基础会计会计分录练习题

会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）要求：对上述业务作账务处理二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算2012年10月份发生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。2）计提本月职工工资55000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配）4）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。6）结转本月制造费用。按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为20000和10000。7）本月A、B产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A产品一批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银行。2）销售B产品一批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。3）销售A产品一批，价款为50000元，增值税率17%，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。4）出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%，并存入银行，余款尚未收到。（假设不考虑增值税）5）用现金支付销售产品的包装费用、装车费用750元。6）结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。、练习工业企业利润形丽利润分配的核算。本期损益类账户（主营业务收入1690500元，其他业务收入73000元，营业外收入80000元，投资收益300000元，主营业务成本1183350元，营业税金及附加169050元，其他业务成本42000元，管理费用51900元，财务费用2700元，销售费用10000元，营业外支出51000元。）要求：将各损益类科目结转到〃本年利润〃，并将〃本年利润〃账户结平。五、练习筹集资金过程中主要的经济业务的核算1）银行借入期限为10个月的短期借款200000元，存入存款账户。2）根据协议，投资甲方以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。3）企业建造厂房，向银行借入为期两年的款项一笔900000元，款项已划拨存入银行。4）收到银行收款通知为：乙投资者投入资本金500000元。5）经批准，企业将已实现的部分资本公积700000元转增资本。6）经批准，企业将部分一般盈余公积250000元转增资本。六、练习投资过程中主要的经济业务的核算1）企业购入一台不需要安装的设备，价款50000元，发生运杂费1000元，应交税金为5000元，设备已验收并交付使用，价款和运杂费用均以银行存款支付。2）企业以银行存款购入A公司的股票200000股，每股5元，准备短期持有。3）以银行存款购入一项专利600000元，发生相关手续费用1000元。4）企业建造的厂房已竣工并交付使用，总造价1200000元，结转工程成本。七、练习供应过程中主要经济业务的核算1）从佳能公司购入甲材料1000千克，每千克买价20元，增值税3400元，货款由银行存款支付，材料尚未运到。2）从华能公司购A材料2000千克，每千克30元，增值税10200元，运费2000元，货款及运费均未支付，材料已到达并验收入库。3）向上华公司订购丙材料，通过银行转账预付货款10000元。4）收到向上华公司订购的丙材料，增值税发票注明的材料价款为80000元，增值税额为13600元，余款以银行存款支付。八、练习生产过程中主要经济业务的核算1）业务员李明因公出差，预借差旅费3000元。2）开出厂部办公用品520元，现回厂报账，以现金支付。3）开出现金支票一张，提取现金26700元。4）以现金26700元发放职工工资。5）以银行存款预付下季度保险费8600元。6）以银行存款支付职工陈明生活困难补助600元。7）以银行存款支付本月水电费，生产车间承担30000元，厂部承担6000元。8）月末，仓库交来本月发出材料汇总表，统计各产品和车间领用材料的情况如下：项目甲材料乙材料合计陶千克）金额（元）数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）制造A产品耗用1000700060003000037000制造B产品耗用20001200030001500027000小计30001900090004500064000车间一般耗用500350035003管理部门领用100500500合计350022500910045500680009）月末，按规定提取本月固定资产折旧，其中，生产车间用固定资产计提折旧26400元，管理部门用固定资产计提折旧4600元。10）根据有关资料，计算并分配本月工资费用，其中，生产A产品工人工资56000元，生产B产品工人工资48000元，生产车间管理人员工资4000元，管理部门人员工资13000元。11）李明出差回来，报销差旅费2550元，退回余款450元。12）月末摊销应由本月负担的报刊费280元。