查时，对违法违规嫌疑的货物，可以封存，但须封存货物或授权账簿、单证12?稽查时，对违法违规处置账簿、单证的，可以暂时封存，但须授权13?运输工具逃逸的，可以追缉至两区外。14?对监管货物可以施加封志其他措施15?逾期缴纳税款的，加征滞纳金16?违规造成少征或漏征的，可追征并加征滞纳金行政强制执行加征滞纳金(2007多选?行政17?超期未缴税的可从银行存款中扣缴，但须授权强制权适用)扣缴税款18?不履行处罚，又不申请复议或诉讼的，可将保证金抵缴，或将扣留货物、物品、运输工具变价抵缴19?超期未税纳的，可以变卖应税货物或其财产抵缴，抵缴、但须授权变价抵缴20?实施保全措施超期未纳税的，可将扣留货物变卖抵缴，但须授权。21?超期未报的，依法变卖处理22?溢卸、误卸货物逾期未办手续的，依法变卖处理变卖处理思考题51.须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准才能行使的部分海关权力。权力行使权力限制检查权对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制，不用“授权”对走私嫌疑人身体的检查应在海关监管区和海关附近沿海沿边地区内进行(限两区内，不用“授权”)对走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区物、物品嫌疑场所的检查内可直接检查，两区外须“授权”才能检查，五、但不能检查公民住处。查询权查询走私案件涉嫌单位和涉嫌人员在金须经直属海关或者其授权的隶属海关关长批融机构、邮政企业的存款、汇款准方可行使。扣留权对违法违规运输工具、货物、物品及有可以扣留，不用“授权”关单证资料的扣留对有走私嫌疑的运输工具、货物、物品在“两区”内须“授权”方可行使扣留权，两和走私嫌疑人的扣留区外不用授权，但不可扣留走私嫌疑人强制扣缴和变对逾期未缴纳税款，从银行存款内扣缴，须“授权”，即经直属海关关长或其授权的隶价抵缴关税或将应税货物变卖抵缴税款属海关关长批准方可行使税收保全对不能提供纳税担保，通知银行暂须“授权”，即经直属海关关长或其授权的隶停支付存款，属海关关长批准方可行使2.逾期缴纳税款或违规造成少征、漏征税款的，海关按日加征滞纳金;转移货物、财产，有逃税现象的，责令其提供税收担保;不能提供担保的，采取税收保全措施，通知银行暂停支付存款(须授权);不能税收保全的，扣留其货物或财产，超期未缴的，变卖抵缴(须授权)。超期未缴纳税款的，海关采取?从银行存款中扣缴(须授权)?依法变卖所扣货物或其他财产抵缴税款(须授权)等行政强制手段。五、海关权力行政的基本原则海关权力行使应遵循的基本原则:合法原则、适当原则、依法独立行使原则、依法受到保障原则。1.合法原则的内容:?行使权力的主体资格合法，即行使权力的主体必须有法律授权。如，涉税走私犯罪案件的侦查权，只有缉私警察才能行使，海关其他人员则无此项权力;又如，海关行使某些权力须“授权”，如未经批准，海关人员不能擅自行使这些权利。?行使权力必须有法律规范为依据。无法律规范授权的执法行为，属于越权行为，应属无效。?行使权力的方法、手段、步骤、时限等程序应合法。?一切行政违法主体应承担相应法律责任。2.适当原则是海关行使权力的重要原则之一。为了防止自由裁量权的滥用，目前我国对海关自由裁量权进行监督的法律途径主要有行政监督(行政复议)和司法监管(行政诉讼)程序。六、海关的设关原则《海关法》以法律形式明确了海关的设立原则:“国家在对外开放的口岸和海关监管业务集中地点设立海关。海关的隶属关系，不受行政区划的限制”。第三节报关单位一、报关单位报关单位是指依法在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业。报关企业又可分为两类:兼营进出口货物代理报关业务的国际货物运输代理公司和主营报关业务的报关公司或报关行。《海关法》明确规定了对向海关办理进出口货物报关手续的进出口货物收发货人、报关企业实行注册登记管理制度，因此，依法向海关注册登记是法人，其他组织或者个人成为报关单位的法定要求。1.进出口货物收发货人与报关企业在注册登记、报关行为、服务地域等方面的区别6进出口货物收发货人报关企业注册登记备案制。有外贸经营权的境内法人、组许可制。必须是法人，受理许可申请的是隶属海关，织和个人均可直接向所在地海关注册作出许可决定的是直属海关。工商登记后90天内登记(2008多选?可直接注册企业)向所在地海关注册登记有效期登记证书有效期限为3年登记证书有效期限为2年报关行为只能为本单位进出口货物自理报关或代理报关，但只能接受有进出口权企业的委托，不委托报关，不能代理报关能自理报关或委托报关报关区域可以在关境内各口岸或监管业务集中只能在直属海关辖区内各口岸或监管地点从事报地点办理本单位报关业务，无须在注册关服务，不能异地报关。(异地报关须设立分支机地以外的各口岸海关办理任何手续。构)(2009年单选?)有效期届满有效期届满前30日到注册地海关办理有效期届满40日前办理许可延期的同时办理换证换证手续手续。2.对于一些未取得对外贸易经营者备案登记表但按照国家有关规定需要从事非贸易性进出口活动的单位，如A.境外在华设立的常驻代表机构，B.少量货样进出境单位，C.国家机关、学校、科研机构，D.临时接受捐赠、礼品、国际援助的单位，E.国际船舶代理企业等，在进出口货物时，海关也视其为进出口货物收发货人。应注意的是，这些临时注册登记单位，海关一般不予核发注册登记证书，仅出具临时报关单位注册登记证明，其时效最长不超过7日。二、报关企业注册登记许可申请与注册登记1.报关企业注册登记许可应具备的条件?具备企业法人资格;?注册资本不低于人民币150万;?报关员人数不少于5名;?负责人具有5年相关经历;?无走私违法记录;?健全的组织机构和财务制度;?有固定经营场所和设施等。2.申请分支机构注册登记许可的报关企业以及跨关区设立的分支机构取得注册登记许可应具备的条件申请分支机构注册登记许可的报关企业应符合的条件:?自取得海关核发的“报关企业登记证书”之日起满2年;?近两年未因走私受过处罚;?每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应增加注册资本人民币50万元。报关企业跨关区设立的分支机构应具备的条件:(2007多选?)?符合境内企业法人分支机构设立条件;?报关员人数不少于3名;?有必需的固定经营场所和设施;?分支机构负责人具有5年的相关经历;?负责人和报关员均无走私行为记录。3.报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限均为2年，期限届满40日前，报关企业未办理注册登记许可延续手续或者海关未准予注册登记许可延续的，自丧失注册登记许可之日起，其跨管区分支机构注册登记许可自动终止。4.