医院审计报告

医院审计报告医院审计汇报范本（财务收支情况）医院：我们接收委托，于年月日至年月日派出审计小组对医院（以下简称贵院）年年1月1日至年12月31日期间收支情况及截止年月日财务情况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其它相关资料，这些资料真实性、正当性、完整性由贵院负责，我们责任是在实施审计工作基础上对贵院年年1月1日至年12月31日期间收支情况及截止年年1月1日至年12月31日财务情况和内部控制发表审计意见。我们审计是依据《》进行。在审计过程中，我们结合委托事项实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。一、基础情况医院系依据市卫生局“卫函[]191号”《相关医院变更为医院通知》，由原“医院”变更而来。举行单位：市卫生局；机关法人证书号：事证第号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心、血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊疗中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：；法定代表人：；创办资金：万元；现有职员人（其中：在编在职职员人，离退休人员人，聘用职员人）；床位编制数 张。二、 内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中相关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面内部控制情况，并作了分析F 。现将我们发觉内部控制不足之处提供给贵院，以完善贵院内部控制，保障资产安全，提升资产使用效率。（一）规章制度贵院制订了一系列岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2月汇编成册为《医院职责制度汇编》，制订规章制度比较健全、规范，并得到了很好实施；但存在部分制度形同虚设、部分制度实施不到位，和制度实施情况纪录相对缺失情况。（二） 岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制订了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立专职内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械保管和记账属于不相容职务，提议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三） 货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1） 出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字统计。（2） 贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据管理，健全货币资金内控制度，确保资金安全。为提升货币资金使用效益，提议贵院可考虑按要求进行金融产品等投资。（四） 药品及器械采购、付款、保管贵院每十二个月初对当年所需药品全部实施了招标采购，并和供给单位签署了协议，价格严格根据政府招标采购网站上确定价格实施；对于降价药品，立即和供货商联络，调低采购价格。贵医院按时和供货商对账，有严格退货、折扣和折让制度；收取一部分惠民捐款专题用于医院“惠民”工程，但存在以下情况：（1） 未制订药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物责任人确实定签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2） 药剂科负责药品采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（3） 未定时盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理现象。提议贵院依据医药行业特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，最少每三个月应盘点一次；对盘点差异应立即查明原因，分清责任，并按要求报经同意后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制订了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格实施，存在在建工程未立即办理完工决算及结转固定资产，和固定资产滞后入帐情况，修购基金提取、使用实施会计政策前后不一致。（六） 票据管理贵院现暂由出纳负责票据管理，不符合内部控制制度要求。贵院应指定专员担任票据管理员，制订票据印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作步骤和退费措施和收费稽核要求；加强票据作废手续、票据销号处理和监督；制订并实施票据盘点制度。（七） 会计核实1、会计核实步骤贵院按要求天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核实，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核实实施情况会计凭证填制、会计账务处理存在不规范情况；采取会计政策（如“坏账准备”计提方法选择）存在前后不一致情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核实。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院1月1日至12月31日帐列收支情况以下：1、收入总额元，其中：财政补助收入元、上级补助收入元、医疗收入元、药品收入元、其它收入 元。2、 支出总额元，其中：医疗支出元、药品支出元、财务专题支出元、其它支出元。3、 收支结余及分配情况（1）结余情况1月1日至12月31日，贵院收支结余元，其中：结余元、结余元、结余元、结余元，结余元。（2）结余分配情况1月1日至12月31日，贵院收支结余转入事业基金元、提取职员福利基金元、以事业基金填补亏损元。（二）帐列财务情况1、期初财务情况截止12月31日，贵院帐列财务情况为：（1）资产总额元，其中：货币资金元、应收医疗款元、其它应收款元、药品元（其中：售价元，减：进销差篇二:医院审计汇报医院审计汇报为加强财务管理，合理使用资金。医院组织相关人员于3月9日对医院财务收支情况进行了内部专题审计。具体情况以下：一、审计情况：1、 年末总收入285万元，全部为医疗收入。