2023年山西省内审师《审计业务》：资产活动比率试题

2023年山西省内审师?审计业务?：资产活动比率试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。2、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A：标准本钱差异B：销售量差异C：弹性预算差异D：产量差异3、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未归还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比拟；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比拟。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比拟；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。4、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最正确职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户5、以下各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的方案。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。6、在工程进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求方案编制D：分支和范围的解决方法7、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最正确方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。8、业务范围确实定应足以实现业务的目标。在制定业务方案时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。9、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。10、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。11、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为根底的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。12、为了防止工资计算系统按原方案自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比拟。B：应将工资主文件与员工的主文件相比拟。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按方案增加。13、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一局部，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafftauditor)。B：审计委员会(auditcommittee)。C：内部审计督导(internalauditingsupervisor)。D：内部审计主任。14、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%15、以下____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。16、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官方案实施那些强调潜在本钱将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了?标准?？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于本钱节约的审计建议。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。17、如果一个产品与设计规格相符，那么它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量18、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有本钱目标，审计人员应当关注A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最正确需求时间；B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。19、分析性程序能使内部审计师预测工程的金额或数量。以下哪项信息不能形成对工程金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比拟；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。20、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打，证实他们的就职时间长短和职位情况。D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性确实认。21、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售本钱增长25%；B：比率分析透露销售本钱占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的40%，(2)行业平均销售本钱占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的50%(2)行业平均销售本钱占销售额的40%。22、在过去的一周时间里，某公司的长途费是以往费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。23、个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。24、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位25、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。以下那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、利用以下信息答复以下问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量到达了日常限额。在这一测试根底上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？A：这一结论使得不需要进行任何效率测试B：从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责C：选择用以测试的样本量缺乏以证实这一结论D：以上均不正确2、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C：在内部审计之后实施的外部审计工作。D：按照IIA的?职业道德标准?实施的外部审计工作。3、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？A：审计人员的提拔和加薪;B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议;C：审计工作时间表;D：任命首席审计官。4、结束会议的作用之一是协助内部审计师A：根据业务客户的反应意见来审核并证实审计报告的恰当性；B：针对发现的缺乏采取必要的纠正措施；C：审核内部审计师的业绩D：向管理层提交最终审计报告。5、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德标准，助理审计人员的最正确行动方案是A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德标准；B：应遵守内部审计专业实务标准；C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可无视内部审计专业实务标准；D：必须辞去他们的工作以防止不恰当的活动。6、JAVA程序和ActiveX插件是网络浏览效劳器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？A：使用防火墙系统B：适用平安网络连接系统C：可执行程序来源确定D：该主页属于组织本身7、作为决策过程的一局部，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。中选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是A：令人满意的；B：最优化的；C：最理想的；D：最大限度的。8、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？A：距阵型B：工程型C：智能型D：任何组织9、在审计方案阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是A：帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。C：没有遵守组织政策、方案和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。10、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责别离，并适合于组织内的用户报告体系A：系统进入的平安控制；B：软件修改的控制程序；C：依赖性检查；D：备份和恢复程序。11、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品到达规模经济是大规模制造商保持生产本钱持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好答复。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。B：这种观点对，标准本钱的更低的单位本钱会继续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势12、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论说明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是A：在准备审计报告前扩大审计工作；B：准备描述内部控制系统的流程图；C：在审计报告中增加发生损失的例外条款；D：实施更恰当的内部控制程序。13、一家公司近来购置了竞争者一局部股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式躲避市价下跌的风险？A：购置该股票的买权。B：购置该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到该股票的认股权。14、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为到达这一目的，以下哪一项审计程序将提供最正确证据?A：追踪返工日志样本到采取的补救措施B：追踪检查日志样本到返工定单C：追踪返工定单样本到返工日志D：追踪返工定单样本到检查日志15、以下哪项关于绩效与标准比拟的陈述是不正确的？A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准那么的理解C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用16、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄露〞是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。以下控制措施中能最有效地防止信息泄露的是A：异步传输B：加密C：使用光缆传输线路D：使用口令17、对于要求3和4，应有的职业关注(professionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。18、组织的政策和程序是内部控制系统组成局部，它们实施的控制是____A：前馈控制B：执行控制C：反应控制D：应用控制19、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B：管理层已比拟卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。20、经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须做出主观决策A：存在不确定性；B：存在风