报关企业注册登记许可的撤销与注销撤销注册登记许可(适用非正常许可)注销注册登记许可(适用正常许可)?海关人员滥用职权、玩忽职守作出准予注册登记许可决定的;?有效期届满未延续的;?报关企业依法?超越法定职权作出准予注册登记许可决定的;?违反法定程终止的;?注册登记许可依法被撤销、撤序作出的准予注册登记许可决定的;?对不具备申请资格或者回，或者注册登记许可证件被吊销的;?不符合法定条件的申请准予注册登记许可的;?依法可以撤销因不可抗力导致注册登记许可事项无法注册登记许可的其他情况。(应注意，海关按照规定撤销注册登实施的;?法律、法规规定的应当注销注记许可，可能对公共利益造成重大损失的，不予撤销。)册登记许可的其他情形。三、报关单位的变更登记及注销登记报关单位在海关注册登记内容发生变更的，应自批准变更之日起30日内，向注册地海关提交变更后的工商营业执照或其他批准文件及复印件，办理变更手续。报关单位有下列情形之一的，应向海关依法办理注销注册登记手续:(2011多选?)7?破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的;?被工商部门注销登记或吊销营业执照的;?丧失独立承担责任能力的;?报关企业丧失注册登记许可的;?进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的;?其他依法应当注销注册登记的情形。四、报关单位的报关行为规则1.报关单位办理报关业务时，应当通过本单位所属的报关员向海关办理，并且应对其所属报关员的报关行为承担相应的法律责任。2.报关单位办理报关业务时，向海关递交的纸质进出口货物报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专用章。应注意:报关企业的报关专用章仅限在其标明的口岸地或者海关监管业务集中地使用，每一口岸地或者海关监管业务集中地报关专用章应当只有1枚，进出口货物收发货人不受此限制。3.报关单位所属报关员离职，报关员未按规定办理报关员注册注销的，报关单位应当自报关员离职之日起7日内向注册地海关办理注销手续。4.报关企业未对进出口货物收发货人提供情况的真实性、完整性履行合理审查义务或违反海关规定申报的，应承担相应的法律责任。5.报关企业不得以任何形式出让其名义，供他人办理报关业务。6.报关企业可以在依法取得注册登记许可的直属海关关区内各口岸或者海关监督业务集中地点从事报关服务，但应依法设立分支机构，并且在直属海关备案。在注册登记许可区域以外从事报关服务的，在异地设立分支机构实行的是许可制，经异地直属海关准予注册登记许可的，向拟注册地海关办理注册登记后，方可从事报关服务。报关企业对其分支机构的行为承担法律责任。(2009单选?天津大海报关行在上海、青岛设有分支机构，均适用AA类管理，因上海分支机构侵权被没收货物，故天津大海报关行与上海分支机构被调整为B类，青岛分支机构不受影响)五、海关对报关单位的分类管理海关按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制定相应的差别管理措施企业类别AA类企业A类企业B类企业C类企业D类企业信用状况信用突出信用良好信用一般信用较差信用很差管理措施适用相应的通关便利措施适用常规管理措施适用严密监管措施1.管理类别的设定B类企业A类企业AA类企业收发货人报关企业收发货人报关企业收发货人报关企业?首次注册登记的或者首次注?适用B类管理1年以上?适用A类管理1年以上册登记后，管理类别未发生调整?连续1年无走私或违规，无侵犯?通过海关稽查验证的;知识产权，无欠税款?上一年度报关差错率在3%以下?未发生C、D类管理所列情形，?报关差错率5,以下?上一年度且AA类不符合AA、A类适用条报关企业业?上一年度进出?上一年度报件，A类不适用原A类适用条件务量2万票以口总额50万美元关业务量3000的(2010单选?报关企业(AA上(中西部以上票以上类)因未认真审核，造成申报不5000票以上)实，报关员暂停执业3个月，企业未暂停执业，管理类别调整为B类)注意，首次注册登记后，B类企业管理类别未发生调整的原因:?不符合A类企业适用的条件;?又8未发生C、D类管理所列的情形。见下表:B类企业C类企业D类企业无走私有走私行为的1年内有2次以上走私或走私罪无拖欠税款拖欠税款，被罚款人民币50拖欠税款，被罚人民币50万元以上万元及以下收发货人:?1年内3次及以下收发货人:?1年内有3次以违规行为?或违规次数未超报上违规行为，且违规次数超报关单总数1‰?或违规被罚人关单总数1‰?或违规被罚人民币100万及以下民币100万以上报关企业:?1年内3次及以下报关企业:?1年内有3次以违规行为?或违规被罚人民币上违规行为?或违规被罚人民50万及以下币50万以上收发货人1年内只有1次侵犯收发货人1年内侵犯知识产权收发货人1年内侵犯知识产权达3次及知识产权，或报关企业因侵权达2次，或报关企业因侵权被以上，或报关企业因侵权被没收货物达4被没收货物2次及以下没收货物达3次次及以上1年内未被海关暂停报关业务1年内被海关暂停报关业务6(适用报关企业)个月以内，AA、A、B类企业被暂停执业的，一律调整为C类，恢复后1年内再次暂停的，可以撤销其注册登记(2011单选?)1年内报关的差错率在5,及以1年内报关的差错率在10,及上，10,以下以上应注意，B类及以上报关企业被海关暂停从事报关业务或代理报关的货物涉及走私，违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的，适用C类管理2.AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施;暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。3.企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用，但是有下列情形之一的，按照下列方式调整:(1)企业发生存续分立，分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债券债务关系的，其管理类别使用分立前企业的管理类别，其分立企业视为首次注册企业;(2)企业发生解散分立，分立企业视为首次注册企业;(3)企业吸收合并，合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别;(4)企业发生新设合并，合并企业视为首次注册企业。4.报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。因企业的管理类别不同导致与应当实施的管理措施相抵触的，海关按照下列方式实施:(2008多选?)