账户开设与票据业务

账户开设与资金归集

结算中心票据业务李建锋2008年1月29日目录一、银行账户开设二、资金归集与下拔模式三、结算中心票据处理一银行账户开设银行账户类型基本账户一般账户专用账户临时账户一般只能开设一个；能提现。可以开设多个；如贷款账户、纳税账户、结算账户等不能提现。专门用途，如基本建设；不能提现。临时用途，如公司筹备期到在开业前；可提现。成员单位账户开设办法注:成员单位包括集团与分子公司最少开设一个基本账户；可开设零到多个一般账户；根据需要开设专用账户；分子公司筹备期间开设临时账户。结算中心账户开设办法方法一：根据集团授权，向银行申请开设独立的账户。A开设的账户包括基本账户和一般账户；B可根据需要，在多家银行开设一般账户。方法二：

借用集团的账户，包括借用一般账户与基本账户。A当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务；B当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，而只能通过结算中心处理现金业务。C可根据需要，借用多家银行的多个账户。子公司账户用途分配一、收支一条线：仅使用基本账户进行收支和结算；二、收支两条线：基本账户作支出账户，另外再开设一个一般账户作为收入账户；三、收支两条线加备用金：基本账户作备用金账户；再开设两个一般账户分别做收入和支出账户；另外：不管使用何种模式，公司贷款、纳税等所需要的一般账户照常开设，不受影响。结算中心账户用途分配一、统收统支与收支一条线：在所需要的各个银行分别取得一个账户，用于资金归集与收支结算；二、收支分开：在所需要的各个银行分别取得两个账户，一个用于资金归集，另外一个用于支付结算；三、基本账户：A在统收统支模式下，该账户作为某一银行的业务账户；B在收支分开模式下，作为支付结算账户；C结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。集团账户用途分配一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立的账户：集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相同。二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团的账户：集团只保留借给结算中心之外的账户，集团的绝大部分业务通过结算中心直接处理。三、在不应用结算中心模式下：集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，另加上自身业务需求。内部账户开设在应用结算中心（包括财务公司等）模式下，成员企业（包括集团）在结算中心开设存款账户，并根据需要开设贷款账户。在不采用结算中心（包括财务公司等）模式下，不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部往来处理。二资资金归归集与与下拔拔模式式资金归归集模模式一、从从归集集金额额来分分：全额归归集超额归归集定额归归集取整归归集定率归归集二、从从归集集时间间来分分：定期归归集临时归归集：：A即即期期归集集B远远期期归集集三、从从操作作主体体来分分：系统自自动归归集手工归归集资金支支配使使用模模式一、以以支配配使用用额度度确定定来分分：全额支支配按预算算支配配按收入入比例例支配配按申请请审批批额支支配二、支支付方方式直接支支付间接支支付备用金金透支补补齐三、从从支付付时间间来分分定期支支付临时支支付A即即期支支付B远远期支支付四、从从操作作主体体来分分：系统自自动支支付手工支支付三结结算中中心票票据业业务票据种种类一、汇汇票二、本本票：：银行行本票票、商商业本本票；；三、支支票：：现金金支票票、转转账支支票；；银行汇汇票商业汇汇票银行承承兑汇汇票商业承承兑汇汇票支票业业务结算中中心开开出现现金支支票提提现：：借：现现金贷：银银行存存款为成员员单位位开出出支票票（包包括现现金支支付和和转账账支票票）借：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）贷：银银行存存款支票业业务收到成成员单单位支支票存存入银银行：：借：银银行存存款贷：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）收到ＡＡ成员员单位位支票票背书书给ＢＢ成员员单位位收款款人：：借：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）———ＢＢ单位位贷：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）———ＡＡ单位位注：上述各各类支支票业业务都都极少少使用用，一一般支支票业业务由由成员员单位位自行行通过过银行行处理理。银行本本票与与银行行汇票票业务务申请开开出银银行本本票或或银行行汇票票：借：其其他货货币资资金贷：银银行存存款将银行行本票票或银银行汇汇票交交付成成员单单位：：借：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）贷：应付票票据银行本本票或或银行行汇票票被兑兑付：：借：应付票票据贷：其其他货货币资资金银行本本票与与银行行汇票票业务务收到银银行本本票或或银行行汇票票借：银银行存存款贷：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）注：同支票票业务务相同同，结结算中中心的的银行行本票票业务务和银银行汇汇都极极少使使用，，此类类业务务一般般由成成员单单位自自行通通过银银行处处理。。商业汇汇票业业务———开开票由于商商业汇汇票开开出必必须基基于真真实的的商品品交易易，故故只能能由成成员单单位开开出，，具体体开出出、兑兑付等等业务务由成成员单单位通通过其其开户户银行行进行行处理理。