建立一流的战略规划流程

机密此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。讨论文件建立一流的战略规划流程战略规划流程的设计原则战略规划的基本内容战略规划的流程设计2LDCL001222BJ-process(GB)公司管理程序概述事业部一公司最高领导层事业部二事业部三战略规划经营/预算计划业绩考核和管理管理程序经营流程资本计划/预算资金管理3LDCL001222BJ-process(GB)战略规划是企业管理程序中的关键连接点公司战略战略规划经营目标资本计划完成公司经营预算制定关键业绩指标制定资本

预算签订业绩合同并根据目标评估业绩经营计划各级经理的业绩考核本文件重点4LDCL001222BJ-process(GB)战略规划程序的目的在于明确企业发展和管理核心目的制定公司整体以及各子公司未来三至五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测公司领导通过对各子公司战略规划的严格质询，指导子公司的战略发展方向，将精力集中于最重要的领域原则战略规划是公司发展宏图的体现及细化，是对将来的展望公司总裁及子公司负责人“拥有”各自的战略规划总裁及公司高层领导投入大量时间对各子公司提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度公司战略规划部门提供公司高层领导和子公司在规划过程中的支持，而不是规划的批准者战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要5LDCL001222BJ-process(GB)企业应通过系统化的规划流程形成足以支持公司发展战略的具体行动决策管理层的发展抱负/远景公司过去的业绩表现外在环境的变化预算计划管理层行事历/行动方案公司的业务组合管理定性式经营计划的发展定量式经营计划的发展项目/新举措预算/预测公司战略规划子公司经营规划事业部运作计划需进行的决策

(举例)我们应对目前的业务作出什么改变？公司及各业务群的战略目标、财务目标各是什么？我们的发展远景还合宜吗？我们应著重发展哪些目标客户群？我们应如何强调(或修改)公司的定位才能创造最大的公司价值？改进对目标客户群的服务可以创造多少效益？需要增加多少成本？综合上列考量之後，我们所设的业绩目标是否合适？需要实行哪些新举措以确保我们的行动能充分支持所设定的战略？哪些项目和组织应增加(或减少)预算？6LDCL001222BJ-process(GB)国际最佳典范公司的战略规划都存在一些共同

特点透明程度高，仅经少量过滤便传达给下二、三层组织那些执行战略的人同时也是制定这些战略的人注重进行必要的对话，而非制作文件以事实为依据的方法通过提出正确的问题来获得有用的观点行为/文化关系重大规划流程带来了学习和经验，“有准备的心态”总裁与高层领导的积极参与7LDCL001222BJ-process(GB)战略规划流程的设计原则战略规划的基本内容战略规划的流程设计8LDCL001222BJ-process(GB)公司不同层面制定的战略规划重点有所不同公司子公司事业部远景战略目标/财务目标行业/业务组合投资配置巨大的新机遇业务组合投资配置相关的增长创造并把握协同效应在哪些产品、市场和地理区域中参与竞争如何竞争价值定位竞争优势的来源相关的增长9LDCL001222BJ-process(GB)公司总体战略规划主要包括发展目标和资源需求主要内容1. 公司发展宏图及五年战略目标2. 宏观经济环境及行业发展分析及对公司影响的评估今后五年公司所处的各行业的发展展望宏观经济和行业发展将对本公司造成的影响主要发展机会主要威胁3. 本公司现状分析各子公司及主要事业部情况、业绩及趋势各子公司及主要事业部在所处行业内的地位及优势、弱点4. 公司未来五年战略目标公司未来五年业务重组收缩哪些产业进入哪些新业务行业各子公司的发展侧重点主要战略举措合资、兼并5. 主要资源需求预测资本投资人力资源6. 公司财务目标预测投资资本回报(ROIC)自由现金流税前利润总销售额/总营业收入7. 和前一年战略规划的差异及总结10LDCL001222BJ-process(GB)1.