门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检验收入39.4万元、化验收入40.1万元、诊疗收入53万元、收入药品92.9万元。住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检验收入5.2万元、化验收入1.7万元、诊疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。2、 年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其它支出236.4万元。总支出中：人员经费122万元，其中：基础工资91万元、绩效工资31万元。3、 年末总资产133.8万元。流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。固定资产112万元。固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。固定资产净值112万元。4、 负债及全部者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元（应付帐款31.6万元、其它应付款84.6万元）、全部者权益17.6万元。未分配利润17.6万元。5、 整年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。6、 整年药品采购入库累计金额89.1万元，整年购入设备3.2万元。二、审计评价审计结果表明，医院实施“统一领导、集中管理”财务管理体制，能够很好地合理编制预算，真实反应财务情况，依法组织收入，努力节省支出；加强经济管理，实施成本核实，强化成本控制，实施绩效考评，提升资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动财务控制和监督，防范财务风险。设备购入协议、安装、验收手续齐全，设备采购付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。整年药品采购协议、验收、入库手续齐全，发票立即正确，付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。三、 审计发觉问题1、医院制订了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中部分并未真正落实实施或实施不严。应注意更正。2、 预算分析F 仅限于财务数据对比，缺乏业务部门参与，缺乏问题原因剖析、改善方案追踪反馈等，由此造成预算实施随意性大，医院资金运行效率较低。3、 依据设备采购制度能进行设备采购前市场调查论证工作，但部分小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。四、 审计提议1、深入加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充足进行各项数据分析F对比，提升医院资金运行效率。2、 健全完善相关管理制度，提升落实实施力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查步骤实施，资料整理保管完整。3、 深入完善药品库存设施，以确保库存药品质量。医药专修学院隶属医院审计小组3月15日篇三：医院审计汇报样本依据《中国审计法》第十九条要求，本局派出审计组，自11月16日至12月7日，对医院-财务收支情况进行了就地审计，关键审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据《中国审计法》及相关法律法规要求，医院对其提供和财务会计资料和其它相关资料真实性和完整性负责。本局责任是依法独立实施审计并出具审计汇报。一、基础情况（一） 机构人员情况医院是隶属正科级财政拨款机关，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等个科室，床位编制张，人员编制人，至年底，医院实有床位张，实有职员人，其中在岗职员人，停薪留职、内退人员人。（二） 财务收支结余情况收入情况：-累计实现收入万元（万元，万元），其中医疗事业收入万元，财政补助收入万元，食堂收入万元，其它收入万元。支出情况：-累计支出万元（万元，万元），其中工资支出万元，药品支出万元，食堂伙食费支出万元，其它支出万元。结余情况：两年累计结余万元，其中结余万元，结余万元。（三）业务开展情况医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，住院病人人次，病床使用床日，病床使用率84.9%；医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，入住院病人人次，病床使用床日，病床使用率93.9%。二、 审计评价审计结果表明，至医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真实施相关财务管理要求，内部控制基础有效，财务收支基础真实，但还存在部分乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、 审计发觉关键问题及处理意见（一）少缴各项税费累计万元。上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理措施》（湘地税发[1999]104号文）第九条“扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不管纳税人是否属于本单位人员，均应依据个人所得税法律、法规和相关单项征管措施要求，立即足额扣缴个人所得税”要求。2、少缴纳房产税和营业税及附加万元。至，医院共收取门面租金收入万元，少缴纳房产税万元，营业税及附加万元。上述行为不符合《中国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第二条：“房产税由产权全部些人缴纳”和第四条“房产税税率，依据房产租金收入计算缴纳，税率为12%”和《中国营业税暂行条例》第一条“在中国境内提供本条例要求劳务、转让无形资产或销售不动产单位和个人，为营业税纳税人，应该依据本条例缴纳营业税”要求。依据《中国审计法》第四十六条要求，决定将至少缴房产税、营业税及附加万元全额收缴市财政。（二）医院多收费万元。1、多收心理诊疗检验费万元。至医院住院部门对住院病人开出心、理诊疗检验次。经测算，医院5个病区32名医生天天最多能完成次心理诊疗，按360天/年计算两年总计次，多收住院病人次心理诊疗检验费万元。