13）月末将本月发生的制造费用63900元分配计入A、B两种产品的成本中，A产品承担43900元，B产品承担20000元。14）结转本月完工入库的A、B产品成本，A产品成本136900元，B产品成本95000元。九、练习销售过程中主要经济业务核算1）售出A产品1200件，每件售价120元，共计144000元，增值税24480元，货款已收到并存入银行。2）以银行存款支付广告费22000元。3）出售B产品2000件给红光公司，每件售价130元，共计260000元，增值税44200元，货款尚未收到。4）收到民族商场预购B产品的货款10000元。5）银行通知，收到大华公司以前所欠的货款150600元。6）售出A产品300件给力能公司，每件售价120元，共计36000元，增值税6120元，收到力能公司开来面额为42120元，期限为3个月的商业承兑汇票一张。7）发给民族商场预购的B产品2100件，每件售价130元，共计273000元，增值税46410元，同时收到民族商场补付的货款，款项存入银行。8）月末结转本月已售出A、B两种产品的实际成本。名称销量单位生产成本总成本A产品150080120000B产品410090369000合计4890009）月末，计提本月应交城市维护建设税1200元，应交教育费附加400元。十、练习财务成果核算过程中主要经济业务的核算1）预提本月短期借款利息600元。2）取得罚款收入1500元，已存入银行。3）仓库发生意外火灾，损失甲材料一批，成本为2100元。4）月末，结转本月发生的管理费用32000元。5）月末，结转本月发生的财务费用6000元。6）月末，结转本月主营业务收入793000元。7）月末，结转本月其他业务收入3000元。8）月末，结转本月主营业务成本489000元。9）月末，结转本月销售费用20300元。10）月末，结转本月发生的营业税金及附加4100元。11）月末，结转本月发生的其他业务成本1060元。12、根据4—11的资料结转〃本年利润〃十一、某工厂2008年4月发生以下经济业务：1、购入甲材料6000元，乙材料2000元，增值税率为17%，其中甲材料货款的50%已在上月预付，以银行存款支付甲材料其余50%货款和乙材料全部货款。2、购入甲材料5000元，税额850元，开出商业承兑汇票一张。3、仓库发生材料，用途如下表：4、5甲材料乙材料合计生产A产品耗用300045007500车间一般耗用500200700厂部一般耗用30010001300合计380057009500仓库发料用途表金额单位：元5、以现金预付厂长陈民差旅费2000元。6、从银行提取现金140000元，发放本月职工工资。7、计算本月因购置设备而向银行借款产生的利息费用500元。8、本月职工工资分配如下：生产A产品工人工资8000元；车间管理人员工资2000元；厂部管理人员工资4000元，共计14000元。9、计提本月固定资产折旧费，其中：车间折旧费800元，厂部折旧费600元。10、 厂长陈民报销差旅费，共计1800元，余额退回。10.以银行存款支付本月水电费860元，其中车间水电费720元，厂部水电费140元。11、月末结转本月制造费用。12、上月投产的A产品100件本月全部完工，A产品月初在产品成本2180元，计算并结转其实际生产成本。13、销售给光明公司A产品400件，单价200元，货款尚未收到。14、结转已售A产品的实际生产成本，假设单位成本为150元。15、结转本月发生的收入和费用，并按25%的税率计提应交所得税。要求：根据以下经济业务，编制会计分录。十二、某工业企业2007年12月初成立，当月发生如下经济业务：1、收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。2、从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。3、购入材料一批，价值50000元，税率17%，材料已验收入库，货款以银行存款支付。4、5日赊购材料一批，价值20000元，税率17%，材料验收入库。5、从银行提取现金1000元备用6、经理王平出差，预借差旅费5000元，以现金支付。7、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。8、以银行存款偿付5日山谷风赊购材料款。9、15日销售甲产品，销货款100000元，税率17%，价税款均未收到。10.购入设备一台，价款35000元，税款5950元，运费500元，均以银行存款支付。11、收到15日销售甲产品的货款，存入银行。12、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。13、计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。14、经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。16、月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。17、公司本月生产的甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。18、销售甲产品，售价150000元，增值税税率17%,收回货款100000元存入银行，余款尚未收到。19、用银行存款20000元支付产品广告费。20、计算应交纳的4500元营业税金。21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。22、以现金支付违约罚款500元。