公公司司发发展展宏宏图图及及五五年年战战略略目目标标的的具具体体内内容容具体体内内容容公司司发发展展远远景景公司司战战略略总总结结未来来五五年年内内公公司司的的发发展展目目标标选定定的的重重点点发发展展行行业业本公公司司的的竞竞争争能能力力及及方方式式预计计需需投投入入的的资资源源预定定达达成成的的财财务务目目标标及及投投资资回回报报公司司未未来来三三年年的的重重要要战战略略举举措措概概述述最高领领导层层共识识汇总以以下各各章节节(2-7章)的分分析重重点举例议题信息来来源11LDCL001222BJ-process(GB)2.外外界界因素素分析析的具具体内内容具体内内容宏观环环境分分析行业与与竞争争分析析(针针对公公司的的主要要现有有业务务以及及可能能的新新业务务)未来五五年内内中国国的经经济发发展速速度中国加加入WTO后对公公司各各种有有利与与不利利因素素的分分析(机会会与威威胁)政府在在五年年内可可能改改变的的政策策，以以及改改变政政策后后对公公司的的影响响(机机会与与威胁胁分析析)五年内内可能能的技技术领领域变变化以以及对对公司司的意意义(机会会与威威胁)五年内内行业业的发发展潜潜力与与速度度行业的的竞争争情况况以及及进入入/退退出壁壁垒行业的的关键键成功功因素素分析析行业整整体的的业绩绩情况况(利利润率率)行业结结构以以及价价值链链分析析，考考虑整整合机机会近期可可能的的竞争争环境境变化化政府部部门的的访谈谈文献检检索宏观经经济专专家访访谈专业市市场调调查行业协协会行业专专家访访谈行业内内主要要竞争争者访访谈主要竞竞争者者的年年报表表国际行行业分分析文献检检索议题信息来来源举例12LDCL001222BJ-process(GB)3.本本公公司现现状分分析具具体内内容具体内内容议题信息来来源各子公公司业业绩各子公公司发发展能能力资源取取得能能力已投入入资本本及过过去五五年回回报率率市场份份额(按行行业分分析)及市市场份份额、、历史史比较较获利能能力与与行业业平均均利润润率之之比较较技术水水平优优势/弱点点成本水水平优优势/弱点点市场渗渗透能能力与与开拓拓能力力(营营销网网络、、市场场定位位、供供货商商及客客户关关系、、品牌牌、人人才)融资来来源及及期望望回报报资金市市场趋趋势整合外外部新新资源源能力力内部分分析行业协协会/统计计内部分分析市场访访谈/反馈馈客户访访谈内部分分析投资人人访谈谈举例13LDCL001222BJ-process(GB)4.公公司司未来来五年年战略略目标标的具具体内内容具体内内容议题信息来来源业务组组合主要战战略举举措资本运运作收缩哪哪些行行业(原因因、退退出方方式)进入哪哪些新新业务务/行行业(原因因、方方式)子公司业业务发展展侧重点点及所需需资源下属公司司可能进进行的合合资、联联盟未来每年年的还债债目标及及各子公公司的分分解目标标配合战略略的未来来资本市市场主要要活动内部分析析外部信息息分析外部咨询询内部分析析可能对象象的建议议书债权人协协议董事会决决策,投投资银行行建议举例14LDCL001222BJ-process(GB)5.主主要资源源需求预预测的具具体内容容具体内容容议题信息来源源资本需求求财务部门门协助其他资源源要求其他资源源要求的的预测(如外部部咨询，，公司管管理层时时间，项项目领导导人才，，劳动力力及行政政支持)其他资源源成本的的详细预预测其他部门门及人力力资源部部门协助助举例固定资产产投资资资金要求求预测的融融资计划划及成本本各种融资资渠道及及方案的的吸引力力评价揭示可能能导致资资本需求求变化的的情形及及条件投资计划划实施的的时间建建议15LDCL001222BJ-process(GB)议题平均毛利利率软硬件服服务收入入比例费用控制制各子公司司营业利利润率(分解)存货周转转率应收账款款平均回回收期本公司在在新业务务的销售售、成本本及利润润预测经营及投投资现金金流量测测算投资计划划预期的第第一年乐乐观及保保守估计计下详细细的经营营状况今后五年年经营状状况估计计五年净现现值计算算每种价值值评估方方案背后后的详细细假设投资资本本回报率率与加权权资本成成本比较较子公司未未来5年年-10年自由由现金流流量子公司净净现值6.