工程项目财务管理办法

工程项目财务管理办法实施项目管理，主旨是为落实项目经理责任制和成本核算制，最终达到工程项目合同履约和降低成本目标。集团有限公司的项目管理，实行“两级管理，一级核算”。“两级管理”是指企业管理与项目管理，“一级核算”是指集团公司一级核算，现行分公司是集团公司派出机构，其行使的管理职能属于企业管理（集团公司管理）。财务人员人事关系全部集中到公司、其所进行的核算就是一级核算。1.工程项目财务管理体制1.1

分公司财务人员的人事、工资关系由集团公司集中管理1.1.1所有财务人员的聘用及辞退必须经集团公司总会计师同意，各分公司不得擅自安排财务人员。1.1.2财务管理中心下设的财务科财务人员，形成业务由公司与分公司双重管理、人事关系公司管理。1.1.3财务科的所有财务人员，工资由集团公司考核发放。日常的办公支出、差旅费支出等也由集团公司负担。1.2建立工程项目独立核算体系，按工程项目分别报送会计报表1.2.1工程项目中标后，根据项目的实际情况确定合适的责任会计，特级项目委派负责财务核算的责任会计师，人员名单报回财务管理中心审核后，确定上岗。1.2.2责任会计建立工程项目独立核算的会计账簿和报表1.2.2.1主要账簿有：a）会计核算账；b）单位工程成本账；c）项目成本终身台账；d）货币资金账。1.2.2.2辅助账簿有：a）施工项目产值工程款台账（反映资金到位情况）；b）主要材料消耗量差价比较台账：c）其他管理需要台账。1.2.2.3主要报表有：a）资产负债表；b）利润表；c）现金流量表；d）工程成本表；e）现场管理费用明细表；f）应收工程拖欠款明细表。1.2.2.4辅助报表有：a）工程成本分析表；b）资金使用分析表；c）成本考核表。1.3建立健全工程项目独立核算体系，体现在以下几方面：a）工程项目成本独立核算，与分公司费用绝对划分清楚，不分配，不摊销。b）项目资金使用独立核算，实施“分灶吃饭”。c）债权债务独立登记核算，进一步明确清理债权债务的责任。d）资产、存货独立核算。e）单独报送会计报表。2.项目责任会计的职责由集团公司派出财务人员核算各分公司所属项目；派出人员规模可根据工程项目级别设置，大项目指派责任会计师，其职责是：成本核算与考核、会计核算、资金管理、项目监控、分析资料的提取。2.1成本核算与考核：根据核算员审核、收集的所有成本原始资料，经项目财务人员按客观性原则、配比原则、权责发生制原则审核后进行成本的会计核算，包括收集、制单、记账、报表，并为公司、分公司职能部门的监控、考核、检查提供资料；参与项目成本的预测、计划与分析，提出成本分析报告。2.2会计核算：即指对该工程项目物资采购、临设搭建、应收债权、应付款项进行账务处理和编制报表，核算该项目月、季、年及项目终结的成本、利润。2.3

资金管理：主要负责该办理项目税金缴纳、发票开具及资金回收手续，办理分公司、集团公司上交款项，登记该项目货币资金账簿，办理劳保统筹转账上交。定期检查资金使用情况，分析考核资金使用效果，及时提出合理化建议。2.4项目监控、分析资料的提取：收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见；在本项目接受成本检查和项目终结评审时负责向有关职能部门提供真实可靠的资料。3.工程项目款项收付管理工程项目款项收付管理是对承建工程项目所发生款项收支业务的全过程管理。包括收款管理、付款管理、资金收支预算管理。3.1收款管理由项目部依据合同规定向业主提出收款申请，经业主签认后，报送财务部门，财务部门据此收取款项并出具收款凭据，并将款项及时存入集团公司资金中心指定的公司账户。3.2付款管理由项目部依据工程项目的分包、劳务、材料、设备采购等合同，结合项目收款和欠款情况，做出付款计划，由项目责任会计对付款计划进行复核，并签注意见经财务负责人审核后，报分公司经理审批后付款。3.3资金收支预算管理各项目部应严格按照资金支付流程，“先收后支，量入为出”的原则办理款项收付，做好项目资金收支预算管理。4.资产、资金、债权、债务管理4.1资产管理分公司大型设备、三钢工具（不包括零星卡具、配件）全部由集团公司统一租赁经营、形成租赁市场，为项目提供服务。小型设备、工具等由分公司管理。4.2债权、债务管理实施项目独立核算体系的项目从单独核算之日起承担债权、债务，待项目债权债务金额确定后，方可进行项目的兑现事宜。4.3资金管理所有工程项目资金全部由集团公司资金管理中心覆盖，分公司必须按项目分别登记各项目存款账、采取各项目分灶吃饭、以考核项目资金回收和上交额度、控制使用，防止“甲吃乙粮”、“一锅煮”的资金运作。资金支取控制程序：项目提交资金支付计划，分公司财务科审核，分公司经理审批，对重点项目公司资金管理中心备案、监控。5.其他5.1

项目之间有偿使用的资金发生的利息统一口径核算，从现场管理