目标成本管理的汇报材料

目标成本管理的汇报材料

————广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索2003年7月241第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨2公司概况历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。3生产规模：85万吨/年成品铁矿石；8000吨/年铜金属；

25万吨硫精矿。在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。4分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。5面临的主要问题大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。6拟采取的措施建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标7历史业绩回顾8实施目标成本管理的主要做法增强成本意识，推行目标成本管理制定科学合理的成本指标，做好层层分解落实采取有效控制成本措施确保实现总体经营目标加大改革力度，实施减员增效。建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。9加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。控制营业外支出。建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制10实行行目目标标成成本本的的效效果果管理理正正努努力力朝朝着着高高效效、、精精干干的的方方向向发发展展；；公司司从从上上到到下下，，从从领领导导到到员员工工，，观观念念有有了了很很大大的的转转变变，，成成本本自自我我意意识识、、成成本本责责任任感感大大大大增增强强；；公司司主主产产品品铁铁矿矿石石成成本本从从1998年的的65.39元/吨下下降降至至2002年的的53.83元/吨，，降降低低11.56元/吨，，降降低低率率19.16%，铜铜精精矿矿成成本本从从1998年的的9530.56元/吨降降至至2002年的的8510.32元/吨，，下下降降1020.24元/吨，，降降低低了了10.70%。11第二二部部分分：：铁铁矿矿分分公公司司的的目目标标成成本本制制度度12分公公司司概概况况基本本情情况况：：北采采工工区区、、破破碎碎厂厂、、生生产产车车队队三三大大基基本本生生产产单单位位；；以以及及水水电电管管理理站站、、机机修修车车间间两两个个辅辅助助单单位位和和五五个个职职能能部部室室。。至2002年底底分分公公司司拥拥有有固固定定资资产产原原值值1.03亿元元；；净净值值0.40亿元元；；在册册职职工工人人数数528人。。13凡洞洞矿矿区区面面临临的的形形势势：：经过过30多年年的的开开采采，，作作业业面面广广、、矿矿体体分分散散、、资资源源变变化化大大、、产产量量逐逐年年减减少少。。固定定费费用用比比重重逐逐年年上上升升，，给给铁铁矿矿分分公公司司的的成成本本带带来来极极大大压压力力。。改革革措措施施制度度创创新新、、管管理理创创新新；；推行行目目标标成成本本管管理理。。14实施施效效果果1998-2002年产产量量、、目目标标成成本本考考核核情情况况15具体体措措施施完善善成成本本核核算算网网络络分公公司司逐逐步步完完善善了了以以财财务务科科为为中中心心的的三三级级成成本本核核算算网网络络。。财务务科科是是分分公公司司目目标标成成本本的的组组织织和和管管理理中中心心工区区、、厂厂队队是是成成本本管管理理的的重重要要环环节节班组组是是成成本本核核算算的的基基础础16坚持持成成本本分分析析制制度度、、建建立立成成本本核核算算员员队队伍伍坚持持成成本本分分析析制制度度，，及及时时解解决决存存在在的的问问题题，，每每月月召召开开生生产产调调度度会会，，通通报报各各单单位位执执行行目目标标成成本本情情况况。。加强强工工区区、、厂厂队队成成本本核核算算员员队队伍伍的的建建设设，，是是搞搞好好成成本本核核算算的的关关键键。。17确定定目目标标成成本本、、层层层层分分解解落落实实横向向：：按按成成本本要要素素划划分分，，如如：：工工资资、、燃燃料料、、动动力力、、大大中中修修理理费费用用等等指指标标，，分分解解到到有有关关职职能能部部门门。。纵向向：：在在横横向向分分解解的的基基础础上上，，再再纵纵向向分分解解到到分分公公司司的的工工区区、、厂厂队队，，工工区区、、厂厂队队再再进进一一步步分分解解到到班班组组、、机机台台。。18建立立一一套套较较完完善善的的成成本本考考核核机机制制超出出核核定定目目标标成成本本总总额额部部份份，，按按1：0.5比例例扣扣减减工工资资总总额额。。节节余余核核定定成成本本按按1：0.2增加加工工资资总总额额。。成成本本实实行行月月考考核核，，累累计计结结算算。。同同时时规规定定，，超超出出目目标标成成本本单单位位否否决决参参加加分分公公司司一一切切评评优优工工作作。。19第三部分：铜铜业分公司的的成本控制措措施20分公司概况铜业分公司是是1999年4月成立。其生生产流程主要要分为原矿开开采——原矿破碎——矿石浮选——出厂运输。主要包括：采采矿成本和选选矿成本按相应比例分分解到地采工工区和选矿车车间。21各项指标：其成本费用指指标：铜精矿（Cu≥18%）:8700元/吨（铜金数量量）。硫精矿（S≥38%）：40元/吨。在核定成本费费用范围内实实行超一扣一一。其工资总额指指标：核定2003年工资总额为为：448万元。