23、将企业本期实现的销售收入结转到〃本年利润〃账户。24、将〃成本、费用、支出、营业税金及附加〃等账户的发生额结转入〃本年利润〃账户。25、按规定税率25%计算应交纳的企业所得税。26、将所得税结转入〃本年利润〃账户。27、按企业本期实现净利润的10%提取法定盈余公积金。28、企业将本期实现的净利润转入〃利润分配----未分配利润〃账户。29、将〃利润分配〃账户下〃提取盈余公积〃明细账户的余额，转入〃利润分配----未分配利润〃明细账户。要求：根据上述资料编制会计分录。会计分录练习题参考答案一.练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料---甲材料 100000应交税费---应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 1170005日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。借：在途物资---乙材料 200000应交税费---应交增值税（进项税额）34000贷：应付票据 2340003）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税)借：原材料---丙材料93600贷：应付账款 93600二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本——A产品 16000——B产品 11800制造费用 1200管理费用 9000委托加工物资 5000销售费用 1000贷：原材料——甲材料 44000计提本月职工工资55000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。借：生产成本——A产品 23000——B产品 15000制造费用 2900管理费用 4100销售费用 10000贷：应付职工薪酬——工资550003）按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配）TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本——A产品 3220——B产品 2100制造费用 406管理费用 574销售费用 1400贷：应付职工薪酬——福利费 77004）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。借：制造费用6015管理费用2655贷：累计折旧 86705）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。借：制造费用2379管理费用2271贷：银行存款46506）结转本月制造费用。按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为20000和10000。第一步：归集本月发生的制造费用：1200+2900+406+6015+2379=12900元第二步：按生产工时计算分配率A产品的分配率=20000/（20000+10000）=0.67 （即为67%）B产品的分配率=10000/（20000+10000）=0.33（即为33%）第三步：分配制造费用10A产品应分摊的制造费用=12900X67%=8643元B产品应分摊的制造费用=12900X33%=4257元第四步：会计分录TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本——A产品 8643——B产品4257贷：制造费用 129007）本月A、B产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。借：库存商品一一A产品 50863——B产品33157\o"CurrentDocument"贷：生产成本——A产品 50863（16000+23000+3220+8643 ）\o"CurrentDocument"——B产品 33157（11800+15000+2100+4257 ）三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A产品一批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银行。借：银行存款 214110贷：主营业务收入——A产品 183000应交税费——应交增值税（销项税额）311102）销售B产品一批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。借：应收账款 104130贷：主营业务收入——B产品 89000应交税费——应交增值税（销项税额）151303）销售A产品一批，价款为50000元，增值税率17%,增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。11

