农业税减免对“三农”的影响

农业税减免对“三农”的影响

——对江苏省东海县浦南镇半滩村的调查分析<<公共财政学>>第12小组兄弟姐妹介绍:组长:寇健=政管01组员:徐志新=环境01马冬=法学01张大鹏=法学01邢燕燕=外院02魏尧=信管03赵永＝北理报告的结构一、背景介绍二、农业税费改革的历程三、调查相关情况介绍四、农业税减免对农民收入的影响五、农业税减免对农业生产的影响六、农业税减免对农村建设的影响七、结论需要说明的问题研究内容:探讨农业税费改革，尤其是农业税的免征对“三农”问题所产生的影响。一点说明:本文无暇顾及全中国农民的福祉,只回答在我们所调查的区域，农业税减免的效果究竟如何：对农民收入、农业生产以及农村建设究竟有哪些影响，以及这些影响是正还是负。一、背景简介(一)2000年安徽试点（马国贤，刘初旺，陈东，2002）2004年全国多数省份争相免征农业税这一系列的农村税费改革措施被誉为“继土地改革、家庭联产承包责任制后的又一次重大改革”，堪称“中国农村的第三次革命”，（郭秀亮，戴美兰，2004）是“中国税收制度史上的一个重要里程碑”.（邓伟志，2004）一、背景介绍(二)在中国财政结构并未根本变革的前提下，减免农业税将对县乡财政提出挑战，农民是否真正获得好处“仍然是未知数”（祝俊初，2004）有人认为农村税费改革“是一项复杂的系统工程”，（郭秀亮，戴美兰，2004）

“给中国经济下了一剂‘猛药’”，不可贸然推行(林毅夫，“有关当前农村政策的几点意见”，北京大学中国经济研究中心简报2003年第29期（总第371期）)二、农业税费改革历程回顾定义:

所谓“农业税”，亦即是“皇粮国税”中的“国税”。在具体执行过程中，它还附带一定比例的附加，称为“农业税附加”，作为村级政权的提留农业税费改革的内容:

农业税与农业特产税、耕地占用税、契税合称为“农业四税”，其中前两者是农业税费改革的主体内容。

全国情况改革的简单经过:1、2000年—2003年3月(改革初始阶段)

2000年开始于安徽省,后扩展到全国的20多个省市.内容为“三个取消，一个逐步取消，两个调整，一项改革”。2、2004年至今(激进阶段)

“中央一号文件”提出，“农业税税率总体上降低一个百分点”,人大会上又宣布“中国逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税”。短短一年后，这一期限又被缩短为三年。江苏省情况2001年，全省进行了农业税费改革。具体措施也是“三个取消，一个逐步取消，两个调整，一项改革”。至2004年，江苏省农业税税率由7%统一调减为4%，无固定收入土地的农业税税率调减为2.3%。农业税附加按调整后农业税税率的20%计征。此外，还在宿迁市开展免征农业税试点，并进一步明确苏南等有条件的地方可以率先实行农民免征农业税2005年江苏全省免征农业税及其附加，实现农业生产环节的“零赋税”。三．关于本次调查

基本情况调查地半滩村位于江苏省东海县的西南部，隶属于浦南镇。除村东面有一座小山外，其余皆是平地。根据2003年的统计，该村现有512户人家，人口1720余人，耕地面积3200余亩，平均下来每人分得将近两亩地。

