第八课财政与税收 高三一轮复习经济生活 公开课公开课一等奖省优质课大赛获奖课件

第三单元收入与分配第八课财政与税收考点考向概览网络构建１、财政基本含义：（１）含义：国家收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行（含有强制性）社会产品分配。（含有社会性）（３）内容：国家对社会产品分配（４）本质：是一个分配关系（５）目：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其组成注意：国家财政实现是经过国家预算和国家决算实现，但国家预算是国家财政实现主要步骤，是国家基本财政计划。2、财政收入几个形式区分考点一、财政收入及其组成思索：财政收入是否越多越好？（1）必定合理原因：在经济发展水平不停提升、社会财富不停增加基础上，增加财政收入能够充分发挥财政在经济和社会发展中作用。（2）指出观点存在不合理原因，并说明原因：在社会财富总量一定前提下，假如国家财政收入过多，会直接降低企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终将对财政收入增加产生不影响。假如国家财政收入太少，直接影响国家职能有效发挥，最终也将不利于企业发展和个人收入增加。（3）做出综合判断国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。考点二、影响财政收入主要原因考点二、影响财政收入主要原因经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入影响是基础性（根与叶、源与流）在社会财富总量一定前提下，假如国家财政集中财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能发挥，也不利于企业和个人发展方法根本路径：加紧经济发展，大力增加社会财富总量，确保国家财政收入连续增加。国家——应该制订合理分配政策，既确保国家财政财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好财政支出组成（１）经济建设支出。基本建设和支持农业等支出占绝大部分，这反应了国家财政参加经济建设重点。（２）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包含这些单位人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。（３）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面支出。（４）社会保障支出。国家财政为公民提供社会保险、社会救助和社会福利各种费用。（５）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息支出。考点三、财政支出及其组成收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１、财政收支三种情况：考点四、财政收支平衡财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政盈余收入大于支出财政赤字支出大于收入财政收支关系三种情况及其影响理解财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分利用，能促进经济发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效利用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展迟缓情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增加。财政收支关系三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段与目）理解【拓展思维】财政赤字与通货膨胀关系财政赤字通货膨胀区别含义不一样指当年财政支出大于财政收入部分指经济运行中出现全方面、连续物价上涨现象原因不一样是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增加过热、重复建设严重等造成联络财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种情况可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀考点四、财政收支平衡对一个国家财政赤字出现，要考虑量上差异。略有赤字，应该视为平衡或者基本平衡。假如财政赤字出现了比较大数额，那就意味着国家财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能造成社会总需求和总供给不平衡，会引发通货膨胀。所以，财政赤字要控制在一定范围之内。B巩固训练DA考点五、财政作用（重点）上图说明了什么经济现象？发挥了财政什么作用？财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障考点五、财政作用（重点）１、国家财政是促进社会公平，改进人民生活物质保障财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，推进建设社会主义友好社会。２、国家财政含有促进资源合理配置作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业投资，加大对“三农”投资，对行政管理与国防投资，对社会公共服务体系建设支出，有利于资源合理配置。基础设施行业特点投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调整）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改进资源配置考点五、财政作用（重点）财政促进资源合理配置国家经过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地域（农村、区域）建设，有利于资源合理配置。6.(天津)如图所表示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生支出情况。图中曲线改变,突出表达财政作用是()①巩固国家政权,维护社会秩序②健全社会保障体系,改进人民生活③调控收支水平,促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系,创建友好生活环境A.①③ B.①④C.②③ D.②④巩固训练D年1月17日财政部消息，年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补助，总金额到达215.9亿元。这是自以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补助。这表达财政作用是

A、国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障

B、国家对筹集财政资金进行分配和使用C、国家财政含有促进资源合理配置作用D、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用A

年，中央财政继续安排151亿元对种粮农民实施直接补助，“种粮补助”惠农政策连续实施，大大激发了农民种粮主动性，使我国粮食生产出现了“九连增”。财政在这里主要发挥了

