中国企业年金制度与方案设计

HR高级培训班主讲人：马小丽研究员薪酬绩效设计项目主持人中国企业年金制度与方案设计1/21/20231劳动和社会保障部劳动工资研究所二室主任,研究员,中国劳动保障科学研究院学术评审委员会委员从事20余年人力资源与薪酬管理实践和理论政策研究,著书多部,公开发表论文文章百余万字,曾被破格评聘为副研究员主持数十家企事业单位人力资源与薪酬和绩效管理咨询方案设计工作全国各类培训班授课数百场马小丽研究员1/21/20232目录

1.企业年金发展的现状2.企业年金立法的政策法律依据3.《企业年金试行办法》解读4.企业年金方案设计指南和案例1/21/202331.企业年金发展的现状截止2004年3月，全国建立企业年金的企业22463户，涉及职工703万人。积累基金493亿元1.1基本情况1/21/202341.2主要做法

管理方式多数情况是采用个人帐户方式管理，也有一些企业或行业预先筹集了一笔资金，尚未计入个人帐户1/21/202351.2主要做法

缴费方式根据经济状况确定缴费水平，没有固定的缴费比例按工资总额的一定比例缴费，如按最高比例为1.5-2个月的工资总额按职务高低、工龄长短、贡献大小分为不同的缴费档次按人均定额缴费，或只为一部分人员缴费多数方案要求个人同时缴费，也有不要求个人缴费或要求全部由个缴费1/21/202361.2主要做法待遇计发方式有的规定是退休时一次性领取，有的规定退休时按月领取，多数情况是允许个人自愿选择灵活的领取方式1/21/202371.2主要做法费用列支渠道少数省市允许单位缴费的一部分列入成本，在税前列支，但多数地区尚未明确资金的列支渠道在实际执行过程中，企业年金资金列支渠道还包括企业自有资金、工资储备金等从个人缴费的列支渠道看，一般是个人工资的一定比例，由企业代扣代缴。也规定个人缴纳的基本养老保险费中超过社会平均工资300％的部分，可以返还计入企业年金帐户1/21/202381.3存在的问题

发展缓慢各地区、行业工作进展不平衡，有些行业和地区甚至出现市场萎缩迹象。从现有的分布情况看，主要集中在原实行养老保险行业统筹的几个行业以及上海、深圳、大连等经济发达城市1/21/202391.3存在的问题有的企业有帐无资金，实际上是空帐运作，职工的权益无法得到保障一些商业保险机构有意或无意地模糊企业年金与商业人寿团体险的区别，以企业年金名义吸引客户，但实际上没有按企业年金的办法操作企业年金经办机构资格不明确，现有的经办机构尚未经过资格认定投资运营不规范，多数资金只是存入银行，没有实现市场化运作有的经办机构存在违规拆借资金问题，蕴含一定的金融风险一些单位、行业在人员流动、企业改制、机构重组等情况下，将企业年金个人帐户资金预先支付给个人操作不规范1/21/2023101.3存存在在的的问问题题监管管不不力力企业业年年金金运运作作不不规规范范，，主主要要是是由由于于政政府府部部门门监监管管职职能能不不明明确确，，保保险险监监督督、、财财政政、、银银行行、、审审计计都都希希望望参参与与对对企企业业年年金金的的监监管管，，而而地地方方各各级级劳劳动动保保障障部部门门由由于于力力量量不不足足，，监监管管工工作作难难以以到到位位1/7/2023112.企业业年金立立法的政政策法律律依据劳动法第第七十五五条规定定：“国国家鼓励励用人单单位根据据本单位位实际情情况为劳劳动者建建立补充充养老保保险。””2.1法法律依据据1/7/2023122.2国务务院有关政政策规定1991年年《国务院院关于企业业职工养老老保险制度度改革的决决定》，第第一次提出出了建立企企业补充养养老保险问问题。文件件规定：国国家提倡、、鼓励企业业实行补充充养老保险险；补充养养老保险由由企业根据据自身经济济能力为本本企业职工工建立；劳劳动部门所所属的社会会保险管理理机构，是是非盈利的的事业单位位，负责具具体经办补补充养老保保险业务1/7/2023132.2国务务院有关政政策规定1995年年《国务院院关于深化化企业职工工养老保险险制度改革革的通知》》规定：““国家在建建立基本养养老保险、、保障离退退休人员基基本生活的的同时，鼓鼓励建立企企业补充养养老保险和和个人储蓄蓄性养老保保险。