某公司会计工作流程

目录管理流程会计结束流程终点

-(来自客户的付款单据)开始流程开端-

(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档-(企业年度经营目标)A流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。业务流程图例流程说明流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入采购合同入库单发票付款申请处理应付帐款付款管理货款支付计划财务部由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收帐款收款管理付款申请书支付凭证财务部合同出库单银行进帐单收款凭证银行对帐单财务部总帐管理月末/年末总帐处理财务部总帐管理原则出库单销售合同应收帐款客户付款财务部由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款由财务部整体负责付款的单据匹配工作由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款固定资产新增/折旧/报废需求固定资产新增/折旧/报废财务处理财务部固定资产管理的基本原则固定资产管理流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金备用金－付出备用金申请单审批的申请单财务部会计操作规范会计报表报税表格财务部更合理的缴税和利用税收优惠政策采购合同入库单发票付款申请员工报销货款支付计划财务部会计操作规范备用金申领单财务部会计操作规范财务记帐编制财务报表物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度表会计报表财务分析报表财务部财务记帐规范报稅关帐各分类帐记录财务记录财务部会计规范流程名称：处理应付帐款流程

流程编号：2.3.1

流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务部副总开始2143及时通知相应部门入帐是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内审核否是A储运部供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22流程名称：处理应付帐款流程(续上页)

流程编号：2.3.1

流程拥有者：财务部商务部财务会计相关领导(根据权限)A与供应商对帐付款帐务处理货款支付计划定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表根据采购合同条款编制货款支付计划14111015结束审批审批付款时间资金中心91213否是否是流程名称：处理应付帐款流程说明

流程编号：2.3.1

流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.采购部将采购合同与付款申请提交财务部或者向储运部提交入库单采购合同付款申请2.储运部将入库单提交财务部(对于设备则需要机动部的设备验收单)入库单设备验收单3.供应商将发票提交财务部发票4.财务部进行单据匹配采购合同付款申请入库单发票匹配结果5.审核是否在采购资金计划内采购资金计划判断结果6.登记入应付帐款应付帐款7.由财务副总进行审核不再资金计划内的是否登入应付帐款8.财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门9.财务会计定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表10.财务会计定期与供应商对帐供应商余额结算表对帐结果流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)

流程编号：2.3.1

流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.财务部根据采购合同条款编制货款支付计划货款支付计划12.部门领导根据权限审批货款支付计划货款支付计划审批意见13.资金中心审批货款支付计划的时间安排货款支付计划审批意见14.财务部根据计划安排付款15.帐务处理会计帐流程名称：付款管理流程

流程编号：2.3.2

流程拥有者：财务部财务部汇票付款等支票付款承兑付款、以货抵账付款经批准的付款申请审批单应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作应收应付会计办理付款手续出纳登记支票领用本并开具支票出纳填写相应凭证和票据加盖印鉴经办人在支票领用本上签字后领用支票出纳付款汇款会计主管核对支付凭证及相关单据更新财务帐123456789结束支付凭证支票领用本已盖章支票流程名称：付款管理流程说明

