《滨州市市级预算单位银行账户管理办法》解读

《滨州市市级预算单位银行账户管理办法》解读为进一步规范市级预算单位银行账户管理,根据《滨州市人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（滨政发〔2015〕11号）并参照《山东省省级预算单位银行账户管理办法》（鲁财库〔2018〕37号）的有关规定，我局研究制定了《滨州市市级预算单位银行账户管理办法》（以下简称《管理办法》)，现将有关情况说明如下:一、《管理办法》出台的必要性和合法性自2009年市级国库集中支付改革以来，市级各预算单位按照国库集中支付制度的要求，纳入预算管理的市级各预算单位一般都设立了零余额账户，并将零余额账户作为单位基本账户，有些单位根据工作需要保留了用于办理事业收入、基建资金、往来资金等的其他账户。根据滨政发〔2015〕11号文件要求，“健全国库单一账户体系，严格控制向部门单位实拨资金，清理取消各级行政单位实有资金基本账户”，2018年2月份印发了《滨州市财政局关于加强市直部门财务管理的通知》，要求“从严控制预算单位银行账户数量”。二、《管理办法》起草的基本思路及主要内容《管理办法》从五个方面与现有政策相衔接：(一)明确了预算单位可开立的账户类型。《管理办法》明确了预算单位可开立的账户类型，共九种，将单位性质和账户类型融合在一起,按照先通用后个别的顺序将预算单位可开立的账户类型进行了优化。(二)明确了资金存放管理要求。2017年,我市根据鲁财库〔2018〕37号制定了《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的实施意见》（滨财库〔2017〕4号），《暂行办法》第十五条进一步明确市级预算单位应按照滨财库〔2017〕4号的规定，通过竞争性或集体决策的方式由预算单位选择开户银行。（三）明确了两类变更事项。为适应目前政府机构改革新形势、新要求,《管理办法》对单位性质变更和由此导致的账户性质变更事项的审批流程作出了具体规定。根据工作需要，已于2018年12月25日印发了《关于做好编报2018年度部门决算及机构改革期间银行账户的管理通知》，对机构改革期间的银行账户管理工作提出了统一要求。（四）明确现有工作流程。一是市级预算单位开户申请的局内办理流程。参照省级做法，由部门预算管理科室初核(涉及开设零余额账户的由预算科复核)、国库科预审、局长办公会集体研究通过或分管领导审签的办法；二是对需要提交局长办公会研究的内容进行明确。凡属于新设或增加账户，由市财政局局长办公会集体研究，待局长办公会研究同意后，由国库科函复预算单位；凡属于现有账户更新或调整以及新设零余额账户的，且属于第八条所列的开户情况，经部门管理科室初核、国库科预审、分管领导（国库科分管领导、部门管理科室分管领导）审签后，由国库科办理具体手续，不再下达文件。以上流程调整的主要目的是提高工作效率，减少审批手续，也是参照省级的做法明确的。（五）明确预算单位的主体责任。市级各预算单位或其主管部门应做为本单位银行账户的管理责任人，对报送的相关材料负有主体责任。《管理办法》共六章二十九条,具体为：第一章总则,共6条,包括办法制定依据、适用范围等;第二章银行账户的设置,共2条,包括账户性质,并详细规定了市级预算单位可开立的账户类型;第三章银行账户的开立,共9条,规定了账户开立的流程以及开户时需要提供的材料;第四章银行账户变更与撤销,共5条,规定了账户变更与