医院会计监督制度【医院财务管理制度】

医院会计监督制度（一）会计监督制度的原则1．不相容职务相互分离控制，处理一项经济业务的全过程，必须由两人或两人以上共同分工负责，使在会计程序中自动验证。2．严格遵守回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，以及有权办理资金支付的岗位工作；会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。3．必须健全和完善单位内部会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的国家监督的三位一体的会计监督体系。4．会计独立，会计部门与实物管理部门要独立分开。5．记录完备，所有重要经济业务要有详细记录，并反映在会计报表中。6．稽核对证，会计部门与管理部门采用稽核方法，做到账账相符、账表相符、账实相符，并控制实物和货币支出不超预算定额。7．明确责任，建立岗位责任制，做到职责明确。（二）会计监督制度的主要内容1．货币资金的监督制度（1）货币资金业务由专职出纳员处理，出纳与会计工作要互相分离，互相监督。（2）货币资金支出必须有财务核准的凭证，不允许口头承诺和便条顶替。（3）库存现金不得超过限额，除零星小额开支外，单位往来业务支出一律使用银行转账支票或银行汇款结算。（4）银行存款应根据银行对账单与银行日记账核对一致，并编制银行存款调节表。银行账户不得外借使用。（5）库存现金应日清月结，出纳日报表与库存现金相符，不能坐支，不能设置XX库，随时抽查库存现金。（6）门诊、住院收款日报表金额必须与交款金额一致，复核员负责监督收款员和出纳足额解缴银行。（7）业务收入、转让收入、欠费的收回等必须按项目来源开具收据入账。（8）统一使用市财政局、税局规定的票据，各种有价票据要做好购进、核销、保存的管理工作。2．工资发放的监督制度（1）人员工资（包括在职职工工资，离退休人员费用）应严格按照国家规定的标准执行。（2）每个职工的工资额及各项补贴、津贴依据人事科有关人员及工资变动通知，认真复核。（3）保证将工资、补贴、津贴如数安全支付给应领工资人员。3．采购与付款的监督制度采购与付款控制的关键点围绕“请购-审批-采购-验收-付款”等环节，控制的方法是不相容职务的分离和授权控制。（1）采购物资要由科室填请购单，写明品名、规格、数量、金额和用途，经领导审批。贵重仪器、设备请购科室必须有可行性报告报医院设备委员会讨论决定。（2）采购业务应由管理部门专职采购员集中采购，属政府采购、招标项目按有关规定办理采购。（3）药品统一按政府集中招标采购，新药的采购须预先经医院药事委员会批准。（4）货物收到后，仓库管理员要验收入库，发票上必须由采购员、收货人、主管院领导签章。（5）财务部门在付款时要对采购业务所取得的原始凭证进行审核。4．盘存业务的监督制度（1）仓库业务必须专人负责，做到账、物分管。（2）仓库保管员要按照收到的货物与送货单核对品名、规格、数量、质量、金额，核对无误后，填制验收单，登记仓库明细账后交会计部门，物品的发出应有手续完备的领料单。（3）仓库核算采用永续盘存制，每季盘点一次，做到账账、账物相符。出现盘盈、盘亏，应查明原因，及时处理，审核手续要完备。（4）调入、赠送、无偿调出、报废的物资要有账务记载和手续。（5）各类物资的储