出纳的业务技能

出纳的业务技能2006年3月出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项一、出纳和出纳工作的定义

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。一、出纳和出纳工作的定义2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。二、出纳工作的特点1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

二、出纳工作的特点2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。

二、出纳工作的特点3、政策性。〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

三、出纳工作的职能收付职能。反映职能。监督职能。管理职能。

四、出纳人员的素质要求1、良好的职业道德。2、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。五、出纳与会计之间的关系1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。

五、出出纳与与会计计之间间的关关系2、它它们之之间又又有着着密切切的联联系，，既互互相依依赖又又相互牵制制。出纳、、明细细分类类账会会计、、总账账会计计它们们核算算的依据是是相同同的，，都是是会计计原始始凭证证和会会计记记账凭凭证。。这些作作为记记账凭凭证的的会计计凭证证必须须在出出纳、、明细细分类账会会计、、总账账会计计之间间按照照一定定的顺顺序传传递；；它们相互互利用用对方方的核核算资资料；；共同同完成成会计计任务务，不可或或缺。。五、出出纳与与会计计之间间的关关系3、出出纳与与明细细账会会计的的区别别是只只相对对的，，出纳纳核算也是是一种种特殊殊的明明细核核算。。它要求求出纳纳分别别按照照现金金和银银行存存款设设置日日记账，““现金金日记记账””要每每天结结出余余额，，并于于库存存数进进行核对对；““银行行存款款日记记账””按照照不同同的户户头分分别设设置日记记账，，逐笔笔序时时地进进行明明细核核算，，并在在月内内多次结出出余额额，与与开户户银行行进行行核对对。月月末并并于现现金和银行行存款款总分分类账账进行行核对对。五、出出纳与与会计计之间间的关关系4、出出纳工工作一一种账账实兼兼管的的工作作。出纳工工作，，主要要是现现金、、银行行存款款和各各种有有价证券的的收支支与结结存核核算，，以及及现金金、有有价证证券的的保管和银银行存存款账账户的的管理理工作作。除除了出出纳，，其他他财会人员员是管管账不不管钱钱，管管账不不管物物的。。五、出出纳与与会计计之间间的关关系5、出出纳工工作直直接参参与经经济活活动过过程。。各种往往来款款项的的收付付、各各种有有价证证券的的经营营以及其他他金融融业务务的办办理，，都必必须通通过出出纳工工作来来完成。这这也是是出纳纳工作作的一一个显显著特特点，，其他他财务务工作，一一般不不直接接参与与经济济活动动过程程，而而只对对其进进行反映和和监督督。六、出出纳工工作的的流程程一、出出纳工工作处处理规规则：：1、公公司的的一切切支付付，出出纳根根据经经总裁裁批准准后的的付款款凭证证办理理支付付手续续。2、出出纳见见到经经会计计核销销后的的付款款凭证证方可可办理理付款款手续续。3、出出纳应应对支支付的的付款款凭证证手续续是否否符合合规定定、报报销金金额是是否正正确进进行核核对，，负有有审核核责任任。六、出出纳工工作的的流程程4、出出纳纳在办办理每每一笔笔收支支业务务后，，应即即时登登记现现金、、银行行存款款日记记账及及资金金日报报表。。5、出出纳纳应于于次日日10：00前前报送送资金金日报报表。。6、出出纳纳应做做到日日清月月结，，每日日终了了应结结算现现金收收支，，编制制现金金盘点点日报报表，，与现现金、、银行行存款款日记记账核核对，，并于于次日日早与与会计计账簿簿进行行核对对。7、为为确确保安安全，，出纳纳向银银行提提取或或存入入现金金时，，应当当配备备其他他财务务人员员同行行。六、出出纳工工作的的流程程8、对对保保险箱箱的密密码要要绝对对保密密，钥钥匙要要妥善善保管管不得得丢失失、不不得随随意交交给他他人。。9、不不得得将现现金出出纳工工作随随意交交付他他人代代替，，如确确因需需要离离开岗岗位时时，需需由主主管领领导指指派他他人代代管，，但应应办理理交接接手续续。10、、出纳纳人员员所使使用的的各种种印章章，应应妥善善保管管，银银行预预留印印鉴章章应由由专人人负责责保管管。