国际收支申报培训

国际收支统计申报业务培训浙江泰隆商业银行国际业务部

2010.07培训主要内容第一部分国际收支统计概述第一节概要一、国际收支统计二、我国的国际收支统计第二节国际收支统计间接申报一、间接申报的具体制度第三节国际收支统计直接申报一、金融机构对境外资产负债及损益申报二、中资金融机构外汇资产负债统计制度三、汇兑业务统计申报第二部分

通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程第三部分汇兑统计申报业务第四部分金融机构对境外资产负债及损益申报第五部分银行结售汇统计制度第一节概要一、国际收支统计

（一）国际收支统计的基本概念

（二）国际收支统计的基本原则和方法二、我国的国际收支统计

（一）我国国际收支统计的意义和作用

（二）我国国际收支统计的制度框架国际收支统计申报一、国际收支统计（一）国际收支统计的基本概念国际收支是指一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间的进出口贸易、投融资往来等各项国际经济金融交易及对外资产负债（或对外债权债务）情况。国际收支统计是指对一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间各项国际经济金融交易及对外资产负债情况进行的统计，包括流量统计和存量统计。国际收支统计申报国际收支流量统计是对特定时期内货物进出口、服务进出口、收益和转移、直接投资、证券投资、金融衍生产品、存款、贷款等国际收支交易的统计，并具体反映在国际收支平衡表（BalanceofPayments，简称BOP）中；存量统计是对特定时点一经济体对外金融资产负债情况的统计，包括直接投资、证券投资、金融衍生产品等，并具体反映在一经济体的国际投资头寸表（InternationalInvestmentPosition，简称IIP）中，其变动是由特定时期内交易、价格变化、汇率变化和其他调整引起的。一个经济体完整的国际账户体系由国际收支平衡表和国际投资头寸表共同构成。国际收支统计申报（二）国际收支统计的基本原则和方法居民原则。国际收支是以居民（即机构和个人的经济利益中心，如在经济体内拥有住所或生产场所）为基础进行的统计，与国籍没有必然的联系。中国居民包括中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构，以及在中国境内居留1年以上的自然人、中国短期出国人员（在境外居留时间不满1年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属，但国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外。非居民是指除中国居民以外的机构和个人。国际收支统计申报

会计原则。国际收支平衡表采用复式记账法，遵循“有借必有贷、借贷必相等”的会计记账原则，每笔交易由两个金额相等、方向相反的会计分录组成。贷方表示实际资源出口和资金流出，借方表示实际资源进口和资金流入。如货物出口收汇在国际收支平衡表中将贷记货物贸易、借记银行存款，外商直接投资现汇流入在国际收支平衡表中贷记直接投资、借记银行存款。国际收支统计申报

记录时间。国际收支交易采用权责发生制确定流量的记录时间，即以所有权变更确定记录时间，如在货物已出口但未收回货款的情况下，应借记其他投资项下的贸易信贷和贷记货物出口。

计价原则。国际收支交易主要采用市场价格计价，但债务工具大多按面值来记录。国际投资头寸表也是按年末市场价格对对外金融资产和负债定值。实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。国际收支统计申报二、我国的国际收支统计（一）我国国际收支统计的意义和作用随着全球经济一体化进程的加速和国际金融体系的日益融合，任何一个国家的经济发展都离不开涉外经济，如何记录和反映涉外经济交易状况对其国民经济的发展起着举足轻重的作用。国际上公认，以国际收支概念记录、分析和解释一经济体与世界其他地方的经济交往情况，是最为科学和有效的方法之一。国际收支统计是了解一国对外货物贸易、服务、资本及金融交易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，防范国际收支危机，及在开放经济条件下进行宏观决策的主要信息来源之一。国际收支统计申报（二）我国国际收支统计的制度框架1、国际收支统计申报办法2、国际收支统计申报办法实施细则3、通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程4、金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程5、汇兑业务统计申报操作规程6、直接投资统计申报制度7、证券投资统计申报制度8、贸易信贷调查制度9、国际收支统计间接申报核查制度（试行）国际收支统计申报第二节国际收支统计间接申报一、间接申报的具体制度