(1)报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施;(2)报关企业和进出口货物收发货人均为B类及以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。5.加工贸易的经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。六、报关单位的海关法律责任1.走私行为的具体表现及处罚:(1)逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，非法运输、携带、邮寄国家禁止、限制进出口的货物、物品进出境;(2)偷逃应纳税款，非法运输、携带、邮寄依法应当缴纳税款的货物、物品进出境;9(3)逃避海关监管，未经海关许可并且未缴纳应纳税款、缴纳有关许可证件，擅自将保税货物、特定减免税货物以及其他海关监管货物、物品、进境的境外运输工具在境内销售。报关单位走私行为构成犯罪的，将被依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，由海关没收走私货物、物品及违法所得，可以并处罚款;可以并处偷逃应纳税款3倍以下罚款;对专门或者多次用于掩护走私的货物、物品，专门或者多次(2年内3次以上)用于走私的运输工具，海关将予以没收;对藏匿走私货物、物品的特制设备，海关将责令拆毁或者没收。使用特制设备，夹层、暗格走私的从重处罚。报关单位有违反《海关法》及有关法律、行政法规、海关规章或海关规定程序、手续尚未构成走私的行为，海关按《海关行政处罚实施条例》的有关规定处理。2.违反海关监管规定的行为及其处罚(一)违反国家进出口管理规定违规事项处罚原因处罚措施违反国家进出?进出口国家禁止进出口货物的责令退运，处100万元以下罚款(2011综合口管理规定题?进口滴滴涕)?进出口国家限制进出口货物，而不能不予放行，处货物价值30%以下罚款提交许可证件的?进出口属于自动进出口许可管理，无进出口货物不予放行自动许可证明的应该申报未申?影响海关统计准确性的(2010多选?予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款报或申报不实，对企业、报关员的处罚)对海关工作造?影响海关监管秩序的予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款成影响的(自理?影响国家许可证件管理的处货物价值5%以上30%以下罚款报关)?影响国家税款征收的处漏缴税款30%以上2倍以下罚款?影响国家外汇、出口退税管理的处申报价格10%以上50%以下罚款在代理报关业?收发货人未提供真实情况有关法律责任由委托人承担务中发生应申?报关企业对委托人提供的情况未合理报关企业应承担相应法律责任，可处货价10%报未申报或申审查，或工作疏忽以下罚款，暂停6个月以内执业，严重的撤销报不实的其报关注册登记(二)违反海关对监管货物管理有关规定行政处罚适用情况?违反海关对监管货物?未经海关许可，擅自处置海关监管货物的管理有关规定的，处货?未经海关许可，在海关监管区外存放海关监管货物的物价值5%以上30%以下?经营海关监管货物的运输、储存、加工、寄售、展示等业务，有货物灭失、的罚款，有违法所得的短少，或记录不真实，不能提供正当理由的没收违法所得。若属进?经营保税货物的运输、储存、加工、展示等保税加工或保税物流等业务，未出口许可管理而不能提按规定办理手续的供许可证件的，另处30%?未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗材量的罚款;漏缴税款的，另?未按规定期限将过境、转运、通运货物运输出境，或暂时进出境货物复运进处漏税款1倍以下罚款。出境，擅自留在境内外的?有违反海关规定的其他行为，致使海关不能或者中断对进出口货物实施监管的(三)其他违法违规行为处罚事由A予以B责令C处罚D暂停执E撤销F没收G犯罪的处罚警告改正业6个月注册登违法所追究刑事以上记得责任1.擅自开启或者损毁海关封志的102.遗失监管单证、手册(2009多选?对企可处3万A业、主管、报关员处?元以下C罚)3.注册登记内容发生变更，未办理变更手续的4.擅自变更或启用报关专用章的可处A5.报关员离职，不办??1000—B理注销手续5000元CA6.拖欠税款或者不履行纳税义务的B7.出让名义供他人D(2011报关的多选?)8.损坏或者丢失海关监管货物，不能提???供正当理由的可处5万9.不申请或不提交知识产权情况的元以下C货价30%C10.侵犯知识产权的以下??FG5万元以适合严B11.非法代理或者超范围从事报关的?下?重的CD12.一年内2次走私的13.报关员一年内3人次被暂停执业的14.暂停执业恢复后?E一年内再次被暂停执业的(即发生上述6、7、8事项的)5万—5015.伪造、买卖海关单证的万元??CFG10万元以16.向海关工作人员行贿的下?CE17.提供虚伪资料骗取海关报关注册登30万元以记的下?CE10万元以18.未经注册登记从事报关的下取缔??CF取缔应注意，对于企业有违反《海关法》及有关法律、行政法规的行为，除处罚该企业外，对其主管人员和直接任责人员(即报关员)予以警告，可以处5万元以下罚款，有违法所得，没收违法所得。11与报关活动相关的其他法人在从事与报关相关的活动中，违反《海关法》及有关法律、行政法规的，也要承担相应的行政、刑事法律责任。由海关责令改正，可以给予警告，暂停其从事有关业务，直至撤销注册登记。第四节报关员一、报关员资格我国《海关法》规定，未依法取得报关员从业资格的人员，不得从事报关业务，明确了报关员资格许可制度。报关员资格许可是通过报关员资格全国统一考试和颁发报关员资格证书的形式进行的。1.报关员资格考试的报名条件:具有中华人民共和国国籍(包括港、澳、台);年满18周岁，具有完全民事行为能力;具有大专及以上历。思考题:下列情形不得参加报关员资格全国统一考试:?受刑事处罚的;?因走私或严重违反海关规定的行为，或向海关工作人员行贿，被取消报关从业资格的;?曾被宣布考试成绩无效，并被撤销报关员资格、吊销资格证书不满3年的。2.根据海关公布的名单可以申请报关员资格的考生，应当自考试资格分数线公布之日起6个月向原报名海关申请报关员资格。报关员资格证有效期无限期规定取得报关员资格证书者可以按规定向海关申请报关员注册。二、报关员注册报关员注册是指报关单位所在地直属海关或受其委托的隶属海关，对通过报关员资格考试，依法取得报关员资格证书的人员提出的注册申请，依法作出准予报关员资格的决定，并颁布报关员证的行为。应注意，报关员注册是法律设定的海关行政许可事项之一。1.注册条件允许注册暂缓注册不允注册(2010单选?)?具有中华人民共和国国籍?取得报关员?被海关暂停执业期间注销注册?不具有有民事行为能力资格证书或注册有效期届满的的;?