企业业在按规定定缴纳基本本养老保险险费后，可可以在国家家政策的指指导下，根根据本单位位经济效益益情况，为为职工建立立补充养老老保险。企企业补充养养老保险和和个人储蓄蓄性养老保保险，由企企业和个人人自主选择择经办机构构。”1/7/2023142.2国务院院有关政策规规定1997年《《国务院关于于建立统一的的企业职工基基本养老保险险制度的决定定》规定：““为使离退休休人员的生活活随着经济与与社会发展不不断得到改善善，体现按劳劳分配原则和和地区经济发发展水平及企企业经济效益益的差异，各各地区和有关关部门要在国国家政策指导导下大力发展展企业补充养养老保险。””1/7/2023152.2国务院院有关政策规规定1998年《《国务院关于于实行企业职职工基本养老老保险省级统统筹和行业统统筹移交地方方管理有关问问题的通知》》（国发[1998]28号）规定定：“行业统统筹企业建立立的补充养老老保险，要逐逐步加以规范范，由劳动保保障部审查同同意的机构经经办。补充养养老保险积累累的基金不移移交地方。””1/7/2023162.2国国务院有有关政策策规定2000年国务务院印发发的《关关于完善善城镇社社会保障障体系的的试点方方案》（（国发[2000]42号））规定：：“有条条件的企企业可为为职工建建立企业业年金，，并实行行市场化化运营和和管理。。企业年年金实行行基金完完全积累累，采用用个人帐帐户方式式进行管管理，费费用由企企业和职职工个人人缴纳，，企业缴缴费在工工资总额额4％以以内的部部分，可可从成本本中列支支。”1/7/2023172.3专门门政策策规定定1995年年，劳劳动部部印发发了《《关于于建立立企业业补充充养老老保险险制度度的意意见》》（劳劳部发发[1995]464号号），，共25条条，对对企业业补充充养老老保险险的实实施条条件、、决策策程序序和管管理组组织、、资金金来源源、记记帐方方式和和计发发办法法、供供款水水平、、享受受条件件、经经办机机构、、基金金转移移和管管理运运营作作出规规定，，奠定定了建建立和和发展展企业业年金金制度度的基基本政政策框框架1/7/2023182.3专门门政策策规定定2004年年，劳劳动和和社会会保障障部颁颁布实实施了了《企企业年年金试试行办办法》》，规规定了了企业业年金金制度度框架架和基基金运运营模模式，，标志志着中中国企企业年年金制制度建建设进进入了了一个个新的的发展展阶段段1/7/2023193.《企业业年金试行行办法》解解读一是适应加加入WTO的需要。。原464号文件““不能选择择境外金融融机构”不不符合国民民待遇的原原则二是新形势势的需要。。42号文文件明确了了市场化运运营管理的的原则三是规范管管理的需要要。政策不不明确，管管理办法不不配套，出出现了一些些问题3.1试行行办法的立立法背景1/7/2023203.2企企业业年年金金的的性性质质三种种观观点点社会会保保险险的的必必要要补补充充，，属属于于社社会会保保险险属于于商商业业保保险险，，应应按按商商业业保保险险办办法法管管理理企业业自自愿愿建建立立的的补补充充养养老老保保险险，，属属于于企企业业内内部部的的一一种种福福利利计计划划1/7/2023213.3发发展展企企业业年年金金的的重重要要意意义义完善善多多层层次次养养老老保保险险体体系系提高高企企业业退退休休人人员员生生活活质质量量增强强企企业业的的人人才才竞竞争争能能力力积累累资资金金支支援援国国家家经经济济建建设设1/7/2023223.3.2提高高企业业退休休人员员生活活质量量实现途途径：：适当提提高企企业退退休人人员养养老金金水平平改革机机关事事业单单位养养老保保险制制度，，统筹筹考虑虑退休休人员员待遇遇调整整发展企企业年年