2、 多收两病人a类量表检验费万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发觉，医院已收取两病人a类量表检验费次，实际只对两病人做a类量表检验次，多收两病人a类量表检验费万元。3、 捆绑多收脑电图检验费用万元。至，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检验费用，多收次脑电图检验费用21.1万元，其中多收次万元，多收3575次1万元。以上1-3项行为不符合《价格违法行为行政处罚要求》（国务院令第585号）第九条“（十）不根据要求提供服务而收取费用”和《湖南省行政事业性收费管理条例》第十六条“严禁任何单位和个人超越权限审批、设置行政事业性收费项目和超越权限核定、提升行政事业性收费标准”要求。依据《中国审计法》第四十六条要求，责令医院更正，退还多收取费用，并严格医技检验管理。（三） 虚假住院病人套取医保资金万元。至，医院有11名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金万元，其中：职员医保资金3.89万元，新农合资金万元。上述行为不符合《中国社会保险法》第八十七条和《相关深入加强新型农村合作医疗基金管理意见》（卫农卫发？？52号）“对医疗机构和相关人员经过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金，一经发觉要严厉查处，情节严重要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构关键责任人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”要求和各级医疗保险部门和医院签署相关协议。依据《中国审计法》第四十六条要求，责令医院更正，清退套取医保资金，同时加强医保病人住院管理，预防“挂床”住院。（四） 未按要求取得发票万元。医院采购被服床单套万元，采购病床床垫506床万元，以上经济事项财务报账发票均为市工业发票，经电话咨询12366纳税服务热线，及以后年度省已停止开具工业发票，且以上发票已于在省国税部门验旧，上述发票为假发票。上述行为不符合《中国会计法》第十四条“ 会计机构、会计人员必需根据国家统一会计制度要求对原始凭证进行审核，对不真实、不正当原始凭证有权不予接收，并向单位责任人汇报”和《中国发票管理措施》（国函？1993?174号）第三十六条“（四）未根据要求取得发票”要求。依据《中国审计法》第四十六条要求，责令医院更正，取得正当真实票据报账。（五）医生个人收入和药品、检验收入挂钩。至，医院目标管理考评方案中明确：1、 医院按医生为门诊病人作心理诊疗、心理咨询按其收入15%分成给医生个人。2、 门诊病人检验、诊疗等非药品收入超出药品收入15%，按超出数50%分成给医生个人。上述行为不符合《卫生部相关加强卫生行业作风建设意见》“（一）医疗机构和科室不准实施药品、仪器检验、化验检验及其它医学检验等开单分成措施”要求。并依据以上要求，责令医院更正，完善目标管理考评方案，不得将医务人员个人收入和医院药品和检验收入挂钩。对此次审计发觉问题，请医院自收到本汇报之日起60日内，将整改情况书面汇报审计局。审计提议XXX三年一月十七日篇四：医院审计汇报范本医院审计汇报范本（财务收支情况）-11-1416:35:15起：作者:【大中小】浏览：576次评论:0条医院：我们接收委托，于11月30日至1月10日派出审计小组对医院（以下简称贵院）1月1日至12月31日期间收支情况及截止12月31日财务情况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其它相关资料，这些资料真实性、正当性、完整性由贵院负责，我们责任是在实施审计工作基础上对贵院1月1日至12月31日期间收支情况及截止12月31日财务情况和内部控制发表审计意见。我们审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行。在审计过程中，我们结合委托事项实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。一、基础情况医院系依据市卫生局“卫函[]191号”《相关医院变更为医院通知》，由原“医院”变更而来。举行单位：市卫生局；机关法人证书号：事证第号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心、血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊疗中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：；法定代表人：；创办资金：万元；现有职员人（其中：在编在职职员人，离退休人员人，聘用职员人）；床位编制数 张。二、 内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中相关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面内部控制情况，并作了分析F 。现将我们发觉内部控制不足之处提供给贵院，以完善贵院内部控制，保障资产安全，提升资产使用效率。（一） 规章制度贵院制订了一系列岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2月汇编成册为《医院职责制度汇编》，制订规章制度比较健全、规范，并得到了很好实施；但存在部分制度形同虚设、部分制度实施不到位，和制度实施情况纪录相对缺失情况。（二） 岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制订了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立专职内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械保管和记账属于不相容职务，提议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三） 货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1） 出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字统计。（2） 贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据管理，健全货币资金内控制度，确保资金安全。为提升货币资金使用效益，提议贵院可考虑按要求进行金融产品等投资。（四） 药品及器械采购、付款、保管贵院每十二个月初对当年所需药品全部实施了招标采购，并和供给单位签署了协议，价格严格根据政府招标采购网站上确定价格实施；对于降价药品，立即和供货商联络，调低采购价格。