中小企业合规管理体系有效性评价

中国中小企业协会团体标准TAES19—22中小企合规管体系有性评价ffectivnsevuinfcoplaneangeentsstemforsalladedium-siedteprss22-05-3发布 22-07-1实施中国中企业会 发布目 次前言 II引言 V1 12范引文件 13语定义 14体则 15价法内和程 2评方法 2评内容 2评流程 26构置职配置 27规险别 38规险持进 4合风应对 4日监测 4举机制 4报机制 4持改进 59规化设 5附录（范合管理构置职配评价标 6附录（范合风险别应和续评指标 8附录（范合文化设价标 12表A.规理构置和责置价标 6表B.规险别应对持改的价标 8表C.规化设评价标 12前 言本文按GBT1—2《准工导第部分标化件结和起规规定起草请注本件某内可能及利本件发布构承识专的责本文由国小业会提并口本文起单中小企协企合专委员中标化院上之网科技有限司苏海城管委会信数据份限司智（京询限、天九享股团限司联产估团限公北际建顾有公京冠佳技限天元技团份限司北联信技务有公普纯疗科广限司上海公技团份限公京合络技有公海育科技限海网络技限善要规理询司北羽教科限公司中诚计事（殊通伙京东律事所北和昶师务京都律师务京海律师务京天师事所北市达师事所北市德（深律事所北天达和师务京盈杭师务京银师务、国浩深圳事湖得君律事所林承师务江品律事所山西中律师务、陕丰瑞师事所陕西嘉信师事所上海信阳建中律事务、上海和商师务所上海予律事所海市汇师务所上问道诚师务、上海城师务海瀛律事所四恒和律事所天大有师务谦律师务、南外律师务、江道师事所本文主起程王瑞近红杜丁继徐晓璐李云洁洪泉戈程祖钧启楠艺姗姗、戈、剑、赵彦、辰、佳、朱云、亚娟王璐、姗、玲、玉洪祖、丁少、丁歧丁华丁学、丁春丁丁彬于小、天成于佃、于昆于娟、于智策谨源力倩霞战鹏马子友泉马晓马西军征、马清马静马一王军王小王小艺王以成王健王瀚玉东王盛王成伟王华庆生兴春王桃王军王雷志农王志志勇王强王芳王良王美、王坤王枫王、王强、咏静王飞、佳、欣、欣王波、王诣、函王春、王春星思远钢钢秋芳王王康剑锋王王冠王娜王、王勇王晋、晓一王晓、王、海刚王海、王荣王骋、王、王林王淑、王超超毅王辉锋媛媛王楠王雷王盟鹏飞王云王蔓王雯瑾、王德王薇耀王韦玉尤军尤清丽英仇明卞霞颖文照方宏方娴方懿尹谷孔峰敏巴龙邓向福邓喆燕邓阳艾建宪左凯钛石田龙卫龙占荔卢心卢卢晓霞叶帅叶秉建唯叶姗永田田荣田江田行维震史俊燕世成付付毅白铭白钰卯清冯国冯忞晓爱海冯琳、涛、珊宁向、边鹏、茹邢越邢鑫巩志、燕楠权国、成利毕似、毕宝师波曲成曲吕璇吕昌吕吕达年中朱朱永红朱胜宇倩红兰朱祥玲朱辉晓芳朱峰朱靓朱媛赫、朱若乔平乔培仲忠爱家智任小榕伊兵向旭庄都庄宏庄燕小子刘刘习天刘沫刘立刘英刘旭刘刘莎刘秀刘刘刘畅明银刘阳强孟孟刘伟梅威钢钢洪国刘勇刘洁、刘艳哲桂华晓明刘宇海涛葳惠民刘锋刘智刘祺刘媛婷、刘靖刘耀军闫闫宏闫关芳关春关亮江海锋敏筱凤英许建雅许阮成大孙宏孙汉孙孙秉彦孙艳艳孙孙钻、晨荻孙、孙燐、文溢寿淼、月、艺、乐严丽、严、严丽苏小、苏扬苏其苏泽苏苏宇明哲杜娟杜鹏杜廷橙帆大伟李琴、李广、李、飞、丰刚李方、尹、玉玲李世、冬霞李兰、李杰李有、李伟李苓冰心冰浩李庆军勤玛林李远志嘉辰光李莲坤、李若李述李明波李建玲李柱贵军李李杰李军李洪艳晓晓健李梦楠李晨跃笛李虎李章李李博李超李李嵘辉李婷李平、想、磊、颛、李均、毅、天杨礼、杨良、传、杨、杨旸杨宝、定洁杨保、杨全杨俊杨晓、杨倩杨倩杨海、杨强杨骏、杨菲鸿飞杨杨明婷婷杨锋锦文杨煜舟杨霞杨溢艳远江、建国肖、肖彬、卫明吴博、冰晖吴宇、芙蓉吴坚、吴尧吴宏、吴林杰江吴科爽银书吴琦吴超吴惠鹏飞吴巍晓天岑斌邱靖、邱梦、何宏何亚、何、何、肖龙何其、何宁何念、何园、莹何雪、何晨何蕊余波余刚余余芳谷娟邹甫佳