《农村信用社发展问题研究【论文】》

农村信用社发展的案例分析报告目录TOC\o"1-3"\h\u一、绪论 6（一）研究背景 6（二）研究意义 6（三）研究方法 7二、相关概念与理论基础 7（一）相关概念界定 71.农村金融 72.农村信用体系 73.农村金融体系 8（二）理论基础 81.金融抑制理论 82.金融深化理论 8三、嵩明县信用社发展现状 9（一）嵩明县社会经济概况 91.自然地理概况 92.社会经济概况 9（二）嵩明县信用社发展历程 9（三）嵩明县农村信用社发展现状 10四、嵩明县农村信用发展存在的问题及原因分析 11（一）存在的问题 111.缺少监管的体制 112.内部控制制度的执行力不强 123.信贷风险管理不足 12（二）存在问题的原因分析 131.财务部门的职责不全面 132.监管机制不完善 133.财务人员素质不高 13五、解决嵩明县农村信用社发展存在问题的对策建议 14（一）加强农村信用社内部管理工作 14（二）加强金融监管 15（三）加强农村信用社的贷款审查工作 15结论 16参考文献 17嵩明县农村信用社发展探析绪论（一）研究背景现阶段，中国已经成为世界第三大经济体，“三农”问题在我国经济结构当中所发挥的作用越来越大。从农村经济发展来看，农村金融是支撑我国农业发展的重要力量，因此，建立全方位的农村金融服务体系对于我国农业问题发展意义重大，可实现我国农民收入的提升以及社会的团结与稳定。而农村信用社是农村金融体系的主要组成部分，农村信用社的改革与发展事关改善农村金融服务、支持“三农”发展。嵩明县农村信用社从建立至今，已经经过了二十余年的发展，在这个过程当中，该信用社进行了多次改革，并且对农信社的经营模式进行了大胆的尝试，同时通过相关实践来指导经营。在2003年，我国农信社进行了一次大规模的改革，并主要从治理结构入手进行改革。总体来看，在这次改革当中，主要从如下两个方面开展工作，第一，对农信社的产权制度、法人治理结构等进行改革，确定合理的产权关系与结构。第二，进行相关制度改革，将农村信用社交于省政府管理。从上世纪八十年代开始，我国农信社便开始进行发展模式的改革，但由于当时理论发展的滞后性，导致农信用社改革的效果并不好。到了2003年，我国的《深化农村信用社模式改革试点方案》正式发行，该政策加速了我国农信社的改革，越来越多的学者开始对这一问题进行研究。在本文当中认为，农信社的改革需要结合我国农村的实际情况，选择合理的农业发展模式，以实现农村金融体系的丰富。本文主要以嵩明县农村信用社作为研究对象，对其发展阶段、经营情况进行分析，并指出其发展当中存在的问题，然后提出对应的解决策略。研究意义从我国农村信用社当前的发展阶段来看，农信社普遍背负着很多历史包袱，资产质量不高，而且抗风险能力都非常薄弱。此外，法人治理结构的不健全、产权主体缺位等都是其所面临的主要问题。由于长期依赖，农村金融体系主要以农信社为主，使得农信社缺乏竞争意识，其设计的产品非常单一，并且也没有随着农村地区需求的变化而进行调整。总体来看，嵩明县农村信用社的产品以代理服务、金融业务为主，在异地跨行结算方面还存在很多欠缺，服务范围不够广泛。同时，本研究可以最大化的降低农村信用社金融风险。由于农村地区金融体系非常单薄，市场程度不高，所以农村地区通常面临非常高的金融风险，风险主要包含：操作风险、信用风险等等，这些风险一旦出现，会对农村金融产生非常大的冲击，进而影响农村经济。农村信用社作为农村金融体系的核心，必须加强其内部管控与风险控制能力，从而确保农村金融体系的稳定发展。（三）研究方法文献综述法通过全面查阅图书馆书籍和期刊，搜索中国知网和部分网站资源获取相关文献，研究文献，梳理国内外研究现状，找出不足之处，提出自己的研究领域。相关概念与理论基础（一）相关概念界定1.农村金融所谓农村金融指代的是，以促进农业发展为目标的金融服务，其主要包含：非农业生产经营活动、组织，以及调剂资金的活动。农村金融致力于实现农村货币资金的流通，主要借助信用工具来实现对农村货币资金的筹集与管理。