金等等补充充性保保险，，增加加职工工的养养老金金积累累1/7/2023233.3.3增强强企业业的人人才竞竞争能能力体现不不同企企业之之间效效益的的差异异体现不不同劳劳动者者之间间的贡贡献大大小企业竞竞争很很重要要的是是人才才竞争争有远见见的企企业经经营者者，既既要靠靠高薪薪酬，，又要要着眼眼长效效人才才机制制企业年年金是是联系系企业业和职职工长长期经经济关关系的的重要要纽带带1/7/2023243.4试行行办法法的主主要内内容（一）建建立企企业年年金的的条件件（二））建立立企业业年金金的决决策（三））企业业年金金方案案的内内容（四））企业业年金金方案案的备备案（五））企业业年金金的缴缴费标标准（六）管管理方方式和和记帐帐办法法（七））企业业年金金待遇遇给付付（八））企业业年金金的运运营管管理（九））企业业年金金制度度适用用范围围（十））企业业年金金工作作的监监督检检查1/7/202325建建立立企企业业年年金金的的条条件件没有有参参保保或或者者欠欠费费的的企企业业不不能能建建立立企企业业年年金金建立立企企业业年年金金不不仅仅要要自自愿愿，，而而且且要要量量力力必须须坚坚持持集集体体协协商商，，提提高高透透明明度度，，不不能能少少数数人人说说了了算算1/7/202326这说说明明不不是是所所有有企企业业都都可可以以建建立立企企业业年年金金：：其一一，，没没有有依依法法参参加加基基本本养养老老保保险险并并履履行行缴缴费费义义务务的的企企业业将将不不受受本本法法的的保保护护其二，企企业效益益较好才才能建立立企业年年金，没没有相应应的经济济负担能能力是不不可能维维持这一一制度运运行的其三，企企业年金金是企业业的福利利制度的的一种拓拓展，应应当通过过企业内内部集体体协商确确定，并并制定企企业年金金方案。。国有及及国有控控股企业业的企业业年金方方案草案案应当提提交职工工大会或或职工代代表大会会讨论通通过3.4.1建立立企业年年金的条条件1/7/202327建建立企业年金金的决策建立企业年金金的动议一般般应由企业先先提出，职工工也可以提议议职工方和企业业方集体协商商，形成决定定，并制定年年金方案国有或国有控控股企业，企企业年金方案案草案要提交交职工大会或或职代会讨论论通过1/7/202328企企业业年年金金方方案案的的内内容容一是是参参加加人人员员范范围围二是是资资金金筹筹集集方方式式三是是个个人人帐帐户户和和基基金金管管理理方方式式四是是计计发发办办法法和和支支付付方方式式五是是支支付付年年金金待待遇遇的的条条件件六是是组组织织管管理理和和监监督督方方式式七是是中中止止缴缴费费的的条条件件1/7/202329不同企企业建建立企企业年年金方方案可可以有有不同同特点点，但但企业业年金金方案案中必必要内内容不不得缺缺少上上述这这九项项基本本内容容，在在企业业内部部集体体协商商通过过的基基础上上，可可以侧侧重倾倾斜于于重要要群体体以提提高激激励功功能，，但不不能搞搞员工工歧视视，企企业年年金方方案适适用于于企业业试用用期满满的职职工3.4.3企业业年金金方案案的内内容1/7/2023303.4.4企业业年金金方案案的审审核备备案履行备备案程程序不不是行行政审审批企业年年金方方案作作为集集体协协商制制定的的专项项集体体合同同，按按照《《集体体合同同规定定》，，需经经劳动动保障障行政政部门门审核核同意意后，，才能能合法法生效效1/7/2023313.4.5企业业年金的的缴费标标准企业缴费费每年不不超过本本企业上上年度职职工工资资总额的的十二分分之一。。企业和和职工个个人缴费费合计一一般不超超过本企企业上年年度职工工工资总总额的六六分之一一即企业缴缴费一般般不超过过一个月月工资总总额。职职工个人人可以一一对一，，也可以以低于企企业，但但不能不不缴费1/7/202332比起过去的的企业补充充养老保险险的4%，，企业缴费费每年不超超过本企业业上年度职职工工资总总额的十二二分之一高高出了一倍倍多。