存货核算产品培训

金蝶K/3WISE存货核算功能培训

版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司K3存货核算总体介绍存货核算的基础数据设置入库核算流程出库核算流程异常信息处理期末记帐存货跌价准备期末结帐/报表分析标准版V12.1新增功能目录存货定义定义

依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最终目的是为了出售。具体来讲存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。K3存货核算的假设前提

正确的应用物流的存货核算系统是保证业务财务一体化的前提条件，所以它同时也具有一般财务核算的特点，具有一些假设前提： 核算主体：存货核算以实仓仓库为单位进行核算，区分总仓、分仓、分仓组，可以处理分散管理、多组织的核算要求； 核算期间：基于会计分期的要求，业务系统要求根据会计分期进行业务核算期间的设置，因此而提供期末的核算和记账以及期末结帐的处理，统管整体的业务系统，所有业务以核算期间进行划分，一般建议使用与财务一致的期间划分标准； 数量金额核算：启用存货核算就是要对于企业的主要经营产品进行数量、金额的核算，与实务一致，数量要求在可以计量的范围内存在，金额要求在本位币的要求下可以计量，在一定的精度要求下，数量、金额同时存在是正确进行核算的基本前提；核算对象：物流的核算对象为企业主要经营产品，在工业企业可以体现为物料，商业企业可以体现为商品，K/3系统以核算项目来存在，其他信息作为辅助资源补充业务日常处理的要求设置。红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算基础资料系统参数用户管理期初余额调整成本调整单委外工序接收核算调价单据录入调价单据维护无单价单据汇总更新单价存货跌价维护存货跌价准备计提表凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统异常余额汇报表不确定单价单据维护无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表存货核算应用流程图提供物流、财务余额对账功能杜绝无单价业务提供单价确认平台引入跌价准备模型库存反馈市价多种存货成本类报表形成决策依据委外工序接收暂估其他入库核算K3存货核算总体介绍存货核算的基础数据设置入库核算流程出库核算流程异常信息处理期末记帐存货跌价准备期末结帐报表分析标准版V12.1新增功能目录系统参数暂估类参数关账类单价来源类其他基础数据设置多种类型仓库物料物料属性计价方法科目设置K3存货核算总体介绍存货核算的基础数据设置入库核算流程出库核算流程异常信息处理期末记帐存货跌价准备期末结帐/报表分析标准版V12.1新增功能目录入库核算流程-存货采购成本的构成会计准则规定：存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用： 购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。 相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额等。 其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所负担对象的采购成本，如果不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量和采购价格的比率进行分配。