铭、海涛邹涵、家豪辛文、小青汪卫、汪艳汪蕴、沙涛、翰、宋、宋仲冰心宋欢宋汶国华宋宋昌秀明张洎小丰张伟卫东卫峡张恺燕云霞张君春文华张灿青玉英张明、张本平冉明冬梅张音张伟张伟张文自强张合张华、张志张超张丽张昆张金建绍南宁张树奎张彦洪洪张瑞张宪张张振祖、莉、莉、张、张军、晓、张烽、玺、烜张浩张海、张斌张雪、张崇、张、淼、皓、普、强张瑞、张、张、鹏、鹏万张颖张、张、张慧张毅张霞张镭陆兆利平陆洋三营陈莉天伟云开陈湖丹、陈文陈冬立永华陈芳陈玲陈沈峰陈陆、其维陈若、陈丽陈明、陈、陈坪陈建、陈燕、茹、陈、陈皆、陈川陈昱陈适、陈利陈亮陈洁陈洁陈涛、娜、铁、凌陈高、陈益、陈彪陈娟陈娟陈涵、朝、雄飞陈锐陈、陈中、静、静陈蔚、陈德陈曦邵开邵邵歌邵冬武谦武海武范范相莉范文范培茅东红林晓清欧阳淑易炯易依罗罗钰罗泽建淇罗罗穗厌季丹雪岳华金芙金鹏金迎金周周付生周旭、克非周连、周强周和、周若、金、周龙、美华周、周、周桥晓莉周玺菡游群策周周蔚周毅周鑫鱼锋春云庞玮、郑小世杰郑郑友严凯郑丰钦文郑波盛平郑卉德运单志振华居戈竹孟孟领孟龙孟振卫峰、光、旭赵冲赵宇、赵蕊赵志、赵煜、轶、赵磊、原、晔赵钰、赵鸿赵铭赵仕郝清郝长胡兵胡礼胡胡丽、旻华胡、胡明、晓玲胡、胡、胡、胡雁南龙、南、柯婷钟扬、钟凯、钟荣钟雷段洁、段男段聪、禹国、延、俞、俞、施荣施睿、姜才姜卓艳宦飞姚姚欣姚锋姚树晶鑫、文龙骆新、开洪秦必、英英承敏袁芹、浩霖袁野袁、袁、耿磊贾丽昆贾斌贾颖贾存夏树伟陈斌、蕾、志、钱、徐军、飞徐飞徐戈徐长、巧月徐成、徐锋徐红、徐学徐荐钦徐宇徐明徐徐徐瑞徐煜徐慧磊徐赟殷之慧庆奚维凌赛栾高利高月高迪高金高高强高立瑞慧高涛鑫郭星郭丹永生郭庆青其郭国明宝建郭郭素颐郭、米兰唐克、唐云唐尚、唐队、建、唐、唐、唐波诸国、诸韬礼宁陶英陶然姬光志杰晶天云黄云婷世刚黄龙、黄建、黄、晓行黄晓、黄生黄悦、黄林、婧黄绮、黄焕、鹏黄鹏、黄露梅一小曹戚仁龚琳盛芝盛青常青亮益华常崔文海燕崔崔磊符贞鹏源弘鹿斌章巍、章琼章凡章煦盖先延梁佳圆梁晨崇铭梁丽彭夫彭英阳俊彭芳杰逸豪似兰葛宏葛威、葛蔓葛霞、再强董志、董生董益、董龙、雪、蒋新、莉、海、蒋、蒋丹韩安韩晏家蔚馨华景胜云嵇颖程宇阳程晓海晶渝程傅长煜傅苗、直德傅建、焦薇曾小、曾辉、峥温国、游南、向、谢、谢红谢尚、国辉谢晨靳晓、丽丝赖宇、赖羽赖洁、甄琦、灵、路、詹定、詹、炜炜窦荣、窦亚蔡方、蔡天、学、蔡、蔡、裴艳裴臻、廖衍廖翀敏阚坤谯熊绍晓颜月乐永建潘跃翔潘涛薛慧正颖戴友戴魏东、冬、永、来、宏、旻引 言为规中企合管体系效评活导和进合管体建设提合管能力别防合风建合文化根中小业进相法律《于进小业健康展指意“四进小发展政SO3701:02《规理体系要及用南等规，合国际制定标中小企业合规管理体系有效性评价范围本标准确立了中小微企业合规管理体系有效性评价的总体原则和方法，规定了评价机制和评价标本标适于企自身展理系效性适机业证机构相方对企业规理系效的评规范引文件下列件的容过中的范引而成文件不少条注期引文，仅该期应版适于本件不日的用文最版（括所的改本文件ISO330规理要及用术语定义ISO330界的及术语定适于文。合规理系效性 ectivnessofcomliaemangemntystm识别监控处合规险（3.）形成规（3.6的效及程包括规计制定、合规划行合计实施果有性合规险 comliacesk因未守织规务.3）发不规3.的可性其果合规务 comliaceligatons组织制地须守要求以组自选遵守要合规 comliace履行织全合义（3.）不合规 nncoplince未履合义33合规化 comliacelture贯穿个织价观道德范信和为并与织构控系相互用产有于合规3.）行规注价值观是组织所崇尚的文化的核心，是组织行为的基本原则。