农业税税税改改概况况改革前前，半半滩村村每亩亩地的的农业业税税税负大大概为为66元，所所以每每年的的农业业税总总额约约为21万元（（3200亩*66元/亩）。。2004年该村村享受受到了了农业业税率率的大大幅下下降。。2005年江苏苏全省省免征征农业业税后后，村村民们们已经经不用用缴纳纳农业业税，，还另另外享享有国国家每每亩地地几十十元的的补贴贴问卷的的发放放随机抽抽取门门牌号号，向向半滩滩村的的大约约60户农户户进行行了问问卷调调查本次的的问卷卷采取取现场场发放放、现现场回回收的的方式式，最最后共共收到到有效效问卷卷50份，每每一份份代表表着一一家农农户问卷的的设计计(一一)问卷的的设计计侧重重于了了解农农业税税减免免的相相关情情况以以后农农民们们感受受到的的收入入、农农业生生产和和农村村的变变化。。将农业业收入入占总总收入入的20%、21%作为为一个个分水水岭，，从而而人为为将样样本划划分为为两个个组别别。20%、21%是所所有比比重的的中位位数，，以它它们为为界可可以使使得两两组的的数量量相同同。问卷的的设计计(二二)小于等等于20%的农农户归归为一一组，，可称称为““农业业脱离离型””。大大于等等于21%的归归为一一组，，称为为“农农业依依赖型型”。。在人们们的主主观判判断中中，对对农业业（收收入））的依依赖程程度不不同，，将有有可能能倾向向于对对农业业税费费改革革相关关的问问题做做出不不同的的回答答。四、农农业税税减免免对农农民收收入的的影响响提高农农民收收入是是“解解决‘‘三农农’问问题的的根本本出路路”，，也也是全全部农农业税税费改改革的的初衷衷.（林林毅夫夫b，，2003)在中国国当前前的实实际中中，要要讨论论农业业税减减免的的效果果究竟竟如何何，至至少要要弄清清两个个方面面的问问题：：1.这这种种收入入的提提高是是否显显著;2.是是否为为其它它的新新增负负担所所抵消消。收入的的提高高是否否显著著对收入入的影影响关关键要要看这这个减减免额额在农农民总总收入入中占占据怎怎样的的比例例，以以及考考查农农民的的主观观评价价东南沿沿海一一带农农民与与西部部农民民的对对比:在东南南沿海海一带带，农农民人人均年年收入入普遍遍达到到4000元以以上，，每年年最高高几百百元钱钱的农农业税税减免免显然然不是是增收收的大大事情情。但但在西西部，，即使使是百百余元元的减减免对对于他他们不不足1000元元的人人均年年收入入来说说都是是十分分显著著的。。浦南镇镇的统统计数数据2004年年半滩滩村的的人均均年收收入为为3410元。。样本本中的的人均均年收收入是是3230元，，标准准差为为496半滩村村平均均每个个人2亩地地，每每亩地地税负负为66元元，故故减免免的总总税额额（66*2））占人人均总总收入入的约约4%从这个个角度度看，，这个个减免免并不不显著著农民的的主观观评价价调查样样本中中约有有66%的的农民民认为为农业业税的的减免免“显显著增增加了了”他他们的的收入入，只只有23%的农农民认认为““有所所增加加，但但并不不显著著”卡方检检验表表明，，对这这个问问题的的回答答与农农民的的农业业收入入占总总收入入的百百分比比显著著相关关，即即对农农业依依赖越越大的的农户户越倾倾向于于回答答“显显著””是否有有新增增负担担减免的的可持持续性性问题题样本分分析:87%的农农户认认为农农业税税减免免后其其他负负担并并没有有反弹弹79%的受受访者者感到到自己己的生生活状状况““正在在不断断好转转”深层次次原因因浦南镇镇服务务业较较为发发达，，镇财财政对对农业业税费费的依依赖并并不十十分明明显，，所以以乡村村两级级基本本没有有太多多的动动力去去做违违反规规定的的事情情。江苏省省早已已进行行相关关改革革，包包括合合并机机构，，教师师工资资一律律由县县财政政发放放等。。浦南镇镇的许许多机机构得得到裁裁撤，，或是是并到到附近近的罗罗阳镇镇。这这些措措施使使得镇镇财政政支出出大幅幅削减减。五、农农业税税减免免对农农业生生产的的影响响“替代代效应应”和和““收入入效应应”统计数数据：：2004年年，全全国大大范围围地降降低农农业税税率，，当年年全国国农地地面积积上升升了0.8%，，粮食食产量量较上上年增增长9%，，自1999年年以来来首次次扭转转了产产量下下降的的局面面，农农业总总产值值也提提高6.6%（未扣除通通货膨胀））农业税减免免对农业生生产的有一一定的激励励作用税费改革后后半滩村农农业生产情情况26%的农农户认为现现在种地““非常合算算”,43%表示示“还可以以”,56%的农农民在现在在农业受重重视的情况况下“有加加大农业投投资的打算算”2003年全全村秋季稻平平均亩产1120斤,2004年年达到1150斤结论替代效应≥收收入效应原因：农业收收益率仍然偏偏低以及农民民现在的相对对贫困。