2017年贵州税务师考涉税服务实务：增值税试题

2017年贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是_。A.曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼2、行政机关作出下列—行政处罚行为不适用听证程序。A.限制人身自由B.责令停产停业C.吊销许可证和执照D.较大数额的罚款3、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为—元。224003360056000700004、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制_,报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得税、留存利润表5、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的处理是_。A.应计入本企业应税所得额B.不计入本企业应税所得额C.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额6、本月应纳的增值税为一元。212913149120900158007、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是_。A.税前不得扣除B.税前按支出的70%扣除C.税前按支出的50%扣除D.税前可以扣除8、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为一万元。48.9644.36C.36.47D.49.459、根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是_。A.企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除C.纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D.企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额10、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为一年。A.3.18B.6C.3.43D.4.1611、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税_万元。A.1.85B.2.45C.2.72D.3.1312、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%）,销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为一万元。A.14.7312.7410.2017.8613、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。A.当月最后一天B.当天或当月1日C.当天或当季季初D.当天或当季季末14、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A.收回应收票据B.用银行存款购买公司债券C.接受投资者投资转入固定资产D.以固定资产换入原材料15、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额—万元。A.17.7B.18.2C.19.5D.2016、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是_。A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记D.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记17、民法中的侵权行为_。A.是一种主观行为B.是一种违约行为C.侵害绝对权D.以存在合同关系为前提18、下面属征税范围的是_。A.以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的B.投资联营企业作为房地产进行转让的C.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D.在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中19、第二种彳付款方式所付款项的现值为一88757.2元106142.4元111795.6元108911.6元20、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在一日内退还被执行人。A.3B.7C.10D.1521、房屋产权出典的，房产税由—缴纳。A.出典人B.承典人C.产权所有人D.税务机关指定的纳税人22、下列各项中，属于应付账款的是_。A.由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元B.本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元C.本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元D.本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业23、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为100000元，售价总额为120000元；本月销售收入为120000元。该企业本月销售成本为—元。A.80000B.96000C.100000D.2400024、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是_。A.在债务重组时计入当期损益B.在债务重组时计入重组后债权的入账价值C.在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D.在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益25、如果资产负债率为50%,则产权比率为_。A.50%B.100%C.200%D.25%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分）1、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款2、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在—内向原税务机关办理变更税务登记。A.税务登记内容实际发生变化之日前30日B.税务登记内容实际发生变化之日前15日C.税务登记内容实际发生变化之日起30日D.税务登记内容实际发生变化之日起15日3、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起—内作出批准或者不批准移送的决定。24小时3日5日60日4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B.企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D.对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除5、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有—情况。A.征税范围仅限于工业制造环节B.在工业制造和货物批发两环节实行增值税C.在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D.将征税范围扩展到服务业E.融资租赁业务6、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是_。A.张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王某转让两项专利，每次均为50000万元D.杨某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入为2000元7、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A.对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B.从事建筑安装业的个体工商户C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的8、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有—的法律特征。A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性9、下列各项中，诉讼时效期间为1年的有_。A.借款合同纠纷B.身体受到伤害要求赔偿C.支付存款本金及利息请求权D.寄存财物被丢失或者损毁E.延付或拒付租金10、某商场（一般纳税人）2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%,取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为__。一-12万元12万元-19.82万元22万元11、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有_。15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票15周岁的乙故意伤害致人重伤15周岁的丙贩卖海洛因9000克15周岁的丁抢夺他人物品15周岁的戊放火烧毁他人房屋12、增值税一般纳税人_,经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。A.未按规定办理纳税申报B.未按规定期限清缴欠税入库C.未按规定填开增值税专用发票D.未按规定保管增值税专用发票E.未按规定期限将税款上解入库13、海岭区城建局批复同意当地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。拟建的银行住宅楼与杨某等90户居民居住的住宅楼间距为8.6米。杨某等30户居民认为，海岭区城建局的该批准行为违反了国家有关规定，遂向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉要求和诉讼资格的表述中，正确的有_。A.杨某等30户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才能受理B.因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权提起行政诉讼C.杨某等30户居民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼D.法院可以通知未起诉的60户居民作为第三人参加诉讼E.杨某等人有权对当地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局的批准行为提起行政诉讼14、下列表述符合契税有关规定的有_。A.获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免征契税B.新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税C.以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税D.军事单位承受房屋用于军事设施免征契税15、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策16、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_,可以申请行政复议。A.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的B.行政机关作出的行政处分不服C.行政机关对民事纠纷作出的调解不服D.行政机关作出的行政强制措施不服的E.认为行政机关违法要求履行义务的17、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是_。A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B.由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E.超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施18、下列不属于土地增值税征税范围的是_。A.房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为B.一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的E.对外出租房地产19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A.犯罪预备B.犯罪未遂C.犯罪中止D.犯罪既遂20、应纳税所得额为_。3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+803500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80C.3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40