六、出出纳工工作的的流程程二、资资金收收入的的处理理：1、出出纳应应根据据会计计送到到的““收入入通知知单””执行行收款款，其其程序序如下下：（1））出纳收收到““收入入通知知单””后，，办理理收款款手续续或到到银行行提取取银行行入账账单据据。（2））收款款后应应于该该项传传票上上加盖盖收讫讫章和和出纳纳印章章，并并据以以登记记现金金及银银行存存款明明细账账。六、出出纳工工作的的流程程（3））、收款款后如如需给给予收收据，，由出出纳负负责开开具，，然后后将收收据连连同传传票送送交会会计。。2、凡凡未未经会会计编编送传传票而而出纳纳先行行收款款时，，由出出纳先先行开开具收收据，，办理理收款款手续续，然然后将将收据据连同同相关关传票票交送送会计计。3、出出纳纳收入入的支支票等等票据据，经经银行行交换换入账账后方方可视视为收收讫；；如果果收入入的票票据发发生退退票，，出纳纳应将将退回回的票票据及及银行行“票票据退退票通通知单单”送送会计计处理理六、出出纳工工作的的流程程4、公公司现现金收收入应应于当当日送送存开开户银银行，，当日日送存存确有有困难难的，，应于于次日日送存存。六、出出纳工工作的的流程程三、资资金支支出的的处理理：1、出出纳应应根据据会计计送到到的经经总裁裁批准准后的的各类类报告告单即即付款款凭证证执行行付款款，其其程序序如下下：（1））、出纳纳收到到付款款凭证证后，，应即即通知知经办办部门门或收收款人人前来来领取取。（2））、凡凡对外外支付付，不不得故故意拖拖延。。（3））、款款项付付讫，，应即即刻于于付款款凭证证上加加盖付付讫章章和出出纳印印章，，并据据以登登记现现金或或银行行存款款日记记账。。六、出出纳工工作的的流程程（4））、出纳纳对各各项货货款及及费用用的支支付，，应由由本公公司业业务经经办人人员领领取，，并由由领款款人在在凭证证上签签字。。（5））、出出纳将将支票票等票票据呈呈交各各级主主管人人员加加盖印印鉴时时，应应于有有关报报告单单上注注明付付款方方式一一并送送检。。2、公公司司的一一切支支付，，均应应以处处理完完善的的凭证证为依依据，，任何何要求求先行行支付付后补补手续续者，，均应应予以以拒绝绝。3、出出纳支支付库库存现现金，，可以以从公公司库库存现现金备备用金金中支支付或或从开开户银银行提提取，，不得得坐支支。七、出出纳工工作实实务银行存存款结结算方方式的的实务务银行结结算的的方式式主要要包括括：支支票、、银行行本票票、汇汇兑、、异地地托收收承付付、商商业汇汇票和和委托托收款款等。。七、出出纳工工作实实务一、银银行支支票业业务。。1、支支票是是出票票人（（单位位或个个人））签发发的，，委托托办理理支票票存款款业务务的银银行在在见票票时无无条件件支付付确定定的金金额给给收款款人或或者持持票人人的票票据，，包括括：现现金支支票、、转帐帐支票票。2、兑兑付范范围：：单位位和个个人在在同一一票据据交换换区域域的各各种款款项结结算，，均可可以使使用支支票。。3、兑兑付期期限：：自出出票日日起10日日。七、出出纳工工作实实务4、支支票的的注意意事项项：（1））支票票的出出票人人签发发支票票的金金额不不得超超过付付款时时在付付款人人处实实有的的存款款金额额。（2））出票票人不不得签签发与与其预预留银银行签签章不不符的的支票票。（3））签发发支票票应使使用炭炭素墨墨水或或墨汁汁填写写。（4））支票票一律律记名名。即即签发发的支支票必必须注注明收收款人人的名名称，，并只只准收收款人人或签签发人人向银银行办办理转转帐或或提取取现金金。转转帐支支票可可以背背书转转让。。七、出出纳工工作实实务七、出出纳工工作实实务七、出出纳工工作实实务七、出出纳工工作实实务七、出出纳工工作实实务二、银银行汇汇票业业务。。1、银银行行汇票票是汇汇款人人将款款项交交存当当地银银行，，由银银行签签发给给汇款款人持持往异异地办办理转转帐结结算或或支取取现金金的票票据。。银行汇汇票票适用用于异异地单单位、、个体体经济济户、、个人人之间间需要要支付付的各各种款款项。。七、出出纳工工作实实务2、银银行汇汇票的的特点点。（1））票随随人到到，用用款及及时。。银行行汇票票可由由付款款人携携带至至异地地办理理付款款，有有利于于单位位和个个人的的急需需用款款。（2））付款款有保保证。。由于于银行行汇票票是以以银行行信用用做保保证的的，所所以在在使用用银行行汇票票进行行结算算时，，一般般不会会出现现“空空头””和无无款支支付的的情况况。七、出出纳工工作实实务（3））使用用灵活活。持持票人人可一一笔转转帐，，也可可分次次付款款，持持票人人也可可将银银行汇汇票背背书转转让。。（4））兑现现性强强。（5））购物物方便便。持持票人人可以以持票票购物物，收收款人人可见见票发发货，，按货货收款款，余余款退退回，，做到到钱货货两清清。七、出出纳工工作实实务3、银行汇汇票的注意意事项。（1）银行行汇票的提提示付款期期限自出票票日起1个个月。逾期期的银行汇汇票，兑付付银行不予予受理。