这一一比例的设设定与我国国总体养老老保险制度度设计有关关企业年金结结构规模直直接影响养养老保险的的替代率，，研究结果果表明：如如果替代率率大于1，，说明职工工退休后的的生活水平平超过获得得劳动收入入的就业时时期，这种种模型对社社会并不是是有利的按照我国总总体养老保保险制度中中，企业年年金替代率率约为20%左右设设计，企业业和职工个个人缴费合合计不超过过本企业上上年度职工工工资总额额的六分之之一，加上上增值部分分已经达到到这一要求求3.4.5企业年金金的缴费标标准1/7/202333管管理理方方式式和和记记帐帐办办法法年金金基基金金实实行行完完全全积积累累，，采采用用个个人人帐帐户户方方式式进进行行管管理理企业业缴缴费费如如何何分分配配：：可以以根根据据本本企企业业人人员员构构成成情情况况，，考考虑虑责责任任轻轻重重、、贡贡献献大大小小、、工工龄龄长长短短、、年年龄龄等等因因素素，，分分档档次次确确定定系系数数，，分分配配记记入入不不同同的的数数额额可以以与与个个人人缴缴费费对对应应计计入入也可可以以按按人人头头平平摊摊记记入入如何何记记帐帐，，必必须须经经集集体体协协商商后后在在年年金金方方案案中中明明确确1/7/202334企企业业年年金金待待遇遇给给付付条件件：：达达到到国国家家规规定定的的退退休休年年龄龄方式式：：一一次次或或定定期期领领取取特例例：：出出境境定定居居人人员员根根据据本本人人要要求求，，个个人人帐帐户户资资金金可可一一次次性性支支付付本本人人。。强强化化企企业业年年金金补补充充作作用用，，从从政政策策上上为为职职工工理理财财，，防防止止提提前前分分钱钱1/7/2023353.4.8企业业年金金的运运营管管理第一层层法律律关系系：企企业、、职工工委托托人，，待遇遇领取取者作作为受受益人人，与与受托托人建建立信信托关关系第二层法律律关系：受受托人依据据合同法，，分别与帐帐户管理人人、投资管管理人、基基金托管人人建立委托托代理关系系1/7/202336企业在设设计企业业年金方方案时必必须确定定企业年年金的管管理架构构。实际际上，企企业年金金的有效效、安全全运行涉涉及多个个层面的的管理，，需要多多个独立立的管理理机构的的分工协协作和相相互监督督一般来说说，在企企业年金金管理过过程中，，涉及计计划管理理、日常常账户管管理(行行政管理理)、基基金投资资管理、、基金托托管管理理四个管管理层面面，需要要企业年年金理事事会、企企业年金金管理机机构、基基金投资资机构(基金管管理公司司)、托托管机构构(托管管银行)等管理理机构的的相互协协作和相相互监督督当然，企企业年金金管理中中还会有有中介机机构(审审计机构构、精算算机构、、投资咨咨询机构构等)提提供咨询询服务和和监督、、相关政政府机构构(社会会保障基基金监督督部门、、证监会会、保监监会等)的监督督3.4.8企业业年金的的运营管管理1/7/202337我国过去去的企业业补充养养老保险险计划管管理大多多比较简简单化，，企业补补充养老老保险管管理主要要有企业业补充养养老保险险经办机机构(如如社会保保险机构构、企业业或行业业自设的的经办机机构、商商业保险险公司)来承担担这些经办办机构往往往是集集计划管管理、日日常账户户管理(账户管管理)、、基金投投资管理理等多种种角色和和职能于于一身这种角色重叠叠的管理架构构在管理规范范、防范风险险、监督等方方面都存在许许多漏洞和弊弊病企企业年金的运运营管理1/7/202338受托人选择、监督督、更换帐帐户管理人人、托管人人、投资管管理人及中中介机构制定企业年年金基金投投资策略编制基金管管理和财务务会计报告告监督企业年年金基金管管理情况根据合同收收取企业和和职工缴费费，向受益益人支付企企业年金待待遇1/7/202339企业业年年金金管管理理一一般般采采用用委委托托管管理理，，其其受受托托机机构构即即企企业业年年金金理理事事会会，，由由受受托托机机构构与与企企业业年年金金管管理理机机