（一）间接申报的具体数据要素

（二）间接申报的方式

（三）间接申报的时效

（四）间接申报的流程

（五）间接申报中的申报主体和银行的义务二、进一步改进国际收支统计间接申报国际收支统计申报第二节国际收支统计间接申报国际收支统计间接申报制度，即国际交易报告系统（internationaltransactionreportingsystem,ITRS），是我国国际收支交易数据采集的主要方法之一。国际收支统计间接申报实行交易主体申报的原则，即中国居民通过境内金融机构与非中国居民发生的涉外收付款，应当通过该金融机构向国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局），及时、准确、全面地申报其国际收支交易情况。涉外收付款是指非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（包括跨境人民币收付款），以及境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款。国际收支统计申报一、间接申报的具体制度（一）间接申报的具体数据要素间接申报数据即涉外收付款数据为逐笔信息，每一笔涉外收付款信息包括基础信息和申报信息两部分。基础信息是指包括收付款人、收付款币种和金额等可从银行自身计算机处理系统中采集的信息。申报信息是指由申报主体填写的对方付（收）款人国家（地区）、国际收支交易编码、交易附言等信息。国际收支统计申报除有关涉外收付款的业务信息外，还采集一些基础性的辅助信息，包括：（1）机构申报主体的档案信息。凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应当填写《单位基本情况表》并提供相关资料，以便在银行建立国际收支统计申报所需的申报主体档案。目前申报主体的档案信息仅限于机构，个人尚不需要填报。（2）金融机构的档案信息，如金融机构网点的名称、级别等，以便于后续的数据质量核查、错误反馈以及数据分析之用。国际收支统计申报（二）间接申报的方式为简化和便利申报主体及时完成涉外收付款的申报，国家外汇管理局提供了两种申报途径：一是纸质申报，即客户在上述规定时限内填写《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》、《对外付款／承兑通知书》中的申报信息后交给银行，完成申报义务。二是收入网上申报，目前该途径仅提供给机构客户，暂不支持个人客户办理收入网上申报。收入网上申报可不填写纸质《涉外收入申报单》。国际收支统计申报（三）间接申报的时效涉外收入款的基础信息必须通过银行接口的方式报送外汇局，报送时间为收付款的第二个工作日中午12:00前导入国际收支申报系统（银行版）。申报信息的报送时效视业务而不同，目前涉外收入业务的申报时效为收入的5个工作日内（T+5）；境外汇款的申报时效为客户办理对外付款的同时（T）；对外付款承兑业务中，如果客户在境内银行规定的时间内进行付款承兑，则时效为付款的同时（T），如果客户未在银行规定的时间内付款承兑，则在银行按惯例对外付款后5个工作日内（T+5）申报。国际收支统计申报（四）间接申报的流程1.涉外收入业务申报（图1）国际收支统计申报2.境外汇款业务申报（图2）国际收支统计申报3.对外付款承兑业务申报。区分两种情况：银行接到境外来单索汇后，通知客户在规定时间内办理付款承兑，如果客户在境内银行规定的时间内进行付款承兑，则客户在付款同时完成基础信息和申报信息的申报（流程参见图2）。如果客户未在银行规定的时间内付款承兑，则客户应在银行按惯例对外付款后5个工作日内（T+5）进行申报。（流程参见图1）。国际收支统计申报（五）间接申报中的申报主体和银行的义务涉外收付款人的报告义务。通过境内银行收到境外款项或向境外支付款项的非银行机构和个人，应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。国际收支统计申报银行的义务。办理申报业务可能涉及的银行包括解付银行、结汇中转行和不结汇中转行。解付银行是指从境外收到款项后将收入款项贷记收款人账户的银行。结汇中转行是指从境外收到款项并将收入款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。不结汇中转行是指收到境外款项后不贷记收款人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。境内银行应确保基础信息的及时性、准确性、完整性，督促和指导申报主体办理申报，并履行审核及传送国际收支统计申报相关信息等职责。国际收支统计申报二、进一步改进国际收支统计间接申报一是进一步提高申报限额，居民个人非核销项下的跨境收入交易无需申报从原有的2000美元以下（含）调整为3000美元以下（含）。二是提供网上申报等多元化的申报方式，便利申报主体履行申报义务。国际收支统计申报第三节国际收支统计直接申报一、金融机构对境外资产负债及损益申报

（一）制度内容

（二）报送制度

（三）金融机构对境外资产负债及损益申报的制度补充

1.非居民人民币账户余额统计制度

2.境内金融机构直接投资统计制度

国际收支统计申报第三节国际收支统计直接申报二、中资金融机构外汇资产负债统计制度

（一）制度内容

（二）报送制度三、汇兑业务统计申报（一）制度内容（二）报送制度

国际收支统计申报第三节国际收支统计直接申报

国际收支统计直接申报是指申报主体直接向外汇管理部门申报其与非居民发生的经济交易，是国际收支统计申报体系的重要组成部分。我国国际收支统计直接申报目前主要包括金融机构对境外资产负债及损益申报、境内银行非居民人民币账户数据统计制度、中资金融机构外汇资产负债数据的统计制度等内容。国际收支统计申报第二部分通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程第一章总则第二章单位档案第三章涉外收入申报第四章对外付款申报第五章交易附言第六章特殊申报类型第七章附则第一章总则

一、本规程制定依据国际收支统计申报办法及其实施细则1995年8月31日经国务院批准1995年9月14日中国人民银行行长第2号令二、国际收支统计申报凭证

（一）凭证的管理规定《境外汇款申请书》《对外付款／承兑通知书》涉外收入申报单境内汇款申请书境内付款／承兑通知书出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）进出口核销项下涉外收付相关凭证国际收支统计申报项下涉外收付相关凭证1、国际收支统计申报项下的凭证跨境支出部分－对外付款方面对外付款申报单（对公、对私）银行对外付款业务凭证贸易进口付汇核销单境外汇款申请书对外付款/承兑通知书对外付款日结单限额内对外付款统计表1、国际收支统计申报项下的凭证（续）跨境收入部分－涉外收入方面涉外收入申报单（对公）涉外收入申报单涉外收入统计表涉外收入申报单（对私）1、国际收支统计申报项下的凭证（续）《境外汇款申请书》和《对外付款／承兑通知书》作为：是付款人通过境内银行办理对境外付款业务的必要凭证；是境内银行对境外付款业务会计核算的必要凭证；也是付款人办理国际收支统计申报及涉及跨境项下贸易进口付汇核销的必要凭证，定期上交所在地外汇管理局。《涉外收入申报单》是通过银行收到境外款项的机构和个人（以下简称“收款人”）办理国际收支统计申报的必要凭证。总结：在办理国际收支统计申报时，银行和申报主体必须使用该凭证