（2）银行行汇票的实实际结算金金额不得更更改，更改改实际结算算金额的银银行汇票无无效。（3）银行行汇票的实实际结算金金额低于出出票金额的的，其多余余金额由出出票银行退退交申请人人。七、出纳工工作实务（4）在银银行开立账账户的收款款人或被背背书人受理理银行汇票票后，在汇汇票背面加加盖预留银银行印鉴章章，连同解解讫通知、、进帐单，，送交开户户银行办理理转帐。（5）申请请人应将银银行汇票和和解讫通知知一并交付付给汇票上上记明的收收款人。七、出纳工工作实务七、出纳工工作实务七、出纳工工作实务三、汇兑业业务1、汇兑是是汇款人委委托银行将将其款项支支付给收款款人的结算算方式。单单位和个人人的各种款款项的结算算，均可使使用汇兑结结算方式。。2、汇兑分分为信汇、、电汇两种种，由汇款款人选择使使用。七、出纳工工作实务3、签发发汇兑凭证证必须记载载下列事项项：（1）表明明“信汇””或“电汇汇”的字样样；（2）汇款款用途；（3）确定定的金额；；（4）收款款人名称；；（5）汇款款人名称；；（6）汇入入地点、汇汇入行名称称；七、出纳工工作实务（7）汇出出地点、汇汇出行名称称；（8）委托托日期；（9）汇款款人签章。。汇兑凭证上上欠缺上列列记载事项项之一的，，银行不予予受理。七、出纳工工作实务4、汇兑结结算应注意意的问题。。（1）汇款款人异地汇汇款时，要要按照凭证证各栏要求求，详细填填写汇入地地点、行名名、收款人人及汇款用用途等项并并在第二联联上加盖预预留银行印印鉴章。（2）收款款人收到银银行转来的的收款通知知或电划代代收报单时时，要认真真地对凭证证的内容进进行核查，，主要核查查收款人账账号、全称称是否与本本单位的全全称和账号号一致。七、出纳工工作实务八、出纳工工作应注意意的几个事事项（一）、怎怎样复核原原始凭证？？出纳是财会会部门的一一道窗口，，一定要把把好凭证复复核关。主主要包括：：（1）真实实性复核。。第一、经济济业务双方方当事单位位和当事人人必须是真真实的。第二、经济济业务发生生的时间、、地点、填填制凭证的的日期必须须是真实的的。八、出纳工工作应注意意的几个事事项第三、经济济业务的内内容必须是是真实的。。（是住宿宿业务，要要标明住宿宿的日期；；是乘坐交交通工具业业务，就的的标明交通通工具种类类和起止地地点等）第四、经济济业务的““量”必须须是真实的的。（购买买货物业务务，要标明明货物的重重量、长度度、数量、、单价等））第五、单价价、金额必必须是真实实的。不得得在原始凭凭证填写是是抬高或压压低单价，，多开或少少开金额。。八、出纳工工作应注意意的几个事事项（2）完整整性复核。。第一、原原始凭证应应具备的要要素要完整整、手续要要齐全。第二、复复核原始凭凭证的手续续是否齐全全，需经经领导签名名批准的原原始凭证，，要有领导导人的亲笔笔签名，手手续不齐全全的原始凭凭证，应退退回补办手手续后再予予以受理。。八、出纳工工作应注意意的几个事事项（2）合法法性复核。。第一、明显显的假发票票、假车票票。第二、虽是是真实的，，但制度规规定不允许许报销。第三、虽能能报销，但但制度对报报销的比例例或金额有有明显限制制的。八、出纳工工作应注意意的几个事事项（二）、对对于各种有有问题的原原始凭证怎怎样处理？？在审核原始始凭证的过过程中，出出纳人员要要认真执行行《会计法法》所赋予予的职责、、权限，坚坚持制度、、坚持原则则。对于内内容不完全全、手续不不完备、数数字有差错错的凭证，，会计人员员应予以退退回，要求求经办人补补办手续或或进行更正正。对于伪伪造或涂改改凭证等弄弄虚作假、、严重违法法的原始凭凭证，会计计人员在不不拒绝办理理的同时，，应予以扣扣留，并及及时向单位位主管报告告，请求查查明原因。。八、出纳工工作应注意意的几个事事项（三）、会会计凭证证中的数字字书写的要要求。1、阿拉伯伯数字应一一个一个地地写，阿拉拉伯金额数数字前应当当书写货币币币种符号号或货币名名称简写。。2、所有以以元为单位位的阿拉伯伯数字，除除表示单价价等情况外外，一律在在元位小数数点后填写写到角分，，无角分的的，角，分分位可写““00”或或符号“——”，表示示。3、汉字大大写金额数数字，一律律用正楷或或行书书写写，如壹、贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿、元、角角、分、整整或正。八、出纳工工作应注意意的几个事事项4、大写写金额数字字到元或角角为止的，，在“元””或“角””之后应写写“整”或或“正”字字；大写金金额数字有有分的，分分字后面不不写“整””字。5、大写金金额数字前前未印有货货币名称的的，应当加加填货币名名称，货币币名称与金金额数字之之间不得留留有空白。。6、阿拉伯伯数字中间间有“0””时，大写写金额要写写“零”字字；阿拉伯伯数字中间间连续有几几个“0””时，汉字字大写金额额中可以只只写一个““零”字。。八、出纳工工作应注意意的几个事事项（四）、怎怎样计算和和填写所附附原始凭证证的张树？？