构构、、基基金金投投资资机机构构、、基基金金托托管管机机构构通通过过合合同同的的形形式式建建立立委委托托代代理理关关系系，，把把企企业业年年金金日日常常账账户户管管理理、、基基金金投投资资管管理理和和基基金金托托管管职职能能委委托托给给上上述述专专业业机机构构来来承承担担受托托人人——企企业业年年金金理理事事会会1/7/202340企业年金金理事会会的主要要职责包包括：选择账户户管理机机构、基基金投资资机构和和托管银银行对上述受受托机构构的账户户管理、、投资、、基金保保管情况况进行监监督制定投资资政策编制基金金管理报报告和财财务会计计报告定期向委委托人、、受益人人及政府府监管机机构报告告基金运运营状况况1/7/202341帐户管管理人人建立企企业帐帐户和和个人人帐户户记录企企业、、职工工缴费费及基基金投投资收收益与托管管人核核对缴缴费数数据及及基金金财产产变化化情况况计算企企业年年金待待遇定期向向受托托人和和有关关监管管部门门提交交基金金帐户户管理理报告告1/7/202342投资管管理人人对企业业年金金基金金财产产进行行投资资与托管管人核核对企企业年年金基基金会会计核核算和和估值值结果果建立企企业年年金基基金投投资管管理风风险准准备金金定期向向受托托人和和有关关监管管部门门提交交投资资管理理报告告等1/7/202343基金托管人保管企业年金金基金财产根据受托人指指令向投资管管理人分配基基金财产根据投资管理理人投资指令令办理清算、、交割事宜负责企业年金金基金会计核核算和估值，，复核、审查查投资管理人人计算的基金金财产净值等等1/7/202344企业业年年金金管管理理主主要要业业务务流流程程图图委托环节业务受托业务管理选择投资机构投资业务法律、中介咨询政府监管信息披露1/7/202345委托托环环节节业业务务委托环节业务掌握全部信息具有全部知情权方案、计划的修改权1/7/202346受托托业业务务管管理理决定帐户管理机构、方式选择专业投资机构选择托管银行帐户、投资动态管理定期公布相关信息定期评估运营机构受托业务管理1/7/202347选择择投投资资机机构构公开招标投资机构评估筛选备选目标综合考察、确定投资机构选择投资机构1/7/202348投资业业务长期基金托管与本机构资产分离建立风险准备金优化投资方案、策略定期披露相关信息投资业务1/7/2023493.4.9企业业年金金制度度适用用范围围没有参参加企企业养养老保保险统统筹的的单位位，不不能执执行企企业年年金制制度主要是是为了了统筹筹基本本保险险与企企业年年金的的关系系没有实实行企企业养养老保保险制制度的的单位位，养养老金金替代代率已已经比比较高高了，，在养养老保保险制制度改改革之之前，，不能能同时时实行行年金金制度度1/7/202350企企业年年金工工作的的监督督检查查劳动保保障部部门养养老保保险机机构监监督检检查的的内容容：主要是是建立立企业业年金金的企企业，，方案案是否否报送送审核核备案案了是否按按规定定成立立了年年金理理事会会或选选择了了受托托人具体操操作中中是否否按年年金方方案执执行了了是否维维护了了广大大职工工的利利益企业出出现困困难时时是否否暂停停缴费费了1/7/202351四、企企业年年金方方案设设计指指南和和案例例企业年年金方方案一一般包包括：：总则主体条条款附则1/7/202352第一章章总总则则建立企企业年年金的的目的的。一一般表表述为为：为为了保保障和和提高高本企企业职职工退退休后后的生生活水水平，，建立立多支支柱养养老保保障体体系；；调动动本企企业职职工的的劳动动积极极性，，建立立人才才长效效机制制，增增强企企业的的凝聚聚力和和创造造力，，促进进企业业健康康持续续发展展1/7/202353总则则建立立企企业业年年金金的的依依据据：：《企企业业年年金金试试行行办办法法》》《企企业业年年金金基基金金管管理理试试行行办办法法》》《中华人人民共和和国劳动动法》《信托法法》《集体合合同规定定》1/7/202354总则建立企业业年金应应当遵循循的原则则：坚持有利利于企业业发展的的原则充分体现现效率与与兼顾公公平的原原则企业自愿愿和民主主协商的的原则高度安全全、适度度收益的的原则适时调整整的原则则1/7/202355第二章章计计划划参加加人企业职职工加加入的的条件件。