财务管理规定

财务管理规定第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他相关法规，制定本规定。第二条本规定中所涉及到的由公司审批事项指公司及各子分公司的有关事项。第三条各子分公司可以按照本规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本单位的财务管理细则，并报公司财务产权部备案。第二章财务管理体制第四条公司实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。公司财务管理级次原则上控制在二级以内，公司为一级，二级以下单位由二级单位自行监管；各子分公司设立三级以下财会机构和刻制财务专用章的，须报公司审批。第五条公司设置总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。各子分公司符合设立总会计师条件的,可以设立总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。第六条公司设立财务产权部，负责公司的财务管理和会计核算工作。子分公司应按照公司的管理体制和核算要求设置独立的财会机构，配备必要的财会人员。对财会人员的任用应当按内部控制要求实行回避制度和不相容职务相分离制度。第七条公司财务产权部行使公司资金集中管理的职权，负责公司内部资金的集中管理。第八条公司对各子分公司总会计师的管理按有关管理规定执行。各子分公司财务部门负责人的任免，应经各子分公司总经理提名，由各子分公司董事会决定任免，并报公司备案。第九条重大财务事项决策权集中在公司，公司及各子分公司对外融资、对外借款、对外投资、对外担保和兼并重组等重大事项由公司统一决策或报上级公司统一审批决策。第十条公司财务管理的决策层次依次为：股东会、董事会、资金管理委员会。执行层次依次为：总经理、总会计师、财务产权部。第十一条公司设立资金管理委员会，并按资金管理委员会议事规则等具体管理办法行使下列财务管理职权：对公司和各子分公司的重大资金筹措、投资、担保及其他重大资金支出进行评审，为公司经理层和董事会提供决策方案；对公司日常资金管理事项进行决策。第十二条公司总会计师的主要职责包括：企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。公司赋予总会计师有效履行职责的相应工作权限，具体包括：对公司重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、财会人员配备的人事建议权，以及公司大额资金支出联签权等。第十三条公司财务产权部主要职责为：（一）负责财政、金融和税务等政策的贯彻执行和研究分析。（二）负责建立健全公司财务会计管理制度，并监督执行。（三）负责组织公司会计核算，实施财务会计监督检查。（四）负责组织公司财务会计报告编制及审核工作。（五）负责公司产权管理和预算管理。（六）负责公司财务状况分析和财务信息管理。（七）负责组织公司税务管理及税收筹划工作。（八）负责公司资产管理、资产评估及资产处置的财务工作。（九）负责融资、授信等工作。（十）负责公司资金管理委员会办公室工作及资金管理日常工作。（十一）负责公司本部财务管理及会计核算工作。（十二）负责公司会计队伍建设。第十四条公司财务产权部行使资金集中管理职能，主要职责是充分归集、内部融通各子分公司的资金，提高公司资金的使用效率和效益，合理控制融资结构，最大限度降低财务费用和借款规模。第三章对外融资、借款、投资、担保管理第十五条公司董事会在股份公司授权额度内批准公司对外融资事项、资产抵押和其他事项。第十六条公司及各子分公司不得将资金出借给任何外部单位和个人。第十七条投资应按公司的有关投资管理制度执行，财务产权部提出资金配置意见，报公司按规定程序决策实施。第十八条对外投资形成的金融资产、金融工具应按会计核算的具体要求准确核算，并定期进行减值测试，规避投资风险。第十九条各子分公司以公司名义或使用公司在金融机构的授信额度办理各类保函和保证金业务须按相关规定报公司审批。第四章资金管理第二十条公司实行资金集中管理模式，充分发挥资金管理方面的协同效应，加强资金集中管理和内部融通，合理控制融资资金结构，提高资金使用效率和效益。各子分公司应在公司财务产权部开立内部存贷款资金账户，在外部银行开立账户的应报公司财务产权部统一上报股份公司审批。第二十一条公司定期召开资金管理委员会，审议或决策资金管理事项。各子分公司应结合本单位的实际情况，设立相应的资金管理委员会，建立资金管理委员会制度，并按议事规则对资金管理事项进行审议或决策。第二十二条公司实行资金审批制度，公司董事长负责审批财务预算外支出项目，公司总经理负责预算内资金审批。各子分公司应根据本单位实际情况，建立资金审批制度，明确有关负责人的审批权限。第二十三条财务部门应依据有效合同、合法凭证办理相关经济业务财务手续。会计人员对一切审批手续不全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。第二十四条公司实行货币资金的预算制度。财务部门应根据生产经营实际情况，按照资金“年预算，月平衡，周调度”的要求，在编制年度资金预算的基础上，逐月、按周编制资金预算，上报公司财务产权部，经由规定程序决策批准后严格执行。第二十五条公司执行货币资金的内部控制制度。财务部门应建立职务分工控制制度，资金管理人员要实行不相容职务相互分离；合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，不得由一人办理货币资金流通的全部业务。第二十六条现金管理。（一）公司实行现金日清月结制度。财务部门负责人及有关人员应定期或不定期对库存现金进行抽查，确保账实相符。（二）出纳人员到银行存取大额现金，必须同时有两人以上前往办理，确保现金安全。第二十七条银行账户管理。（一）银行账户按国家和公司规定开立和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算等使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户应保密，非因业务需要不得对外泄漏。（三）银行账户印鉴的使用实行分管制，财务专用章由会计人员保管，另外一枚印章由指定的专人保管。