某咨询集团财务管理

集团公司财务管理普华永道陈静（01065612233）jim.chen@2004年3月北京愿景使命和目标战略/财务战略计划产品和服务定位/目标客户/细分市场/竞争分析/财务战略组织结构及职能组织战略/变革管理/组织结构/岗位和职责/绩效管理（包括财务）具体业务流程采购管理/供应链管理/生产管理销售及市场管理/财务与会计管理/人力资源管理信息系统管理信息技术战略/系统选型、实施/系统维护和升级财务管理体系在企业管理的位置集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系,财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。集团公司实现的总体财务目标，如利润、现金净流量等基于整体战略而制定的财务战略集团公司财务组织结构、职能、人员等财务具体管理流程，包括预算、投资、资金、成本、业务流程财务管理及风险管理实现财务管理的信息系统财务战略财务管理关键流程财务组织结构财务人员角色和职责财务管理信息系统财务业绩管理财务管理体系财务管理体系构成集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系,财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。股东价值负债=公司价值-负债公司价值=未来现金流量加权平均资本成本

现金收入现金支出减7.成长持续期权益成本负债成本资本结构6.加权平均资本成本{价值驱动因素:1.销售增长2.现金利润率3.现付税金4.营运资金5.固定资产{{集团公司财务管理目标-提升股东价值合资并购审阅研发组合作业成本会计将收入与投资转向具有较大潜力的区域驱动因素可以采取的行动收入增长现金利润率外购共享服务中心作业成本会计流程重组现金税率税务安排资本性投资资本利用率复核研发效率复核资本成本比投资受益最小化营运资金供应链管理外包资本成本改善资本结构审核资金管理职能成长持续期专利生命周期商业设计的充分性产品组合的实力与投资人的沟通计划提高价值驱动因素-可以采取的行动

