税务师考试《税法一》考试试题附答案

税务师考试《税法一》考试试题附答案2017年税务师考试《税法一》考试试题(附答案)、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方()。A.按服务业税目缴纳营业税B.按转让无形资产税目缴纳营业税C.按建筑业税目缴纳营业税D.按销售不动产税目缴纳营业税标准答案：A依据：教材第275页。本题考核目的：掌握合作建房的方式，以出租土地使用权为代价换取房屋所有权，出租土地使用权的行为，按服务业税目征收营业税。2.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应()。A.按销售不动产税目缴纳营业税B.按服务业税目缴纳营业税C.按转让无形资产税目缴纳营业税D.不缴纳营业税标准答案：D依据：教材第274页。本题考核目的：这是合作建房的第二种方式。由于甲、乙双方风险共担，利润共享，在这种方式下，对甲方向合营企业提供的土地使用权，视为投资入股，不征收营业税。3.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为()。2000万元1942万元1400万元1358万元标准答案;A依据：教材第283页。本题考核目的：掌握建筑业包工不包料工程的营业额的计算方法,即一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。4.某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3.5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8%,则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为()万元。2581817.7616.56标准答案：D依据：教材第256页。本题考核目的：掌握金融保险业税目的界限，利差补贴不征税，金融机构销售支票等应征营业税。5.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5%,金融保险业营业税税率8%,则该典当行当月应纳营业税为()。1.5万元2.4万元1.84万元1.15万元标准答案：C依据：教材第285页，第94页。本题考核目的：典当行取得的.死当物品销售收入，计征增值税,不征收营业税。6.F公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行(金融业营业税税率8%,销售不动产营业税税率为5%),则F公司应纳营业税为()。10万元5.35万元6.25万元8.56万元标准答案：C依据：教材第289页。本题考核目的：以不动产抵押贷款的营业额的确定和计算。7.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为()。1.25万元0.25万元0.125万元0万元标准答案：B依据：教材第298页。本题考核目的：自1999年8月1日起，个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按差价计征营业税。8.营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为OoA.1日、3日、5日、10日、15日或1个月1日、3日、5日、7日、15日或1个月5日、10日、15日或1个月D.5日、7日、10日、15日或1个月标准答案：C依据：教材第313页。本题考核目的：营业税纳税期限的具体规定时限。9.某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0.5万吨，该油田适用的单位税额为15元/吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。300万元292.5万元180万元187.5万元标准答案：B依据：教材第329页。本题考核目的：直接对外销售和自产自用的资源税计税依据的确定。10.某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0.8吨的粉洗盐、0.65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元/吨，则该盐场当月应纳资源税为0。A.6087.5元B.7000元8403.75元3750元标准答案：C依据：教材第327页。本题考核目的：折算成课税数量统一计征。二、综合分析题（每题由6小题组成，每小题2分。）某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：(1)赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元;直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。(2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(该戒指从未销售过)，账面购进原价为3000元;销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。(4)购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。(5)支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。请根据上述材料分析、计算下列问题：1.该金店12月份可抵扣增值税进项税额为()。A.3800元B.10603元10600元8900元.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为()。1743.59元1598.30元1162.40元1307.69元.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为Oo213.68元341.88元85.47元512.82元.该金店12月份增值税计税销售额为()。122150.79元118803.42元117948.72元120512.82元.该金店12月份应纳增值税为()。16965.63元10029.48元16396.58元11587.18元.该金店12月份应纳消费税为()。381.05元515.56元252.84元686元标准答案:1.A2.D3.C4.B5.A6.C依据：教材第111〜127页，第227〜232页。①以旧换新销售，是纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物,并以折价款部分冲减货物价款的销售方式。按照税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。但金银首饰除外。②经营单位将金银首饰用于馈赠等方面，视同零售业务，计征消费税。如果没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税