2、进出口收付汇核销项下的凭证跨境支出部分－对外付款方面（同国际收支统计申报）境内支出部分－境内付款方面涉及境内支付项下的《贸易进口付汇核销单（代申报单）》境内汇款申请书境内付款/承兑通知书涉及进口核销项下的对境内付款凭证2、进出口收付汇核销项下的凭证（续）境内外收入部分－出口收汇核销专用联对《出口收汇核销专用联》进行了统一，并要求核销主体填制《出口收汇核销联信息申报表（境外收入）》和《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》银行目前使用的各中不同格式的《出口收汇核销专用联》出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）2、进出口收付汇核销项下的凭证（续）涉及进口付汇核销项下的境内付汇业务必须使用《境内汇款申请书》或《境内对外付款／承兑通知书》，不涉及进口付汇核销项下的境内付汇业务不作强制规定。涉及出口收汇核销项下的境内、外收汇业务必须使用《出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）》或《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》，并在新版系统中打印《出口收汇核销专用联（境外收入）》或《出口收汇核销专用联（境内收入）》。三、申报主体及申报时间（一）申报主体：通过境内银行收到境外款项或向境外支付款项的非银行机构和个人，以及通过境内银行与境内非居民发生的收付款，不包括境内、外银行。（二）申报时间：与旧规程一致。收入为5个工作日，付款为办理对外付款时同时办理（三）申报地点：与旧规程不完全一致（新的存在涉外收入的网上申报）（四）申报数据范围：与旧规程不完全一样（二、三）申报时间及地点涉外收入申报之日：收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起5个工作日内办理申报解付银行：是指从境外收到款项后将该款项直接贷记收款人账户的银行。结汇中转行：是指从境外收到款项并将该款项结汇后直接划转到收款人在其他银行的账户上的银行。（结汇中转行申报）不结汇中转行：是指收到境外款项后直接以原币形式划转到收款人在其他银行的账户上的银行。对外付款申报之日：向境外支付款项的申报主体，应在向经办银行提交《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知》的同时办理该款项的申报。（四）申报数据范围机构(银行除外)和个人通过我国境内银行办理的所有涉外收付款，即收到境外的款项或向境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款，都属于申报数据的范围。1.从结算方式上:包括以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）方式办理的涉外收付款。2.非居民通过境内银行（包括非居民在境内开立的离岸帐户）与境外发生的涉外收付款。3.通过境内银行对境外发出支付指令的业务。4.通过记帐方式办理的对外援助和贸易等。5.与非货币黄金进出口有关的涉外收付款。目前四大国有商业银行有此项业务6.人民币的跨境收支业务。（四）申报数据范围（续）不属于申报数据范围：1、由于汇路引起的跨境收支2、银行自身、银行之间发生的跨境收支3、存取外币现钞（包括出国取现）4、银行卡消费和取现。5、代客理财业务若列入表内业务进行核算的，无需进行国际收支统计间接申报，而应按照《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》办理申报。四、银行的有关职责（一）确保基础信息的及时、准确和完整基础信息：是指国家外汇管理局通过境内银行收集跨境收支交易和贸易进出口核销项下所需的境内收支交易信息时，规定必须从银行自身计算机系统中采集的那部分信息，如收付款币种、金额、境内收付款人等。申报信息：是指国家外汇管理局通过境内银行收集跨境收支交易信息时，规定必须由申报主体申报的、用于国际收支统计／核销的那部分信息，如交易编码、交易国别、交易附言等。交易编码的选择实行贸易从大、金额从大的原则，若收入款项中含有贸易性质的，即便只占1％，第一交易编码也要选择贸易项下。核销专用信息：指国家外汇管理局通过境内银行收集跨境收支交易和贸易进出口核销项下所需的境内收支交易信息时，规定必须由核销主体申报的、专门用于进出口核销的那部分信息，如报关单号码、报关金额等。完整信息：基础信息＋申报信息；基础信息＋申报信息＋核销专用信息。四、银行的有关职责（续）（二）督促和指导申报主体办理国际收支统计申报（三）审核及传送国际收支统计申报相关信息，包括申报业务信息、相关档案信息等第二章单位档案一、单位基本情况表建立的业务流程二、单位基本情况表的管理及维护一、单位基本情况表建立的业务流程单位首次办理涉外收支业务单位在另一家银行首次办理涉外收支业务前往经办银行填写《单位基本情况表》，提供企业代码证书或特殊机构赋码通知书或者《外商投资企业批准证书》经办银行审核无误后，于当日将组织机构代码录入国际收支统计监测系统该机构单位基本情况表信息是否存在是单位基本情况表关键要素是否更改是经办银行将相关表格和文件传真总局（已核查）或者将修改信息录入国际收支统计监测系统（未核查）将在本行的开户信息补充录入国际收支统计监测系统否经办银行于当日将该机构完整的单位基本情况表信息录入或从客户档案系统中下载到国际收支统计监测系统否总局在国际收支统计监测系统中对该机构的基础信息进行修改外汇局分局对单位基本情况表信息进行核查，如发现问题进行修改总局进行核查是否发现问题否结束是二、单位基本情况表的管理及维护（一）境内银行应按照国家外汇管理局规定的格式和内容自行印制《单位基本情况表》一式两联，并提供申报主体使用。（二）境内银行按照流程建立单位基本情况表（三）单位基本情况表实行两级复核制，36家分局和总局负责审核，以总局审核结果为准。（四）对于关键要素的变更修改，在分局核查前，银行可对其进行变更修改；在总局核查前，分局可对其进行变更修改，一旦经总局核查后，只有总局才有权限变更修改。对于非关键要素的变更修改，不管总局／分局是否进行了核查，分局／银行均有权对其进行变更修改。二、单位基本情况表的管理及维护（续）（五）对于实行网上申报的单位，单位基本情况表中关键要素发生变更，应将相关材料传真至国家外汇管理局进行变更修改；非关键要素中除“申报方式”及“email地址”发生变更修改，应前往银行进行变更修改外，可不到银行进行变更修改。（六）单位基本情况表电子信息，银行应永久保存，纸质保存24个月。三、特殊机构赋码（一）特殊机构包括三类：境外机构、境内临时机构和境内部队系统的机构。（二）特殊机构赋码系统：与全国组织机构代码管理中心联合开发的系统第三章涉外收入申报一、涉外收入申报业务流程图二、涉外收入申报业务－基础信息三、涉外收入申报业务－纸质申报四、涉外收入申报业务－网上申报五、涉外收入申报业务－贸易融资申报二、涉外收入申报业务－基础信息