财务价值链财务管理流程贯穿以下6个方面，统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断的对流程、方法、组织及系统的改进及提高，到达改进财务管理的目的。流程系统方法组织财务目标投资管理融资,税务和资金业绩管理财务操作计划财务目标财务职能定位财务组织结构及职责资本结构模式投资管理财务职能及组织投资财务管理及控制流程投资分析方法投资业绩衡量指标资金筹集原则及方法资金风险控制资金管理及控制流程风险管理税务筹划及流程预算管理中财务的组织结构及职责预算管理中财务流程及方法成本及资金预算及预测滚动预算的使用预算管理的工具采购及付款流程财务管理销售及收款的财务管理生产及存货财务管理货币资金管理固定资产财务管理成本及费用管理会计原则确定总帐管理业绩考核指标体系内部管理报告外部报告财务战略投资管理融资、税务与资金计划和预算财务操作业绩管理财务价值链基本内容财务战略重要内容，是针对集团以及产业板块的多元经营程度，确立集权和分权的平衡尺度，规范授权和控制的操作方式，形成近期可操作、中远期可实现的管理结构变革方案运营管控型集团财务管控型集团战略管控型集团财务职能要点/特征l强调：投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配l强调：业绩管理和投融资管理l内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配l所有的财务手段l强调：集中核算和集中资金管理l业绩管理的重点是经营计划和资金调控，投资管理的重点是项目管理，内部审计的重点是过程审计，另外支持业务决策的财务分析非常重要l总公司重点培植集中资金结算和资金融通能力l建立集中核算，辅以强大信息系统的支持l业绩管理的重点是指标考核，投资管理的重点是投融资权的合理分配，内审稽查的重点是结果审计l总公司重点培植内外资金融通能力l建立从总公司到成员企业的集成数据仓库l总公司对下的监控，一是借助外部中介机构，二是比较并分析现指标、历史最优指标和同业最优指标l总公司重点培植资本运作能力，包括建立通畅的上市渠道和金融渠道运营管控型集团财务管控型集团战略管控型集团财务职能要点/特征l强调：投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配l强调：业绩管理和投融资管理l内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配l所有的财务手段l强调：集中核算和集中资金管理l业绩管理的重点是经营计划和资金调控，投资管理的重点是项目管理，内部审计的重点是过程审计，另外支持业务决策的财务分析非常重要l总公司重点培植集中资金结算和资金融通能力l建立集中核算，辅以强大信息系统的支持l业绩管理的重点是指标考核，投资管理的重点是投融资权的合理分配，内审稽查的重点是结果审计l总公司重点培植内外资金融通能力l建立从总公司到成员企业的集成数据仓库l总公司对下的监控，一是借助外部中介机构，二是比较并分析现指标、历史最优指标和同业最优指标l总公司重点培植资本运作能力，包括建立通畅的上市渠道和金融渠道集团公司财务管理模式财务战略也包括各层级财务机构的权力和能力。将每项财务职能在集团、在各特定子公司内分配到位，并确立可分步实践的过渡措施。会计核算：出纳/对账/关账/核算/结算/抵消业绩管理：预算/滚动预测/财务计划/目标设定和分解/关键指标评定/业绩评价分析投融资管理：投融资匹配/项目价值分析/现金预测内部审计财务和管理报告内部控制：付款控制、政策程序预算与业务活动相结合的分而治之对业务单元经营活动优化流程控制和财务决策支持从高效和安全出发的集分选择建立规模效应下成本节约的核算体系和统一的财务报表体系自上而下地集中管理制定财税政策、发挥战略性财务调控（特别是资金调控）职能，为最高决策层提供包括投融资在内的财务决策支持编制管理报告、支持财务分析、预算和业绩管理、特别财务和税务筹划、制定财务战略、投资价值管理、融资策略、资金预测、内部金融服务制定财务制度（比如重大财务事项备案制度、预算程序、项目管理程序、应收制度）、内部审计稽查日常核算、编制常规财务报表、编表纳税、制定会计和税务政策会计核算：出纳/对账/关账/核算/结算/抵消会计核算：出纳/对账/关账/核算/结算/抵消业绩管理：预算/滚动预测/财务计划/目标设定和分解/关键指标评定/业绩评价分析投融资管理：投融资匹配/项目价值分析/现金预测业绩管理：预算/滚动预测/财务计划/目标设定和分解/关键指标评定/业绩评价分析投融资管理：投融资匹配/项目价值分析/现金预测内部审计财务和管理报告内部控制：付款控制、政策程序预算内部审计财务和管理报告内部控制：付款控制、政策程序预算与业务活动相结合的分而治之对业务单元经营活动优化流程控制和财务决策支持从高效和安全出发的集分选择建立规模效应下成本节约的核算体系和统一的财务报表体系自上而下地集中管理制定财税政策、发挥战略性财务调控（特别是资金调控）职能，为最高决策层提供包括投融资在内的财务决策支持编制管理报告、支持财务分析、预算和业绩管理、特别财务和税务筹划、制定财务战略、投资价值管理、融资策略、资金预测、内部金融服务制定财务制度（比如重大财务事项备案制度、预算程序、项目管理程序、应收制度）、内部审计稽查日常核算、编制常规财务报表、编表纳税、制定会计和税务政策集团公司财务权责分配集团财务管理专指资产授权经营的上一级对下一级的财务管理，基本内容及方面如下。集团公司财务管理明确可行的战略资产运营和管控持久稳增的收益管理目标：资产保值增值，监控并优化资本转移管理基础：财务职能的完备、财务组织的合理管理关系：出资者对经营者激励与约束相统一管理环境：出资者（与经营者）的对称信息平台作为公司治理的重要内容业绩和预算管理报告管理现金管理投融资管理内控制度和环境内审稽查会计政策权益变动政策收益分配政策财务信息系统管理方面明确可行的战略资产运营和管控持久稳增的收益明确可行的战略资产运营和管控持久稳增的收益明确可行的战略资产运营和管控持久稳增的收益管理目标：资产保值增值，监控并优化资本转移管理基础：财务职能的完备、财务组织的合理管理关系：出资者对经营者激励与约束相统一管理环境：出资者（与经营者）的对称信息平台作为公司治理的重要内容业绩和预算管理报告管理资金管理投融资管理内控制度和环境内审稽查会计政策权益变动政策收益分配政策财务信息系统管理集团公司财务管理基本方面财务分析指指标体系-现金流量为为准绳确立有效的的财务分析析指标体系系将能为公公司提供直直接和直观观的分析，但现金流流量应是公公司进行财财务分析的的关键要素素。营运资金应收款及予付款存货应付款及予收款订单到收款款全部供应链链采购到付款款内容程序重要问题定价，信贷贷期风险管理客户订单管管理合同管理应收款管理理产品开发预测生产计划后勤管理供应商选择择采购订单货物接收应付款管理理提高经济增增加值重要要方法-营营运资金管管理资产管理，尤其是营营运资金的的管理，是是提高经济济增加值的的重要方法法。主要包包括应收账账款管理、、存货管理理及应付账账款管理。。在不断提提高利润的的同时，严严格管理资资产，特别别是流动资资产。子程序/解解释交流预算的的步骤和过过程交流时间表表和主要时时间交流预算假假设准备预算目目标准备详细的的预算准备合并的的预算审查总预算算审查与目标标的差异审查详细的的预算签署预算传达预算准备详细的的预测准备预测总总结审查预测完成和传达达预测找出预算/预测和实实际的差异异采取纠错措措施交流预算指指导原则准备预算审查预算完成预算准备预测分析表现交流预算的指导原则准备预算复查预算完成预算分析业绩预算