受刑事处罚的?受聘一家报关单位?记分达规定分值，未参加岗位考?被海关取消报关从业资首次注册还须3个月业务实习。连续2年核或考核不合格期间注销注册或格的未注册，还须通过业务岗位考核合格。注册有效期届满的(2007多选?首次注册条件)2.注册程序(1)报关员是指依法取得报关员从业资格，并在海关注册，向海关办理进出口货物报关业务的人员。报关员不是自由职业者，必须受雇一家报关单位，并代表该企业向海关办理报关业务。(2)申请报关员注册应向海关提交的材料:?注册申请书;?所在单位的“登记证书”复印件;?报关员资格证书复印件;?与单位签订的劳动合同复印件;?身份证件复印件;?所在单位为其缴纳社会保险证明复印件。首次申请注册的，还应提交连续3个月的实习证明。(3)海关对首次申请报关员注册人员实行备案制度，即首次申请报关员注册人员的实习单位与首次申请注册的单位应当为同一报关单位。(4)报关员注册有效期为2年，(2011多选?报关员注册、报关企业注册的有效期)办理注册延续的，应在注册有效期届满30日前向海关提出，逾期不予受理。应提交的文件、材料除与注册时提交的文件、材料相同外，还应提交注册延续申请书与报关员证复印件。注册有效期届满前30日与届满后2年内应重新注册，届满2年后须通过业务岗位考核合格后再注册。(2011单选?)3.注册变更应在变更事实发生之日起的20日内，持报关员资格证书、报关员证和变更证明文件到注册地海关书面申请变更注册。报关员注册变更限于报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更12的情形，不包括报关员变更报关单位的情形。4.其他规定(1)报关员更换报关单位的，应当注销原报关员注册，重新申请报关员注册。(2)报关员遗失报关员证的，应及时向注册地海关书面说明情况，并在报刊声明作废。海关应自收到情况说明和报刊声明证明之日起20日内予以补发。(3)注册的注销报关员应申请注销的情况海关应依法注销的情况?报关员不再从事报关业务的?报关员注册有效期届满未延续的?报关员辞职的?报关员死亡或丧失民事行为能力的?报关单位解除与报关员劳动合同的?报关员注册依法撤销、撤回的?报关单位申请注销海关注册登记的?报关员被撤销或取消从业资格的?所在报关单位被注销注册登记的三、报关员执业禁止行为?故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷;?假借海关名义，向委托人索要委托合同以外的酬金或者其他财物、虚假报销;?同时在2个或者2个以上报关单位执业;?私自接受委托办理报关业务，或者私自收取委托人酬金及其他财物;?将报关员证转借或者转让他人执业;?涂改报关员证;?其他利用执业之便谋取不正当利益的行为。应注意:将报关员证转借或转让他人，允许他人持本人报关员证执业，属“报关员执业禁止行为”，海关予以警告，责令其改正，并可处2000元以下罚款，一次记分的分值为10分;借用其报关员证为报关员的，属“记分考核”范围，海关对借用者一次记分的分值为10分;借用其报关员证为非报关员的，海关视为“未取得报关从业资格从事报关业务”，海关予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款。四、报关员的海关记分考核管理报关员记分考核管理对象是在职报关员。海关对出现?报关单填制不规范;?报关行为不规范，以及?违反海关监管规定或者有走私行为未被海关暂停执业、撤销报关员从业资格的报关员予以记分、考核。海关对报关员的记分考核管理从性质上是一种教育和管理措施，而不是行政处罚。应注意，报关员因为向海关工作人员行贿或者违反海关监管规定、走私行为等其他违规行为，由海关处以暂停执业、取消报关员从业资格处罚的，不适用于《记分考核管理办法》，而应按照《海关行政处罚实施条例》等规定处理。1.记分周期记分周期从每年1月1日起至12月31日止，报关员在海关注册登记之日至当年12月31日不足1年的，按一个记分周期计算(2010单选?)。一个积分周期期满后，记分分值累加未达到30分的，该周期内的记分分值予以消除，不转入下一个记分周期。应注意，报关员在一个记分周期内办理变更注册登记报关单位或注销手续的，已记分分值在该记分周期内不予消除。2.记分考核的适用1?电子报关单填制不规范，退回的2分?报关单填制不规范，海关放行前同意撤销的分?申报差错，海关放行前同意修改的?未按海关要求说明或提供相关样品、资料，?未加盖或不规范使用报关专用章导致退回报关单的5?未在10日内提交纸质报关单及随附单证，导10?出借本人报关员证件、借用他人报关员证件分致撤销电子申报的分或者涂改报关员证件内容的?填制报关单不规范，放行后提出修改或撤销，?币值填报与实际差额在100万及以上或数海关同意修改或撤销报关单的量填报与实际有4位及以上差值的(2007单?币值填报与实际差额在100万人民币以下或选?)数量填报与实际有4位数以下差值的。20因违反海关监管规定被海关行政处罚，但未被30因走私行为被海关行政处罚，但未被暂停执分暂停执业、取消报关从业资格的分业、取消报关从业资格的3.记分考核管理的救济途径报关员对记分的行政行为有异议的，应当自收到电子或者纸质告知单之日起7日内向作出该记分行政行为的海关部门提出书面申辩;海关应当在接到申辩申请7日内作出答复，对记分错误的应当及时予以更13正。4.岗位考核对记分达到30分的报关员，海关中止其报关员证效力，(2011单选?)不再接受其办理报关手续。报关员应当参加注册登记地海关的报关业务岗位的考核，经岗位考核后，方可重新上岗。报关员经岗位考核合格的，可以向注册地海关申请将原记分分值予以消除。岗位考核不合格的，应当继续参加下一次考核。应注意，报关员记分已达30分，拒不参加考核的，直属海关可以将报关员的姓名及所在单位等情况对外公告。海关业务岗位考核还适用于二年内未向海关注册的申请注册的报关员。五、报关员的法律责任报关员在报关活动中，违反《海关法》和相关法律、行政法规的，由海关或其他部门给予相应的处理和行政处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。海关对报关员处罚及其适用适用情况A.予以B.责C.罚款D.暂停执E.取消F.没收违法所处罚警告令改业6个月从业资格得正1有报关员执业禁止行为的(同时适用报关员记分考核管理，其中出错、转让报关员证，涂改报2000A.关员证记10分，其他禁止事项??元以下B.记20分)C2报关员海关注册内容变更，未按规定办理变更手续的(同时适用报关员记分考核，记20分)3报关员应向海关申报的项目未适用情节申报或者申报不实的?严重的D4报关员非法代理他人报关的5万元以下适用情节B.5报关员超出海关准予的从业范??严重的C.围进行报关活动的D6.1年内有2次以上走私行为的(2009多选?