借：应收票据18700TOC\o"1-5"\h\z应收账款 3980018700贷：主营业务收入——A产品 50000应交税费——应交增值税（销项税额）85004）出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%，并存入银行，余款尚未收到。（假设不考虑增值税）借：银行存款 24000应收账款16000贷：主营业务收入——B产品40000160005）用现金支付销售产品的包装费用、装车费用750元。借：销售费用 750贷：库存现金 7506）结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。借：主营业务成本——A产品 171360B产品83300贷：库存商品一一A产品 171360B产品 83300•练习工业企业利润形成和利润分配的核算。1）本期损益类账户（主营业务收入1690500元，其他业务收入73000元，营业外收入80000元，投资收益300000元，主营业务成本1183350元，营业税金及附加169050元，其他业务成本42000元，管理费用51900元，财务费用2700元，销售费用10000元，营业外支出51000元。）要求：将各损益类科目结转到〃本年利润”，并将〃本年利润〃账户结平。12

借：主营业务收入 1690500借：本年利润借：主营业务收入 1690500借：本年利润1510000其他业务收入 73000 贷：主营业务成本 1183350营业外收入 80000 营业税金及附加 169050TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"投资收益 300000 其他业务成本 42000\o"CurrentDocument"贷：本年利润 2143500 管理费用 51900财务费用 2700销售费用 10000营业外支出 51000借：本年利润 633500 （2143500-1510000）贷：利润分配一一未分配利润 633500五.练习筹集资金过程中主要的经济业务的核算2）银行借入期限为10个月的短期借款200000元，存入存款账户。借：银行存款 200000贷：短期借款2000003）根据协议，投资甲方以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。借：固定资产600000贷：实收资本6000004）企业建造厂房，向银行借入为期两年的款项一笔900000元，款项已划拨存入银行。借：银行存款900000贷：长期借款 9000005）收到银行收款通知为：乙投资者投入资本金500000元。借：银行存款500000贷：实收资本500000136）经批准，企业将已实现的部分资本公积700000元转增资本。借：资本公积 700000贷：实收资本 7000007）经批准，企业将部分一般盈余公积250000元转增资本。借：盈余公积 250000贷：实收资本250000六■练习投资过程中主要的经济业务的核算1）企业购入一台不需要安装的设备，价款50000元，发生运杂费1000元，应交税费为5000元，设备已验收并交付使用，价款和运杂费用均以银行存款支付。借：固定资产 51000应交税费---应交增值税（进项税额）5000贷：银行存款 560002）企业以银行存款购入A公司的股票200000股，每股5元，准备短期持有。借：交易性金融资产 1000000贷：银行存款 10000003）以银行存款购入一项专利600000元，发生相关手续费用1000元。借：无形资产 601000贷：银行存款 6010004）企业建造的厂房已竣工并交付使用，总造价1200000元，结转工程成本。借：固定资产 1200000贷：在建工程 1200000七■练习供应过程中主要经济业务的核算1）从佳能公司购入甲材料1000千克，每千克买价20元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料尚未运到。14TOC\o"1-5"\h\z借：在途物资一一甲材料 20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款 234002）从华能公司购A材料2000千克，每千克30元，增值税10200元，运费2000元，货款及运费均未支付，材料已到达并验收入库。借：原材料——A材料 62000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款——华能公司 722003）向上华公司订购丙材料，通过银行转账预付货款10000元。借：预付账款一一上华公司 10000贷：银行存款 100004）收到向上华公司订购的丙材料，增值税发票注明的材料价款为80000元，增值税额为13600元，余款以银行存款支付。借：原材料——丙材料 80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：预付账款一一上华公司 10000银行存款 83600八■练习生产过程中主要经济业务的核算1）业务员李明因公出差，预借差旅费3000元。借：其他应收款一一李明3000贷：库存现金 30002）开出厂部办公用品520元，现回厂报账，以现金支付。借：管理费用 520贷：库存现金 520153）开出现金支票一张，提取现金26700元。TOC\o"1-5"\h\z借：库存现金 26700贷：银行存款 267004）以现金26700元发放职工工资。借：应付职工薪酬一一工资26700贷：库存现金 267005）以银行存款预付下季度保险费8600元。借：预付账款一一保险费 8600贷：银行存款 86006）以银行存款支付职工陈明生活困难补助600元。借：应付职工薪酬一一福利费 600贷：银行存款 6007）以银行存款支付本月水电费，生产车间承担30000元，厂部承担6000元。