尽管管东南沿海地地区农民的生生存状况好于于中西部，但但农民收入也也还远远没有有达到可以享享受闲暇的程程度。有趣的案例以前:海阔阔凭鱼跃(出外作建筑筑工人，或者者是出海打鱼鱼)现在:天高高鸟不飞(选择留在家家乡，从事农农业或相关产产业)老王的故事六、农业税减减免对农村建建设的影响重要性：事关关农民的生活活质量从基础设施、、教育以及医医疗三个方面面进行探讨基础设施电话：2000年年，190户户，37％；；现在，322户，62％有线电视：从去年开始始，全村已有有200余家家安装了有线线电视；仅今今年前四个月月，就有80余家申请饮用水：千百年来，，村民一直饮饮用地下井水水，抵制自来来水；现在正正在积极推进进自来水工程程新盖的楼房农民对基础设设施建设的评评价卡方检验表明明对这个问题题的回答与对对农业收入的的依赖程度无无关教育半滩村遵照江江苏省的统一一做法，村中中小学只保留留了一二年级级，其他年级级一律集中安安置在镇驻地地的完小以前村小学：学生较少，，学校并没有有完善的体制制现在镇小学：规模大，易于于管理和监督督已配备了新型型的微机，接接通了网络，，甚至还有实实验室室。教师的工资得得到了坚固的的保障，提高高了教师的工工作热情教育镇上私立幼儿儿园、县城里里私立中学也也开始出现，，且运行良好好农民们对这些些新生事物并并不是排斥，，而是非常欢欢迎，且尝试试将它们作为为一个选择“这是不得不不做的事”，，“孩子的教教育是件大事事，不能让孩孩子在一开始始就落在别人人后面了”“学费虽然很很贵，还不至至于承担不起起”原因虽然不是由农农业税减免这这个因素单独独成就，但农农业税减免对对农民享受更更好的教育服服务有积极的的作用教育、财政体体制的改革，，本身即是与与农业税费改改革相互关联联，互为因果果。医疗半滩村的医疗疗状况十分落落后。全村仅仅有两个私人人诊所，且医医疗条件十分分简单。半滩村大部分分村民没有购购买任何形式式的医疗保险险思考一个有趣的问问题：为什什么现在基层层政权收入减减少了，农村村建设却可以以依然得到发发展？原因一：中央央政府对农村村建设的重视视在调查和访谈谈中，多位干干部表示，国国家对“三农农”问题的重重视使他们感感到压力很大大。他们迫切切需要一些““政绩工程””来障显他们们的成绩原因二：政府府效率提高以前乡村两级级政权任务繁繁重，譬如要要收农业税，，还要负担教教师工资现在通过一些些机制性的改改革，浦南镇镇的许多机构构得到裁撤或或合并，教师师工资也一律律由县财政发发放等等。有有限的收入能能集中用在真真正关乎民生生的事情上原因三：农民民购买力得到到提高，对提提高生活品质质的要求，将将显著地改变变农村的面貌貌农民是农村的的主体。“减减轻农民负担担,增加了了农民的可支支配收入”,“农民投入入健康的消费费会逐渐提高高”。农业税税的减免，使使农民的购买买力得到提高高，农民对提提高生活品质质的要求势必必会显著地改改变他们生活活的农村的面面貌七结论和和政策建议通过以上讨论论，我们得出出五点结论性性的论断其中一些或许许可称为政策策建议结论一：农业税费改革革尤其是农业业税的减免对对农民的影响响，要视具体体地区具体条条件而定。结论和政策建建议这是由于下面面4个因素：：1.各个地区区的常年产量量和计税价格格不同，造成成单位面积农农业税负不同同2.不同地区区土地贫富不不同，农业税税的减免显然然对耕地丰富富的村落更为为有利；3.不同地区区的收入水平平不同，从而而造成主观评评价不同。4.不同地区区财政的支撑撑能力不同，，相较于富裕裕地区，贫苦苦地区的政府府更有倾向增增加新的税负负。结论和政策建议结论二：从结论一的角角度来讲，农农业税减免很很容易陷入政政策上的尴尬尬境地。富裕地区：可可以承担担农业税减免免带来的财政政损失，but农农业税减免免对农民的作作用十分有限限贫困地区：多多不能承担担财政亏空，，焏需国家转转移支付。but这这项政策策对农民意义义重大。这种情况下，，中央政府的的调节作用至至关重要。结论和政策建建议结论三：农业税费改革革的最大意义义在于打破了了一种生产上上的禁锢。但它没有持续续性可言。中中国大部分地地区的农民在在2004、、2005年年中享受到了了农业税减免免的好处，但但如果其他条