财务分分析及价值评评估具体内容容具体内容信息来源产业投资资本回报报率新业务机会价价值分析价值评估事业部财务部门协助助财务部门协助助财务部门协助助举例16LDCL001222BJ-process(GB)7.公司前前一年战略规规划目标差异异的具体内容容具体内容差异分析改进方法目标达成情况况总览目标未达成差差异分析重大差异(超出与不足足)原因检讨讨提出对今年度度目标设定方方法的修正提出对重大差差异应负责单单位(人员)的建议内部分析行业信息议题信息来源举例17LDCL001222BJ-process(GB)子公司和事业业部的战略规规划更注重具具体的竞争手手段战略规划的主主要内容1. 本子公公司发展远景景及五年战略略目标2. 宏观经经济环境及行行业发展分析析及对本子公公司及下属事事业部影响的的评估今后五年内内国内、外外宏观经济济环境发展展变化趋势势今后五年内内行业的发发展展望产品发展趋趋势主要法规及及经营环境境变化宏观经济济和行业业发展将将对本子子公司造造成的影影响创造的主主要机会会造成的主主要威胁胁3.本本子公司司现状分分析本子公司司及事业业部近年年业绩及及发展趋趋势本子公司司及事业业部主要要竞争优优势及弱弱点4.事事业部面面临的主主要竞争争对手分分析(国国内外竞竞争者)竞争对手手近几年年业绩分分析(和和事业部部比较)竞争对手手可能在在未来采采用的战战略举措措对手战略略举措对对本公司司的潜在在威胁5.本本子公司司五年战战略(方方案)今后五年年将在哪哪些市场场竞争行业市场场产品类型型业务模型型如何竞争争：主要要竞争手手段主要战略略举措及及实施计计划市场扩张张新客户、、渠道的的建立6.配配合公司司战略的的主要资资源需求求预测资本投资资人力资源源7.子子公司及及下属事事业部五五年经营营及财务务目标预预测主要增长长点预测测总销售额额市场份额额投资资本本回报(ROIC)8.和和前一年年战略规规划的差差异及总总结18LDCL001222BJ-process(GB)战略规划划流程的的设计原原则战略规划划的基本本内容战略规划划的流程程设计19LDCL001222BJ-process(GB)五年战略略规划流流程图公司高高层领导导战略与企企业规规划部子公司领领导层层子公司研研究规规划部事业部负负责人人事业部规规划职职能1.五五年战略略目标设设定2.制制定战略略3.确确认战略略4.完完成成年度度规划划执行年年度规规划季度业业绩审审核明确公公司发发展方方向提出目目标建建议议汇总信信息、、核实实准确确度核实资资料后后上报报供作作目标标参考考审批后后确定定公司司五年年目标标子公司司未来来五年年目标标指导导方针针事业部部未来五五年目目标子公司司战略略审核核会审批后后正式式确定定公司司一年年规划划审批后后正式式确定定子公公司的的一一年规规划参加并并质询询质询提供关关键资资料(如如市场场分析析、收收入入/利利润预预测)起草公公司五五年年目标标根据公公司五五年目目标制制定定公司司的战战略发发展展规划划初稿稿总结公公司整整体一一年年规划划及及资本本决策策完成子子公司司的的一年年规划划完成事事业部部的一年年规划划指导、、批准准总结下下属事事业部部的战略规规划，核实实确定定事业部部战战略审审核会会事业部部战战略审审核会会以五年年目标标为指指导，，起草草子公公司的的战略略规划划(含含未来来五年年及下下一年年度)以五年年目标标为指指导，，依依据自自身情情况，，市场场、、顾客客等现现实数数据据支持持，制制订事业部的战略略规划划事业部部战战略审审核会会提供方方向性性指导导20LDCL001222BJ-process(GB)远景目目标：：基于于对未未来的的观点点，高高层管管理人人员对对公司司的远远景作作的一一幅令令人振振奋的的蓝图图对未来来的观观点竞争领领域竞争优优势的的来源源对于未未来公公司业业务所所处的的运作作空间间中政政府法法规，，竞争争及经经济环环境的的展望望公司将将参与与的业业务及及地理理范围围公司为为实现现远景景目标标将开开发/重点点倾斜斜利用用的技技能；；对公公司如如何会会取得得成功功的说说明1.公公司司发展展方向向的制制定是是战略略规划划的起起点21LDCL001222BJ-process(GB)2.