取消报关员资格，撤销企业注册登记)?E7暂停报关执业恢复后1年内再(可以)次被海关暂停报关执业的10万元以?8未取得报关从业资格或取得从下取缔C.E业资格未注册从事报关业务的(2009单证?取得从业资格证书但未能注册，借证的;2008单证?无从业资格证书，借证的)10万元9报关员向海关工作人员行贿的?C.E30万元以10报关员提供虚假资料骗取海下C.E关注册登记、报关从业资格的?思考题:报关员的行为属职务行为，报关员违法乱纪，其所属的报关单位应承担相应的法律责任(适14用上表3-10项)。企业的违法违规行为，除对企业进行处罚外，对其主管人员和直接负责者予以警告，可处5万元以下罚款，有违法所得的予以没收。适用?擅自开启或销毁封志;?遗失监管单证、手册;?企业注册登记内容发生变更，未办手续;?擅自变更或启用报关报关专用章?拖欠税款，不履行纳税义务的?出让名义供他人报关的?损坏或丢失监管货物，无正当理由的?侵犯知识产权的?伪造、买卖单证的。第二章报关与对外贸易管制第一节对外贸易管制的基本框架和法律体系15一、基本框架我国对外贸易管制制度是一种综合管理制度，主要由?海关监管制度、?关税制度、?对外贸易经营者管理制度、?进出口许可制度、?出入境检验检疫制度、?进出口货物收付汇管理制度、?贸易救济制度等构成。二、法律体系由于我国对外贸易管制是一种国家管制，因此其所涉及的法律渊源只限于宪法、法律(各种法)、行政法规(各种条例)、部门规章(各种办法)以及相关的国际条约，不包括地方性法规、规章及各民族自治区政府的地方条例和单行条例。我国目前所缔结或者参加的各类国际条约、协定，虽然不属于我国国内法的范畴，但就其效力而言可视为我国的法律渊源之一。第二节我国货物、技术进出口许可管理制度货物、技术进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体，其管理范围包括:?禁止进出口的货物和技术、?限制进出口货物和技术、?自由进出口技术、?自由进出口中部分实行自动许可管理的货物。(2008多选?许可管理范围)一、禁止进出口管理1.《禁止进出口货物目录》禁止进出口的禁止进口货物目录(共六批)禁止出口货物目录(共五批)(2010多选?禁止出口商品)(2007多选?禁止出口商品)第一批为保护我国自然生态环境和生态资源，履行关于濒危野生动植物种的《华盛顿公约》、关于消耗臭氧层物质的《蒙特利尔协定书》，禁止进出口四氯化碳、犀牛角、麝香、虎骨，禁止出口发菜、麻黄草等第二批涉及生产安全(压力容器类)、人身安全(电为保护我国森林资源，禁止出口木炭器、医疗设备类)和环境保护(汽车、工程及车辆机械类)的旧机电产品禁止进口(2008单选?旧汽车进口)第三批关于危险废物转移及处置的《巴塞尔公约》《禁止出口货物目录》第三批同《禁止进口货所涉及对环境有污染的固体废物类，包括废物目录》第六批动物产品、废动植物油脂、矿产品、矿渣、第四批主要包括硅砂、石英砂及其他天然砂(港、澳、矿物油、沥青废料、废药物、废特种纸、废台除外)纺织原料及制品、玻璃废物、金属和含金属第五批无论是否经过化学处理过的森林凋落物以及泥废物、废杂项化学品废物、废橡胶、废电池、炭(草炭)废弃机电产品(2008年归并为《固体废物禁止进口目录》)第六批为了保护人的健康，维护环境安全，淘汰落后产品，履行关于危险化学品和农药的《鹿特丹公约》和关于有机污染物的《斯德哥尔摩公约》而颁布的，如长纤维青石棉、二恶英等。2.国家有关法律、法规明令禁止进出口禁止进口禁止出口16法律、法规?来自疫区的动植物产品?未定名或新发现的野生植物明令禁止?动植物病源及其他有害生物、动物尸体、土壤?原料血液的?有违反一个中国原则内容的货物及其包装?野生红豆杉及其部分产品?劳改产?以氯氟羟物质为制冷剂的产品品?滴滴涕、氯丹?以氯氟羟物质为制冷剂的产品?莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺?滴滴涕、氯丹?列入《废弃电器电子产品处理目录(第一批)》的?莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺电视机、电冰箱、洗衣机、房间空调器、微型计算机其他原因?以CFC—12为制冷工质的汽车及其空调压缩机禁止的?右置方向盘的汽车?旧服装?V?因子制剂等血液制品?氯酸钾、硝酸铵思考题:?《禁止进出口货物目录》每批目录各适用的范围?既禁止进口，又禁止出口的货物包括四氯化碳、犀牛角、麝香、虎骨、长纤维青石棉、二恶英、以氯氟羟物质为制冷剂的产品、滴滴涕、氯丹、莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺?旧机电产品的进口分为禁止进口管理、进口许可证管理、自动进口许可管理，其中属禁止进口的旧机电产品有五大类，应特别注意。禁止进口货物目录(第二批)进口许可证管理(重点旧机电产品)自动进口许可证管理涉及生产安全(?旧压力容旧化工设备、旧金属冶炼设备、旧工器)、人身安全(?旧电器、程机械、旧造纸设备、旧电力电气设?旧医疗设备)和环境保护备、旧食品加工及包装设备、旧农业旧胶印机1类(?旧汽车、?旧工程及车机械、旧印刷机械、旧纺织机械、旧辆机械)的旧机电产品禁止船舶、旧矽鼓等11类进口注:旧机电产品进口属法定检验，海关凭“入境货物通关单”与“进口许可证”或“自动进口许可证”放行。二、限制进出口管理17进口关税配额管理(相对数量限制)限制进口进口许可证件管理进口许可证管理进口许可证件管理限制货物进出口限制出口出口配额管理出口配额许可证管理(绝对数量限制)出口配额招标管理出口非配额管理出口许可证管理出口许可证件管理限制技术进出口(一)限制货物进口管理分为进口关税管理和进口许可证件管理限制进口方式适用进口商品证书颁证机构农产品小麦、稻谷和大米、玉米、棉花《农产品进口关税配额国家发展改革委员证》(一证多批制);有会授权机构效期1月1日至12月食糖、羊毛及毛条(所有贸易方式进商务部授权机构31日。若延期不超过次关税口上述农产品的列入关税配额管理年2月底配额范围，但由境外进入保税仓库、保税管理区、出口加工区的上述农产品，无须提交“配额证”)工业品尿素、磷酸氢二铵及复合肥《化肥进口关税配额商务部授权机构证》进口许消耗臭氧层物质(包括CFC—11，CFC《进口许可证》，有效期各省级商务主管部可证—12)1年，年内使用，若延门(在京企业由部(2010期不超过次年3月31颁)多选?;日。(2009单选?有效重点旧机电产品(旧化工、冶炼、工商务部配额许可证进口2007单期)非一批一证的可使程、印刷、食品、电力、农机、纺织、事务局(2008单选许可选?进用12次(一证一关制)船舶机电共11类)?颁证机构)证件口许可管理证商品)进口许主要包括两用物项和技术进口、濒危物种进口、限制类可利用固体废物进口、音像制可证件品进口、黄金及其制品进口等思考题:关税配额证与进口许可凭证适用范围及颁证机构1.