解付银行／结汇中转行应在涉外收入款项解付／结汇之日，通知申报主体在5个工作日内办理涉外收入申报（通知内容应包括其自身计算机处理系统自动产生的该笔涉外收入款项的申报号码和该收款人应于何日前完成该笔涉外收入申报等相关信息）。（一）解付银行／结汇中转行应于涉外收入款项解付／结汇后的第二个工作日（T＋1）中午12:00前，将相应的涉外收入基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范的要求从银行自身计算机处理系统导入到国际收支统计监测系统（银行版）中，并于第三个工作日（T＋2）营业开始前传送到外汇局。（二）不结汇中转行在以原币方式向解付银行／结汇中转行划转涉外收入款项时，应将原始信息及时、准确、完整地逐笔传送到解付银行／结汇中转行，该原始信息应能够表明该笔款项为境外款项及满足基础信息的需要。二、涉外收入申报业务－基础信息（续）申报号/核销专用号码不可重号但可跳号。申报号/核销专用号码的合法性校验规则：6位地区代码+4位金融机构代码+2位金融机构顺序码+汇入/汇出日期（yymmdd）+4位银行业务流水码。银行业务流水码的规则如下：涉外收入的对公为N001—〉N999，P001—〉……T999（NOPQRST）涉外收入的对私为U001—〉U999—〉V001—〉……W999(UVW)境内收入为0001—〉9999

境外汇款申请书的对公为A001—〉A999—〉B001—〉……D999(ABCD)境外汇款申请书的对私为J001—〉J999—〉K001—〉K999(JK)境内汇款申请书的对公为001A—〉999A—〉001B……999J(ABCDEFGHIJ)对外付款/承兑通知的对公为E001—〉E999—〉……H999(EFGH)对外付款/承兑通知的对私为L001—〉L999—〉M002—〉M999(LM)境内付款/承兑通知的对公为001K—〉999L—〉……999T(KLMNOPQRST)

三、涉外收入申报业务－纸质申报（一）申报主体应在解付银行为其解付后或结汇中转行为其结汇后五个工作日内，按填报说明（见申报单背面）逐笔填写《涉外收入申报单》，并交解付银行/结汇中转行；（二）解付银行/结汇中转行收到申报主体提交的《涉外收入申报单》后，应于本工作日内对其进行审核，审核的主要内容为：（1）申报主体是否错用了别的种类的凭证；（2）申报主体是否按填报说明填写了所有内容；（3）申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的相关内容一致；（三）解付银行/结汇中转行审核发现有误，应于本工作日内与申报主体核实后直接在原涉外收入申报单上进行修改并在修改处签章，或者将申报单退回申报主体。申报主体应对解付银行/结汇中转行退回的申报单进行核实。核实有误，则在原申报单上进行修改、在修改处签章并及时退回经办银行；核实无误，则以书面形式说明原因并连同原申报单一并及时退回经办银行。（四）解付银行/结汇中转行审核无误后，应在《涉外收入申报单》“外汇局留存联”及“申报主体留存联”上加盖银行业务印章。“银行留存联”由境内银行按规定留存；“外汇局留存联”按照规定报所在地外汇局；“申报主体留存联”退回申报主体；解付银行/结汇中转行应将申报信息录入或导入国际收支统计监测系统（银行版），并于第三个工作日营业开始前传送到外汇局。