公公司战战略规规划的的制定定*是是一个个严格格的过过程分析行行业吸吸引力力列举可可能的的战略略选择择评估自自身竞竞争实实力评估选选择战战略方方案预测财财务回回报主要目目的根据对对行业业供需需状况况的判判断和和预测测确定定行业业整体体的吸吸引力力评估行行业内内不同同细分分市场场的吸吸引力力评估企企业在在该行行业中中是否否具备备成功功的实实力根据企企业竞竞争分分析判判断可可能的的战略略选择择方向向(如如联盟盟、退退出等等)根据行行业吸吸引力力和竞竞争实实力制制定不不同的的战略略选择择方案案筛选最最佳战战略方方案，，细化化战略略规划划的具具体内内容预测该该战略略实施施后5-10年年的财财务回回报和和资本本需求求可使用用的分分析工工具**行业结结构-行为为和业业绩模模型(S-C-P)竞争战战略分分析(Forcesatwork)关键成成功因因素分分析成本结结构分分析对战略略选择择关键键议题题的分分析比比较优/劣劣势势分分析析企业业价价值值链链分分析析销售售/资资本本预预测测价值值评评估估*事事业业部部只只制制定定一一年年的的战战略略规规划划**非非全全面面22LDCL001222BJ-process(GB)首先先，，公公司司战战略略制制定定应应基基于于充充分分的的、、以以事事实实为为基基础础的的行行业业竞竞争争分分析析竞争争能能力力行业业吸吸引引力力战略略规规划划依依据据对对市市场场和和自自身身实实力力的的判判断断...第二二类类业业务务第三三类类业业务务第一一类类业业务务…充充分分的的数数据据分分析析是是制制定定可可行行战战略略的的保保障障IDCDataquest国内内数数据据来源源（如如政政府府机机构构市市场场调调研研公公司司））投资资银银行行分分析析员员报报告告信息息来来源源举举例例23LDCL001222BJ-process(GB)对企企业业的的持持续续发发展展应应从从三三个个层层次次实实现现战战略略思思考考关键键成成功功因因素素评估估标标准准所需需人人才才能力力注重重绩绩效效利润润投资资资资本本回回报报率率(ROIC)企业业经经营营者者完全全结结合合现现况况的的实实力力平平台台利润润时间间层次次一一：：拓展展并并确确保保核核心心事事业业之之运运作作层次次二二：：发展展新新业业务务层次次三三：：开创创未未来来的的事事业业机机会会营造造创创业业环环境境营业业收收入入净现现值值(NPV)企业业创创建建者者自行行发发展展或或从从外外部部取取得得能能力力独特特的的竞竞争争优优势势选择择权权价价值值前瞻瞻开开拓拓者者所需需能能力力可可能能不不确确定定24LDCL001222BJ-process(GB)根据据不不同同的的战战略略选选择择评评估估确确定定最最终终方方案案系统统集集成成的的关关键键成成功功因因素素对业业务务流流程程的的深深刻刻理理解解项目目管管理理能能力力资金金运运作作能能力力优点点缺点点专注注发发展展系系统统集集成成业业务务方案案一一扩展展成成为为全全面面IT服务务提提供供商商方案案二二资源源集集中中，，跟跟随随市市场场飞飞速速变变化化能有有效效利利用用现现有有核核心心能能力力、、确确立立优优势势更广广阔阔的的市市场场空空间间和和盈盈利利前前景景利用各业业务的协协同效应应吸引客客户主要业务务领域面面临激烈烈竞争可能失去去进入更更高附加加值业务务的机会会受到有限限资源的的限制经营风险险大举例，初步25LDCL001222BJ-process(GB)最后应建立立财务模型型，分析可可能的回报报分析过去的的损益表和和资产负债债表确认损益表表和资产负负债表各项项目的价值值驱动因素素对销售收入入、成本、、营运资本本、资本支支出、和财财务费用进进行假设预测今后5年的损益益表预测今后5年的资产产负债表计算过去和和今后的投投资资本回回报率制作今后5年的现金金流量表进行加权平平均资本成成本假设计算今后10年的自自由现金流流量计算持续价价值计算净现值值对投资资本本回报率和和净现值进进行最后预预测/计算算进行敏感性性分析建立财务模型的具体方法26LDCL001222BJ-process(GB)3.