加加入的的程序序尽量量简化化，企企业如如认为为有必必要，，可让让参加加人填填报申申请表表。对对一部部分接接近退退休年年龄或或已退退休人人员，，企业业应根根据实实际情情况给给予考考虑参加人人的权权利和和义务务。应应明确确参加加人对对其企企业年年金个个人账账户信信息有有知情情权参加人人退出出企业业年金金计划划的条条件和和程序序1/7/202356第三章章资资金筹筹集方方式和和缴费费办法法企业年年金的的资金金来源源。应应明确确单位位和个个人共共同缴缴费企业缴缴费的的方式式、时时间、、提取取比例例，对对不同同参加加人的的分配配比例例等个人缴缴费的的方式式、时时间和和缴费费比例例明确企企业年年金缴缴费上上限要要求1/7/202357第四章个个人账户户管理方式式个人账户的的开立。明明确由账户户管理机构构开立个人人账户和企企业账户个人账户的的转移。主主要包括需需要转移账账户的情况况、转移方方式、无法法转移的情情况以及处处理办法等等个人账户的的注销。列列明账户注注销的条件件企业账户的的处理。明明确未归属属权益产生生的资金重重新分配的的原则1/7/202358第五章基基金管理理方式企业年金基基金的组成成。明确由由企业缴费费、职工个个人缴费、、企业年金金基金投资资运营收益益组成基金管理。。明确企业业年金基金金实行完全全积累，采采用个人账账户方式进进行管理；；企业年金金基金按照照国家规定定投资运营营的收益并并计入企业业年金基金金；企业年年金基金与与企业、受受托人、托托管人、账账户管理人人、投资管管理人的自自有资产或或其他资产产分开管理理，不得挪挪作其他用用途基金分配。。明确将企企业缴费按按照企业年年金方案规规定比例计计算的数额额计入职工工企业年金金个人账户户；职工个个人缴费额额计入本人人企业年金金个人账户户；企业年年金基金投投资运营收收益，按净净收益计入入企业年金金个人账户户1/7/202359第六章待待遇计发和支支付方式支付条件。一一般包括达到到国家规定的的退休年龄并并办理了退休休手续；因病病（残）丧失失劳动能力办办理病退或者者提前退休；；出国定居；；在退休前死死亡支付方式。应应明确是由职职工一次性领领取、分期领领取，还是由由职工选择其其他投资方式式待遇计发办法法。根据不同同的支付方式式，一般应明明确相应的待待遇计发办法法受益人的指定定和修改指定定。一般应确确定企业年金金待遇的受益益人及参加人人死亡后待遇遇支付的受益益人1/7/202360第七章中中止缴费的条条件企业中止缴费费的条件。主主要包括企业业经营亏损；；兼并、解散散、破产等；；本企业半数数以上职工反反对继续实施施企业年金方方案；企业年年金方案被劳劳动保障行政政部门或司法法机关认定为为无效职工个人中止止缴费的条件件。职工与企企业终止、解解除劳动合同同的；职工自自愿提出申请请不参加企业业年金制度的的中止缴费后企企业年金的处处理。应明确确各种中止企企业年金缴费费后的处理办办法1/7/202361第八章组组织织管理和和监督方方式企业年金金方案设设立的程程序。一一般由企企业与工工会或职职工代表表通过集集体协商商确定；；报劳动动保障行行政部门门审核建立信托托管理关关系。应应明确本本企业所所归集的的企业年年金基金金是全权权委托给给内部的的企业年年金理事事会自行行管理，，还是选选择外部部的法人人受托机机构进行行管理受托人与与其他管管理运营营主体建建立合同同关系。。应明确确由受托托人选择择具备资资格的托托管人、、账户管管理人、、投资管管理人，，并签订订相应的的委托合合同管理费用用支付。。一般应应明确企企业年金金基金管管理运营营的费用用，按照照合同规规定确定定检查监督督机构。。