信用担保风险控制管理

信用担保风险控制管理

信用风险控制能力是担保机构的核心能力，决定其信用权利和公信力。信用风险控制必须专业化、系统化、制度化，实施全面全过程管理。专业是基础，系统是条件，制度是保证。

治理结构和控制系统如鸟之两翼.车之两轮,是信用但保机构的两大根本制度.第一章信用担保风险评价体系一、信用风险管理控制制度（一）风险概念及管理理念1、概念风险是一种不确定性，引致损失的可能性风险经济学定义：是指经济主体从事经济活动，由于结果与预期的偏离而造成的资产或收入及未获利的可能性2、风险管理理念是指经营机构认识风险、管理风险的基本态度、立场（1）对自身经营风险水平的基本评价（2）管理风险的基本原则（3）承担风险的基本意愿3、风险处置的一般方法（1）风险回避：放弃A、特定风险导致损失程度、频率过高B、防范成本大于可能产生效益（2）风险自留自担损失A、风险导致损失。频率可以预计、测算B、风险损失不会导致财务状况稳定（3）风险预防A、消除风险损失因素B、强化风险制的措施（4）风险分化A、划小风险单位——分保、联保B、利益风险责任共担——分担比率（5）风险转嫁A、利益杠杆转嫁——担保B、责任杠杆转嫁——反担保（二）信信用风险险的特征征与管理理1、信用风风险的特特征信用是一一种债权权债务信用的本本质是未未来时间间对债的的承载与与偿还信用风险险的特征征是债务务人偿债债的不确确定性2、信用担担保风险险特征信用担保保是对债债务人偿偿债能力力与偿债债愿望的的保证，，包含由由于不确确性产生生可能损损失。（1）风险与与收益的的不对称称性一般经济济活动风风险与收收益正相相关性信用担保保风险与与收益难难以正相相关利息率〉担保费率率保保险险费率〉担保费率率信用担保保费率低低于风险险价格（2）风险控控制的被被动性担保债权权从属于于主债权权，依附附性强，，缺乏主主债权人人的控制制主动权权：履约过程程的不安安抗辩权权控制手段段的选择择权风险发生生时第一一时间的的主导权权（3）风险责责任难以以转嫁性性信用担保保是事实实上的风风险最终终责任人人（最终终产品））信用风险险再担保保是一种种风险分分散方式式信用担保产产品证券化化，市场化化条件不充充分（4）风险责任任的双重性性信用担保同同时具有债债权人。债债务人的双双重责任——风险源的双双重性——增加风险形形式的多样样、交织与与复杂性A、来源于被被担保客户户的风险B、来源于反反担保方的的风险C、来源于担担保机构内内部的风险险D、来源于合合作金融机机构的风险险E、来源于外外部经营环环境的风险险3、信用担保保风险主要要表现（1）不履约风风险——履约障碍、、失范失德德——代偿发生（2）不良经营营风险——决策失误、、管理不善善、违规活活动——减收亏损（3）不流动风风险——流动资金不不足、不流流动——清偿能力弱弱化（4）不良合同同风险——合同、反担担保设计的的缺陷——难以的到法法律保护（5）不良执业业行为风险险——不规范、不不尽责、随随意性——防范（6）不良操守守行为风险险——不道德、背背弃职责——危害全局的的风险4、信用风险险形成的基基本原因无偿债力无偿债德1）信息不对对称____不确定性全面—不全面____风险信息疏疏漏全过程—不全过程发发展、、衍生信息息失控及时__不及时____信息滞后真实—不真实____隐瞒信息风风险直接—不直接____主、从责任任信息差异异失信（2）风险与与收益不不对称以大数法法则设计计担保产产品导致致成本过过高——无市场以存贷差差原则设设计担保保产品导导致担保保变异——市场异化化以物的抵抵质押为为本导致致担保产产品局限限___市场局限限信用风险险的不确确定性与与收入确确定性_____收益不确确定5、信用担担保经营营的基本本理念和和原则（1）以控制制信用风风险专业业专长为为其核心心能力——降低风险险损失概概率，适适应市场场承载成成本，保保持可持持续经营营发展（2）以全面面全过程程把握风风险信息息为控制制风险的的主要手手段____动态(3)以自己的的信用.