总体则合规理系效评应遵以原全面原价容结果够映业规理体建行整情况包建、实行维续进等些程或者含一具持改进自化能力合管体中且与业的他理系协差异原针不业中企的不同评内指及指权权重的设根中企的规风、营模业范围行特等素定明确原于项价内和标立确评价则给一的价方确评价结的对定且有可性可证性则所置评价制评指于理和集能通客观追方或溯源料到实且价的程结也够到客证引导原坚缺找与规值引相合评结既反小企合管取得的效存的又能导小业立好的规值持进合管体评价法内和程评价法合规理系效评可以据价容指的具情采文阅问调访调研、行查穿测、感测、拟行评价法评价容合规理体有性评包括合规理构设和职配置见第章合规险识（第7章）合风险对续改（见8章、文化设（第9）面的价。体价指标见、B附。评价程合规理系效评一般括价备评实施评报三阶。在评准备段组建价小，制评方案明确价目、围、价方、需集的信和据分、程等求评价小组应由具备被评价企业所属行业的专业知识、经验和技能的人员与具备实施评价活动所要的规识经和能的员成评机及其价员具相资质在评实阶，价组按评机和价标实评对于评价实施过程中发现的重大问题及重要评价结论，评价小组应当与被评价的企业主要负责进行通就关题行核在评报阶，价组根评实情，写评报。价告少包以内评价动组者评小组关息被评企的本息评价的范和据评价程和法评价依的息其源评价论合规理题改建。机构置职配置合规理机设和职配置有效评应当合规理机的当性独立和权性为基本准企业根业、模行业点置当合管理构包以方设置规导事会企设规理员有事的设合领小确定规理一任定表或际人是业规第责人并为管理委员会或合规领导小组的成员。各业务部门的负责人在其领域内也负有相应的合规管责任设置规理构中企业般设规理门微业配至一名规员合规专员应由具备合规管理资质或相关专业能力的人员担任，可以聘请兼职的企业合规师者律师合规导机确企业规目，配合资源持合管理作监督协调规管体运行合规理门合专应及有识企合义务制合政与流程管合风，保障规标实企业业部应置规联员协合管部门者规员作合规导构行业规领职，括下面设定规效标评合规标到度监督业规理系行情定期取规理门者合专的题报对违行及作适的处决并以示确保规理门合专员合联员企内部展规作受碍确保规理门合专员合联员够取开合工需的工信件息和所要数合规理门合专独立行规理能表现以方合规理门合专应获合领机的式授得要人配备经保合规管理部门或合规专员有权直接向合规领导机构汇报合规工作，必要时可直接向法定人或际制汇合工作合规理门合专保持规作独性合规理门合专应在业部有定威，现以方在信知参决关键位点活要营理审查方发作用企业营重决工应经合评程，经合领机签意；合规理门为业重要策在大险，有向规导构告经营围一小企，合专应对述项进审并具规查意合规理门合专职责要以方合规作计、行检查监、改报；合规务收、别汇编转为部章度合规险评、控处置开展规训弘合文化各业部的规络具有确合管职，表在下面对本门规作执情况施控及时部负人合管理门合专报疑虑不规为及时部传企的规政及变合规险别合规务梳和别合规险别基合规务识机，包能够别与业务活、产和服相的自性义和强性务的机、法制和程合规务识机的实，包配备员规定法，实制，施流，形识别规务的文化息合规务识机的实保障包括导持、力资、预、备物工具开展训交流等合规务识机的实效果包括别重要规义、合风，并这些规义与务活动产和务关，确识合义的制与理施新结合规险的估分级制，括根风发生率和响程，合规险进评估分的机构方、度流。