入库核核算流流程-外购暂暂估相相关参参数与暂估估相关关的参参数：：1．生成成暂估估凭证证冲回回方式式：YES/NO，只有有YES才有暂暂估逻逻辑。。2．暂估估凭证证冲回回方式式月初一一次冲冲回/单到到冲回回3．暂估估差额额生成成方式式：差额调调整/单到冲冲回4．冲回回单据据编号号后缀缀入库核核算流流程-与整单单折扣扣相关关参数数核算和和分配配依据据该参数数只有有在启启用整整单折折扣后后才有有效，，其可可选值值为““整单单折前前金额额””、““整单单折后后金额额””，默默认值值为““整单单折后后金额额””。该参数数在钩钩稽和和核算算时影影响的的单据据包含含：购购货发发票（（普通通）、、购货货发票票（专专用））、进进口单单证、、购货货发票票（普普通））、购购货发发票（（专用用）。。该参数数在钩钩稽时时影响响的单单据包包含：：购货货发票票（普普通））、购购货发发票（（专用用）、、进口口单证证、购购货发发票（（普通通）、、购货货发票票（专专用））。以整单单折前前金额额参与与钩稽稽或核核算还还是以以整单单折后后金额额参与与钩稽稽或核核算由由系统统参数数值进进行确确认。。入库核核算流流程-外购暂暂估流流程外购入入库核核算-暂估流流程说说明1．估价价入库库方式式有两两种，，一种种是手手工在在单据据上录录入，，另一一种方方式是是在““无单单价单单据维维护””模块块中进进行单单价更更新。2．生成成外购购暂估估入库库凭证证3．生成成暂估估冲回回凭证证：手手工/系统自自动外购入入库核核算-工业模模式与与商业业模式式的异异同外购入入库核核算根根据系系统参参数【生成暂暂估凭凭证冲冲回方方式】分成工工业模模式与与商业业模式式，选选中为为工业业，由由于10.2工商业业合并并后产产生的的，工工业与与商业业模式式的不不同：：生成凭凭证的的凭证证模版版不同同。生成的暂估估补差方式式不同。补充钩稽后后生成凭证证的模版不不相同。钩稽不同，，工业不支支持部分钩钩稽，商业业支持部分分钩稽。入库核算流流程-外购入库核核算（工业业式）入库核算流流程-外购入库核核算（商业业式）外购入库核核算-费用分配（（不支持部部分钩稽））费用分配的的条件：必须本期已已经钩稽了了费用发票票，前期没没有钩稽的的采购发票票,且发票没有有生成凭证证费用分配作作用：费用发票金金额反写采采购发票上上的应计成成本费用，，不计成本本费用，运运费税金按数量分配配费用发票的的本位币金金额/钩稽的发票票的数量按金额分配配费用发票的的本位币金金额/钩稽的发票票的金额外购入库核核算-核算逻辑（（不支持部部分钩稽））（发票的不不含税金额额本位币＋＋计入成本本的费用本本位币）/入库单的数数量×该行物料的的数量。多行相同物物料时最后后一行通过过扣减方式式计算，处处理尾差。。外购入库核核算-费用分配逻逻辑（支持部分钩钩稽）按数量分配配费用发票的的本位币金金额/钩稽的发票票行的数量量按金额分配配费用发票的的本位币金金额/钩稽的发票票行的金额额注意：1）、未钩稽稽的发票行行不参与分分配；2）、分配是是按整行的的数量、金金额进行分分配，不是是按发票的的钩稽数量量、钩稽金金额进行分分配。外购入库核核算-费用分配案案例外购入库核核算-核算逻辑（（支持部分钩钩稽）不存在费用用发票发票的钩稽稽金额/入库单的钩钩稽数量×该行物料的的数量存在费用发发票〔发票的钩稽稽金额＋∑（费用发票票的金额/发票的数量量×发票的钩稽稽数量）〕/入库单的钩钩稽数量×该行物料的的数量外购入库核核算-差额生成单单据差额调整。差额调整就就是对外购购入库单与与发票金额额差额部分分生成暂估估补差单，，在前面的的工业模式式和商业模模式都可能能存在，主主要根据系系统参数【暂估差额生生成方式】决定。单到冲回单到冲回就就是先对参参与钩稽部部分的原蓝蓝字入库单单按钩稽数数量生成红红字入库单单，金额取取原外购入入库单钩稽稽金额，单单价取蓝字字入库单，，然后再按按钩稽数量量生成蓝字字入库单，，单价、金金额取发票票核算处理理的单价、、金额。如果为红字字入库单则则先生成蓝蓝字入库单单，金额取取外购入库库单钩稽金金额，单价价取蓝字入入库单，再再生成红字字入库单，，单价、金金额取发票票核算处理理的单价、、金额。委外加工管管理整体解解决方案委外加工定定义委外加工是是企业在产产能有限或或企业不具具备相应资资源、技术术等情况，，将产品的的部份工序序或半成品品外发加工工，也叫外外协加工。。业务形式：：工序委外加加工，即企企业将部份份工序外发发给加工商商进行加工工处理，外外发的工序序较难固定定，视企业业的生产计计划而定；；通常是直直接由生产产线外发生生产，不需需要经过仓仓库发料及及半成品入入库处理，，其间不改改变物料的的产品代码码；也称此此为工序委委外。订单委外外加工，，为原料料或半成成品的委委外加工工处理，，通常是是企业提提供原材材料或半半成品给给加工商商，加工工商自行行采购一一些辅料料或材料料加工成成半成品品或产品品，企业业外发材材料及接接收委外外加工品品均需要要通过仓仓储部门门进行管管理，发发出的物物料及加加工后物物料通常常不为同同一物料料代码；；在企业业中委外外作业通通常由采采购部门门来进行行归口管管理。业务类型型：普通委外外：企业业提供原原材料或或半成品品给加工工商，发发出的物物料及加加工后物物料通常常不为同同一物料料代码。。返修委外外：企业业将一些些产品或或配件，，外发给给加工商商进行加加工修复复其中的的部件，，返回后后的物料料与发出出的物料料代码一一致。订单委外外流程委外加工工计划委外订单单委外发料料单委外收料料单检验报告告委外入库库单退料单外发加工工加工发票票供应商管管理质量管理理核销、钩钩稽加工费暂暂估生成正式式凭证加工费对对账单供应商材材料对账账单委外在制制品报表表委外加工工财务报报表未收到NY暂估凭证证冲回委外发料料单发票到未收到NY返修委外外流程委外返修修计划委外返修修订单委外返修修投料单单委外收料料单委外入库库单外发返修修返修加工工发票供应商管管理核销、钩钩稽加工费暂暂估生成正式式凭证返修费对对账单委外在返返修报表表委外返修修财务报报表未收到暂估凭证证冲回返修品出出库单未收到发票到工序委外外处理流流程图生产任务单工序计划工序流转卡派工工作台工序流转卡外发加工转入加工费对账单委外进度报表委外加工财务报表委外转出单自制工序10转入委外工序20转出转入自制工序30转出工序检验单委外接受单制造费用加工发票供应商管理应付系统反转入