指导导原则预算

假设设财务预算人人员预算管理人人员财务总监/财务经理理董事会战略目标预算方法财务日历报告指导原原则上一年指导原则公司指指导原则起草预预算合并程序战略计划准备工作的的指导原则则时间表规定的格式式董事

运营营部门预算管理人人员财务预算人人员复查的指导导原则财务总监/财务经理理预算管理人人员董事批准程序时时间表报告的预预算财务人员财务总监董事报告的预预测时间表预预算的指导导原则规定的格式式复查的程序序报告的指导导原则运营部门运营部门经经理财务经理报告的指导导原则差异分析授权程序经过同意的的报告指导导原则一致的行动财务经理运营经理预算的调整整实际的结结果实际的结结果预算预算预算预算预算准备预测预算经同意的预算预算管理基基本流程资金管理的的不同发展展阶段如下下：资金管理的不同阶段段向操作过程程之外扩展展技术战略企业管管理角色/责任任70%的财务功能能将用于发发生在传统统会计室之之外的活动动基于电子的的应用程序序互联网内部网数据仓库变化管理收入管理新产品、业业务集成知识管理基于业务活活动的预算算服务成本平衡计分卡卡财务预测基于价值的的管理传统集团公公司财务职职能的转变变财务管理会计(30%)集成管理者者*(10%)外部报告结帐交易过程收购合资知识管理者者*(5%)最佳实务政策、流程程流程专家技术融资财务法律风险(5%)技术(5%)系统网络过程、程序序组织上交流提供设施为项目推出出记帐计划者项目管理者者业绩管理价值分析投资分析成本、质量量、周期时间分析分析*(20%)新产品推出出*(15%)变化管理者者(10%)*决策支持活活动未来集团公公司财务管管理普华永道介介绍普华永道是是一家起源源于英国，，具有150多年历史的的专业服务务机构。目目前在全球球150个国家和地地区拥有867家办公室，，近125,000专业服务人人士。提供供卓越的服服务和坚持持职业的操操守是普华华永道的成成功之道。。普华永道介介绍普华永道是是世界上最最大的管理理咨询和财财务会计服服务的专业业机构。在在世界上150多个国家拥拥有近870家办事机构构；雇员达达125,000名。2000年度营业收收入为216亿美元。全球2000年度营业收入:216亿美元员工:160,000人国家:150个办事处:867个普华永道介介绍普华永道1978年在中国大大陆建立第第一个办事事处，目前前，在中国国大陆（不包括香港及及台湾地区区）的北京、、上海、天天津、广州州、深圳、、大连、重重庆、西安安和苏州设设有9个办公室，，总人数已已超过3000人，是中国大大陆最大的的专业服务务事务所；；加计香港及及台湾地区区后，同时也是是大中华地地区最大的的专业服务务事务所。。普华永道在在中国的雇雇员包括来来自世界各各地的具有有丰富经验验的合伙人人和专业人人员。同时时，我们也也已培养出出了一大批批具有国际际专业水准准的本地员员工。我们们结合在为为世界顶尖尖公司提供供服务中获获得的经验验及知识，，为企业提提供世界一一流的、务务实的、操操作性极强强的解决方方案。北京大连上海广州深圳大连北京上海广州深圳香港重庆天津西安pwc9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Wednesday,December14,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。01:24:1201:24:1201:2412/14/20221:24:12AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2201:24:1301:24Dec-2214-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。01:24:1301:24:1301:24Wednesday,December14,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2201:24:1301:24:13December14,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。14十二二月20221:24:13上上午01:24:1312月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二二月月221:24上上午午12月月-2201:24December14,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/141:24:1301:24:1314December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。1:24:13上上午1:24上上午01:24:1312月-229、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。01:24:1301:24:1301:2412/14/20221:24:13AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2201:24:1301:24Dec-2214-Dec-2212、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。01:24:1301:24:1301:24Wednesday,December14,202213、不知香积积寺，数里里入云峰。。。12月-2212月-2201:24:1301:24:13December14,202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。14十十二二月20221:24:13上上午01:24:1312月月-2215、楚塞三三湘接，，荆门九九派通。。。。十二月221:24上午午12月-2201:24December14,202216、少年十十五二十十时，步步行夺得得胡马骑骑。。2022/12/141:24:1301:24:1314December202217、空空山山新新雨雨后后，，天天气气晚晚来来秋秋。。。。1:24:13上上午午1:24上上午午01:24:1312月月-229、杨杨柳柳散散和和风风，，青青山山澹澹吾吾虑虑。。。。12月月-2212月月-22Wednesday,December14,202210、阅读一切切好书如同同和过去最最杰出的人人谈话。01:24:1301:24:1301:2412/14/20221:24:13AM11、越是没有