子公司司战略规划划的最终确确定主要通通过各级审审核会的形形式进行事业部,子子公司战略略审核会4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月事业部战略略审核会子公司战略略审核会时间参与人员最终成果二月上旬子公司总裁裁及高层领领导事业部总经经理质询、修改改事业部战战略二月下旬公司总裁及及高级领导导子公司总裁裁事业部总经经理质询、修改改子公司战战略明确公司战战略规划公司战略规规划年历27LDCL001222BJ-process(GB)事业部战略略审核会––会议议议程及目目的会议目的：：为子公司设定定未来五年的的业务发展战战略，对下属属事业部的战战略规划进行行质询，提出出修改意见，，以确保其严严谨性及可行行性，并保证证公司目标能能充分的达成成。会议议程：议题子公司总裁介介绍战略方向向及目标企业规划主管管介绍子公司司的总体战略略规划(初稿稿)企业规划主管管宣布会议规规则事业部呈报其其战略规划，，接受与会人人员质询企业规划主管管总结发言，，介绍修正后后的子公司总总体战略规划划，明确各事事业部需修改改的要点及时时间表总裁总结/宣宣布闭会参加人员：子公司总裁子公司总部的的企业规划、、财务、人力力资源等职能能主管下属事业部总总经理、战略略规划负责人人时间：二月上旬，按按各子公司下下属事业部数数目计算：(3小时/事事业部X事业部数)+3小时时=所需时数数(尽可能选在在公司以外的的会议地点，，以避免干扰扰)时间(小时)11.53/事业部10.528LDCL001222BJ-process(GB)事业部战略审审核会–会会议规则需提前准备的的材料：材料子公司企业规规划主管下达达的会议议程程及规则、材材料要求子公司战略规规划主管下达达的公司总体体战略规划(初稿)各事业部的战战略规划提前量3周周3~4周周1周周会议议规规则则：：各事事业业部部呈呈报报材材料料图图表表一一律律采采用用标标准准格格式式质询询及及对对质质询询的的应应答答要要求求以以事事实实及及数数据据为为基基础础(参参见见质质询询问问题题举举例例)质询询对对事事，，不不对对人人与会会人人员员对对事事业业部部的的战战略略规规划划有有质质询询权权，，子子公公司司总总裁裁对对修修正正要要求求有有最最终终决决定定权权会后后后后续续活活动动：：子公公司司企企业业规规划划主主管管总总结结并并分分发发会会议议上上关关于于事事业业部部战战略略规规划划修修改改要要求求的的要要点点、、规规划划完完成成时时间间表表责成成修修改改,研研究究规规划划部部跟跟踪踪进进度度，，子子公公司司总总裁裁最最终终审审批批29LDCL001222BJ-process(GB)战略略审审核核会会中中高高层层领领导导应应关关注注的的重重点点––对对事事业业部部战战略略质质询询问问题题举举例例市场场的的规规模模多多大大(全全市市场场的的总总销销售售量量/金金额额是是多多少少)？？市场场赢赢利利空空间间是是往往上上成成长长还还是是衰衰退退？？影响供给给与需求求的主要要变数是是什么？？主要驱动动行业成成长的因因素是什什么？市场我们对顾顾客需求求的了解解是什么么？决定购买买的主要要原因？？谁作决决定？对产品/服务品品质的要要求如何何？我们的产产品/服服务一般般如何被被顾客使使用？我们的顾顾客如何何分类？？每一类类有何特特殊需求求？市场对顾顾客的需需求有哪哪些还不不能满足足的？我们如何何选定目目标客户户群？竞争对手手所选定定的目标标客户群群是谁？？为什么么？我们的成成本结构构是如何何的？竞竞争者与与我们比比较如何何？客户竞争30LDCL001222BJ-process(GB)子公司战战略审核核会––会议议议程及及目的会议目的的：为公司设设定未来来五年发发展蓝图图的最重重要管理理会议，，对各子子公司及及下属事事业部的的战略规规划进行行质询，，提出修修改意见见，以确确保其严严谨性及及可行性性会议议程程：议题公司总裁裁介绍公公司总体体战略方方向及其其目标总经理介介绍公司司总体战战略规划划(初稿稿)公司总经经理宣布布会议规规则各子公司司呈报子子公司/事业业部战略略规划，，接受与与会人员员质询总经理总总结发言言，介绍绍修正后后的公司司总体战战略规划划，明确确各子公公司需修修改的要要点及时时间表总裁总总结/宣布布闭会会时间(小时时)11.54/子子公司司