明确企企业内部部和外部部的检查查监督机机构；企企业年金金方案的的执行情情况应接接受劳动动保障行行政部门门的指导导和监督督争议的处处理。应应明确因因订立或或者履行行企业年年金方案案发生争争议的，，由企业业与职工工协商；；协商不不成的，，由劳动动争议仲仲裁机构构进行仲仲裁1/7/202362第九章附附则则修改企业业年金方方案的条条件：企业根据据盈利情情况，适适时调整整企业缴缴费比例例，但不不得突破破企业和和职工缴缴费的上上限规定定本企业半半数以上上职工提提议进行行企业年年金方案案的修改改企业年金金方案的的某些条条款被劳劳动保障障行政部部门或司司法机关关认定为为无效1/7/202363附则修改企业业年金方方案的程程序：企业与工会会或职工代代表通过集集体协商制制定修改后的方方案草案提提交职代会会或职工大大会讨论通通过重新报劳动动保障行政政部门审核核书面通知有有关方面1/7/202364附则企业年金方方案中止的的条件。一一般与企业业中止缴费费的条件相相同。出现现与企业中中止缴费相相同的条件件，由集体体协商双方方协商确定定1/7/202365附则企业年金方案案中止的程序序。应明确须须报劳动保障障行政部门备备案，并以书书面形式通知知参加人和受受托人1/7/202366附则企业年年金方方案的的解释释权。。一般般规定定由企企业负负责解解释企业年年金方方案实实施的的时间间。一一般规规定为为自劳劳动保保障行行政部部门出出具的的《企企业年年金方方案审审核通通知书书》的的时间间开始始实施施1/7/202367一、目目标和和原则则第一条条(建建立企企业年年金的的主要要目的的和法法律依依据)主要目目的一一般涉涉及员员工目目标和和企业业目标标两方方面。。员工工目标标是为为员工工提高高养老老金待待遇；；企业业目标标是吸吸引和和留住住人才才，调调动员员工积积极性性，增增强企企业凝凝聚力力。也也可以以提及及国家家目标标，那那就是是为基基本养养老保保险提提供有有力补补充，，完善善多层层次养养老保保障体体系。。要突突出员员工目目标，，把员员工目目标放放在第第一位位。因因为企企业目目标的的实现现依赖赖的是是员工工是否否充分分认识识和感感受到到企业业年金金带来来的利利益。。提及及国家家目标标是表表明企企业响响应国国家政政策鼓鼓励的的积极极态度度，也也为企企业年年金方方案的的审批批创造造了有有利条条件。。法律律依依据据要要涉涉及及本本方方案案所所依依据据的的主主要要法法律律法法规规，，一一般般包包括括《《劳劳动动法法》》、、中中央央政政府府有有关关企企业业年年金金最最主主要要的的一一部部法法律律法法规规和和地地方方政政府府落落实实上上述述中中央央政政府府的的企企业业年年金金法法规规的的具具体体指指导导性性文文件件。。必必要要的的时时候候，，法法律律依依据据还还可可以以提提及及企企业业有有关关决决定定建建立立企企业业年年金金的的决决策策文文件件。。公司司企企业业年年金金实实施施方方案案1/7/202368第二二条条(建建立立企企业业年年金金计计划划的的基基本本原原则则)基本本原原则则是是制制定定企企业业年年金金方方案案具具体体条条款款的的原原则则性性依依据据。。具具体体条条款款的的内内容容不不得得违违反反基基本本原原则则。。建建立立企企业业年年金金计计划划的的基基本本原原则则至至少少要要有有以以下下两两条条原原则则：：效效率率原原则则和和调调整整原原则则。。效效率率原原则则指指的的是是资资金金分分配配的的原原则则，，即即根根据据员员工工的的工工作作业业绩绩、、贡贡献献大大小小来来分分配配企企业业缴缴费费的的资资金金，，激激励励员员工工努努力力工工作作；；调调整整原原则则是是指指企企业业会会根根据据企企业业经经济济状状况况的的变变化化适适时时调调整整缴缴费费水水平平，，企企业业年年金金发发展展与与企企业业经经济济状状况况、、经经济济承承受受能能力力相相适适应应。。