贵医院按时和供货商对账，有严格退货、折扣和折让制度；收取一部分惠民捐款专题用于医院“惠民”工程，但存在以下情况：（1） 未制订药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物责任人确实定签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2） 药剂科负责药品采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（3） 未定时盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理现象。提议贵院依据医药行业特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，最少每三个月应盘点一次；对盘点差异应立即查明原因，分清责任，并按要求报经同意后处理。（五） 固定资产及在建工程贵院制订了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格实施，存在在建工程未立即办理完工决算及结转固定资产，和固定资产滞后入帐情况，修购基金提取、使用实施会计政策前后不一致。（六） 票据管理贵院现暂由出纳负责票据管理，不符合内部控制制度要求。贵院应指定专员担任票据管理员，制订票据印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作步骤和退费措施和收费稽核要求；加强票据作废手续、票据销号处理和监督；制订并实施票据盘点制度。（七） 会计核实1、会计核实步骤贵院按要求天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核实，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核实实施情况会计凭证填制、会计账务处理存在不规范情况；采取会计政策（如“坏账准备”计提方法选择）存在前后不一致情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核实。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院1月1日至12月31日帐列收支情况以下：1、 收入总额元，其中：财政补助收入元、上级补助收入元、医疗收入元、药品收入元、其它收入 元。2、 支出总额元，其中：医疗支出元、药品支出元、财务专题支出元、其它支出元。3、 收支结余及分配情况（1）结余情况1月1日至12月31日，贵院收支结余元，其中：结余元、结余元、结余元、结余元，结余元。（2）结余分配情况1月1日至12月31日，贵院收支结余转入事业基金元、提取职员福利基金元、以事业基金填补亏损元。（二）帐列财务情况1、期初财务情况截止12月31日，贵院帐列财务情况为：（1）资产总额元，其中：货币资金元、应收医疗款元、其它应收款元、药品元（其中：售价元，减：进销差价元）、库存物资元、固定资产 元。（2） 负债总额元，其中：应付款项元、预收医疗款元、应付社会保障费元、其它应付款元。（3） 净资产总额元，其中：事业基金元、固定基金元、专用基金元、待分配结余元、应计入上级补助收入元。2、期末财务情况截止12月31日，贵院帐列财务情况为：（1）资产总额元，其中：货币资金元、应收在院病人医疗费元、应收医疗款净额元（其中：应收款元，减：坏账准备元）、预付工程款元、其它应收款元、药品元（其中：售价元，减：进销差价元），库存物资元、待摊费用元、待处理流动资产损失元、固定资产元、在建工程 元。（2） 负债总额元，其中：应付款项元、预收医疗款元、应付社会保障费元、其它应付款元、预提费用 元。（3） 净资产总额元，其中：事业基金元、固定基金元、专用基金元，财政补助专题结余元。（四）审计调整情况此次审计，对“其它应付款”明细科目借方余额元进行了重分类，调整计入“其它应收款”，调增资产总额元，调增负债总额 元。三、关键事项说明（一）贵院根据"市国资行[]114号”《市国资委相关实施行政机关管理信息系统相关问题通知》，对截止12月31日贵院固定资产及在建工程进行了清理：1、清理结果：账列金额元，清理上报金额元，差额元，贵院对差异原因作了说明：转制前后实施会计制度不一样；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产部分纳入了信息平台进行管理。2、 按资产使用情况：在用固定资产元，未用固定资产元，不需用固定资产元，已坏不能使用固定资产元。3、 帐实情况：帐实一致固定资产元，有帐无实固定资产元（为已坏资产），有物无帐固定资产元（为已坏资产）。前述清理情况，贵院已于12月6日上报乐山市国资委，此次审计未作调整。（二）截止12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”元，系药品累计盘盈，现正报批中，此次审计未作调整。四、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成影响外，截至12月31日止，经审计调整后，贵院按《机关财务规则》和《医院会计制度》反应收支情况及财务情况为：（一）收支情况1、1月1日至12月31日，贵院实现收入元，其中：收入元、收入元、收入元、收入元、收入元。2、1月1日至12月31日，贵院发生支出元，其中：支出____ 元、支出________元、支出________元、支出____ 元支出____ 元。3、1月1日至12月31日，贵院收支结余元，其中：结余元、年度结余元、结余元、结余元、结余元。（二）财务情况截止12月31日，贵院财务情况为：1、资产总额元；2、负债总额元；3、净资产总额元，其中：事业基金元、固定基金元、专用基金元、财篇五：医院内部审计汇报徐沆县中医院内部审计汇报徐沆县中医院审计小组于1月12日至1月15日对我院会计报表及财务资料进行了审计，我们审计是根据徐沆县卫生局县直医疗卫生单位综合考评目标进行，同时参考《中中国部审计准则》相关要求，现将审计情况汇报以下：一、 货币资金审计情况1、现金：期末余额6418.87元，经对现金库存进行盘查，现金余额6418.87元，未发觉差错现象，现金管理符合本院财务要求，做到日志账立即清楚，现金余额合理，无违规白条等违规现象。2、银行存款：期末余额402112.97元，银行账户余额402112.97元，经查对银行存款余额调整表，未达账项6笔，调整后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间和向财务汇报时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发觉违规现象。审