流程编号：2.3.2

流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等经批准的付款申请审批单2.承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续承兑付款、以货抵账付款3.支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票支票付款4.汇票付款:出纳填写相应凭证和票据汇票付款等5.加盖公司财务章和总经理人名章已盖章支票6.经办人在支票领用本上签字后领用支票已盖章支票支票领用本7.出纳付款汇款8.会计主管核对支付凭证及相关单据支付凭证9.更新财务帐流程程名名称称：：处处理理应应收收帐帐款款流流程程流流程程编编号号：：2.3.3流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部财务务会会计计储运运部部客户户开始始记业业务务应应收收帐帐款款销售售款款入入帐帐业务务应应收收帐帐龄龄分分析析销售售员员催催款款,并并作作为为销销售售考考核核的的依依据据业务务应应收收帐帐龄龄分分析析表表备货发货流程执行行后后的的出出库库单单事业业部部商商务务1234567执行行后后的的发发货货单单客户户签签收收的的随随货货通通行行单单制作作销销售售发发票票8记财财务务应应收收款款9客户户在在指指定定时时间间内内是是否否付付款款财务务部部应应手手人人员员催催帐帐客户户在在指指定定时时间间内内是是否否付付款款法务务部部人人员员开开始始法法律律诉诉讼讼财务务应应收收法务务部部否是否是流程程名名称称：：处处理理应应收收帐帐款款流流程程说说明明流流程程编编号号：：2.3.3流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部执行后的出库单,发货单,随货通行单随货通行单2.事业部商务登记预提出库预提出库记录3.事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表业务应收帐款业务应收帐款帐龄分析报表4.销售人员进行催款,并作为考核依据应收款帐龄分析报表应收帐款帐龄分析报表5.若客户同意按时付款,财务部准备发票销售发票6.开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款财务应收帐7.财务部收到货款后入销售收入款帐财务销售收入帐8.客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款9.对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼流程程名名称称：：收收款款管管理理流流程程流流程程编编号号：：2.3.4流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部发票票合同同出库库单单合同同／／订订单单银行行进进帐帐单单预收收款款现销销赊销销银行行进进帐帐单单银行行进进帐帐单单是否否有有异异常常否是出纳纳判判断断收收款款类类型型应收收应应付付会会计计出出具收收款款凭凭证证登记记财财务务帐帐每月月月月底底资资金金中中心心依依据据银银行行对对帐帐单单编编制制银银行行调调节节表表财务务主主管管审审阅阅银银行行调调节节表表责成成相相关关会会计计改改正正返回回资资金金税税务务会会计计存存档档12456783收款款凭凭证证银行行调调节节表表产成品出库流程财务务部部流程程名名称称：：收收款款管管理理流流程程说说明明流流程程编编号号：：2.3.4流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销银行进帐单2.预收款:应收应付会计出具收款凭证收款凭证3.现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票发票4.登记财务帐合同出库单银行进帐单收款凭证5.每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表银行调节表6.财务主管审阅银行调节表7.财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正8.将银行调节表返回资金税务会计存档流程程名名称称：：总总帐帐管管理理流流程程流流程程编编号号：：2.3.5流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部时间间开始始应收收帐帐款款财务务部部应付付帐帐款款固定定资资产产采购购生产产销售售库存存继续续分分类类帐帐操操作作是否否除除成成本本帐帐以外外分分类类帐帐是是否否已已结结？？否是汇总总过过帐帐是否否异异常常？？是否否在在总总帐帐中中调整整？？是在总总帐帐中中调调整整在分分类类帐帐中中调调整整是否否收集集原原始始凭凭证证制作作会会计计凭凭证证并并登登帐帐每天天每月月末末26日日A12345677应缴缴税税金金对外外投投资资流程程名名称称：：总总帐帐管管理理流流程程（（续续上上页页））流流程程编编号号：：2.3.5流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部时间间财务务部部A过帐帐外汇汇兑兑换换汇汇率率调整整过帐帐B8888910111213生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用用期期末末处处理理产成品成本核算销售成本核算流程程名名称称：：总总帐帐管管理理流流程程（（续续上上页页））流流程程编编号号：：2.3.5流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部时间间财务务部部编制制试试算算平平衡衡表表试算算平平衡衡表表编制制产产存存销销表表打印印财财务务报报表表资产产负负债债表表，，损损益益表表产存存销销报报表表结束B是否否为为年年底底?编制制年年结结报报表表费用用明明细细表表存货货表表固定定资资产产及及累计计折折旧旧表表将所所有有管管理理报报表表报报财财务务副副总总与与总总经经理理,并并根根据据要要求求调调整整审核核通过过不通通过过财务务副副总总/总总经经理理是否141516171819流程程名名称称：：总总帐帐管管理理流流程程说说明明流流程程编编号号：：2.3.5流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部收集原始凭证原始凭证2.制作会计凭证并登帐会计凭证财务帐3.财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结分类帐4.财务部继续分类帐操作5.财务部汇总过帐分类帐总帐6.判断结果是否异常7.进行总帐或分类帐调整8.财务成本核算:生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理其它成本生产成本9.产成品成本核算生产成本销售成本10.销售成本核算销售成本流程程名名称称：：总总帐帐管管理理流流程程说说明明(续续上上页页)流流程程编编号号：：2.3.5流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.成本过帐12.外汇兑换重新估价维护13.过帐14.编制试算平衡表试算平衡表15.编制产存销表产存销表16.打印财务报表资产负债表损益表17.编制年结报表固定资产及累计折旧表存货表费用明细表18.将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整19.财务副总/总经理审核流程程名名称称：：固固定定资资产产管管理理流流程程流流程程编编号号：：2.3.6流流程程拥拥有有者者：：财财务务部部时间间根据据固固定定资资产产新新增增需需要要采购购部部开始始采购计划储运运部部采购购合合同同财务务部部固定定资资产产入入库库单单供应应商商将将发发票票提提供供给给财财务务部部发票票采购购合合同同收货货入入库库，，更更新新库库存存帐帐固定资产产入库单单核对单据据A1234设备验收收单机动部流程名称称：固定定资产管管理流程程（续上上页）流流程编编号：2.3.6流流程拥有有者：财财务部时间财务副总总财务部A应付帐款款维护固定资产产帐务维维护固定资产产折旧计计算更新折旧旧试算登登记簿折旧试算算报表折旧是否否正确？？折旧修改改否是折旧转帐帐更新折旧旧登记簿簿折旧报表表B凭证根据固定定资产折折旧需要要678910111213流程名称称：固定定资产管管理流程程（续上上页）流流程编编号：2.3.6流流程拥拥有者：：财务部部时间总经理机动部储运部财务部更新库存存帐B填写报废废申请单单部门经理理审核财务副总总固定资产产报废凭证结束根据固定定资产报报废需要要141516172019审批审批审批18是否是否是否地方税务务审批是否21流程名称称：固定定资产管管理流程程说明流流程编编号：2.3.6流流程拥拥有者：：财务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.采购部将经过审批的采购合同提交财务部采购合同2.储运部将设备入库单提交财务部设备入库单设备入库单3.供应商将发票提供给财务部发票4.机动部将设备验收单提交给财务部设备验收单5.财务部验收所有单据是否齐全采购合同设备入库单发票设备验收单单据匹配结果6.财务部进行标准应付帐款维护7.财务部进行固定资产帐务维护8.财务部进行固定资产折旧计算9.财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表10.财务副总审核折旧是否正确流程名称称：固定定资产管管理流程程说明(续上页页)流流程编号号：2.3.6流流程拥有有者：财财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.财务部进行折旧修改12.财务部进行折旧转帐13.财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表折旧报表14.机动部填写报废申请单报废申请单15.部门经理审批报废申请单审批结果16.财务部审批报废申请单审批结果17.财务副总审批报废申请单审批结果18.总经理审批报废申请单审批结果19.地方税务审批报废申请单审批结果20.储运部登记库存帐簿报废申请单审批结果库存帐21.财务部登记固定资产报废帐务报废申请单审批结果财务帐各会计汇汇总分析析填表流程名称称：编制制财务报报表流程程