引出成本核算转入转入转出转出转出打印反写反写引出委外入库库核算流流程委外加工工入库核核算-材料费核核算核销的过过程和逻逻辑具体体逻辑请请参考委委外加工工管理系系统的PPT。材料费核核算，材材料费＝＝按照入入库单核核销的出出库单信信息重新新取得出出库材料料成本并并汇总得得到准确确材料费费用。委外加工工入库核核算-加工费核核算费用分配配。1、按数量量分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票的数数量2、按金额额分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票的金金额委外加工工入库加加工费核核算。（发票的的不含税税金额本本位币＋＋计入成成本的费费用本位位币）/入库单的的数量×该行物料料的数量量。多行相同同物料时时最后一一行通过过扣减方方式计算算，处理理尾差。。委外加工工入库核核算-总成本核核算入库成本本计算总成本＝＝系统汇汇总材料料费用和和加工费费用得到到入库物物料的总总成本信信息。并倒算单单位成本本，从而而完成整整个委外外加工核核算工作作。委外加工工入库核核算-与外购入入库核算算的差异异在商业模模式下，，委外加加工入库库单只有有【差额调整整】方式，即即存在差差额时，，只可能能生成差差额调整整单，不不可能生生成红蓝蓝单。在工业模模式下，，委外加加工入库库单凭证证冲回只只有【单到冲回回】方式，即即需要手手工冲回回凭证。。采购发票票的作用用不同。。采购环节节：采购购发票－－>反映物料料采购的的材料成成本。委外加工工环节：：采购发发票－>反映加工工物料加加工成本本。成本构成成不一样样采购环节节：主要要是材料料成本、、采购费费用委外加工工：主要要是材料料成本、、加工费费用、其其他费用用入库核算算流程-自制入库库若成本系系统已启启用，则则可自动动引入成成本系统统的产品品成本计计算结果果，用户户不需进进行该核核算工作作。在未使用用成本系系统的情情况下，，需手工工录入自自制入库库成本或或通过外外部引入入。当物料采采用计划划成本和和实际成成本时，，录入方方式不同同。入库核算算流程-其他入库库非组装/非拆卸单单核算1)手工录入入2)更新无单单价单据据组装核算算1)手工录入入2)系统自动动核算，，根据组组装类型型的其它它出库单单和组装装单中的的组装费费用共同同计算。。拆卸核算算1)手工录入入2)系统自动核算算，拆卸母件件成本＋拆卸卸费＝所有拆拆卸子件成本本，可按照用用户设定的分分摊比例摊到到每笔拆卸子子件的成本上上。K3存货核算总体体介绍存货核算的基基础数据设置置入库核算流程程出库核算流程程异常信息处理理期末记帐存货跌价准备备期末结帐/报表分析标准版V12.1新新增功能目录出库核算的计计价方法：加权平均移动平均（新新会计准则已已经去掉了该该计价方法））先进先出后进先出（新新会计准则已已经去掉了该该计价方法））计划价个别计价法（（批内先进先先出、批内加加权平均、批批内移动平均均）出库核算流程程出库核算流程程加权平均亦称称全月一次加加权平均法，，是指以当月月全部进货数数量加上月初初存货数量作作为权数，去去除当月全部部进货成本加加上月初存货货成本，计算算出存货的加加权平均单位位成本，以此此为基础计算算当月发出存存货的成本和和期末存货的的成本的一种种方法。计算算存货的平均均单位成本的的公式如下：：存货单位成本本＝（月初库库存存货的实实际成本＋本本月各批进货货的实际单位位成本×本月各批进货货的数量）/（月初库存存存货数量＋本本月各批进货货数量之和））本月发出存货货的成本＝本本月发出存货货的数量×存货单位成本本本月月末库存存存货成本＝＝月末库存存存货的数量×存货单位成本本出库核算流程程-加权平均算法法1期初2本期收入3本期平均单价价4更新出库单的的成本出库核算流程程-加权平均算法法采用移动加权权平均法，当当每次购进单单价与结存单单价不同时就就需要重新计计算一次加权权平均价，并并据此计算下下次购货前的的存货成本和和销售成本。。其平均单价的的计算公式为为移动加权平均均单价=（前结存金额额+本次购入金额额）/（前结存金额额+本次购入数量量）采用这种方法法，可以随时时结转销售成成本。利于对存货进进行数量、金金额的日常控控制。但这种种方法，如果果手工做账，，由于每次进进货后都要计计算一次平均均价，势必会会增加会计核核算工作量。。