在结算算中心心一方方，其其业务务一般般只有有授信信、审审批、、提供供担保保、登登记、、查询询工作作，无无须记记账。。商业汇汇票业业务———收收票收票入入库：：借：应应收票票据贷：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））移票出出库：：借：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））贷：应应收票票据商业汇汇票业业务———收收票托收到到账：：借：银银行存存款贷：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）借：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））贷：应应收票票据背书出出库：：借：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））贷：应应收票票据商业汇汇票业业务———收收票贴现（（成员员单位位向结结算中中心贴贴现））：借：贴贴现资资产———面面值贷：吸吸收存存款（（企业业活期期存款款）贷：贴贴现资资产———利利息调调整借：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））贷：应应收票票据商业汇汇票业业务———收收票贴现的的票据据到资资产负负债表表日：：借：贴贴现资资产———利利息调调整贷：利利息收收入贴现的的票据据到期期收款款：借：银银行存存款贷：贴贴现资资产———面面值借：贴贴现资资产———利利息调调整贷：利利息收收入注：利利率不不高于于银行行同期期贴现现率，，根据据需要要可将将利息息收入入调整整入财财务费费用商业汇汇票业业务———收收票转贴现现（结结算中中心向向银行行贴现现）：：借：银银行存存款借：贴贴现负负债———利利息调调整贷：贴贴现负负债———面面值商业汇汇票业业务———收收票转贴现现的票票据到到资产产负债债表日日：借：利利息支支出贷：贴贴现负负债———利利息调调整转贴现现的票票据到到期借：贴贴现负负债———面面值贷：贴贴现资资产———面面值借：利利息支支出贷：贴贴现负负债———利利息调调整注：根根据需需要可可将利利息收收入调调整入入财务务费用用。商业汇汇票业业务———收收票质押：：借：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））贷：应应收票票据质押收收回借：应应收票票据贷：其其他应应付款款（企企业存存放票票据））结束！！9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。15:06:3415:06:3415:0612/31/20223:06:34PM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。12月-2215:06:3415:06Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。15:06:3415:06:3415:06Saturday,December31,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2215:06:3415:06:34December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20223:06:34下下午午15:06:3412月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:06下下午12月-2215:06December31,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/3115:06:3415:06:3431December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。3:06:34下午3:06下下午15:06:3412月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。15:06:3415:06:3415:0612/31/20223:06:34PM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2215:06:3415:06Dec-2231-Dec-2212、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。15:06:3415:06:3415:06Saturday,December31,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2215:06:3415:06:34December31,202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。31十十二二月20223:06:34下下午15:06:3412月月-2215、楚塞三三湘接，，荆门九九派通。。。。十二月223:06下午午12月-2215:06December31,202216、少年十五五二十时，，步行夺得得胡马骑。。。2022/12/3115:06:3415:06:3431December202217、空山新雨雨后，天气气晚来秋。。。3:06:34下下午3:06下下午15:06:3412月-229、杨柳柳散和和风，，青山山澹吾吾虑。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。15:06:3515:06:3515:0612/31/20223:06:35PM11、越是没有有本领的就就越加自命命不凡。12月-2215:06:3515:06Dec-2231-Dec-2212、越越是是无无能能的的人人，，越越喜喜欢欢挑挑剔剔别别人