印鉴保管人临时出差时，应交由财务负责人保管或委托财务负责人指定的专人代管。第五章应收款项管理第二十八条公司及各子分公司应对债务人执行合同情况定期进行跟踪分析，按照客户设立应收款项辅助账，详细反映应收款项的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。应收账款应按照账龄分析法计提坏账准备。第二十九条对逾期的应收款项，应采取多种方式进行催收；如有必要，可以通过诉讼方式解决。第三十条公司实行应收款项责任制度，将应收款项的回收与各子分公司责任制考核及其奖惩挂钩。第三十一条每年年终时，各子分公司应组织专人全面清查应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。第三十二条在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项，应当按照资产核销有关程序处理。第三十三条处理的坏账损失应当实行账销案存，继续保留追索权。第六章存货管理第三十四条财务部门应会同物资部门根据公司资金状况、物资需求等情况制定经济采购批量，并严格按照合同条款办理资金支付业务。第三十五条财务部门应凭已核准的“订货单”或“采购申请单”和手续齐全的验收资料办理物资材料入账手续，并应与采购合同核对一致。办理出库时要认真审核“出库单”或“领料单”。第三十六条存货盘存采用永续盘存制，每月末应对A类物资、金额较大的BC类物资进行盘点。年度决算前应对所有存货进行一次全面盘点，并根据存货的库龄和成新情况及会计核算的具体要求计提减值准备。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分情况按规定及时处理，同时追究有关人员责任。第三十七条对存货进行处置，应按公司资产核销的有关规定执行，并将处置收入全部纳入财务核算。第七章固定资产管理第三十八条财务部门应会同物资管理部门根据公司现有设备周转情况、新设备需求情况和资金情况等提出合理采购计划，并严格按照合同条款办理支付业务。第三十九条财务部门应凭已核准的“订货单”或“采购申请单”和手续齐全的验收资料办理资产设备入账手续，并应与采购合同核对一致。第四十条公司实行统一的折旧政策，定期计提折旧。各子分公司确需采用其它折旧政策的，应报公司财务产权部审批。第四十一条财务部门应会同物资部门定期对资产设备进行清查，并根据资产设备的实际使用情况和会计核算的具体要求计提减值准备。第四十二条公司对资产设备进行处置，应按公司资产核销的有关规定执行，并将处置收入全部纳入财务核算。第八章无形资产管理第四十三条无形资产的取得按照实际成本计价，从开始使用之日起，在有限使用年限内平均摊入管理费用。第四十四条对取得的无形资产应按会计核算的具体要求合理分类，准确核算。第九章负债管理第四十五条财务部门应定期对负债状况进行综合分析，保持合理的负债水平；及时制定债务偿还计划，确保偿债能力。第四十六条负债的确认、计量必须遵守合法、有据、有序的原则，按照《企业会计准则》、财务规定、以及合同、公司规章制度等规定执行，做到准确、公平、及时，手续齐备。第四十七条未经单位主要负责人同意，财会人员不得向债权人提供书面的债务证明。第十章税务、产权和利润分配管理第四十八条公司及各子分公司应依法向国家交纳税金，定期对有关涉税经济业务进行自查，按照税务管理有关规定切实完善相关手续，对一些重大事项必须向公司财务产权部报告。第四十九条应按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据必须由专人保管，财务负责人应定期对发票和收据的领用、使用情况进行检查，其中对增值税发票应重点进行管理。第五十条公司实行国有产权登记制度，公司及各子分公司涉及到国有产权转让的经济行为应严格按国家和公司有关规定执行。第五十一条公司实现利润按《中华人民共和国公司法》和公司章程有关规定进行分配。第十一章收入管理第五十二条所取得的一切收入，都应按规定纳入单位财务账内，不得隐瞒或截留。应按照会计核算的要求准确核算收入。第十二章财务预算管理第五十三条公司实行财务预算管理制度，设立有预算管理委员会，财务产权部为预算管理委员会下设办公室，负责公司财务预算管理相关工作。公司生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。公司及各子分公司实行财务预算管理制度，财务部门负责组织开展公司及各子分公司的财务预算工作。第五十四条公司财务预算采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制原则。第五十五条财务预算是企业生产经营的重要组成部分，公司及各子分公司预算应重点包括以下内容：（一）长期投资及短期投资预算。（二）流动资金预算（含融资、信贷）。（三）收入、成本、费用、利润预算。（四）财务收支预算（现金流量表）。（五）资产负债情况预算（资产负债表）。第五十六条公司实行财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入各子分公司责任制考核及奖惩范围。第五十七条各子分公司应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。第十三章成本费用管理第五十八条公司遵循目标成本管理原则，根据年初制定的财务预算和各项责任制指标，测算各子分公司成本对标指标并下达。第五十九条公司对成本控制实行全员、全过程管理。公司及各子分公司应针对成本费用发生的具体环节，根据单位实际情况制定有效的管理办法，严格控制不合理成本费用支出。第六十条财务部门应做好成本费用核算工作，对已发生的成本费用及时统计和分类，准确掌握成本费用指标的执行情况，为公司领导决策提供真实、可靠的成本信息。第六十一条各子分公司定期对已发生的成本费用进行动态分析，通过分析加强对成本费用指标执行过程中的事前控制，对未来成本费用支出做出科学预测，保证成本费用支出均衡、合理和年度控制目标的实现。第六十二条公司将结合利润考核指标对各子分公司成本控制情况进行考核，各子分公司也应对下属单位进行相应考核。第六十三条公司及各子分公司对外捐赠事项须报股份公司审批。第十四章财务信息化管理第六十四条公司推行财务信息化管理。第六十五条公司及各子分公司使用统一的财务软件，并制定