出库核算流程程-移动平均算法法有入库，成本本变化以当前的成本本作为出库成成本有入库，成本本变化以当前的成本本作为出库成成本出库核算流程程-移动平均算法法不够发出数量量，等下次够够发出数量时时发出出库核算流程程-移动平均算法法先进先出法假假设先入库的的材料先耗用用，期末库存存材料就是最最近入库的材材料，因此发发出材料按先先入库的材料料的单位成本本计算。先进先出法法，期末材材料按照最最接近的单单位成本计计算，比较较接近目前前的市场价价格，因此此资产负债债表可以较较为真实地地反映财务务状况；但但是由于本本期发出材材料成本是是按照较早早购入材料料的成本进进行计算的的，所以计计入产品成成本的直接接材料费用用因此可能能被低估，，等到这些些产品销售售出去就会会使利润表表的反映不不够真实。。在通货膨膨胀情况下下，先进先先出法会虚虚增利润，，增加企业业的税收负负担，不利利于企业资资本保全。。先进先出法法对发出的的材料要逐逐笔进行计计价并登记记明细账的的发出与结结存，核算算手续比较较烦琐。出库核算流流程-先进先出算算法出库核算流流程-先进先出算算法出库核算流流程-先进先出算算法计划成本法法是指存货货得收入、、发出和结结存均采用用计划成本本进行日常常核算，同同时将实际际成本与计计划成本得得差异另行行设置有关关成本差异异帐户（如如“材料成成本差异””）反映。。计划成本法法的计算：：1）计算存货成成本差异率率＝月初结存存存货成本差差异额＋本本月收入存存货成本差差异额月初结存存存货计划成成本＋本月月收入存货货计划成本本存货成本差差异率可以以正数也可可以负数。。2）发出存货货的实际成成本＝发出存货的的计划成本本×（1＋存货成本本差异率））出库核算流流程-计划成本法法算法实际成本－－计划成本本=差异累计实际存存货成本计算存货成成本差异率率本期发出单单价以实际成本本更新出库库成本成本出库核算流流程-计划成本法法算法1、调价的条条件：本期库存单单据不能有有已经记账账的单据，，否则调价价不成功。。2、调价的结结果：1）更新本期期的期初余余额2）更新物料料的计划价价3）更新本期期库存单据据的计划单单价和计划划成本。出库核算流流程-计划成本调调价个别计价法法，又称个个别认定法法、分批认认定法等，，采用这一一个方法是是假设存货货的成本流流转与实物物流转相一一致，分别别按照其入入库和生产产时所确定定的单位成成本作为计计算各批的的发出存货货和期末存存货成本的的方法。在K/3系统中提供供批内先进进先出、批批内移动平平均和批内内加权平均均法，算法法基本与先先进先出、、移动加权权和加权平平均法相似似。物料的计价价方法设置置为【分批认定法法（批内先先进先出））】、【分批认定法法（批内移移动平均））】、【分批认定法法（批内加加权平均））】时，系统自自动强制对对物料进行行批号跟踪踪。出库核算流流程-个别计价法法成本调拨单单/异价调拨单单红字出库单单据返工领料出出库批次转换单单出库核算流流程-特殊单据处处理出库核算还还有很多细细节，详细细请参考牟牟永乔提供供的文档：：出库核算流流程-出库核算详详细K3存货核算总总体介绍存货核算的的基础数据据设置入库核算流流程出库核算流流程异常信息处处理期末记帐存货跌价准准备期末结帐/报表分析标准版V12.1新增功能能异常异常不确定单价价出库核算出库异常没有合适单单价正常出库异常余余额汇报出库核算-异常处理异常信息-不确定单价价不确定单价价的单据在在出库核算算过程中产产生，以下下的情况：：本期未核算算的入库单单，表现为为入库单上上单价、金金额为零，，包括红字字入库单。。出库时，出出现负结存存，根据负负结存出库库核算选项项，仍核算算不出单价价的蓝字出出库单。。核算时当前前出库单价价为负数，，导致无法法更新单价价的蓝字出出库单。核算时当前前出库单价价为负数，，导致无法法更新单价价的蓝字出出库单。异常信息-出库异常余余额通过K/3出库核算异异常余额汇汇报表，反反映本期出出库核算（（材料出库库核算、产产品出库核核算）后存存在如下的的不合理结结存数据。。物料结存数数量=0，但结存金金额<>0的异常情况况。物料结存数数量<0，结存金额额>0的异常情况况。物料结存数数量>0，结存金额额<0的异常情况况。异常信息-出库异常余余额的原因因和解决办办法业务凭证数量金额期初余额