借：制造费用 30000管理费用 6000贷：银行存款360008）月末，仓库交来本月发出材料汇总表，统计各产品和车间领用材料的情况如下:项目甲材料乙材料合计数量（襁）金额（元）数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）制造A产品耗用1000700060003000037000制造B产品耗用20001200030001500027000车间一般耗用50035003500管理部门领用100500500合计3500225009100455006800016借：生产成本——A产品37000——B产品27000TOC\o"1-5"\h\z制造费用 3500管理费用 500贷：原材料一一甲材料 22500——乙材料 455009）月末，按规定提取本月固定资产折旧，其中，生产车间用固定资产计提折旧26400元，管理部门用固定资产计提折旧4600元。借：制造费用26400管理费用4600贷：累计折旧 3100010）根据有关资料，计算并分配本月工资费用，其中，生产A产品工人工资56000元，生产B产品工人工资48000元，生产车间管理人员工资4000元，管理部门人员工资13000元。借：生产成本——A产品56000——B产品48000TOC\o"1-5"\h\z制造费用 4000管理费用 13000贷：应付职工薪酬——工资12100011）李明出差回来，报销差旅费2550元，退回余款450元。借：管理费用 2550库存现金 450贷：其他应收款——李明 3000）月末摊销应由本月负担的报刊费280元。借：管理费用 28017贷：待摊费用（或预付账款）280）月末将本月发生的制造费用63900元分配计入A、B两种产品的成本中，A产品承担43900元，B产品承担20000元。借：生产成本——A产品43900——B产品20000贷：制造费用 6390014）结转本月完工入库的A、B产品成本，A产品成本136900元，B产品成本95000元。借：库存商品一一A产品136900——B产品95000贷：生产成本——A产品 136900——B产品95000九■练习销售过程中主要经济业务核算1）售出A产品1200件，每件售价120元，共计144000元，增值税24480元，货款已收到并存入银行。借：银行存款 168480贷：主营业务收入——A产品 144000应交税费——应交增值税（销项税额）244802）以银行存款支付广告费22000元。借：销售费用 22000贷：银行存款220003）出售B产品2000件给红光公司，每件售价130元，共计260000元，增值税44200元，货款尚未收到。借：应收账款——红光公司 304200贷：主营业务收入——B产品 26000018应交税费——应交增值税（销项税额）442004）收到民族商场预购B产品的货款10000元。借：银行存款 10000贷：预收账款——民族商场 100005）银行通知，收到大华公司以前所欠的货款150600元。借：银行存款 150600贷：应收账款——大华公司 1506006）售出A产品300件给力能公司，每件售价120元，共计36000元，增值税6120元，收到力能公司开来面额为42120元，期限为3个月的商业承兑汇票一张。TOC\o"1-5"\h\z借：应收票据 42120贷：主营业务收入——A产品 36000应交税费——应交增值税（销项税额）61207）发给民族商场预购的B产品2100件，每件售价130元，共计273000元，增值税46410元，同时收到民族商场补付的货款，款项存入银行。借：预收账款——民族商场 10000银行存款 309410贷：主营业务收入——B产品 273000应交税费——应交增值税（销项税额）464108）月末结转本月已售出A、B两种产品的实际成本。名称销量单位生产成本总成本A产品150080120000B产品410090369000合计489000借：主营业务成本——A产品12000019

——B产品369000贷：库存商品一一A产品 120000——B产品 3690009）月末，计提本月应交城市维护建设税1200元，应交教育费附加400元。借：营业税金及附加1600贷：应交税费——应交城建税1200应交教育费附加400借：营业税金及附加1600贷：应交税费——应交城建税1200应交教育费附加400十■练习财务成果核算过程中主要经济业务的核算1）预提本月短期借款利息十■练习财务成果核算过程中主要经济业务的核算1）预提本月短期借款利息600元。借：财务费用 600贷：应付利息600贷：应付利息6002）取得罚款收入1500元，已存入银行。借：银行存款1500贷：营业外收入 15003）仓库发生意外火灾，损失甲材料一批，成本为2100元。借：营业外支出2100贷：原材料——甲材料21004）月末，结转本月发生的管理费用32000元。TOC\o"1-5"\h\z借：本年利润 32000贷：管理费用 320005）月末，结转本月发生的财务费用6000元。借：本年利润6000贷：财务费用 60006）月末，结转本月主营业务收入793000元。20借：主营业务收入793000贷：本年利润 7930007）月末，结转本月其他业务收入3000元。借：其他业务收入 3000贷：本年利润 30008）月末，结转本月主营业务成本489000元。借：本年利润 489000贷：主营业务成本4890009）月末，结转本月销售费用20300元。TOC\o"1-5"\h\z借：本年利润 20300贷：销售费用 2030010）月末，结转本月发生的营业税金及附加4100元。借：本年利润 4100贷：营业税金及附加 410011）月末，结转本月发生的其他业务成本1060元。借：本年利润 1060贷：其他业务成本 106012）根据4—11的资料结转〃本年利润〃借：本年利润 243540贷：利润分配一一未分配利润243540十一、某工厂2008年4月发生以下经济业务：1）购入甲材料6000元，乙材料2000元，增值税率为17%，其中甲材料货款的50%已在上月预付，以银行存款支付甲材料其余50%货款和乙材料全部货款。借：原材料——甲材料 600021