四、涉外收入申报业务－网上申报（一）解付银行／结汇中转行应于涉外收入款项解付／结汇后的第二个工作日（T＋1）中午12:00前，将相应的涉外收入基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范的要求从银行自身计算机处理系统导入到国际收支统计监测系统（银行版）中，同时将该基础信息及时传输到国际收支统计监测系统网上申报系统。（二）网上申报主体应在解付银行为其解付后或结汇中转行为其结汇后五个工作日内，通过网上申报系统完成涉外收入申报。（三）解付银行/结汇中转行应在本工作日营业结束前将前一个工作日的涉外收入网上申报完整信息导入到国际收支统计监测系统（银行版）中，并于本工作日对其进行审核。审核的主要内容为：（1）申报主体是否按填报说明填写了所有内容；（2）申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的相关内容一致四、涉外收入申报业务－网上申报（续）（四）对审核无误的申报信息，解付银行/结汇中转行应在第二个工作日营业开始前传送到外汇局；对审核未通过的申报信息，解付银行/结汇中转行应标注原因，并于当日退回网上申报系统，要求申报主体核实。（五）申报主体应对未通过银行审核的涉外收入申报信息进行核实，并在网上申报系统中对错误信息进行修改或对核实无误的说明原因。（六）申报主体如需删除已申报完毕并传送到外汇局的《涉外收入申报单》，须经银行审核并经外汇局核准后方能进行。

五、涉外收入申报业务－贸易融资申报采取福费廷、出口押汇、出口保理等方式办理涉外收入的，应按以下规定办理：（一）办理出口押汇、有追索权的出口保理等业务的境内银行，应在收到境外款项通知申报主体进行涉外收入申报。（二）福费廷、无追索权的出口保理等业务在境内未发生转让时，办理福费廷、无追索权的出口保理等业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。（三）福费廷、无追索权的出口保理等业务在境内发生转让时，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应于收到境外款项的本工作日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理涉外收入申报。（由原始经办银行申报）五、涉外收入申报业务－贸易融资申报（续）贸易融资申报与出口收汇核销的关系：（一）出口押汇、有追索权的出口保理等业务，办理涉外收入申报与出具出口收汇核销专用联的时点或环节是一致的，都是在收到涉外收入款项时办理。（申报与核销时点一致）（二）福费廷、无追索权的出口保理等业务，办理涉外收入申报与出具出口收汇核销专用联的时点或者环节是不一致的。企业在银行叙做福费廷、无追索权的出口保理等业务时，填制《出口收汇核销专用联信息申报表》（境内收入），该银行可以为该企业出具出口收汇核销专用联，这时不进行涉外收入申报；只有当该业务的境外款项到达时，由原始经办行负责通知申报主体办理涉外收入申报，填制《涉外收入申报单》和《出口收汇核销专用联信息申报表》（境外收入）。（先核销后申报）第四章对外付款申报一、对外付款申报业务流程图－境外汇款二、对外付款申报业务流程－境外汇款三、对外付款申报业务流程图－对外付款／承兑四、对外付款申报业务流程－对外付款／承兑一、对外付款申报流程图－境外汇款二、对外付款申报业务流程－境外汇款（一）申报主体以汇款方式通过境内银行办理对外付款业务时，应当填报《境外汇款申请书》。（二）境内银行收到申报主体填写的《境外汇款申请书》后，应于本工作日内对其进行审核，审核的主要内容为：（1）申报主体是否错用了别的种类的凭证；（2）申报主体是否按填报说明填写了所有内容；（3）申报主体申报的内容是否与该笔境外汇款业务的相关内容一致。（三）审核有误，境内银行应将《境外汇款申请书》退给申报主体修改或重新填写。审核无误后，境内银行方可为申报主体办理对外付款手续。（四）境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔境外汇款的申报号码填写在《境外汇款申请书》“银行留存联”、“外汇局留存联”和“申报主体留存联”上，并在“外汇局留存二、对外付款申报业务流程－境外汇款（续）联”和“申报主体留存联”加盖银行印章。“银行留存联”由境内银行按规定留存；“外汇局留存联”按照规定报外汇局；“申报主体留存联”退回申报主体。（五）境内银行应于款项汇出境外的第二个工作日（T＋1）中午12：00之前，将相应的境外汇款基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范要求从银行自身计算机处理系统中导入到国际收支统计监测系统（银行版）中，并于第三个工作日（T＋2）营业开始前传送到外汇局。（六）境内银行应于款项汇出境外的第二个工作日（T＋1）营业结束前将本工作日内审核通过的境外汇款申报信息录入或导入国际收支统计监测系统（银行版），并于第三个工作日营业开始前传送到外汇局。

三、对外付款申报业务流程图－对外付款／承兑

四、对外付款申报业务流程－对外付款／承兑（一）采用信用证、托收、保函及其他国际结算方式办理对外付款业务时，应使用《对外付款/承兑通知书》。（二）境内银行收到境外来单后，填制《对外付款/承兑通知书》中须由银行填写的到单信息，并在第一联“到单通知客户留存联”上签章后，将各联一并送达付款人。（三）申报主体收到《对外付款/承兑通知书》后，应将《对外付款/承兑通知书》各联填写完整，并加盖印鉴后，将该通知书按银行规定时间退还银行办理对境外付款手续。（四）境内银行收到申报主体提交的《对外付款/承兑通知书》后，应于本工作日内对其进行审核，审核主要内容为：（1）申报主体是否错用了别的种类的凭证；（2）申报主体是否按填报说明填写了所有内容；（3）申报主体申报的内容是否与该笔对外付款业务的相关内容一致。四、对外付款申报业务流程－对外