合规险评和级机的实，包配人员规定法，实度，施流，形合风险评、级文化息合规险评和级机的实保障包领导持、力资、算、备物工具开合规培与流关并育合文等面合规险评和级机的实效果包确定规风等级优管理序，将这排、分级合风与务动、品服相联确保规险估分与管措更相合合规险对持改进合规险对合规险对制包业根合评和级果置规险对人对施、应对程记与通制、督检机，及针突合事的对预企业规风应机制实施包括备员，实应措施实应对程或对预开展第员相的合尽调形规风应的件信及合风应制有效进定或定评审合规险应机的实保障包括导持、力资、预、备物工具开展培训与流关并育规文等面合规险应机的实效果包括规险应机制业务动产品服务合，业务流，与业他制协，效防处了中等的规险日常测合规险日监机制包括常监合风险机构方法措、频、信来源果运用操流等以明确控点员重岗位重环日常测施括控划、警标合审、管层规审合调查合规险日监机制实施包括备员，对新度和程新业、新品、场启动理合评施合审违行启动查形日监的文化息以常监测制有性行期或定评合规险日监机制实施障，括导支、人资源预、必物项具，合规培与流关并育合文等面合规险日监机制实施果，括常监程度业务动产品服务配，范围覆重人重位和点控及时现规警号启动规控作为合管持改的据举报制违规为举机，包受理报的构举报道、报信保制度举报保护、举报置程及规虑与询序举报制的施包括备人，受并置举，形举报文化信，以对举其处理果行析包在未到报情下举报制有性行析举报制实保括领支力源算备项具展规培与，关注培合文等面举报制的施果，括员信任愿使用报渠，接到报，过举发现行为和规理洞并取持改措报告制合规告机，括有合规告的象内容形式周期流等制以及关合告真实、观和面的要合规告机的施，括配人员该员依制度流程最管理提交合规，合规告到分护未被改合规告机的施保，包领导持人力源、算、备项工，开合规与交流关并育规化等面合规告机的施效，包最高理收到规报，合报信息实、观、，基于规告息化规管持续进持续进制包制规整措和规责度定员踪评规风的化，持续整更管措具相机以管措施合管目的离进原分应措施保规理企的实情相应持续进机的施，括对体不规为进整改问责具实施续改机制件化信，期不期持续进制效进评审持续进机的施保，包领导持人力源、算、备项工，开合规与交流关并育规化等面持续进机的施效，包具体合行为到整，违事责任被问，相类似的合事得有防早现避统性洞责缺得补司工利相关方可业合管改善面尝和力合规化设合规化建的效性价应各个级各领员工具备合知识合规识、规念和合行为本准主要责和理的规承和率用合文化形和升有要作各层员出规诺，对合职进绩效核合规息沟与达包括规识观的传、训沟等合规化的成包括不合行为反、行习惯改变顾或者户对合规象印象附录A（规性）合规理构置职配置价标A.给了规理设置职配的价标表A.合规理构置职配置价标一、合规机构设置评（一）合规领导机构设中型企企业制定某个机构作为企业合规领导机构（如合规管理委员会或者合规领导小组）合规领导机构有明确定位和职责合规领导机构人员构成与结构合理企业法定代表人或实际控制人应是企业合规的第一责任人企业的法定代表人或实际控制人是合规管理委员会或合规领导小组成员小微企企业负责人监督合规管理体系有效运行无法组建领导机构的，企业管理最高层为合规领导机构企业法定代表人或实际控制人应是企业合规第一责任人（二）合规管理部门设中型企企业有专门合规管理部门合规管理机构配备了合规专员小微企有内部或者外聘的合规专员负责合规管理工作合规专员具备相应合规管理资质或者相关专业能力二、合规职责配置评（一）合规领导机构的职中型企依据企业合规目标实现情况对企业进行评价能够监督和协调企业合规管理体系运行定期听取合规管理部门汇报对违规行为及时作出适当的处理决定并适当公开支持合规管理部门工作不受阻碍支持合规管理部门获取企业员工信息、文件信息和所需要的数据支持合规管理部门能力获取来自外部有关部门的专业意见对合规管理部门及人员实施合规绩效考核合规管理部门有合理经费保障合规管理人员具备相应的专业能力小微企依据企业合规目标实现情况对企业进行评价支持合规专员工作不受阻碍对合规人员实施合规绩效考核（二）合规管理部门的职责评价1.合规管理部门的独立中型企获得合规领导机构特别授权获得必要的人员配备和经费保障产生利益冲突的，应主动提出回避，另由他人担任小微企同上2.