记账凭证一一般应附有有原始凭证证，并注明明其张数。。凡属收、、付款业务务的记账凭凭证都必须须有附件；；职工出差差借款的借借款单必须须附在记账账凭证上，，收回借款款时应另开开收据或退退还经出纳纳（收款人人）签名的的借款结算算联；转账账业务中，，属于摊提提性质的经经济业务应应有附件。。附件的张张数应用阿阿拉伯数字字填写。记账账凭凭证证张张数数计计算算的的原原则则是是：：没没经经过过汇汇总总的的原原始始凭凭证证，，按按自自然然张张数数计计算算，，有有一一张张算算一一张张；；经经过过汇汇总总的的原原始始凭凭证证，，每每一一张张汇汇总总单单或或汇汇总总表表算算一一张张。。八、、出出纳纳工工作作应应注注意意的的几几个个事事项项（五五））、、怎怎样样根根据据会会计计业业务务的的特特点点书书写写““摘摘要要””？？会计计凭凭证证中中有有关关经经济济业业务务的的内内容容的的摘摘要要必必须须真真实实。。在在填填写写““摘摘要要””时时，，既既要要简简明明，，又又要要全全面面、、清清楚楚，，应应以以说说明明问问题题为为主主。。写写物物要要有有品品名名、、数数量量、、单单价价；；写写事事要要有有过过程程；；银银行行结结算算凭凭证证，，要要注注明明支支票票号号码码、、去去向向；；送送存存款款项项，，要要注注明明现现金金、、支支票票、、汇汇票票等等。。遇遇有有冲冲转转业业务务，，不不应应只只写写冲冲转转，，应应写写明明冲冲转转某某年年、、某某月月、、某某日日、、某某项项经经济济业业务务和和凭凭证证号号码码，，也也不不能能只只写写对对方方科科目目。。要要求求““摘摘要要””能能够够正正确确地地、、完完整整地地反反映映经经济济活活动动和和资资金金变变化化的的来来龙龙去去脉脉。。八、、出出纳纳工工作作应应注注意意的的几几个个事事项项（六六））、、出出纳纳人人员员办办理理工工作作移移交交手手续续后后发发现现问问题题责责任任如如何何确确定定？？《会会计计基基础础工工作作规规范范》》规规定定：：““移移交交人人员员对对移移交交的的会会计计凭凭证证、、会会计计帐帐簿簿、、会会计计报报表表和和其其他他会会计计资资料料的的合合法法性性、、真真实实性性承承担担法法律律责责任任。。””移交交人人员员所所移移交交的的会会计计资资料料是是在在其其经经办办会会计计工工作作期期间间内内所所发发生生的的，，应应当当对对这这些些会会计计资资料料负负责责，，即即便便接接替替人人员员在在交交接接时时因因疏疏忽忽没没有有发发现现所所接接会会计计资资料料在在合合法法性性、、真真实实性性方方面面的的问问题题，，如如事事后后发发现现，，仍仍应应由由原原移移交交人人员员负负责责，，不不应应以以会会计计资资料料已已移移交交而而推推脱脱责责任任。。出纳纳的的业业务务技技能能谢谢谢！！9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。04:09:3104:09:3104:0912/31/20224:09:31AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2204:09:3104:09Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。04:09:3104:09:3104:09Saturday,December31,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2204:09:3104:09:31December31,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。31十二二月20224:09:31上上午04:09:3112月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:09上上午12月-2204:09December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/314:09:3104:09:3131December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。4:09:31上上午4:09上上午04:09:3112月-229、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。04:09:3104:09:3104:0912/31/20224:09:31AM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2204:09:3104:09Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足