具体的，农村金融涵盖了如下方面的内容：首先，农村金融所发生的地点在农村地区；其次，农村金融主要依托的是信用工具；再次，农村金融对应的实体是资金；最后，农村金融以货币为表现形态。与传统的金融相比，农村金融的主要特征为：关联风险较大、客户规模较小、贷款缺乏抵押物、季节性明显、市场较为割裂等。所以，农业金融表现出如下特点：涉及面广（农业、工商业等），风险较高（涉及自然灾害、经济风险、资金周转慢，流通速度慢），政策性强（政策性补贴多），管理较难（农业生产不稳定和资金需求不平衡）。2.农村信用体系所谓农村信用体系表示的是，农村金融机构、基层政府，以及借款人之间所共同构建的金融环境，通过对信贷资金进行发放与回收，实现金融风险的下降的一整套金融体系。具体的农村信用体系包含如下方面的模块，第一，法律法规；第二，多元化农村信用担保体系；第三，完善信用监管体系等等。加快实现对农村信用体系的构建，一方面能够切实解决农民融资困难的问题，帮助实现农业结构化调整，另一方面也可以极大的促进农业向产业化的方向发展，为我国社会主义新农村的建设提供坚实的基础，此外，还可以实现我国农民信用意识的提升，有效解决我国“三农”问题。3.农村金融体系所谓农村金融体系是建立在农村地区，以经济服务为目标的一系列金融机构、制度、工具为核心的，促进农村货币流通的金融系统。现阶段，农村金融体系逐步朝着证券化的方向发展，并且已经将业务范围向保险、信托等领域延伸。农村金融体系的发展，一方面能够极大的满足农村人们对于金融服务的需求，另一方面也能够为农民的经济增长提供助力，切实维护国民经济的健康有序发展。现阶段，我国政府在农村金融体系建设方面投入大量精力，并且提出建立满足“三农”发展问题的多层次、可持续的农村金融体系以解决农村地区金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分的问题。（二）理论基础1.金融抑制理论在金融抑制理论当中提到，发展中国家当前的工业化进程正在逐步加快，为了进一步实现工业化的发展，压缩工业成本，就必须实现存款利率的降低，以及高估本币汇率的方式，通过这种方式可以更加轻松的使用国内外资源，但是却会导致金融市场的调节功能下降，进而造成市场供求失衡。首先，存款利率的下降，会导致金融单位吸收存款能力降低，这会进一步造成金融单位的资金供给能力下降；其次，贷款利率的降低，会导致市场对资金的需求过剩，进而进一步的加剧资金供给市场失衡。为了规避这一问题，政府就必须采取政策手段来对金融市场金融干预，这会导致资金效率下降、国民经济增长速度放缓，最终导致金融风险问题的出现。2.金融深化理论金融深化论当中提到，金融自由化是确保社会经济稳步发展的关键所在，政府不应当对金融市场进行任何干预，在既有金融制度的基础上，实现金融市场完全自由的发展，并构建一种良性循环状态。总体来看，金融深化理论为金融理论的发展奠定了基础。总体来看，金融深化理论的核心思想是，要放宽政府对于经济行为的干预，同时要放宽对于利率等因素的调控，让金融市场自发的对经济行为进行调整，进而促进经济活动的有序进行。合理的利率能够促进储蓄行为，进而促进经济的增长，而经济的进步又会促进金融业的繁荣，进而实现经济与金融的良性发展。嵩明县信用社发展现状（一）嵩明县社会经济概况1.自然地理概况政府驻地嵩阳镇，是嵩明县政治、经济、文化中心。2012年，生产总值完成65.02亿元，其中：一产业完成11.4亿元；二产业完成35.5亿元；三产业完成17.6亿元。嵩明县素有“滇中粮仓”、“花灯之乡”、“龙狮之乡”美誉。2018年上半年，嵩明完成GDP总量48.47亿元，在全市县区中排第9名；GDP增速3.6%。2.社会经济概况年内，大力发展都市农业和高原特色农业，并且实现了农业结构的持续升级，其农业产值已经接近24.36亿元，同比增幅达到6.4%。全年粮食播种面积2.23万公顷，总产量10.24万吨；蔬菜种植面积1.86万公顷，总产量59.9万吨，产值6.84亿元；花卉种植面积达到1686.67公顷，鲜切花产量8.65亿枝，产值5.31亿元；烤烟种植面积达到2226.67公顷，收购烟叶8.48万担，产值1.1亿元，实现烟叶税2199.2万元。