基基本本原原则则中中也也可可以以涉涉及及其其他他比比较较重重要要的的方方面面，，如如计计划划模模式式(缴缴费费确确定定型型、、待待遇遇确确定定型型或或混混合合型型)，，管管理理方方式式(自自我我管管理理还还是是委委托托管管理理)，，匹匹配配缴缴费费(企企业业缴缴费费建建立立在在个个人人缴缴费费的的基基础础上上)，，适适当当补补偿偿中中老老职职工工、、退退休休员员工工(针针对对国国有有企企业业，，企企业业年年金金承承担担一一定定的的补补偿偿基基本本养养老老保保险险改改革革的的历历史史债债务务的的责责任任)等等。。1/7/202369二、实施施范围第三条(参参保条件件)确定员工工参加企企业年金金计划的的条件，，如：正正式职工工，满足足一定的的工作年年限(一一般为1年)，，或者明明确将某某几类员员工排除除在外。。三、缴费费办法第四条(谁谁缴费、、缴费比比例和资资金渠道道)明确缴费费主体，，并说明明个人是是否缴费费；企业业(和个个人)的的缴费比比例，缴缴费比例例一般有有上限限限制(最最高不超超过×％％)；说说明企业业缴费从从成本中中列支的的比例、、剩余比比例的资资金渠道道。1/7/202370第五条(企企业缴费费的分配配办法)(分配比比例)首首先说明明是否按按相同比比例为参参保员工工分配企企业缴费费资金。。如果是是，说明明具体的的比例；；如果不不是，要要先为员员工分层层(哪些些员工属属于哪个个层级)，然后后说明不不同层级级的分配配比例。。(特殊群群体)如如果需要要对某些些特殊群群体(国国有企业业中的已已退休人人员和中中入、获获得高层层次奖励励的人员员、对企企业有突突出贡献献的人等等)给予予特别的的缴费，，要在这这里具体体说明针针对哪些些人、奖奖励性特特别缴费费的额度度或比例例。(优先次次序)如如有必要要，这里里还要对对企业经经济状况况不好导导致资金金不足、、不能为为所有应应参保员员工缴费费的情况况下，不不同层级级员工缴缴费的优优先次序序做出说说明。1/7/202371四、管理方式式第六条(受托人条款款)成立企业年金金理事会，说说明理事会的的人员组成和和主要职能。。理事会的详详情可在附件件的理事会章章程中具体表表述。第七条(自我管理或或委托管理)如果实行自我我管理，则要要具体说明自自我管理的形形式。对于委委托管理，要要说明哪些职职能(账户管管理、基金投投资、基金托托管)需要委委托。第八条(委托机构的的选择)说明选择委托托管理机构的的基本条件。。可参照国家家有关委托管管理机构管理理办法的有关关条款来确定定。第九条(监督条款)说明各管理机机构的相互监监督关系，以以及接受来自自政府机构、、社会机构的的监督。1/7/202372五、账户管理理(或账户管管理)第十条(独立管理)这一条针对由由理事会直接接管理企业年年金资产(自自我管理)的的情况，要求求企业年金基基金必须与企企业其他资产产完全分开，，专户存储、、专款专用，，不得私自内内部拆借和挪挪用。如果是是委托管理，，本条可删除除。第十一条(账户建立立和记录)账户管理机构构为每个参保保员工建立个个人账户，企企业缴费和个个人缴费计入入个人账户。。账户记录方方式：按月或或按季、年，，具体的时间间(×月×日日前计入)。。账户资金投投资收益的记记录。1/7/202373第十二条(账户信息息告知)企业年金理事事会定期向员员工告知账户户信息，包括括缴费数、企企业缴费额、、个人缴费额额、投资收益益额、资金积积累额等。第十三条(账户转移移和继承)账户完全转移移的最低工作作年限要求。。不符合工作作年限要求的的个人账户的的处理：个人人缴费及收益益完全转移，，企业缴费及及收益不转移移或部分转移移。无法转移移的情况处理理：员工的新新单位未建立立企业年金，，账户可继续续保留，正常常运营，退休休时仍可享受受相应待遇。。参保人死亡亡后的账户继继承：由法定定继承人继承承。第十十四四条条(特特殊殊情情况况的的账账户户处处理理)包括括出出国国、、参参军军、、解解除除劳劳动动合合同同、、辞辞退退、、开开除除、、犯犯罪罪等等特