合规管理部门的权威中型企对信息知情、参与决策、关键岗位控制、重点经营活动进行审查对产品立项、发布等关乎企业经营的重要决策工作开展合规评审合规管理部门报告合规领导机构后，对合规评审事项具有否决权小微企合规专员对信息知情、参与决策、关键岗位控制、重点经营活动进行审查合规专员对产品立项、发布等关乎企业经营的重要决策工作开展合规评审合规专员报告企业管理机构后，对合规评审事项具有否决权三、合规人员职责配置评（一）合规专表A.1 规理构和职配评指（）中小微企计划、执行、检查、整改企业合规工作收集、识别、转化合规义务评估、监控、预防合规风险开展合规培训、弘扬合规文化（二）合规联络中小微企对企业合规工作的执行情况实施把控及时向合规管理部门或合规专员报告不合规行为附录B（规性）合规险别应和续改评指标B.给了规险、应和续进评指标表B.合规险别应和续改的价标一、合规风险识（一）强制性义务的识中型企有人员或部门识别与其业务活动、产品和服务相关的重要强制性义务具备识别与其业务活动、产品和服务相关的强制性义务的方法或举措具备识别与其业务活动、产品和服务相关的强制性义务制度或流程具有评估必须遵守的义务要求报告或其他载体具备表明已实施识别强制性义务机制的工作事例或其他信息领导支持识别强制性义务具备识别强制性义务的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与交流关注并培育合规文化识别到强制性义务、合规风险强制性义务与业务活动、产品和服务相关联识别强制性义务的机制与现有管理措施相匹配小微企有人员或部门识别与其业务活动、产品和服务相关的重要强制性义务具有评估必须遵守的义务要求的报告或其他载体或具备表明已实施该机制的工作事例或其他信息领导支持识别强制性义务具备识别强制性义务的人力资源、预算、必备物项工具等或进行合规培训与沟通或关注并培育合规文化识别到强制性义务、合规风险或强制性义务与业务活动、产品和服务相关联或识别强制性义务的机制与现有管理措施相匹配（二）自愿性义务的识中型企有人员或部门识别与其业务活动、产品和服务相关的重要自愿性义务具备识别与其业务活动、产品和服务相关的自愿性义务的方法或举措具备识别与其业务活动、产品和服务相关的自愿性义务的制度或流程具有评估自愿性义务的报告或其他载体具备表明已实施识别自愿性义务机制的工作事例或其他信息领导支持识别自愿性义务具备识别自愿性义务的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与沟通关注并培育合规文化识别到自愿性义务、合规风险自愿性义务与业务活动、产品和服务相关联识别自愿性义务的机制与现有管理措施相匹配小微企有人员或部门识别与其业务活动、产品和服务相关的重要自愿性义务具有评估自愿性义务要求的报告或其他载体或具备表明已实施该机制的工作事例或其他信息领导支持识别自愿性义务具备识别自愿性义务的人力资源、预算、必备物项工具等或进行合规培训与沟通或关注并培育合规文化识别到自愿性义务、合规风险或自愿性义务与业务活动、产品和服务相关联表B.1 规险别对和续进评指（续）小微企或识别自愿性义务的机制与现有管理措施相匹配（三）合规风险评估、分中型企有人员或部门根据风险发生概率和影响程度对与其业务活动产品和服务相关的合规风险进行评估、分级具备对上述不同等级合规风险进行评估、分级的方法或举措具备对上述不同等级合规风险进行评估、分级的制度或流程具备对合规风险进行评估、分级的静态或动态载体领导支持识别强制性义务具备识别强制性义务的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与沟通关注并培育合规文化识别出了优先级的合规风险合规风险评估与分级的合规风