付款／承兑（续）（五）审核有误，境内银行应当将《对外付款/承兑通知书》退给付款人修改或重新填写;审核无误，境内银行方可为申报主体办理付款手续。（六）境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔对外付款的申报号码填写在《对外付款/承兑通知书》“银行留存联”、“外汇局留存联”和“申报主体留存联”上，并在“外汇局留存联”和“申报主体留存联”上加盖银行印章。“银行留存联”由境内银行按规定留存；“外汇局留存联”按照规定报送外汇局；“申报主体留存联”退回申报主体。（八）境内银行应于对外付款的第二个工作日中午12：00之前，将相应的对外付款基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范要求从银行自身计算机处理系统中导入国际收支统计监测系统（银行版），并于第三个工作日营业开始前传送到外汇局。四、对外付款申报业务流程－对外

付款／承兑（续）（九）申报主体在境内银行规定的时间内将《对外付款/承兑通知书》返还境内银行的，境内银行应在本工作日内将审核无误的对外付款申报信息录入或导入国际收支统计监测系统（银行版），并于第三个工作日营业开始前传送到外汇局。（十）申报主体未在境内银行规定的时间内将《对外付款/承兑通知书》返还银行的，申报主体应于境内银行按惯例对境外付款后五个工作日内进行申报。境内银行应将本工作日内审核无误的对外付款申报信息录入或导入国际收支统计监测系统（银行版），并于第三个工作日营业开始前传送到外汇局。

第五章交易附言交易编码（8大类）货物贸易服务收益经常转移资本账户直接投资证券投资其他投资目前使用的交易编码采用六位数字层次编码法

大类中类小类细类

2

01

01

1

客运收支

海运收支

运输有关的服务收支服务

交易附言交易附言必须精确描述交易性质，不能笼统的按照《国际收支交易编码使用指南》中交易内容进行填写。如：交易编码302013，附言不能用“对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入”来描述。交易附言不能过于简单，如“佣金”、“运费”、“预付”

交易编码－－准确

交易附言填报要求－－规范、明确模具①专业制造模具的厂商将其成品出口至国外，该模具为一般商品，应申报在“一般货物－一般贸易收入”项下，国际收支交易编码为“101010”。②国外企业委托国内企业加工模具，如果原料为国外企业从境外提供或者国内企业从境外购买，加工成品出口到境外，则属于来料加工装配贸易或进料加工贸易，国内企业收取的款项应当申报在“用于加工的货物－来料加工装配贸易出口或进料加工贸易项下的成品出口”项下，国际收支交易编码分别为“102010”和“102030”；如果原料为境外企业在境内购买之后再提供给国内加工企业进行加工，加工后的成品出口到境外，则境内加工企业在收到款项时应当申报在“一般货物－一般贸易收入”项下，国际收支交易编码为“101010”。③国外母公司向境内模具加工厂商支付模具加工费，模具交由境内子公司使用和拥有时，则该模具费应当申报在“直接投资－外国来华直接投资－直接投资企业与直接投资者之间借贷及其他往来－外国母公司、附属或关联方与国内外商投资企业之间的其他资金往来”项下，国际收支交易编码为“602023”，交易附言注明：母公司代子公司支付模具加工费。由此可见，模具是一种普通的产品，对模具费和模具加工费性质的判断要取决于具体的交易方式。捐赠境内某涉外酒店收到境外汇入款，该笔汇款附言注明用于境内某个乡镇水灾后经济重建，则该笔款项应当如何申报？如果该笔汇入的捐赠款主要用于建设或购置大规模建筑项目（如机场、码头、道路、医院和其他建筑物）的捐赠或援助；以及用于建设或购置交通设备、机器和其他设备的捐赠或援助，则应当申报在“资本账户－资本转移－接受与固定资产有关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“501020”。如果该笔汇入的捐赠款主要用于救济遭受水灾的居民的经常性开支，则应当申报在“经常转移－接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“401000”。佣金运输项下的佣金、回扣，应记录在“服务－与运输有关的服务－运输佣金、代理费”项下，国际收支交易编码为“201040”；保险项下的佣金、回扣，应记录在“服务－保险－保险中介服务”项下，国际收支交易编码为“205040”；贸易佣金应当记录在“进出口贸易佣金”项下，国际收支交易编码为“211013”。其他佣金和回扣应当记录在“服务－其他商业服务－其他”项下，国际收支交易编码为“211090”运费运费的申报－－明确三个要素：运输方式：海运、空运、陆运运输种类：货运、客运方向：进口、出口滞期费应申报在“经常转移－其他赔偿”项下，国际收支交易编码为“402020”，并在交易附言中注明“货船滞期费”；速遣费申报在“经常转移－接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“401000”，并在交易附言中注明“货船速遣费”。

