市场营销第二讲 存款业务的核算

第二章存款业务的核算(Deposit)目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。内容：第一节概述第二节存款的一般核算第三节人民币存款利率换算和利息计算重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算

第一节概述一、存款的种类按性质分单位存款个人存款财政性存款按期限分

定期存款

活期存款按产生的来源分原始存款——现金存款（直接存款）派生存款——银行以贷款方式自己创造的存款按币种分人民币存款外币存款二、存款账户（一）存款账户的形式2003年9月1日《人民币银行结算账户管理办法》1、按是否可以办理结算银行结算账户(ClearingAccount)非银行结算账户银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户单位银行结算账户个人银行结算账户单位定期存款账户储蓄账户2、按用途（单位银行结算账户）基本存款账户——存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户一般存款账户——是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户专用存款账户——是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户临时存款账户——是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（二）存款账户的使用（P56）1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。2、一般存款账户不得办理现金支取3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作6、不准出租、出借或转让账户一、利率换算公式和计息方法(一)人民币业务的利率换算公式日利率(0／000)＝年利率(％)÷360月利率(‰)＝年利率(％)÷12(二)计息方法积数计息法逐笔计息法1、积数计计息法按实际天数每日累计账账户余额，，以累计积积数乘以日日利率计算算利息。计息公式利息＝累计计息息积数×日日利率累计计息积积数＝每日余额额合计数2、逐笔计计息法按预先确定定的计息公公式逐笔计计算利息1、计息期期为整年(月)的计息公式为为：利息＝＝本金×年年(月)数数×年(月月)利率。。2、计息期期有整年(月)又有有零头天数数的计息公式为为：利息＝＝本金×年年(月)数数×年(月月)利率＋＋本金×零零头天数××日利率。。同时，银行行可选择将将计息期全全部化为实际天数计算利息计息公式为为：利息＝＝本金×实实际天数××日利率。。9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。08:26:3808:26:3808:2612/31/20228:26:38AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2208:26:3808:26Dec-2231-Dec-2212、故人江海海别，几度度隔山川。。。08:26:3808:26:3808:26Saturday,December31,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2208:26:3808:26:38December31,202214、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。31十十二月20228:26:38上午午08:26:3812月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月228:26上上午12月-2208:26December31,202216、行动出成果果，工作出财财富。。2022/12/318:26:3808:26:3831December202217、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。8:26:38上上午午8:26上上午午08:26:3812月月-229、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。08:26:3808:26:3808:2612/31/20228:26:38AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2208:26:3808:26Dec-2231-Dec-2212、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。08:26:3808:26:3808:26Saturday,December31,202213、不知香积积寺，数里里入云峰。。。12月-2212月-2208:26:3808:26:38December31,202214、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。31十二月月20228:26:38上午08:26:3812月-2215、楚塞三湘接接，荆门九派派通。。。十二月228:26上上午12月-2208:26December31,202216、少年十五二二十时，步行行夺得胡马骑骑。。2022/12/318:26:3808:26:3831December202217、空山新雨后后，天气晚来来秋。。8:26:38上午8:26上上午08:26:3812月-229、杨杨柳柳散散和和风风，，青青山山澹澹吾吾虑虑。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、阅阅读读一一切切好好书书如如同同和和过过去去最最杰杰出出的的人人谈谈话话。。08:26:3808:26:3808:2612/31/20228:26:38AM11、越是没没有本领领的就越越加自命命不凡。。12月-2208:26:3908:26Dec-2231-Dec-2212、越是是无能能的人人，越越喜欢欢挑剔剔别人人的错错儿。。08:26:3908:26:3908:26Saturday,December31,202213、知人人者智智，自自知者者明。。胜人人者有有力，，自胜胜者强强。12月月-2212月月-2208:26:3908:26:39December31,202214、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。31十十二二月月20228:26:39上上午午08:26:3912月月-2215、最具挑战性性的挑战莫过过于提升自我我。。十二月228:26上上午12月-2208:26December31,202216、业余生活要要有意义，不不要越轨。2022/12/318:26:3908:26:3931December202217、一个人即使使已登上顶峰峰，也仍要自自强不息。8:26:39上午8:26上上午08:26:3912月-22