流程程编号：：2.3.7

流程程拥有者者：财务务部是否准确确财务经理理判断是是否需要要补充说说明是否储运部各部门经经理工程项目目组财务部总经理经审核的的财务报报表否存档会计报表表时间按存放时时间登记记存货汇汇总统计施工工情况财务/会会计主管管审核其其准确性性财务经理理进行补补充说明明会计、财财务报表表报送分析并提提出意见见审阅并决决策12346789是物资收付存表表物资按货龄库库存表工程施工工进度表表财务报表表管理报表表流程名名称：：编制制财务务报表表流程程说明明流流程编编号：：2.3.7流流程拥拥有者者：财财务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.储运部按存放时间登记存货汇总物资收付存表物资按货龄库存表2.工程项目组统计施工情况工程施工进度表3.各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表会计报表财务分析报表4.财务/会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性5.财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明6.财务经理对报表进行补充说明。经审核的财务分析报表会计报表7.各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见8.总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策9.财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理资产负负债表表财务部部时间制定关关帐时时间表表关分类类账处理WIP账目目并进进行期期末帐帐务调调整修改进行年年底帐帐务调调整是否为为年底底是否结余转转入下下期年度帐帐务关关帐流程名名称：：关帐帐流程程流流程编编号：：2.3.8流流程拥拥有者者：财财务部部是否出出现例例外/调整整是进行报报表分分析进行调调整管理会会计关关帐否计算应应缴纳纳的税税金合并报报表损益表表管理报报表结束财务分析编制财务报表报税管理12345678910111213现金流流量表表流程名名称：：关帐帐流程程说明明流流程编编号：：2.3.8流流程拥拥有者者：财财务部部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部指定关帐时间表2.先关各分类账3.处理WIP账目并进行期末帐务调整4.编制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量表资产负债表损益表管理报表5.进行报表分析6.进行后期调整7.根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。8.财务部计算应缴纳的税金9.合并报表，关总帐10.进行年底帐务调整11.将结余转入下期12.关年帐13.进行财务分析财务部部税务主主管是是否批批准是否时间确定报报税策策略：：政策策和流流程流程名名称：：报税税流程程流流程编编号：：2.3.9流流程程拥有有者：：财务务部确定相相关税税法并并追踪踪税法法变更更分析现现金流流和收收入计划年年度税税金返返还保留主主要税税务记记录交表并并等等待退退税123456789关帐外部和内部审计预算管理计算税税金填写报报税表表格去年营营业额额本年营营业额额去年缴缴税金金额编制报报税计划报税表表格10流程名名称：：报税税流程程说明明流流程编编号：：2.3.9流流程程拥有有者：：财务务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.确定相关税法并追踪税法变更2.分析现金流和收入3.确定报税策略：政策和流程4.计划年度税金返还5.保留主要税务记录6.计算应缴税金7.参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年度的缴税计划报税计划8.填写报税表格报税表格9.将报税表格交财务主管审批10.交表并待退税流程名名称：：员工工报销销流程程流流程编编号：：2.3.10流流程程拥有有者：：财务务部时间每月开始结束员工部门经经理/财务务经理理/总总经理理财务部部/现现金出出纳/总帐帐人员员收入现现金付出现现金借：费费用贷：其其他应应收款款-备用金金现金借：现现金费用贷：其其他应应收款款-备用金金借：费费用贷:现现金金填写报报销单单及其其它支支持文文件报销单单付出现现金凭证证凭证证凭证证根据权权限审审批报销申申请员工是是否已已申请请备用用金报销额额是否否大于于等于于备用用金标准会会计帐务维维护标准会会计帐务维维护标准会会计帐务维维护否是否是否是12345678910流程名名称：：员工工报销销流程程说明明流流程编编号：：2.3.10流流程程拥有有者：：财务务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.员工填写报销单及其它支持文件报销单其它支持文件2.部门经理/财务经理/总经理根据权限审批报销申请报销单其它支持文件审批意见3.财务部查询员工是否已申请备用金4.财务部