招投标收支①投标保证金的交易编码问题。境内企业对境外招标，收到非居民投标人缴纳的投标保证金，其交易性质属于非居民在境内的存款，应记录在“其他投资－负债－货币和存款－境外存入保证金”，国际收支交易编码为“802032”；投标保证金退还时，记录在“其他投资－负债－货币和存款－境外存入保证金调出”，国际收支交易编码为“802032”。如境内企业参与境外投标，缴纳投标保证金时，交易性质属于存放国外存款，记录在“其他投资－资产－货币和存款－保证金存放境外（包括付款保证金、投标保证金等）”，国际收支交易编码为“801032”；收到保证金退回，属于存放国外存款的收回，记录在“其他投资－资产－货币和存款－保证金调回（包括付款保证金、投标保证金等）”，国际收支交易编码为“801032”。②中标服务费的交易编码问题。对于投标人竞标成功后向中介单位缴纳的中标服务费，应记录在“服务－其它商业服务－法律、会计、管理咨询和公共关系服务－其它”项下，国际收支交易编码为“211039”。汇国复【2007】5号境内企业出售碳排放量指标而收入的款项应当申报在“资本转移－非生产、非金融资产的收买/放弃－其他无形资产的所有权转让收入”项下，国际收支交易编码为502030，交易附言注明：出售碳排放量指标一笔收汇系统仅提供两栏可申报的性质，如单笔收汇存在三种交易性质，并且同时包含货物贸易和服务贸易，银行该如何申报？答：目前，境内银行涉外收付凭证和外汇金宏系统中的国际收支交易编码（收入／支出）提供了两栏，如果一笔涉外收入／支出款项为多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码；如果涉及进出口核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理。例如：一笔涉外收付款（举例10000美元）有三个以上（含）交易性质，其中最大金额为服务项下交易（5000美元），次大金额（3000美元）和第三大金额（2000美元）均为需要办理进出口核销业务的货物贸易项下的交易。该笔款项填写交易编码时，首先根据货物贸易核销项下优先的原则，在第一栏内填写货物贸易项下较大金额（即3000美元）的交易编码；然后根据金额从大的原则，在第二栏内填写服务项下交易编码，相应金额填写余额，即7000美元，但应在交易附言栏内注明其中5000美元的交易性质和2000美元的交易性质。第六章特殊申报类型一、非居民帐户申报专题二、福费廷申报专题三、代垫款申报专题四、转让信用证五、网上申报一、非居民帐户申报专题（一）境内非居民通过境内银行与境外所发生收付款（包括外汇和人民币）对于境内非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，经办银行应按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》的规定办理国际收支统计间接申报。经办银行应当为其非居民机构客户建立《单位基本情况表》，并将《单位基本情况表》信息通过计算机系统报送外汇局。经办银行应将《涉外收入申报单》《境外汇款申请书》和《对外付款／承兑通知书》的电子信息通过计算机系统报送给外汇局。此类收付款的交易性质统一申报在“其他投资—负债—货币和存款—境外存入款项／境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为802031，交易附言注明：“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。（二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款，应纳入国际收支统计间接申报的数据采集范围，银行应依据本通知及相关规定完善其银行接口程序的数据采集范围。境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款，应由境内居民按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》的规定进行国际收支统计间接申报，填写《涉外收入申报单》《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》，交易性质按照其与非居民之间的实际交易性质进行申报。境内非居民通过境内银行与境内居民发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内居民无需再填写《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》《境内汇款申请书》和《境内付款／承兑通知书》。境内居民收到境内非居民外汇款项的申报境内付款银行在办理境内非居民向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明“ＮＲＡｐａｙｍｅｎｔ”字样（如果是通过境内非居民离岸账户办理付款，则注明“ＯＳＡｐａｙｍｅｎｔ”字样），以便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民及时办理申报。境内收款银行在收到上述来自境内非居民的款项时，应当及时通知、督促和指导境内居民办理国际收支统计间接申报。境内居民在收到境内非居民的外汇款项时，应当填写《涉外收入申报单》，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“收到境内非居民外汇款项”的字样。境内居民向境内非居民支付外汇款项的申报境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，应就收款人情况询问该境内居民，以便判断对方收款人是否为境内非居民，如对方收款人为境内非居民，则应当要求该境内居民填写《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“向境内非居民支付款项”字样。其他事项自2009年８月１日起，境内非居民通过境内银行与境内居民发生的外汇收付款应按照本通知规定进行国际收支统计间接申报。境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的人民币收付款业务暂不进行国际收支统计间接申报。外国驻华使领馆国际组织驻华机构与境外所发生的收付款应当申报在“服务－别处未提及的政府服务”的相应项目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生的收付款无需进行国际收支统计间接申报。其他事项境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。本通知中所提及的“非居民”和“居民”包括机构和个人。“境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非居民，包括按照规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立账户的非居民。二、福费廷申报专题福费廷业务在境内未发生转让时，办理福费廷业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。福费廷业务在境内发生转让时，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理涉外收入申报。

银行对出口单位提供福费廷、无追索权出口保理贸易融资业务时，对于按照法规规定可以出具核销专用联的，出口单位应当填报《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》。在实际收到境外款项时，银行应及时通知出口单位按相关规定进行国际收支统计间接申报，出口单位在办理国际收支统计间接申报的同时（同一天内）填写《出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）》（从境外收到福费廷项下的出口收汇，请在“本笔款为福费廷项下收汇”选项后打“√”。如果境内银行对该福费廷项下的出口收汇已出具了出口收汇核销专用联，请在“已出具出口收汇核销专用联”选项后打“√”；从境外收到无追索权出口保理的收汇，请在“本笔款为无追索权的出口保理融资项下收汇”选项后打“√”，如果该笔无追索权出口保理收汇有余额，请在“有余款”选项后打“√”）。对出口保理有余款仍需出具核销专用联的应填报《出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）》后出具余款核销专用联。三、代垫款申报专题①基础交易为居民与居民之间的交易，因非居民代垫人的代垫行为导致资金在居民收款人和非居民代垫人之间发生跨境流动，此时，代垫款项发生时和代垫款项偿还时的资金跨境流动应当视非居民代垫人和居民付款人之间的关系进行申报。如果两者为附属或关联方，则应当视情况申报在“直接投资－我国对外直接投资／外国来华直接投资－直接投资企业、附属或关联方贷款或其他资金往来”项下，交易编码可能为：