险与业务活动、产品和服务相关联合规风险评估与分级机制与现有管理措施相匹配小微企有人员或部门根据风险发生概率和影响程度对与其业务活动产品和服务相关的合规风险进行评估、分级具备对合规风险进行评估、分级的静态或动态载体领导支持进行合规风险评估与分级识别出优先级的合规风险二、合规风险应对与优化管（一）合规风险应中型企确定相关人员制定并实施合规风险应对措施有基于合规评估、分级结果的应对措施具备实施合规风险应对措施的流程具备突发合规事件的应对预案具备对第三方、雇员的合规尽职调查机制具有实施风险应对机制的报告或其他载体具备表明已实施风险应对机制的工作事例或其他信息定期或不定期对合规风险应对机制有效性进行评审领导支持合规风险应对机制具备合规风险应对机制的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与沟通或关注并培育合规文化有效处置了优先级的合规风险合规风险应对机制与业务活动、产品和服务等有关的商业场景相结合合规风险应对机制嵌入业务流程或合规风险应对机制与企业其他机制协同小微企有基于合规评估、分级结果的应对措施具有实施风险应对机制的报告或其他载体或具备表明已实施风险应对机制的工作事例或其他信息领导支持合规风险应对机制有效处置了优先级的合规风险合规风险应对机制与业务活动、产品和服务等有关的商业场景相结合合规风险应对机制嵌入业务流程（二）日常监中型企有专门人员或部门进行日常监测具备日常监测的方法或举措或重要节点具备日常监测的制度或流程具有日常监测的报告或其他载体或具备表明已实施日常监测机制的工作事例或其他信息定期或不定期对合规风险和管理措施有效性进行评审领导支持日常监测表B.1 规险别对和续进评指（续）中型企具备日常监测的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与沟通或关注并培育合规文化具备日常监测计划定期或不定期实施审计定期或不定期实施管理层审核日常监测程度与业务活动、产品和服务匹配日常监测程度与现有管理措施匹配针对合规疑虑、合规风险信号，必要时启动合规调查小型企有专门人员或部门进行日常监测具备日常监测的方法或举措或重要节点定期或不定期对合规风险和管理措施有效性进行评审日常监测程度与业务活动、产品和服务匹配领导支持日常监测定期或不定期进行管理层评审微型企有专门人员或部门进行日常监测领导支持日常监测定期或不定期进行管理层评审（三）举报机中型企具备举报制度或流程具备举报的渠道有特定人员负责举报信息的处理明确对举报人保护的措施，比如对举报信息的保密和反打击报复有特定人员实施举报机制有举报信息的记录有对举报事项进行处置的记录领导支持举报机制具备举报机制的人力资源、预算、必备物项工具等进行合规培训与沟通或关注并培育合规文化员工信任并愿意使用举报渠道接收到举报如在一个财年内未接到任何举报，启动举报机制的有效性分析对举报处理结果进行分析，发现漏洞并为优化合规管理提供依据小型企有特定人员负责举报信息的处理具备举报的渠道有特定人员实施举报机制或有举报信息的记录或有对举报事项进行处置的记录领导支持举报机制具备举报机制的人力资源、预算、必备物项工具等员工信任并愿意使用举报渠道微型企有特定人员负责举报信息的处理具备举报的渠（鼓励或强调及时举报包括正式或非正式的投诉渠道不要求建立专门的举报机制）有特定人员实施举报机制或有举报信息的记录或有对举报事项进行处置的记录领导支持举报机制表B.1 规险别对和续进评指（续）微型企员工信任并愿意使用举报渠道（四）报告机中型企有明确的合规报告人、接收报告人具备或规定了合规报告内容具备或规定了合规报告形式具备或规定了合规报告周期确保报告信息真实、客观、全面最高管理层定期或不定期收到报告或具备表明已实施报告机制