畜牧生产总值7.42亿元。大牲畜存栏4.47万头，增长0.5%。产权制度改革稳步推进，完成林地流转1250亩，新增土地使用权流转3000亩。完成果马河、对龙河、杨林河河道治理等水利基本建设工程15件。实现“农转城”4.1万人，农村劳动力转移就业1.1万人，新增劳务收入1.64亿元。“森林嵩明”建设成效明显，实施古树名木挂牌保护，义务植树86万株，全县森林覆盖率保持在49%以上。（二）嵩明县信用社发展历程总体来看，合作金融组织在我国的发展历史非常悠久，在建国以前便已经在我国很多地方施行。在新中国成立以后，随着我国社会主义改造进程的加快，社会公有化改革逐步深化，导致嵩明县农村信用合作社的合作性质逐步被淡化，转而成为国家银行在农村地区的分支。在上世纪八十年代以后，嵩明县农村信用合作社的完全由政府操控的管理模式已经无法满足社会经济的发展需要。因此，从1984年开始，嵩明县农村信用合作社便开始进行了一系列的改革，主要从经营、管理、组织等各个方面进行变革。在1996年，嵩明县农村信用合作社正式脱离我国的银行体系，并由人民银行进行代管。在2003年，全国有接近10个省份开始针对农信社进行改革。（三）嵩明县农村信用社发展现状1.金融产品创新力度有所加大。现阶段，嵩明县沪农商村镇银行在信贷产品当中主推的是“惠众贷”，该产品的规模已经接近五百万元，依照信贷创新产品“一县一品”的要求，到2014年末，“惠众贷”已经向全县21个单位提供授信贷款，贷款额度合计251万元。2.继续完善农村支付环境建设。当前，农信社在全县对应的自助银行与自主服务点累计达到49个，同时还布置了49个大堂式自助机，其惠农POS系统已经覆盖全县三百余个村，为村民的金融服务提供极大便利。3.农村信用体系覆盖面扩大。截至目前，嵩明县农户累计90，278户，信用社已经实现对这些农民的100%建档，小额授信农户43，549户，授信资金总计达到90，280万元。4.银政合作推进县域发展。富滇银行是云南当地的金融机构，从其近些年来的发展来看，其业务创新能力非常强，在嵩明县土地收储的战略机遇下，富滇银行正在积极寻求与市委、市政府的合作，并且签署了2亿元项目贷款，完成了与县政府的战略合作协议。现阶段，嵩明县农村信用体系建设已经基本完成，其已经实现对57，946户农民的信息采集，信息采集覆盖率达到84.2%。嵩明县农村信用社目前正在对农户进行信用评价，坚持的基本原则是“信用户、信用村、信用乡（镇）”，累计完成52，866户的信用评价，评价比例达到91%。随着嵩明县农村信用体系的持续完善，使得权限的融资环境得到极大的优化、为农民融资需求提供了非常大的便利，切实做到利民惠民，在后续的工作当中，嵩明县农村信用社将坚持“三权抵押”工作的推行，以切实解决农民贷款难的问题，这会全县经济的快速发展是非常有利的。在农村基础设施建设方面，嵩明县对应的涉农信贷人员配置、网点布置等工作都在积极推行，为农村地区金融体系的构建打下了坚实的基础。截止目前，嵩明县的农村信用社已经基本实现了所有乡镇的网点布局，弥补了金融服务空白。从2018年末的数据来看，嵩明县目前在全县布局的ATM机、POS机分别达到：72台、547台，这些设备基本满足了当地居民的自助服务需求。惠农支付服务业务的覆盖范围已经达到214个服务网点，基本覆盖了全县所有较大规模的自然村，惠农POS交易量正在持续提升，为农村金融体系的发展奠定了坚实的基础，让农民能够切实享受到金融服务所带来的便利性。此外，全县累计有烤烟收购网点21个，并且已经全部实现电子支付。目前，惠农支付服务点已经成为崇明县农村金融体系当中的一项特色产品，其坚持“服务人民、宣传金融”的理念，极大满足农民的金融服务需求。总体来看，惠农支付点已经成为我国政府主导的民生项目，其作为主流金融体系的延伸产品，很好的在农村地区生根和发展，并且为三农建设提供了保障，并深受农户的喜爱。四、嵩明县农村信用发展存在的问题及原因分析（一）存在的问题1.