纳税服务局-新办企业培训

新办企业培训

纳税服务局

新办企业最关心什么

企业要交哪些税费？怎么计算？企业如何申报税费？

企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金？企业怎样购买、开具发票？

遇到难题，企业怎么快速寻求帮助？新办企业办税及社保费介绍一、日常税务事项办理二、网上报税实务操作三、社保费税费介绍纳税申报发票业务网报操作个税软件操作社保费介绍网报操作常见问题税务登记（具体操作将在“纳税申报”后面演示）一、日常税务事项办理1.税费介绍营业税企业所得税个人所得税房产税城镇土地使用税土地增值税车船税印花税城建税教育费附加文化事业建设费堤围费社保费税费介绍-营业税税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%~15%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%计算公式：应纳税额=营业额×税率税费介绍-城建税和教育费附加7%3%税率除外商投资企业、外国企业和外籍个人外，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税和教育费附加的纳税人。

税费介绍-堤围费

行业/性质费率批发零售企业（包括三资批发零售企业）0.5‰

三资企业、外贸企业、“双软”认证企业、生物医药企业0.7‰

自营出口收入、委托外贸出口的业务收入、供货珠海外贸出口的业务收入、劳动出口及技术出口收入0.7‰

上述以外其他从事生产经营活动的单位和个人取得的营业（销售）收入1‰税费介绍-企业所得税

如何计算企业所得税？（新办企业税率：25%）

（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额新办企业的所得税由国税局还是地税局征收？

2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。税费介绍-个人所得税“工资薪金所得”如何计算个人所得税？

(每月收入额-法定减除费用额

-基本养老保险费-基本医疗保险费-失业保险费-住房公积金)*适用税率税费介绍-个人所得税扣缴义务人-个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

注意：无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（目前国内人员/国外人员为每月2000/4800元），都应按时申报个税。从价计征：按房产原值一次减除30%后的余额计算缴纳，税率为1.2%；

从租计征：按房产租金收入计算缴纳，税率为12%。

自用房产，按年征收，我市规定应于每年十一月份之前交纳。税费介绍-房产税出租房产，按月计算，从取得租金收入当月起计征。税费介绍-车船税

在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

扣缴义务人-从2009年6月1日起，我市机动车车船税由从事“交强险”业务的保险机构代收代缴，从事“交强险”业务的保险机构为车船税的唯一扣缴义务人。缴纳“营业税”、“增值税”的企业每月应申报

哪些税种？（适用于一般规定）

缴纳“营业税”的企业营业税城建税教育费附加堤围费个人所得税企业所得税（属按月预缴）（外商投资企业、外国企业除外）缴纳“增值税”的企业增值税教育费附加城建税堤围费个人所得税（外商投资企业、外国企业除外）（由国税征收，地税不征收，申报时只需填报收入总金额和实际应缴税款。）税费计算（1）例：珠海市阳光饮食服务有限公司9月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附加和堤围费如何计算？

答：应纳营业税额=营业收入*税率=30万*5%=1.5万应纳城建税额=营业税额*税率=1.5万*7%=0.105万应纳教育费附加=营业税额*税率=1.5万*3%=0.045万应纳堤围费=营业收入*税率=30万*0.1%=0.03万税费计算（2）例：珠海市阳光有限公司9月份取得货物销售不含税收入100万元，在国税局缴纳增值税17万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加和堤围费如何计算？

答：应纳城建税额=增值税额*税率=17万*7%=1.19万应纳教育费附加=增值税额*税率=17万*3%=0.51万应纳堤围费=销售收入*税率=100万*0.1%=0.1万申报期限税种申报期限营业税、城建税、教育费附加、堤围费、个人所得税、土地增值税（预征）、文化事业建设费每月1-15日企业所得税预缴：月(季)度终了后15日内年度申报：年度终了后5个月内印花税为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总缴纳印花税的，汇总缴纳的期限为一个月。车船税每年1月1日-12月31日城镇土地使用税、房产税（自用）每年1月1日-11月30日申报期限温馨提示：1、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。

2、如纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

携带税务登记证副本、《网上申报纳税协议书》和《委托银行扣缴税(费)协议书》(可在珠海地税网站下载）到办税服务厅、主管税务分局提出申请。

2.纳税申报申报方式如何开通网上报税？

上门申报网络申报（特点：方便快捷）

简易申报适用“定期定额”与“定额+定额发票”征收方式的纳税人，存入足够余额在扣税账户，无需自已申报。纳税申报须持《税务登记证》副本原件和单位书面申请（加盖公章和经办人签名）到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码。个税报盘操作申报数据录入纳税申报常见问题★阳光公司09年9月30日办理税务登记，请问从几时开始需要纳税申报？答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在09年10月份规定税期前申报9月份税款。★阳光公司09年9月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？答：纳税人当月无营业收入，也需按期办理零纳税申报。纳税申报未按规定申报怎么处罚？★目前珠海逾期申报每天罚款五元，最高一千元。

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《征管法》第六十二条规定：未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。偷税处罚《税收征管法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.税务登记