关税配额管理是指一定时期内(1年)，国家对部分商品的进口指定关税配额税率并规定该商品进口数量总额，在限额内，按关税配额税率征税进口，超出限额按配额外税率征税进口的措施，是一种相对数量的限制，属行政管理手段。(2011多选?关税配额管理表述)2.2012年属于进口关税配额管理的商品有10种，其中7种农产品中的4种(小麦、大米、玉米、棉花)由国家发展改革委员会授权机构颁发《农产品进口关税配额证》，其余3种农产品及3种工业产品的配额证由商务部授权机构颁发。3.2012年属于进口许可证管理的进口商品中的消耗臭氧层物质，由各省级商务主管部门颁发进口许可证(在京企业由配额许可证事务局颁发)，而重点旧机电产品由配额许可证事务局颁发。(二)限制货物出口管理分为出口配额管理和出口非配额管理限制出口方式适用出口商品颁证机构证书18出口玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油(共六类)配额许可证《出配额(2008多选?出口配额许可证管理商品)事务局口许可出许可证》实施大米、玉米粉、大米粉、小麦粉、锯材、活牛活猪活各地特派员口须申证(二一证一关鸡(对港澳)、焦炭、稀土、锑及锑制品、钨及钨制品、办事处配领出十二制，6个月锌矿砂、锡及锡制品、白银、铟及铟制品、钼、磷矿额口许类)内有效，石(共十六类)管可证年内使出口蔺草及蔺草制品、碳化硅、滑石块(粉)、镁砂、矾土、理用。配额甘草及甘草制品(共八类)实施招标非一批一出出口活牛活猪活鸡(港澳以外市场)冰鲜牛肉、冰牛肉、证的，有口出许可冰鲜猪肉、冰鲜鸡肉、冻鸡肉、天然砂(含标准砂)、效期内最非口证(十铂金(以加工贸易方式出口)(共八类)多使用12配许九类)消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合金、部分金属及各地方商务次额可制品、汽车及其底盘、摩托车及其发动机、钼制品、主管部门管证柠檬酸、维生素C、青霉素盐、硫酸二钠(共十一类)理管理出口许可证件管理(略)思考题:1.2012年属于出口许可证管理的商品共计49类，分布在出口配额许可证管理(22类)、出口配额招标管理(8类)和出口许可证管理(19类)三种形式之中。其中，玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油等6类商品的出口许可证，由配额许可证事务局签发。消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合金、部分金属及制品、汽车及其底盘、摩托车及其发动机和车架、钼制品、柠檬酸、青霉素工业盐、维生素C、硫酸二钠等11类商品的出口许可证，由各地方发证机构签发。其余出口许可证管理商品均由特派员办事处签发出口许可证。2.属于出口许可证管理的商品溢装免证的规定溢装数量在货物总量3%以内的原油、成品油予以免证，其他货物溢装数量在货物总量5%以内的予以免证。对实行“非一批一证”的，在最后一批货物出口时，按实际剩余数量溢装上限，即5%(原油、成品油3%)以内计算免证数额。3.国家对部分出口货物实行指定出口报关口岸管理。出口?锑及锑制品、?镁砂、?甘草、?甘草制品、?以进口原木加工锯材复出口方式出口的锯材等，均须到指定的口岸报关出口。但镁砂项下产品“按重量计含氧化镁70%以上的混合物”的出口许可证由各特派员办事处签发，不再指定报关口岸。4.边境小额贸易企业出口列入《出口许可证件管理货物目录》的货物免证规定除?列入《边境小额贸易出口许可证件管理货物目录》的;?出口配额招标的;?消耗臭氧层物质;?汽车及其底盘;?摩托车及其发动机和车架以外，其他列入《出口许可证管理货物目录》的货物，一律免领出口许可证。5.外商投资企业出口货物、加工贸易方式出口货物、补偿贸易项下出口货物(包括?大米?玉米?小麦?活牛、活猪、活鸡?牛肉、猪肉、鸡肉?原油、成品油?煤炭?汽车及其底盘、摩托车及其发动机和车架)实行“非一批一证”管理。6.消耗臭氧层物质的货样广告品须凭出口许可证出口。7.企业以一般贸易、加工贸易、边境贸易和捐赠贸易方式出口汽车产品须申领出口许可证;企业以工程承包方式出口汽车产品应申领出口许可证，但不受出口资质管理限制。8.我国政府在对外援助项下提供的目录产品不纳入配额和许可证管理。(三)进出口许可证件管理(“?”表示任何单位以任何贸易方式进出口，均须事先领证，无免证情形)管适用进出口商品通关凭证颁证机构理19两进?监控化学品;?易制毒化学品;?《两用物项和技术进口许可证》配额许可证事务局用口?放射性同位素一证一关，非一批一证和省级商务主管部物门项?核出口管理清单所列物项与技?《两用物项和技术出口许可证》和注:为履行国际公约术;?生物两用品及相关设备与技一证一关，一批一证技相关规定如果出口术;?监控化学品;?有关化学品(进出口许可证有效期均为1年，术进的物项和技术存在及设备和技术出口管理清单;?导跨年度使用不超过次年3月31日)出被用于大规模杀伤出弹物项和技术清单;?易制毒化学口性武器及其运输工口品;?计算机许可具风险时，无论是否管列入《目录》均应办理理“两用物项和技术出口许可证”《限制进口类可用作原料的废物目录》?《废物进口许可证》一证一关，国家环境保护部(为及《自动进口许可管理类可用作原料的非一批一证，有效期当年有效，可履行《控制危险废物废废物目录》的固体废物才允许进口。延期不超60天，只能使用6次。越境转移及其处置物对废金属、废塑料、废纸进口实行分类(2009单选?)不能转关(废纸除的巴塞尔公约》)进装运管理，进口时不得与其他非重点固外)，只能在口岸申报，海关凭《废口许体废物及不属于固体废物的货物混装于物进口许可证》(分为限制类与自动可同一集装箱许可类两种)和《入境货物通关单》管双证验放。对废钢铁、废铝、废铜、理废纸另须申领《自动进口许可证》(2011多选?废铝进口通关凭证)列入《进出口野生动植物种商品目录》?《公约证明》国家濒危物种进出野属于《华盛顿公约》的物种生口管理办公室(对进列入《进出口野生动植物种商品目录》?《非公约证明》动出境货物或物品包属于我国自主规定管理的物种植装或说明中注册含《物种证明》(年内多次使用)，只物种有商品目录所列野适用同一物种、同一货物类型、同进列入《进出口野生动植物种商品目录》生动植物成分的，海一口岸，多次进出口的，有效期截出非《国际公约》附录及国家重点保护物关按实际含有该野止发证当年12月底口种的物种管生动植物的商品进《物种证明》(一次使用)，签证之理行监管。)日起不超过6个月《精神药品进出口管制目?《精神药品进出口准许证》国家食品药品监管录》(肾上腺素、咖啡因、一证一关、一批一证局去氧麻黄碱、复方甘草片(19个指定进口口等)岸:北京、天津、上药海、重庆成都、武汉、《麻醉药品进出口管制目?