缺少监管的体制信贷软约束是国家在管理信用社时采取的主要方式，作为集商业化和政策性于一体的信贷机构，农村信用社的定位始终较为模糊，在信贷资产质量和营运效果监督上，也缺乏严格和清晰的管理制度，导致农村信用社内运行时，不良资产较多，道德风险高，资产管理责任也较为模糊。“谁来管、怎么管、该谁管”作为我国农村信用发展过程中一直存在的主要问题，银监局、人民银行、政府和金融机构之间虽然建立了紧密的联系制度，但在实际落实过程中，仍然处于表面，导致监管不到位，常发生风险事故。如嵩明县的民间金融，由于相关机构缺乏严格监管，责任划分不明确，部门间责权交叉较多导致民间金融发展迅速，而国家又缺乏有利证据对其进行整改，才导致其迅猛发展。从嵩明县农村信用社运营管理问题来看,运营管理方面的规章制度不够健全是一个比较突出的问题。从内部看,嵩明县农村信用社实行两级法人制度,省联社和县市级行社分别属于不同部门管理，省政府只管理省联社，并且其管理制度和规章等也存在不同，各有特色，没有形成健全的完善的运营管理制度与关长，使得运营管理显得过于粗放,很多运营管理规定都是依靠口头传达或者开会宣贯,而没有具体的进行制度设置,运营管理工作没有制度可依,从而助长了运营风险。内部控制制度的执行力不强一是内部控制制度较为滞后，薄弱环节较为凸显。常见问题有:业务规章制度与内部控制相脱节，各成体系，无法组成统一主体，且管理速度和运行不同步，各检查小组互相独立，没有形成紧密联系与沟通，弱化了内部控制可靠程度。因此，加强内部监控，改善内部管理措施，提高制度的科学性和可操作性对于改善内部控制极为重要。二是内部控制全面性没有得到准确界定。各县级市信用社制度多种多样，缺乏统一的规定标准和制定标准，致使工作人员或相关部门在实际工作中难以依据统一化标准对内部控制实行情况进行评估与检查也是造成内控执行力较弱的主要原因。三是内控制度本身的不完善以及缺乏可操作性，没有依据市场和社会的改变对齐制度进行相应调整，大部分制度只是生搬硬套上级标准，没有依据本身特色进行良好修订和改善，缺乏针对性，可操作性弱，实施过程中监管无法有效落实到位，导致制度徒有其表，相关领导对自身和员工也缺乏严格监管，执行意识松散也是主要原因之一。四是缺乏完善的风险评估体系。现有评估指标和标准都是零散，没有形成科学完善的指标体系，导致管理者对风险缺乏有效认知与了解也是主要原因之一。五是内部责任落实和制度落实不到位，较为空洞。各部门间信息缺乏有效沟通，没有建立信息共享机制，致使各部门只是根据自身职能标准却执行业务，信息上阻隔等问题,从而影响内部控制工作的有效开展;其次就是治理架构的设置方面不够合理,各个部门职责界定不清晰,且各部门之间有较为明确的职责交叉,部门之间协调配合效率低,未建立岗位问责制。以柜台操作为例,存在岗位职责划分不够明确,串岗、兼岗等问题严重,权限的相互牵制不够理想,“面对面、人盯人”的横向岗位制约,不仅仅风险控制低效,同时成本也比较高。最后就是在风险控制方面措施不够有力,对于内部控制中识别出来的接待解决的风险,嵩明县农信社的应对措施不够有力,没有做到根据风险控制的要求进行有效的应对,从而影响到了内部控制效用的充分发挥。3.信贷风险管理不足对关联交易较为忽视，没用采用统一评级标准给客户进行信用评级，相关员工知识依据自身经验和客户人事关系等来评估客户信用风险，没有建立评分模型和违约概率模型，是造成贷款风险提升的重要原因。（二）存在问题的原因分析1.财务部门的职责不全面社会利益作为信用社发展中的考虑的主要因素，当信用社资源和利益与社会利益向矛盾时，在计划经济体制影响下，信用社首先会考虑社会利益，使得信用社在某些项目上投资比例远高于预算成本，且由于投入和成本间界定较为模糊，致使其投入成本与经营职能相矛盾，信用社内部也没有建立良好的成本管理理念，没有形成经济效益理念。除此以为，在盲目发展的过程中，信用社内部财务分配问题也日益明显和恶化，营运风险进一步提高。2.监管机制不完善内部控制作为信用社管理中的薄弱环节，在风险控制中，软约束资产负债比例管理仍是主要管理模式，信用社内部没有建立科学、完整的信贷风险和交易风险管理监控手段，对具体风险的控制与评估能力仍然较弱，管理部门和决策部门无法根据业务情况进行有效风险预警管理和决策，各项制度与方法仍需进一步加强。