A．改进人民生活作用

B．促进社会公平作用

C．促进国民经济平稳运行作用

D．促进资源合理配置作用D.截至底，中央财政用于公共租赁住房和城市棚户区改造相关配套建设支出补助资金达987亿元。这主要表明财政含有＿＿＿＿作用。

A.促进资源合理配置

B.促进社会公平C.促进国民经济平稳运行

D.提升消费水平B7.（山东潍坊二模），财政部深入加大成品油价格改革财政补助资金预拨力度，及时足额安排农资综合补助资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明①国家财政含有促进资源合理配置作用②财政是国家宏观调控主要伎俩③国家财政是改进人民生活物质保障④加大财政补助是增加农民种粮收益关键A.①②B.①③C.②③D.②④A8.（福建质检）国家发改委宣告，从3月20日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来影响，政府按照建立石油价格补助机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补助。这表达了国家财政()A．优化资源配置，促进国民经济发展B．能够稳定物价，扩大国内消费需求C．能够躲避风险，提升人民生活水平D．调整收入差距，确保经济平稳运行A(广东六校联考)年9月20日,国家公布了《关于组织开展财政补助半导体照明产品推广工作通知》,财政补助推广LED照明产品中标企业共计39家,中标LED照明产品总数量共计873万只。财政补助LED照明产品,表达了财政()A.是提升人民生活水平物质保障B.含有促进经济平稳运行作用C.含有促进资源合理配置作用D.是资源配置基础解析:C本题考查财政作用。财政补助LED照明产品,引导企业生产绿色产品,有利于促进资源合理配置,C正确;A、B不符合题干指向;D错误,市场是资源配置基础。政府经过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，防止出现大起大落。考点五、财政作用（重点）３、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用原因：经济增加滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策办法：增加经济建设支出降低税收目：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全方面、连续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策办法：降低财政支出增加税收目：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。紧缩性财政政策

通货膨胀经济过热

通货紧缩经济不景气扩张性财政政策 促进经济平稳运行特点：逆风向调整【尤其提醒】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增加滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时方法增加经济建设支出、降低税收降低财政支出、增加税收目标刺激社会总需求增加，降低失业率，拉动经济增加抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联络国家经过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政作用（重点）【尤其提醒】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健财政政策区别原因经济增加滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有显著通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联络采取哪种财政政策，都必须依据客观经济运行情况考点五、财政作用（重点）财政政策货币政策区别含义不一样政府经过对财政收入和支出总量调整来影响总需求，使之与总供给相适应经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制，使之与流通中实际需要货币量相符所采取指导方针及其对应政策方法内容不一样财政收入和财政支出相关政策，如税收、税率调整等与银行相关一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等制订者国家财政部中央人民银行联络①二者都是经济政策，属于宏观调控主要伎俩；②在普通条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用。经济严重萧条局面下，货币政策不显著，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所含有灵活性和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较【思维拓展】经济运行情况与财政政策、货币政策适用经济运行情况对策财政政策货币政策在经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和主动货币政策经济过热、经济正常运行受供给能力制约、物价上涨降低财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”降低货币发行量、提升存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧货币政策考点五、财政作用（重点）【规律方法】判定财政政策与货币政策详细方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，假如实施主体是银行就是货币政策。伎俩经过财政和税收调整（如发行国债、税收变动）属于财政政策，假如经过利率和存贷款准备金率调整，则属于货币政策。货币量假如造成市场流通中货币量增加，属于扩张性财政政策和主动货币政策；假如造成市场流通中货币量降低，属于从紧财政政策和从紧货币政策。考点五、财政作用（重点）1、发行国债属于扩张性财政政策因为国家发行国债目标在于填补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放货币量加大。2、财政政策与货币政策利用都是逆向调整假如经济发展过热，普通采取从紧财政和货币政策，降低市场流通中货币量。假如经济发展滞缓，普通采取扩张性财政和货币政策，增加市场流通中货币量。3、怎样判定财政作用