10100当期入库

10110当期出库生成凭证：金额20020200（以凭证为准）期末余额

010时点数量（PCS）金额（元）期初余额00当前期间入库00当前期间出库00当前期间暂估补差0100期末余额0100产生上述异异常的原因因：存在入库缺缺单，或销销售多单的的情况，造造成库存数数量<0，如后面的的案例。期初无结存存数量，本本期有暂估估补差、金金额调整单单却无出入入库单据，，如右表的的数据。出库单据在在核算之前前已经生成成凭证，如如右表的数数据。其他人为因因素。解决办法：：可以通过自自动生成成成本调整单单调整金额额。可能是原来来的单据不不完成的，，需要补录录或调整。。异常信息-库存异常余余额通过K/3期初异常余余额汇报表表，反映本本期期初库库存存在异异常的数据据：物料仓库结结存数量=0，但结存金金额<>0的异常情况况。物料仓库结结存数量<0，结存金额额>0的异常情况况。物料仓库结结存数量>0，结存金额额<0的异常情况况。异常信息-库存异常余余额产生原原因与解决决方法这部分数据据是核算过过程中无法法进行差额额调整的异异常数据，，需要进行行人工处理理：出库核算过过程中产生生异常余额额而未予调调整。物料分仓存存放，分仓仓单价不同同，按总仓仓核算。物料进行批批次管理，，但没有按按分批认定定法进行核核算。物料库存事务仓库数量金额001入库A1030001入库B

1020001结余2050001出库A1025＝50÷20×10001出库B1025＝50÷20×10001结余A05001结余B

0－5异常发生案案例K3存货核算总总体介绍存货核算的的基础数据据设置入库核算流流程出库核算流流程异常信息处处理期末记帐存货跌价准准备期末结帐/报表分析标准版V12.1新增功能能目录期末记帐各个环节的的记帐凭证证记帐凭证模模版记帐凭证选选项借方相同科科目合并贷方相同科科目合并借方科目来来源相同合合并贷方科目来来源相同合合并单据不能记记帐，或无无法过滤出出单据可能能的原因：：单据存在金金额为0的明细。未进行出库库核算，出出库的金额额为0。分期收款的的发票需要要分期出库库单先做凭凭证。K3存货核算总总体介绍存货核算的的基础数据据设置入库核算流流程出库核算流流程异常信息处处理期末记帐存货跌价准准备期末结帐/报表分析标准版V12.1新增功能能目录存货跌价准准备会计准则要要求对期末末存货，按按照成本与与可变现净净值两者之之中的较低低者进行计计量。根据据谨慎性原原则，当存存货的可变变现净值下下跌至成本本以下时，，表明该存存货给企业业带来的未未来经济利利益低于其其账面金额额，因此应应将这部分分损失从资资产价值中中扣除，计计入当期损损益。这这里所所讲的“成成本”是指指期末存货货的实际成成本；如企企业在存货货成本的日日常核算中中采用计划划成本法等等简化核算算方法，则则“成本””为经过调调整后的实实际成本。。本本准则将可可变现净值值定义为：：在日常活活动中，以以存货的估估计售价减减去至完工工时估计将将要发生的的成本、估估计的销售售费用以及及相关税费费后的金额额。K/3系统只处理理了存货跌跌价准备的的结果，对对存货的可可变现净值值的确定过过程需要在在实际的业业务中根据据具体的规规则确定。。支持持按按物物料料计计提提存存货货跌跌价价准准备备支持持按按物物料料类类别别计计提提存存货货跌跌价价准准备备支持持按按物物料料整整体体计计提提存存货货跌跌价价准准备备存货货跌跌价价准准备备K3存货货核核算算的的假假设设前前提提存货货核核算算的的基基础础数数据据设设置置入库库核核算算流流程程出库库核核算算流流程程异常常信信息息处处理理期末末记记帐帐存货货跌跌价价准准备备期末末结结帐帐/报表表分分析析标准版V12.1新增增功能目录期末处理理-对账对账对存货科科目余额额，在总总账和物物流系统统中进行行对账。。对供应链链系统存货科目目结存余