“601021”、“601022”、“601023”或“602021”、“602022”、“602023”；如果非居民代垫人和居民付款人之间没有任何附属或关联关系，则应当申报在“其他投资－其他债权／其他债务”的相应项目下，交易编码可能为

“801040”或“802042”）。②基础交易为居民和非居民之间的交易，则代垫款项的交易性质与其基础交易的交易性质相同。基础交易为居民（付款人）和非居民（收款人）之间的交易，如代垫人为居民，则居民代垫人进行对外付款时应当按照基础交易的性质进行申报，而居民付款人在偿还居民代垫人时无需进行国际收支统计间接申报；如代垫人为非居民，则非居民代垫人在向非居民收款人支付时为非居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报，居民付款人在偿还垫款时按照基础交易的性质进行申报。基础交易为居民（收款人）和非居民（付款人）之间的交易，如代垫人为居民，则居民代垫人支付时为居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报，非居民付款人偿还代垫款项时按照基础交易的性质进行申报；如代垫人为非居民，则非居民代垫人支付时居民收款人应当按照基础交易的性质办理申报，非居民付款人偿还代垫款时为非居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报。海外代付在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期付款给境外收益人（即境外出口商），如果代付行是一家境外银行，则在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项时，境内进口商应当在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，交易性质应区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的交易编码。如果代付行是一家境内银行，则在境内代付行对外付款时，境内进口商应在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，原始经办行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内代付行应于对外付款当日将付款日期币种金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号码，并由客户申报在相应的货物贸易交易编码下。

在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内特殊经济区域的卖方。开证行收到符合信用证条款的单据后，在委托一家境外银行即期付款给信用证下的境内受益人时，应要求该境外银行（即境外代付行）在付款电文中注明此笔款项为代付款性质；信用证到期时境内买方再通过开证行向境外代付行支付代付的款项利息以及相关费用。具体申报处理为：境外代付银行付款给境内受益人时，境内受益人应在其解付行／结汇中转行办理国际收支统计间接申报，申报在“其他投资－负债－获得外国贷款－获得国外银行及其他金融机构贷款本金”项下，交易编码为“802023”，交易附言注明：代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息时，境内买方应在开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，即分别申报在“其他投资－负债－偿还外国贷款－偿还国外银行及其他金融机构贷款本金”和“收益－其他投资收益－借款及其他债务利息支出”项下，交易编码分别为“802023”和“302031”，交易附言注明：代付款项汇出。

四、转让信用证外汇金宏系统上线后，转让信用证的国际收支申报及核销专用信息申报应如何操作？转让信用证的国际收支申报及核销操作分两种情况处理：（一）如第一受益人全额收取货款后再向第二受益人划拨的，应由第一受益人全额申报为出口项下的收汇。然后银行根据转让信用证的相关约定将款项从第一受益人账户划转到第二受益人的待核查账户，第二受益人进行境内收汇核销专用信息申报。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。（二）如银行将款项分别直接划入第一受益人和第二受益人账户的，应由第一受益人和第二受益人分别进行申报，均申报在“货物贸易”项下。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。五、网上申报企业申请开通/关闭网上申报业务，可以到开通了网上申报业务的任一银行网点办理。开通业务办理后，银行为企业打印“网上申报用户信息”通知单，包括企业业务管理员（即ba用户）的登录用户名、初始登录密码和注意事项等。企业业务管理员（即ba用户）初次登录系统时，需要使用“网上申报信息”通知单上的初始登录密码登录。初次成功登录系统后，按照系统提示，进入修改初始密码界面，必须将初始密码进行修改，并妥善保管，以防止被人盗用。

企业业务管理员（即ba用户）登录系统后可以为企业创建业务操作员。企业开通或关闭网上申报遵循“一开全开，一关全关，次日生效”的原则:（1）“一开全开”指企业到某个银行网点开通网上申报后，则企业在其他银行网点的业务也可以通过网上申报办理，无需逐家开通。关闭网上申报与此相同，即“一关全关”。（2）“次日生效”指企业能够进行网上申报的数据是从企业办理开通日期的第二天起（包括第二天）新发生的业务数据；如果关闭网上申报，则以前未申报的业务数据和从关闭日期的第二天起（包括第二天）的所有业务数据只能通过纸质方式申报。关闭网上申报后的业务办理：企业关闭网上申报后，不能通过企业版进行任何和申报业务相关的操作，如数据录入和查询等，但系统仍保留该企业的管理员用户和操作员用户。若该企业再次开通网上申报，管理员不必重建操作员用户，只需重新分配角色。一旦关闭网上申报，企业版未申报的数据需要通过银行进行纸质申报。同样，关闭网上申报次日之后（包括次日）的业务数据也只能通过银行纸质申报来完成。如果企业关闭网上申报后又进行了开通操作，而且银行尚未纸质申报，则企业可以对以前企业版未申报的数据通过网上申报来完成。第七章附则一、限额申报问题二、对方交易项三、国别四、帐号五、申报中的几个问题一、限额申报问题（一）对于等值金额3000美元以下（含）的居民个人项下的涉外收入款项（除居民个人贸易出口收汇款项外），实行限额申报。（二）对外付款不实行限额申报；对公单位不实行限额申报；贸易进出