其次，对资金交易、债券买卖和贷款发行等，信用社内部也没有建立风险管理。在日常风险管理中，经营者对其相关信息、成因等都缺乏一定了解，导致管理者在制定补救措施和决策时，无法采取科学有效的手段。同时，信用社对已发放的贷款和不良贷款结构也没有进行跟踪调查和了解，没有对其进行深入分析与管理也是导致讨债行为严重的主要原因。我国计算机技术虽然取得了迅猛发展，但信用社运用网络手段对风险进行监管评估能力仍然较弱，在网路安全、运行和突发事件控制上，以及内部风险监控与补救上都较为薄弱。财务人员素质不高大专和本科以上学历较少也是影响嵩明县农村信用社发展的主要原因，由于缺乏系统专业的训练和学习，基本都是靠老员工的帮助和指导.这种方式培养出来的会计人员,他们在办理业务的时候,依然在使用老旧过时的经验和方法,在工作中经常出错,造成损失.目前,嵩明县农村信用社的会计人员的工作行为是十分不规范的.经常不按照相关制度和操作标准来进行业务处理与审核，其操作行为时常违背相关规定与法律条文。例如在报表和凭证制作商，常常没有进行再次审核，全凭一人经手;做帐电脑的密码保管不严密;更有甚者会计和审核是同一个人。这些不规范的工作行为,不但影响了农村信用社的整体水平,也为信用社带来了巨大的会计风险。有嵩明县农村信用社的会计人员在平常的会计工作中,没有严格按照“金融企业会计制度”和“新会计准则”的规定和标准来执行,处理业务时十分随意。例如:会计核算作为农村信用社工作的一项重要内容,在对利息收入的制度上规定了,“金融企业在进行会计核算的时候,不能仅仅以法律形式作为依据,还应按照实际的交易行为和现实的经济情况来进行。”但是,在实际工作当中,有很多信用社把没有完成的季度贷款和投资利息,也计算到当期收入之中,也没有放到表外核算.这就产生了虚假的利润,使得信用社多承担了很多的税费。五、解决嵩明县农村信用社发展存在问题的对策建议加强农村信用社内部管理工作经济市场的不断发展，农信社要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，不断发现和解决自身问题，才能提高自身核心竞争力，而建立科学、完善的内部管理制度，加强内部约束则是必经之路。“三防一保”作为农信社全年工作的重心，其严峻的社会形势下，只有紧抓工作安全才能保证改革的顺利实施和完成。因此，实行值班守库、“四双”制度、网络管理、押运和岗位制度等是必要的，只有这样才能确保业务得到安全运作。此外，各省级市农信社也应加强自我管理和监督，及时发展安全运作中的潜在问题，并运用先进科学技术手段来完善制度，防止和解决此类安全问题也是十分必要的。此外，信用社应建立完善的会计管理制度，在对现金、重要空白凭证的领、用、存等方面，还有同行业务往来、资金拆入拆出上，信用社会计部门都建立明确的岗位责任制度，明确到个人，同时在印、证、押上实行分管，钱、财、物上也应如此。最后，在进行贷款审查、发放、贷后催收、检查和清收上，农信社也应建立严格的规章流程，并督促有关人员依据相关贷款管理流程和手续来进行放贷操作，严格依据规章制度和流程形式。并且，在执行和评估考核内部控制制度时，也应严格按照规章制度去评估和审核，并且定期进行评定，保证各项业务有序进行。除此以外，对于那些陈旧的观念，农信社应该彻底摒弃，将内控管理当成连续的、动态的过程看待，并不断的补充、完善相关规章制度。例如，在农村信用社中投入使用新的网络系统后，风险环节点就可能发生了转移，不再是旧系统存在的风险环节，而是新的、未知节点成为风险环节，因此需要在工作中不断探索、总结，找出新的风险环节，并建立新的内控制度，将风险降到最低。再例如，全面开放贷款利率，需对个人道德风险加强防范，而完善的贷款利率定价机制则可以很好的为其做出保障作用。农信社要想推出新的业务，需提前制定相应的操作规程，并完善管理制度，只有这样才能防止新领域出现脱节现象。