《麻醉药品进出口准许证》品南京、杭州、福州、录》(鸦片类、可卡因、大一证一关、一批一证进广州、海口、西安、麻类、合成麻醉药类、及其出口南宁、大连、青岛、他易成瘾癖的药品、药用植管厦门、宁波、深圳、物及其制剂)(2009多选?特殊药品理进出口珠海)麻醉药品范围)指定个人因医疗需要携《兴奋剂目录》(蛋白同化《进口准许证》《准许证》仅适口带或邮寄进出境自制剂品种、肽类激素品种、有效期1年用蛋白同化制剂岸用合理数量范围内麻醉药品品种、刺激剂品和肽类激素进出进《出口准许证》口的蛋白同化制剂和种、药品类易制毒化学品品口。麻醉药品、有效期3个月，肽类激素药品，凭医种、医疗用毒性药品品种、刺激剂(含精油年内使用疗机构处方予以验其他品种共7类)药品)品种、易放制毒性药品按现行规定。20《进口药品目录》?《进口药品通关单》口岸药品检验所《生物制品目录》(2011单选?下述属于限制进口的首次在中国境内销售的药商品:A虎骨B成品油C汽车D抗一般药品进口品生素)暂未列入《进口药品目录》的原料药一般药品出口暂无特殊监管要求黄金《黄金及其产品进出管理目录》《黄金及其制品进出口中国人民银行进出准许证》(境外进入特殊口管区域场所免证)理(指定单位经营)《进口音像制品批准新闻出版总署(2011音像单》出版用的母带有效单选?《音像制品批制品期1年，其他为年内适准单》颁证机构)进口用有毒《中国禁止或严格限制的有毒化学品名录》《有毒化学品环境管理国家环境保护部化学(根据《伦敦准则》发布)放行通知单》品进出口管理农药《农药名录》(依据《农药管理条例》和《鹿特《农药进出口登记管理农业部农药检定所进出丹公约》发布)放行通知单》口管理《进口兽药目录》《进口兽药通关单》有省级政府兽医管理效期30日，一次性适用部门(对进口同时列进口入《进口药品目录》兽药的兽药海关免予验管理核“进口药品通关单”)(2010单选?)造型艺术品，包括绘画、书法、雕塑、摄影，《进出口批件》省级文化行政部门美术品进出口以及创作者许可并签名，数量在200件以内的管理复制品《密码产品和含有密码技术的设备进口管理目《密码进口许可证》国家密码局(含有密密码产录》(第一批)包括加密传真机、加密电话机、码技术但暂未列入品进口加密路由器、非光通讯和密以太网络交换机、管理目录的，亦须领管理密码机、密码卡等6类商品证)适用列入《实施合法捕捞证明的水产品清单》合法捕捞产品通关证明如系《清单》加工产的水产品，包括进境样品，暂时进口，加工贸(农业部签发)品进口，应提交出口水产品易进口以及进入海关特殊监管区域和保税监管国政府主管部门签捕捞进场所发的合法捕捞产品口管理副本和再出口证明原件思考题:1.国家对密码产品和含有密码技术的设备实行限制进口管理。对外贸易经营者进口列入《密码产品和含有密码技术的设备进口管理目录》(第一批)的商品，以及含有密码技术但暂未列入管理目录的商品，均须向国家密码管理局申领“密码进口许可证”，凭此向海关办理通关手续。列入第一批管理目录的商品包括?加密传真机、?加密电话机、?加密路由器、?非光通讯加密以太网络交换机、?密码机、?密码卡等6类商品。应注意的是，进口单位知道或者应当知道其所进口的商品含有密码技术，但暂未列入目录的，也应当申领密码进口许可证。21免于提交密码进口许可证的情形有以下几种:(1)加工贸易项下为复出口而进口的;(2)由海关监管，暂时进口后复出口的;(3)从境外进入保税区、出口加工区及其他海关特殊监管区域和保税监管场所的，或在海关特殊监管区域、保税监管场所之间进出的。2.国家对美术品进出口实行限制进出口管理。国家对美术品进出口实施监督管理，文化部负责对美术品进出口经营活动的审批管理，海关负责对美术品进出境环节进行监督。美术品进出口单位应当在美术品进出口前，向美术品进出口口岸所在地省、自治区、直辖市文化行政部门申请进出口批件，凭以向海关办理通关手续。纳入我国进出口管理的美术品是指艺术创作者以线条、色彩或者其他方式，经艺术创作者以原创方式创作的具有审美意义的造型艺术品，包括?绘画、?书法、?雕塑、?摄影等作品，以及?艺术创作者许可并签名的，数量在200件以内的复制品。应注意的是，批量临摹的作品、工业化批量生产的美术品、手工艺品、工艺美术产品、木雕、石雕、根雕、文物等均不列入美术品进行管理。同一批已经批准进口或出口的美术品复出口或复进口，进出口单位可持原批准文件正本到原进口或出口口岸海关办理相关手续，文化行政部门不再重复审批。3.固体废物是指《固体废物污染环境防治法》管理范围的废物，包括?工业固体废物;?城市生活垃圾;?液态废物;?危险废物;?置于容器内的气态废物等。(2008多选?固体废物范围)根据我国《固体废物污染环境防治法》、《固体废物进口管理办法》以及履行《控制危险废物越境转移及其处置的巴塞尔公约》，对废物进口实行禁止、限制、自动许可分类管理。对列入《禁止进口固体废物目录》且未列入《限制进口类废物目录》及《自动许可进口类废物目录》或虽列入《限制进口类废物目录》及《自动许可进口类废物目录》但入境检验检疫不符合限制性要求的固体废物禁止进口。对列入《限制进口类废物目录》的固体废物实施限制进口管理;对列入《自动许可进口类废物目录》的固体废物实施自动进口管理。(1)对可弥补境内资源短缺，且可无害化利用的，按其利用中污染排放强度，实行限制进口和自动许可进口分类管理。(2)对下述废物实施禁止进口管理:?危险废物?以热能回收为目的固体废物?不能用做原料或不能无害化利用的固体废物?境内产生量或堆存量大且未充分利用的固体废物?不符合环境保护控制标准及相关技术规范要求或者尚无国家环境控制标准及相关技术规范与相关技术规范要求的固体废物?指示交货方式承运入境(TOORDER)的固体废物(3)对废金属、废塑料、废纸进口实施分类装运管理，进口时不得与其他非重点固体废物及不属于固体废物的货物混装于同一集装箱内。(4)海关特殊监管区域和场所内单位不得以转口货物为名存放进口固体废物。(5)不论以何种方式进口固体废物，包括由境外进入海关特殊监管区域和监管场所，均须事先领取废物进口许可证。从海关特殊监管区域和场所进口到境内区外或者在海关特殊监管区域和场所之间进出的，无需办理固体废物进口相关许可证。(6)对进口可用作原料废物的境内废物的境内收货人和境外供货人实行注册登记制度，即在国务院检验检疫部分注册登记。4.如果出口的物项和技术存在被用于大规模杀伤武器及其运输工具风险的，无论是否列入《两用物项和技术进出口许可证管理目录》，都应当办理两用物项和技术出口许可证。5.列入《兴奋剂目录》的药品，其中蛋白同化剂和肽类激素分别实行进口许可证和出口准许证管理，目录中的精神药品、麻醉药品、易制毒化学品、医疗用毒品，仍按现行规定通关，对《兴奋剂目录》中的“其他品种”暂不按照兴奋剂实行管理。个人因医疗需要携带或邮寄进出境自用合理数量范围内，列入《兴奋剂目录》的蛋白同化剂和肽类激素药品，凭医疗机构处方予以验放。6.对进口同时列入《进口药品目录》和《进口兽药目录》的兽药，海关免予验核“进口药品通关单”，申报时只需提交“进口兽药通关单”7.