乙材料2000应交税费——应交增值税（进项税额）13602000TOC\o"1-5"\h\z贷：预付账款 3000银行存款 63602）购入甲材料5000元，税额850元，开出商业承兑汇票一张。借：原材料——甲材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付票据 58503）仓库发出材料，用途如下表：仓库发料用途表单位：元项目甲材料乙材料合计生产A产品耗用300045007500车间一般耗用500200700厂部一般耗用30010001300合计380057009500借：生产成本--—A产品7500制造费用700管理费用1300贷：原材料一甲材料 3800—一乙材料 5700TOC\o"1-5"\h\z4）以现金支付厂长陈民预借的差旅费2000元。借：其他应收款一一陈民2000贷：库存现金 20005）从银行提取现金140000元，并发放本月职工工资。22借：库存现金140000 借：应付职工薪酬一工资140000贷：银行存款 140000 贷：库存现金 1400006）计算本月因购置设备而向银行借款产生的利息费用500元。TOC\o"1-5"\h\z借：财务费用 500贷：应付利息 5007）本月职工工资分配如下：生产A产品工人工资8000元；车间管理人员工资2000元；厂部管理人员工资4000元，共计14000元。借：生产成本一一A产品8000制造费用 2000管理费用 4000贷：应付职工薪酬——工资140008）计提本月固定资产折旧费，其中：车间折旧费800元，厂部折旧费600元。借：制造费用 800管理费用 600贷：累计折旧 14009）厂长陈民报销差旅费，共计1800元，余额退回。借：管理费用 1800库存现金 200贷：其他应收款——陈民 200010）以银行存款支付本月水电费860元，其中车间水电费720元，厂部水电费140元。借：制造费用 720管理费用 140贷：银行存款 86011）月末结转本月制造费用。23借：生产成本一一A产品4220贷：制造费用 4220（700+2000+800+720）12）上月投产的A产品100件全部完工，A产品月初在产品成本2180元，计算并结转其实际生产成本。TOC\o"1-5"\h\z借：库存商品 21900贷：生产成本——A产品 21900（7500+8000+4220+2180）（本月的生产费用十月初在产品成本）13）销售给光明公司A产品400件，单价200元，货款尚未收到。借：应收账款一一光明公司 93600贷：主营业务收入——A产品 80000（400X200）应交税费——应交增值税（销项税额）1360014）结转已售A产品的实际生产成本，假设单位成本为150元。借：主营业务成本 60000（400X150）TOC\o"1-5"\h\z贷：库存商品 6000015）结转本月发生的收入和费用，并按25%的税率计提应交所得税。（1）借：主营业务收入80000贷：本年利润 80000（2）借：本年利润 68340贷：主营业务成本 60000管理费用 7840 （1300+4000+600+1800+140）\o"CurrentDocument"财务费用 500（3）本年利润总额=80000-68340=11660（元）应纳所得税额=11660义25%=2915（元）借：所得税费用 291524贷：应交税金一一应交所得税2915十二、某工业企业2007年12月初成立，当月发生如下经济业务：1）收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。借：库存现金 6000银行存款500000固定资产800000贷：实收资本 1360002）从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。借：银行存款200000贷：长期借款 2000003）购入材料一批，价值50000元，税率17%，材料已验收入库，货款以银行存款支付。TOC\o"1-5"\h\z借：原材料 50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 585004）5日赊购材料一批，价值20000元，税率17%，材料验收入库。借：原材料 20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款 234005）从银行提取现金1000元备用借：库存现金 1000贷：银行存款 10006）经理王平出差，预借差旅费5000元，以现金支付。借：其他应收款——王平 5000贷：库存现金 5000257）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。借：生产成本一一甲产品40000TOC\o"1-5"\h\z制造费用 5000管理费用 2000贷：原材料——甲材料 470008）以银行存款偿付5日赊购材料款。借：应付账款 23400贷：银行存款 234009）15日销售甲产品，销货款100000元，税率17%，价税款均未收到。借：应收账款 117000贷：主营业务收入——甲产品 100000应交税费——应交增值税（销项税额）1700010）购入设备一台，价款35