吨铜（金属量量）工资含量量：420元/吨；吨硫精矿（S≥38%）工资含量：：4.48元/吨。完成生产年度度计划和成本本费用时，按按计划提取工工资总额，超超产时则与销销产率（超产产部分）挂钩钩，超产部分分可按计划吨吨矿工资含量量的0.6×销产率计提工工资总额。一、合理制定定成本目标22其质量指标：：出厂铜精矿（（运至沙溪堆堆场），Cu品位≥18%，且要有30%以上铜精矿Cu品位≥20%，并实行月考考核制度。如如出现出厂铜铜精矿Cu品位＜18%，则该取样批批次不计产量量。出厂铜精矿（（运至沙溪堆堆场），含水水小于或等于于12%，合格率≥95%，月考核未达达到扣工资总总额的0.2%。出厂硫精矿（（运至沙溪堆堆场、矿池）），含水≤12%，合格率≥95%，月考核未达达到扣工资总总额的0.2%。23出厂硫精矿（（运至沙溪堆堆场、矿池）），S品位≥38%，合格率≥95%，未达到的则则按超出部分分产量折半计计算；如出现现出厂硫精矿矿S品位＜35%，则该取样批批次不计产量量。不认真履行质质量职责、工工艺纪律，每每次扣单位1000-5000元。出现重大质量量责任事故每每次扣工资总总额1%。24二、制定有效效的成本控制制措施规范操作规程程、加强物料料监控大力推行节能能降耗措施加强质量管理理，做好矿样样试验，指导导选矿操作25三、严格考核核，坚决兑现现铜业分公司严严格执行年初初制定的指标标考核办法，，对各车间、、工段进行考考核，同时加加强劳动管理理，调动职工工积极性，提提高工作效率率。开展敬业业爱岗的职业业道德教育。。26第四部分：工工贸分公司的的目标成本管管理27分公司概况工贸分公司现现有职工76人，主要负负责物料采购购、仓库回收收管理、库存存管理、质量量管理。物资供应的主主体单位，大大宝山矿生产产的重要后勤勤枢纽。28当前面临着两两个主要矛盾盾市场价格趋涨涨与采购成本本降低之间的的矛盾；资金短缺与生生产经营、改改革发展需要要之间的矛盾盾。29健全完善制度度，控制成本本内部物资调拨拨制度各直属公司物物资领用管理理制度物资采购管理理制度仓库管理制度度废旧物资回收收制度30药剂的采购价价由每吨11000多下下降到8000多元，已已经是韶关地地区的最低价价。成本比以前大大幅下降，费费用总量由2001年超超标到2002年实现了了达标。公司在成本控控制方面取得得卓著成效31第五部分：铁铁路、水电分分公司的改革革措施32铁路、水电是是大宝山的两两个辅助生产产单位。铁路分公司概概况：作为大宝山的的辅助成本核核算中心，主主要负责公司司铁矿石、铜铜精矿、硫精精矿三大产品品的运输量。。概况33在职人员：200多人，下设办办公室、生产产科、财供科科、沙溪车站站、洗检车间间、工务段等等部门科室；；主要有蒸汽机机3台、装卸车6台及一条13公里长的铁路路线需进行日日常保养和维维护，固定费费用支出较大大。34他们自我加压压，坚持抓改改革，深入挖挖潜，努力完完成生产经营营计划，积极极推行铁路、、水电分公司司的改革措施施。结合实际制定定科学合理的的目标成本层层分解落实实，完善成本本核算制度横向：分解到到各部门科室室，如构成主主要成本要素素的原材料、、各种油耗、、机车耗煤、、外委修理费费等纵向：分解到到各班组、机机台。采取相应措施施，确保目标标成本实现目标成本管理理改革措施35为了确保总体体经营目标，，分公司注重重加强内部管管理，建立健健全管理制度度。全员、全过程程、全方位的的管理对各种设备油油耗按物资消消耗定额考核核对于原材料配配件采购成本本的控制，则则采用申请审审批制度36主要负责矿区区的水电供应应和通讯方面面的工作，现现有人员78人。水电分公司37建立完善激励励机制，严格格考核按月考核，季季、年结算，，同时对安全全及其他考核核指标进行综综合考评。公司领导职工工经过研究与与实践，制定定出一套措施施，妥善的解解决了历史遗遗留问题，有有效的压缩了了成本，减少少了费用。对于农村用电电，从不收费费实现基本收收费，使农村村用电费用由由顶峰700多万降到100多万，取得了了立竿见影的的效果。38对路灯实行技技术改造，对对路灯全部改改装声控灯。。针对供水紧张张，公司实现现从水泵到水水管终端查截截流失源，到到家到户统一一装上水表，，完善整个计计量系统。在通讯方面，，公司在矿区区内进行了内内部网的铺建建，实现了内内部通话零话话费，使矿内内通讯费用大大幅减少。39第六部分：财财务结算中心心的运作模式式40做好资金的管管理工作，并并依靠科学创创新管理模式式，提高资金金的使用效益益，是企业目目标成本管理理的重要内容容，也是目标标成本管理的的重要保障手手段。41过去的资金管管理模式分散管理，各各分公司及一一些部门在银银行均开设了了帐户。各分公司及部部门间对内收收支则通过““内部往来””科科目（此科目目为公司内部部各结算单位位相互收、付付款项的调节节帐户）挂帐帐。42财务中心的组组成既是内部银行行，又是财务务处的职能部部门由原资金科和和成本综合科科“内部往来来”岗位组成成负责公司内、、外日常结算算，对外代表表公司投融资资，对内监控控各分公司及及部门的资金金运用执行公司资金金平衡计划43各分公司及单单位原在银行行及金融机构构开设的帐户户须在规定的的时间全部销销户，统一到到结算中心开开设结算帐户户；同时增设“结结算中心存款款”、“结算算中心借款””科目，以分分公司的费用用或成本等所所需资金核定定贷款额度，，向结算中心心办理定额贷贷款；印制了内部支支票、内部进进帐单、对外外付款委托书书、内部委托托收款等票据据，供内部单单位使用；具体操作方式式44对外收付款由由结算中心统统一办理，然然后再划回各各单位的存款款户。各单位及部门门必须遵守：：恪守信用、、履约付款；；谁的钱进谁谁的帐，由谁谁支配；“结结算中心”不不垫款，钱货货两清；无论对内或对对外付款都必必须以存款户户有足够资金金为前提。如如资金不足，，则结算中心心不受理该业业务。45结算中心缓解解了公司资金金短缺的矛盾盾，为目