凡是财政加大社会保障支出，提升和改进人民生活条件就属于保障人民生活作用。

凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展，就属于促进资源合理配置作用。凡是稳定物价、调整市场需求就属于促进经济平稳运行作用。【注意】C10.（山东卷），我国综合利用各种伎俩对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。以下调控目标、调控政策、详细办法三者对应最恰当是()Ａ.控物价—稳健货币政策—严控对高耗能、高污染行业贷款Ｂ.稳增加—主动财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担Ｃ.调结构—主动财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准利率Ｄ.惠民生—稳健货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力度B11.（高考福建卷）通货膨胀率普通是用居民消费价格指数(CPI)来衡量物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅到达3%作为警戒线。读图，以下说法正确是()A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜降低财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给B《导与练》热点聚焦（高考山东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴强大驱动力。材料二：近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列办法；不停加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联络和勉励创新创造分配激励机制；加紧构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合技术创新体系。（2）利用经济生活知识，分析材料二中所采取推进科技创新办法依据。（8分）（1）财政具有促进资源合理配置作用，增加财政科技投入可认为科技创新提供物质保障；（2）我国实施按劳分配为主体、多咱分配方式并存分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者主动性和创造性；（3）企业是市场经济活动主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中作用；（4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物配置。答案：考点六、税收及其基本特征１、税收概念与了解（1）税收含义：人们习惯将税和税征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。【尤其提醒】税收含义了解A、税收主体：国家B、税收目标：实现国家职能C、凭借力量：政治权力D、税收依据：税法E、税收地位：财政收入基本形式F、税收本质：是一个分配关系（2）有国就有税，有税就有法

◆税收强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税◆税收无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。◆税收固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先要求了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变。考点六、税收及其基本特征２、税收基本特征及其联络税收基本特征是税收区分于其它财政收入形式主要标志。决定决定固定性无偿性强制性紧密联络，不可分割要求保障【尤其提醒】⑴税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利。⑵税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务，国家征税目标在于用之于民。⑶税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收固定性是相对于税法来说，而不是绝正确。税收固定性是就税法不变情况而言。伴随社会经济条件改变，详细征税标准是能够改变。考点六、税收及其基本特征（高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收关系。它给我们启示是①税收政策必须考虑企业和劳动者生产主动性②A点是我国政府实施宏观调控最正确税率选择③确定税率应充分考虑企业产品价值和竞争力④税率超出了一定范围将造成税收收入下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④【解析】“拉弗曲线”反应是普通情况下，税率越高，政府税收就越多，但税率提升超出一定程度时，企业经营成本提升，投资降低，收入降低，反而造成政府税收降低。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者主动性，假如税率超出一定程度，将造成税收收入下降，必须把税率确定在一个合理范围内，①④符合题意；A点反应了税收收入到达最高，但不一定就是最正确，②错误；③观点正确，但图表没有反应产品价值和竞争力C2.现在，越来越多个人在网上开店和购物，不过极少有些人为网上交易缴税。按照税法要求，不论经过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法要求缴税条件表明税收A.能够增加国家财政收入B.含有用之于民本质属性C.含有强制性基本特征D.能够确保调控政策实施【解析】本题考查税收基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”表达了税收强制性，A不符合题意，B和D表述错误。C3.我国推进“费改税”主要着眼于税收()A．强制性B．无偿性C．固定性D．多样性【解析】我国推进“费改税”主要是为了防止乱收费，因为税收含有固定性，征收对象、税率等都以税法形式固定下来，故答案为C。C随堂练习4.我国财政安排了9500亿元赤字，其中包含2000亿元地方债，地方债为期三年，个人购置可免利息税。发行政府债券和征缴税收区分是A.前者主体是政府，后者主体是企业B.前者含有有偿性，后者含有没有偿性C.前者是固定，后者是不固定D.前者含有强制性，后者含有自愿性【解析】税收含有固定性、无偿性、强制性基本特征，主体是国家征收，排除A、C、D三项。政府债券到期可取得利息和本金。B考点七、增值税和个人所得税１、税收种类依据征税对象划分，当前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十各种课堂练习5．(12·海南单科)末，我国开始进行“营业税改增值税”试点，试点行业选择了交通运输业和部分当代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于()A．流转税、流转税 B．流转税、行为税C．流转税、财产税 D．所得税、流转税解析：本题考查我国税收种类知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A。B、C、D均排除。答案：A2.征税对象：各个生产经营步骤中增值额。详细到一个生产单位，增值额是指这个单位商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额余额。即该纳税人在本期间新创造价值。3.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物单位和个人（销售商、进口商、劳务供给者）1.含义：以生产经营中增值额为征税对象一个税。