税务登记证有正、副本之分，正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用，如申请减免税、外出经营活动、开具《纳税证明》等。

遗失税务登记证怎么办？应当自遗失税务登记证件之日起15日内，在《珠海特区报》上刊登遗失声明，然后备齐所需资料到各办税服务厅提出补办申请。税务变更税务登记内容发生变更：如单位名称、法人代表、单位地址、股权变更等，都需办理税务登记变更。变更内容与工商登记有关：

先到工商局办理变更再到地税办税厅办理税务变更变更内容与工商登记无关：自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起到地税办税厅办理税务变更

30日内30日内4.发票业务领购地税发票流程：领取税务登记证刻发票专用章

发票初次核定

领购发票办事地点香洲(咨询电话：8640891)拱北(咨询电话：8644669)高新区(咨询电话：8646895)

金湾区(咨询电话：7794790)斗门区(咨询电话：5522167)所在地主管税务机关各办税服务厅申请代开发票

业务量小、发票使用频率低的，纳税人可凭税务登记证副本原件和书面申请向主管税务机关申请代开发票资格认定。取得《代开发票资格认定证明》后，可到办税服务厅申请代开。

注意：在一个纳税年度内经营范围中的同一类型业务收入累计代开发票份数达到15份以上的，应向税务机关自行申请领用与其经营范围相应的发票。在线开票作废发票发票在线应用系统常见问题★系统成功开具发票后，因打印机等原因没有成功打印发票，该如何操作？答：首先在系统作废该发票，然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手写“作废”字样，并在该空白发票的右上角，按照系统分派的发票代码和发票号码，手工填写上去再拿到前台验销。★生成记账清单后，要作废发票，无法作废怎么办？答：欲作废已生成记账清单的发票，需要先作废清单后才能作废发票。发票常见问题★企业到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开张收款收据交由企业入账，是否合法？答：收款收据不能作为合法入账凭证，企业有权拒收并向餐馆索取正式发票。★企业到餐馆用餐，结账索取发票时发现发票上面盖的发票专用章并非该餐馆的，该张发票能否入账？答：该张发票很有可能是餐馆到别处消费所拿的发票，并非餐馆自开的发票，因此如确定该张发票并非该餐馆所开，不能交由企业入账，应要求该餐馆开具盖其发票专用章的发票。违反发票管理法规的行为包括哪些？

《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定：

（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪中专用品的；

（二）未按照规定领购发票的；

（三）未按照规定开具发票的；

（四）未按照规定取得发票的；

（五）未按照规定保管发票的；

（六）未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。三、社保费1.社保费介绍社保征收方式

逾期缴纳社保费，从滞纳社保费之日起，按日加收千分之二的滞纳金。定期定额查账征收不需申报，每月存足够余额在账户上，由税务机关统一批扣。需要在每月15号前申报缴纳当月社保费。参保险种对照表1(重点掌握)★珠海市城镇户籍必参

以下五险：

养老保险、基本医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。★珠海市农业户籍必参

以下五险：养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。温馨提示：珠海市城镇户籍和珠海市农业户籍必须严格按照上述对照表选择参保险种，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！参保险种对照表2(重点掌握)★外地城镇户籍可选择参五险或四险（即有两种参保选择）1.养老保险、基本医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险、生育保险。（五险）2.养老保险、大病医疗保险、城镇工失业保险、工伤保险。（四险）★外地农业户籍可选择参五险或四险（即有两种参保选择）1.养老保险、基本医疗保险、农民工失业保险、工伤保险、生育保险。（五险）2.养老保险、大病医疗保险、农民工失业保险、工伤保险。（四险）温馨提示：外地城镇户籍和外地农业户籍必须按照上述对照表给定的五险或四险来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！参保险种对照表3(重点掌握)★台港澳及外籍人士只参以下三险：养老保险、基本医疗保险、工伤保险。温馨提示：台港澳及外籍人士只能按照上述对照表的三险来选择参保，不可随意增加或减少其他险种。否则，会导致社保费不到账！“参错险种”的十种常见类型★同时参加城镇工失业险和农民工失业险；★城镇户籍选参农民工失业险；★农业户籍选参城镇工失业险;★港澳台及外籍人士选参城镇工失业险★港澳台及外籍人士选参农民工失业险;★港澳台及外籍人士选参生育保险;★同时参加基本医疗保险和大病医疗保险;★珠海本地户籍选参大病医疗保险;★外地户籍同时参生育保险和大病医疗保险;★只参加基本医疗保险，没有参生育保险。注：这两险种为矛盾险种，只能根据参保人的户籍类型选择其中的一种。注：基本医疗保险与生育保险为捆绑险种，参前者必参后者；社保费费率表险种养老工伤失业生育基本医疗大病医疗单位10％0.2％～0.8％0.3％0.7％6％2％个人8％――城镇0.3％农村0％――2％――合计18％0.2～0.8％城镇0.6％农村0.3％0.7％8％2％计算公式：缴费金额＝缴费工资×费率

目前社保缴费工资缴费下限：1385缴费上限：养老：8277其他险种：7425缴费下限：1228缴费上限：养老：8277其他险