加强金融监管现如今，农村信用社的经营管理面临着许多问题，如资产质量不高；存在严重的亏损现象；相关从业人员职业素养不够；相关管理人员缺乏管理经验等。因此，在对农村信用社的监管工作中，要求人民银行要制定具有针对性的措施，才能起到根本作用。具体来说，应注意以下几点：①以人为本，将加强监管农信社高管人员作为重点工作；②加强监管信贷投资方向，杜绝风险贷款、违规贷款等行为，将贷款损失降到最低；③加强监管其内控制度，帮助农信社完成自我管理、约束，防止其发生违规违法行为；④通过政策、资金等方式大力扶持农信社，解决其生产经营中遇到的重大难题，为其提供良好的社会环境，如人员培训、社会信用建立等；⑤明确权责关系，做到奖惩有度，对于违法案件，按照相应的处罚条例对相关责任人进行处罚，确保人民银行的权威不受质疑；⑥相关监管人员的职业素养需进一步提高，进而使其办事效率得到有效提升，如参加业务培训，定期进行业务知识考核等，只有这样，才能让合适的人在合适的岗位办事，充分发挥其个人价值，赢得同行的尊敬，并维护好人民银行的良好形象。加强农村信用社的贷款审查工作农信社的主要资产是信贷资产，农信社的收入来源也是信贷资产，贷款放出去后要能够及时收回才具有相应的效益，风险才能降到最低，资金的良性循环也才能得到保障，农信社的健康长远发展也才能得以实现。最近几年，部分贷款人专门研究信用贷款的漏洞，采取一些不正当手法办理貌似合法合规的贷款手续，套取大量贷款资金，却不支付相应的贷款利息，而贷款部门却拿他们没有办法，只能眼睁睁的吃这哑巴亏。究其原因，主要是因为贷款业务中审查环节不严格。现如今，农信社的网点覆盖面积越来越广，其贷款业务也越来越多，如果不认真审查贷款者的信用信息，就不能保障信贷资产的质量，如果信贷资产的质量把控不严，就会形成许多不良贷款，将这些不良贷款数量积累到一定程度后，就会对信用社的形象造成不利影响，严重时会威胁信用社的生存与发展。由此可见，加强贷款审查是非常有必要的，只有这样才能将相关风险尽可能降到最低，缩短其与商业银行之间的差距，使其自身核心竞争力大大增强。在新时期、新环境下，农信社要把握机遇，切实加强贷款审查工作。确认客户真实性。如果客户是公司，首先查看其营业执照相关信息是否合法，是否有涂改现象发生，营业期限有无过期、年检审查是否过关等；如果客户是个体，则要核对其身份证上相关信息，并仔细查看身份证上的照片是否确认为本人。审查贷款项目的政策性、合法性。对于特种行业，则要对方提供相应的从业许可证才能证明其真实性；对于房地产开发企业，对其相应的资质证件进行一一审查；对于贷款业务用于项目的，审查其项目有无违背国家相关政策法规，如污染环境、能耗过高等；对于准备创业的个体，审查其创业项目的合法性；对于在营公司（个体），审查其营业状况是否政策，亏损情况严不严重；对于存在交易的公司（个体），审查其交易或销售合同，确保其真实性。3、审查公司(或个人)资信程度。审查公司(或个人)、关联企业、股东、配偶的信用记录，必要时还需对其亲朋好友的信用记录进行审查，并审查相关人员负债情况等；审查公司法人代表或个人有无违法行为，如吸毒、打架斗殴等。并在审查报告中对此项重点说明，相关资料附在后面作为佐证材料。结论农村信用社是是农村金融事业发展的重要基础，关系着农村金融体系改革的成败，对于我国农村经济的发展以及国家经济的建设有着十分重要的意义。农村金融市场正在变革，构建新的农村金融体系势在必行。虽然，农村信用社几乎垄断了整个农村金融市场，但其地位或将不保，因此，如何在新型农村金融体系中长久的生存下去，成为农村信用社必须思考的问题。在市场导向上，农村信用社逐渐成为一个产权明晰、特色经营的新型企业，其发展关键环节有三个，分别是：①管理体制环节；②产权制度环节；③法人治理环节。我国农村经济发展极度不平衡，对金融的需求也不同，因此，农村信用社在改革过程中，应该遵行以下思路：对农村经济情况进行分类、经济较发达、经济条件一般、经济欠发达的农村分别将信用社组建为农村商业银行、农村合作银行、省联社。在改革实行过程中，农村信用社的各种模式都出现了一些问题，也表现出其局限性，需要采取相应的措施不断完善，以便更好的为农村经济发