讲解点1增值税5.征收增值税意义：

增值税只对增值额征税，不但能够防止对一个经营额重复征税，而且能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为。特点记一记背一背4.税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一步骤已缴税额（百分比税率）【热点点击】材料一实现发展结果由人民共享;努力实现居民收入增加和经济发展同时、劳动酬劳增加和劳动生产率同时……十八大汇报叙述表明中国将从追求“国富”转向愈加追求“民富”。材料二十八届三中全会召开,财政体制改革是议题之一;同时讨论房产税试点扩大、资源税征收范围扩大等问题。材料三营改增是财税体制改革重头戏,一年来营改增扩大试点,运行良好,成效显著。自年1月1日起,我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。营改增扩大试点是打造中国经济升级版战略举措。材料四12月13日闭幕中央经济工作会议,明确了年我国继续实施主动财政政策和稳健货币政策。2.营业税改征增值税试点扩大有何意义?提醒:增值税只对增值额征税,所以能够防止对一个经营额重复征税,也能够预防前一生产步骤企业偷漏税行为。所以,由营业税改征增值税,能够减轻企业税收负担,增强企业竞争力,促进企业发展,增强经济发展活力。试点范围扩大,将在更大范围上起到增强企业竞争力、促进经济发展作用。（·全国）末，我国开始在交通运输业和部分当代服务业进行“营业税改增值税”改革试点。之所以进行“营业税改增值税”试点，是因为增值税()①不受企业盈亏影响②能够防止重复征税③税源广且便于征收④能预防进货商品偷漏税行为A．①②B．①③C．②④D．③④解答本题关键是要准确掌握增值税和营业税特点。营业税征收不受企业盈亏影响；增值税征税对象是增值额，能够防止重复征税，且本步骤缴纳增值税时需提供上一步骤增值税纳税凭证，因而能预防进货商品偷漏税行为。由此可见①③属于营业税特点，②④是增值税特点。【典例】(安徽皖南八校联考)为确保国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列税制改革。以下关于税制改革表述正确是()A.资源税改革——降低污染企业税负,保障国家财政收入快速增加B.营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负,促进服务业发展C.个人所得税起征点提升——减轻纳税人负担,促进社会分工D.继续完善结构性减税政策——能调整企业生产,增加财政收入B1.含义：是国家对个人所得征收一个税。2.征税对象：个人所得额讲解点2个人所得税3.个人所得税纳税人：讲解点2个人所得税4.个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、百分比税率：即不论征税对象数额大小，只要求一个恒定税率。如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额大小，要求由低到高不一样等级税率，超额部分按对应等级税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。5.征收个人所得税意义个人所得税为国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩。特点讲解点2个人所得税6.个人所得税计算方法（工薪）

（1）个人所得税是对个人（自然人）取得各项所得征收一个所得税。中国大陆个人所得税起征点为3500元，9月1日起施行。

（2）计算公式：应缴纳个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速算扣除数。

（3）重新公布《个人所得税法》将现行9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。【高考警示钟】高考中对税收考查会集中在税收作用和不一样税种税率调整上，其中有两点需要注意：（1）税制改革目标是为了更加好地发挥税收对经济调整作用（2）会计算个人所得税，明确个人所得税作用。我国现行个人工薪所得税税率表（部分）