我国已加入养护大西洋金枪鱼国际委员会、印度洋金枪鱼委员会和南极海洋生物资源养护委员会。对进口列入《实施合法捕捞证明的水产品清单》的水产品，应向农业部申请“合法捕捞产品通关证明”，申请时应提交由船旗国政府主管部门签发的合法捕捞证明原件。8.不论以何种方式进出口，属于?《两用物项和技术进口许可证》;?《两用物项和技术进口许可证》;22?《公约证明》;?《非公约证明》;?《精神药品进出口准许证》;?《麻醉药品进出口准许证》;?《废物进口许可证》;?《进口药品通关单》;?《合法捕捞产品通关证明》的货物均须申报相关许可证件，包括进入海关特殊监管区域和海关保税监管场所，不存在“免证”情形。三、自动进口许可证管理自动进口许可证管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度。目前，我国自动进口许可管理包括自动进口许可管理和自动许可类可利用固体废物管理两大类。配额许可证事务局、特派员办事处、省级商务主管部门、地方(或部分)机电产品进出口办公室负责自动进口许可货物管理和自动进口许可证的签发工作。2012年实施自动进口许可管理的商品包括一般商品、机电产品(包括旧机电产品)、重要工业品，分为3个管理目录。目录一(非机电产品)目录二(机电产品)目录三(旧机电产品)肉鸡、植物油、烟草、二由商务部门发证:光盘生产设备、烟草机械、移动通旧胶印机1类(由商务部醋酸纤维丝束、铜精矿、讯产品、卫星广播电视设备及关键部件、游戏机等5签发自动进口许可证)煤、废纸、废钢、废铝、类及汽车产品、飞机、船舶(2009多项?旧机电进铜、鲜奶、奶粉、乳清、由地方机电办发证:锅炉、汽轮机、发动机(非机动口分为禁止、进口许可大豆、菜籽油、豆粕、猪车辆用)、水轮机、化工装置、食品机械、工程机械、证、自动进口许可证分类肉、铁矿石、铝土矿、原造纸及印刷机械、金属冶炼及加工设备、金属加工机管理)油、成品油、天然气、氧床、电气设备、铁路机车、及医疗设备等14类及汽化铝、化肥、钢材车产品、飞机、船舶1.免交自动进口许可证的情形:(1)加工贸易项下进口并复出口的(原油、成品油除外)(2)外商投资企业作为投资进口或者投资额内生产自用的(旧机电产品除外);(3)货样广告品、试验品进口，每批次价值不超过5000元人民币的(旧机电产品除外);4)暂时进口的海关监管货物;((5)进入保税区、出口加工区等海关特殊区域及进入保税仓库、保税物流中心的属自动进口许可证管理的货物;(6)加工贸易项下进口的不作价设备监管期满后留在原企业使用的;(7)国家法律法规规定其他免领自动进口许可证的。2.对实行“一批一证”的自动进口许可证管理的大宗、散装货物，其溢装数量在货物总量3%以内的原油、成品油、化肥、钢材等四种大宗散装货物予以免证，其他货物溢装数量在货物总量5%以内的予以免证;对“非一批一证”的大宗散装货物，每批货物进口时，按其实际进口数量核扣自动进口许可证额度数量，最后一批货物进口时，应按该自动进口许可证实际剩余数量的允许溢装上限，即5%(原油、成品油、化肥、钢材在溢装上限3%)以内计算免证数额(2008单选?对非一批一证计算免征数额)。3.自动进口许可证有效期为6个月，但仅限公历年度内有效(2010单选?有效期)。原则上实行“一批一证”管理，对部分实行“非一批一证”管理的，在有效期内累计使用不得超过6次。4.对于自动进口许可证自签发之日起1个月未领证的，发证机构可以予收回并撤销;对于收货人已申领的自动进口许可证，如未使用，应当在有效期内交回原发证机构，并说明原因，发证机构对交回的自动进口许可证予以撤销。四、技术进出口许可管理?禁止进出口技术实施“目录禁止”管理，《中国禁止进出口限制进出口技术目录》所列明的禁止进出口的技术，不得进出口;?限制进出口技术实行“目录许可”管理，《目录》所列明的限制进出口的技术，企业须向商务主管部门提出申请，凭商务主管部门签发的“技术进出口许可意向书”签订合同后申领许可证，海关凭《技术进出口许可证》放行;?自由进出口技术实行登记管理，技术进出口合同须在商务主管部门登记，海关凭商务主管部门签发的《技术进出口合同登记证明》放行。第三节其他贸易管制制度一、对外贸易经营者管理制度23目前，我国对外贸易经营者的管理，实行备案登记制。即法人，其他组织或者个人依法定程序在国务院商务主管部门备案登记，取得对外贸易经营资格后，方可在国家允许的范围内从事对外贸易经营活动。但实行国营贸易管理的货物的进出口业务只能由经授权的企业经营。我国实行国营贸易管理的商品主要包括:玉米、大米、棉花、煤炭、原油、成品油、锑及锑制品、钨及钨制品、白银。二、出入境检验检疫制度出入境检验检疫制度是指国家出入境检验检疫部门依据我国有关法律和行政法规及我国所缔结或参加的国际条约、协定、对出入境的货物、物品及其包装物、交通运输工具、运输设备和出入境人员实施检验检疫监督管理的法律依据和行政手段的总和。我国出入境检验、检疫制度内容包括:?进出口商品检验制度、?进出境动植物检疫制度以及?国境卫生监督制度。其主管部门是国家质量监督检验检疫总局。?进出口商品检验、动植物检疫和国境卫生检疫制度的区别进出口商品检验制度动植物检疫制度国境卫生检疫制度范围对出入境的运输工具、货物、和检检验进出口商品的质量、规检查发现进出境的动植物可能具有运输容器以及口岸的公共场查重格、重量、包装以及是否符或具有的各种传染性疾病和可能携所、环境、生活设施、生产设点不合安全、卫生要求带的各种有害生物备、进行卫生检查、鉴定、评同价和采样检验列入《法检目录》实施法定检查检验;其他的是否检验由货属法定检验检疫性质，不存在自行决定检验检疫与否的情况要求主自行决定不同检验主体可以是国家商检部检验主体只能是国家卫生检疫或国检验主体只能是国家卫生检门，也可以是许可的检验机家动植物检疫部门疫部门构法律《中华人民共和国进出口商《中华人民共和国进出境动植物检《中华人民共和国国境卫生依据品检验法》疫法》及其相关行政法规检疫法》，《中华人民共和国食不同品卫生法》方式法定检验、合同检验、公正进境检疫、出境检疫、过境检疫、进出境检疫、国境传染病检不同鉴定和委托检验进出境携带和邮寄物检疫以及出入测、进出境卫生监督境运输工具检疫注:列入《法检目录》或法律、法规规定检验的的商品为法检商品，必须检验，法定检验以外的进出境商品由外贸当事人决定。但检验检疫机构对法检以外的进出口商品，可以以抽查的方式予以监督管理。?出入境货物通关单的适用(2007多选?入境货物通关单适用范围)对列入《法检目录》以及其他法律法规规定需要检验检疫的货物进出口时，在通关前必须向口岸检验检疫机构报验。海关凭口岸进出境检验检疫机构签发的“出/入境货物通关单”验放。出/入境货物通关单不属于进出口许可管理(2010单选?下述不属于货物，技术进出口许可管理制度证件是:A入境货物通关单;B有毒化学品环境管理放行通知单;C关