10.516小时参加人人员：：公司总总裁室室成员员公司财财务总总监、、总经经理、、研究究规划划部总总经理理、业业务开开发部部总经经理、、业绩绩考核核部总总经理理子公司司总裁裁、副副总裁裁及经经理各子公公司下下属事事业部部总经经理(只在在质询询本公公司规规划时时出席席)时间：：二月下旬旬，2~3天(在公公司以以外的的会议议地点点，以以避免免干扰扰)31LDCL001222BJ-process(GB)子公司司战略略审核核会––会会议议规则则需提前前准备备的材材料：：材料总经理理下达达的会会议议议程及及规则则，材材料要要求总经理理下达达的公公司总总体战战略规规划(初稿稿)各子公公司战战略规规划提前量量3周3~4周1周会议规规则：：各子公公司以以及事事业部部的呈呈报材材料图图表一一律用用标准准格式式质询及及对质质询的的应答答要求求以事事实及及数据据为基基础(参见见质询询问题题举例例)质询对事，，不对人与会人员对对各子公司司规划有质质询权，总总裁对修正正要求有最最终决定权权会后后续活活动：总经理总结结、分发会会议上关于于各子公司司规划修改改要求的要要点，规划划完成时间间表责成修改，，研究规划划部跟踪进进度，公司司总裁最终终审批32LDCL001222BJ-process(GB)战略审核会会中高层领领导应关注注的重点––对对子公司战战略质询问问题举例战略目标重要发展战战略的目标标如何设定定的？市场竞争目目标(如：：市场份额额、价格)如何？运作目标(如：产能能使用、产产出率)如如何？管理人员能能力开发目目标？这些战略目目标的加总总是否能达达成公司总总体的目标标？这些目标的的积极程度度如何？能能帮助我们们取得何种种市场定位位？财务分析是是否支持战战略规划的的设想？现现金流可行行吗？回回报率高过过资本成本本吗？使用用哪些预测测假设？行业发展前前景看法的的根据是什什么？竞争争者的看法法呢？可行性需要哪些资资源(内、、外部)才才能实行所所设定的战战略目标？？今年对成本本控制的具体方方案是什么么？按资源投入入的需求判判断，这个个项目的回回报率如何何？资源需求33LDCL001222BJ-process(GB)战略规划流流程具体分分工回顾上年业业绩设定公司和和子公司目标设定事业部部目标确保规划流流程按时完完成提供上一年年度的资料料作为回顾顾的基础为公司领导导进行上年年业绩分析析并提出目目标建议公司高层领领导子公司负责人事业部负责责人集团团企企业业规规划划对需需要要进进行行深深入入检检讨讨的的事事业业部部提提出出要要求求积极极主主动动管管理理事事业业部部制制定定战战略略规规划划决定定哪哪些些事事业业部部需需进进行行深深入入检检讨讨制定定子公公司司战略略规规划划制定定能能在在市市场场竞竞争争中中致致胜胜的的战战略略提供供战战略略规规划划的的样样板板/表表格格按需需求求对对事事业业部部提提供供指指导导与与反反馈馈意意见见收齐齐所所有有子子公公司司及及事事业业部部的的战战略略计计划划对子公公司司及事事业业部部的的战战略略计计划划之之质质量量负负责责对高高层层领领导导团团队队汇汇报报战战略略计计划划的的初初稿稿提供供对对战战略略计计划划的的分分析析和和意意见见给给高高层层领领导导参参考考总结公司司的总体体战略规规划讨论战略略，进行行质询根据过去去业绩及及公司的的战略方方向和优优先顺序序决定资资金的分分配根据资金金配置决决策按需需要调整整子公司司的目标标回答战略略计划中中的问题题(如：：资金投投入对盈盈余的影影响)根据资金金配置决决策视需需要调整整财务目目标根据分析析提供对对资金配配置的建建设供高高层领导导参考回顾前一一年度业业绩并设设定公司司和子公司的目标子公司和事业部部发展战战略规划划战略规划划审核资金配置置决策34LDCL001222BJ-process(GB)公司规划划部在规规划流程程中扮演演重要的的角色战略目标标设定制定战略略确认战略略完成年度度规划执行年度度规划首次季度度业绩审审核形成战略略的工作作内容取得公司司领导对对发展方方向的看看法取得子公公司领导导层对目目标的建建议根据发展展目标草草拟公司司的五年年目标，，送董事事会审批批后确定定将批准的公司司目标传达给给子公司及各各事业部督促子公司及及其下属事业