注：按我国现行“个税法”要求，个人工资薪金所得税减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用普通为个人工资收入23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每个月应缴纳个人工资薪金所得税A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-5000×23%=350元，所以他应缴个税是350×3%=10.5元。本题应选C。C随堂练习6本题考查知识点是国家提升税收起征点意义。题干中包括个人所得税起征点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担，C正确。A中“到达财政收支平衡”，题干没有表达。题干没有包括“企业生产效率”，故B错误。国家提升税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推进企业转型升级，但这个属于间接效果，D不选。(·浙江)，国家将个人所得税起征点由2000元提升到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额最高标准都由原先5000元提升到20000元。国家提升税收起征点直接效果是()A．促进分配公平，到达财政收支平衡B．完善收入分配制度，提升企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D．刺激居民消费需求，推进企业转型升级【典例】1.为何要依法纳税－－必要性（1）从税收地位看：税收收入是财政收入主要起源；（2）从我国税收性质看：取之于民、用之于民；（3）从我国税收作用看：税收是国家实现职能物质基础（4）从公民权利与义务关系看：每个公民在享受国家提供服务同时，必须负担义务。

从国家方面讲：国家要完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。

从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉推行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。2.怎样更加好地依法纳税考点八、依法纳税权利意识义务意识【思维拓展】认识税收在国民经济中作用【规律方法】

认识税收作用能够立足社会再生产四个步骤，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。（·江苏）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。中央将继续加大投资力度，投资也将深入向西北和“少边穷”地域倾斜，其中以车辆购置税安排投资额将超出300亿元。这说明()①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入最普遍形式③国家财政支出能够促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④本题考查知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排对西部和“少边穷”地域增加投资，故①③表述正确符合题意。②表述正确但不符合题意。④表述不正确，效率优先是实现社会公平前提和基础。【典例5】违反税法表现及其相关处理一览表含义伎俩处理联络偷税纳税人有意违反税法要求，用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为坑骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法要求，都要受到法律制裁欠税纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为暴力、威胁等伎俩考点八、依法纳税8.年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法行为属于A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税9.，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家勉励下岗和失业人员就业优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未到达国家要求30%情况下，采取伪造材料方式，虚报安置就业人员数量以到达不缴税或少缴税目标，这些企业行为是A偷税B欠税C骗税D抗税CC随堂练习【素材链接】结构性减税所谓结构性减税就是“有增有减,结构性调整”一个税制改革方案。是为了到达特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税有别于全方面减税,还有别于大规模减税,也有别于税负水平维持不变有增有减结构性调整。结构性减税意在从量上削减税负水平,主要是从优化税制结构、服务于经济增加和经济发展方式转变要求着手,其落脚点是减轻企业和个人税收负担。自以来,我国一直在进行结构性减税,如全方面取消农业税、增值税改革从东北试点到逐步完善准备推向全国、出口退税适时调整、统一内外资所得税、屡次提升个人所得税起征标准等。从效果看,这些政策都起到了扩大内需、优化经济结构作用。所以,在经济面临巨大下行压力情况下,实施结构性减税,对经济发展促进作用值得期待。这也充分表达了税收是国家进行宏观调控主要工具作用。【热点点击】材料一实现发展结果由人民共享;努力实现居民收入增加和经济发展同时、劳动酬劳增加和劳动生产率同时……十八大汇报叙述表明中国将从追求“国富”转向愈加追求“民富”。材料二十八届三中全会召开,财政体制改革是议题之一;同时讨论房产税试点扩大、资源税征收范围扩大等问题。材料三营改增是财税体制改革重头戏,一年来营改增扩大试点,运行良好,成效显著。自年1月1日起,我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。营改增扩大试点是打造中国经济升级版战略举措。材料四12月13日闭幕中央经济工作会议,明确了年我国继续实施主动财政政策和稳健货币政策。【命题角度】1.利用财政相关知识说明怎样实现从追求“国富”向愈加追求“民富”转变。提醒:(1)合理调整财政支出方向。一是合理加大经济建设支出,促进资源合理配置,及时调整财政政策,促进国