员工薪酬制度实施管理

第10章

人事及薪資循環

●人事及薪資循環所應達成之目的●人事及薪資循環之功能、檔案設計及相關文件●人事及薪資循環之作業流程●人事及薪資循環之風險及內部控制●知道如何設計一個安全的人事及竦資循環資訊系統第1節

人事及薪資循環之目的1.建立人事資料檔2.正確且準時的支付員工薪資3.所得稅，勞、健保，及其他款項之扣繳

第2節ˉ人事及薪資循環之

功能、檔案設計及相關文件

1.建立員工基本資料及維護之功能2.刷卡資料處理3.出勤異常狀況處理4.年假處理5.人事異動處理6.薪資基本資料處理7.考績資料處理8.計算薪資及待扣款9.支付員工薪資10.編制人事及薪資等必要報表

二、人事及薪資循環之E-RModel、檔案設計、及DFD1.E-RModel2.E-RModel闡釋3.檔案設計4.人事及薪資系統Level-0DFD

E-RModel闡釋人事檔：部門代號檔(m:1)ˉ一個部門可以有很多員工。人事檔：職稱檔(m:1)ˉ很多員工擁有同樣的職稱。人事檔：勞健保檔(1:1)ˉ每一個員工都有其歸屬的一個勞健保等級。人事檔：出勤資料檔(1:m)ˉ每一個員工擁有很多天的出勤資料。人事檔：本薪檔(1:1)ˉ每一個員工只有一份本薪資料。人事檔：刷卡時間檔(1:m)ˉ每一個員工擁有很多天的刷卡時間。人事檔：每月薪資檔(1:m)ˉ每一個員工擁有好幾個月的薪資。人事檔：員工考績及年終獎金檔(1:m)ˉ每一個員工擁有好幾年的考績。人事檔：年假檔(1:1)ˉ每一個員工擁有一份年假資料。

三、人事及薪資循環之相關文件及報表1.工時卡(TimeCard)2.計工單(JobTicket)3.薪資記錄冊(PayrollRegister)4.薪資表(PayrollSlip)第3節

人事及薪資循環之作業流程一、人工作業流程二、電腦作業流程1.人事單位2.日薪員工3.主管(班長)4.會計薪資科(Payroll)5.成本會計科(CostAccounting)6.會計總帳科第4節節ˉˉ人事事及及薪資資循循環之之風風險及及內內部控控制制一、可可能能之風風險險1.薪薪資發發放放錯誤誤2.未未經核核准准，擅擅自自修改改薪薪資發發放條件件3.資資料錯錯誤誤或漏漏列4.未未能及及時時支付付員員工薪薪資資5.人人事行行政政缺乏乏效效率6.未未遵循循法法令規規章章及政政策策二、控控制制活動動1.適適當的的授授權-各主主管管授權權付付員工工薪薪水，，薪薪資資資料料處理理，，財務長長審審核。。-新聘聘員員工及及薪薪資的的變變更皆皆應應根據據有有效的的授權，，才能能處處理。。2.適適當的的職職能分分工工-工時時輸輸入和和薪薪資處處理理的職職責責必須須分分開。。-人事事單單位和和薪薪資處處理理的職職責責必須須分分開。。3.文文件和和紀紀錄管管制制-人事事單單位需需及及時更更改員工工資料及及薪資資資料。-工時時卡卡及計計工工單需需經經過主主管管人員員的的審核核才才能輸入入系系統。。三、一一般般控制制-設定定權限限給給使用用本本薪檔檔的的使用用者者，限限制制其存存取取。四、應應用用控制制1.輸輸入控控制制有效性性測測試：：-檢查查碼碼檢查查：：如在在輸輸入人人事事資料料入入人事事檔檔時，，需需用檢查查碼碼檢查查員員工編編號號和身身分分證字字號號。-合理理性性範圍圍檢檢查：：如如對工工作作時數數做做合理理性性檢查查。。-欄位位檢檢查：：對數數值資資料作欄欄位測試試。-存在在性性檢查查：如如對對員工工編編號與與負負責主主管管代號號………等資料料，，與其其關聯聯之之人事事檔檔作存存在在性檢檢查查。控制總總數數：-工時時總總數：：比比對計計工工單(記載載員員工工工作作項目目及每個個工工作項項目目所花花的的時間間)與與工工時卡卡(來自自刷卡的的時時間)的工工作作總時時數數。2.處處理控控制制-程式式控控制：：將將不合合理理的薪薪資資金額額列列出。。3.輸輸出控控制制-合理理性性檢查查：：必須須先先印出出薪薪資記記錄錄冊(PayrollRegister)，，以以覆核核是是否有有錯錯，若若無無錯誤