为它人的的信用担担保信息全面面性起点信息全过过程性（1）全面全全过程控控制越好好信息越越充分——风险可能能越小（2）全面性性不足、、全过程程不足都都导致信信息失控控——风险可能能越大（二）信信用担保保的风险险控制1、理念特特征：偿偿债能力力——现金创造造能力---基础偿债意愿愿——道德诚信信品质---保证2、信用能能力认识识的过程程（1）认识范范围第一偿债债能力——权利——现金流——定量---成长力第二偿债债能力——物权——变现量——定量---制约力第三偿债债能力——第三人——信用——定量---转嫁力（2）重要性性与作用用第一偿债债能力决决定信用用额度第二偿债债能力制制约偿债债意愿第三偿债债能力强强化偿债债意愿与与能力第一能力力的决定定作用第二能力力的补充充作用3、信用风风险分析析评价系系统（1)第一信用用能力——第一偿债债能力评评价A、第一信信用直接接形式：：现金——现金净流流量——以净收入入、净利润为为基础的的现金流流净现金流流本质：：创造新新财富的的能力——成长性净现金流流公式：：现金流流入-现金流出出=净现金流流B、影响经经营活动动现金流流的因素素整合运用用企业各各项要素素的综合合管理能能力，包包括人、、生产资资料、技技术技能能、制度度机制、、产品竞竞争力、、市场营营销的能能力等。。①人的管理理：人的的素质与与积极性性、创造造性、稳稳定性②制度管理：：制度规范的的充实与有效效作用③技术管理：：技术技能的的成长性、适适用性和自主主创新能力④营销管理：：市场拓展营营销能力占有有率、增长率率、拓展力⑤生产管理：：质量、成本本观念与实效效；⑥资金管理：：时间价值、、资金成本、、净现金观念念与运行效果果、应收应付、债债权债务状况况；⑦环境管理：：以人为本、、注重环境与与发展的统一一性；⑧产品与存货货管理：进销销调存协调能能力；⑨发展战略：：积极、充实实、可行性a、管理能力：：b、高新技术企企业：注重技技术成长性、、先进性、创创新性——市场c、传统性企业业：注重品牌牌、品质、创创新——市场d、正确评价成成长性企业的的财务、资产产现状：亏损损、实物资产产少、资资本本实力小e、企业持续发发展政策、环环境、市场条条件f、对企业法人人代表及主要要经营者的个个人的认识与与评价①①约见面谈制制度②②重重视其过去的的业绩、经历历③③重视视其对社会、、政策和环境境的态度④④重视其责责任心、事业业心和个人价价值观C、现金流分析析预测——期间偿债能力力的基础依据据——第一偿债源a、在企业可持持续发展的前前提条件下，，考察一个期期间的偿债能力b、经营性现金金流的直接预预测分析周期内销售收收入—应收账款—付现成本---净流量c、经营性现金金流的趋势分分析预测销售收入现金应收账款存货付现成本现金流量金额周转期金额周转率金额周转率金额付现率流入流出净流量前二年前一年当年预计期间内D、经营性现金金流综合分析析预测市市场分析析预测合合同订单分析析生产能能力分析趋势势预测（2）资产分析——偿债能力的资资产保障——第二信用能力分析评价价A、信用物权——反担保物权——代表物的偿债债能力B、资产评价——价值与变现房地产：产权权清晰、变现现值、变现周周期应收帐款：确确认、可控、、变现周期无形资产：可可变现能力C、物物权权抵抵（（质质））押押与与变变现现过过程程控控制制（三三））公公信信———信用用的的最最高高境境界界□信信用用权权利利的的最最大大化化是是公公信信□市市场场需需要要公公信信人人制制度度□信信用用担担保保机机构构成成长长目目标标是是公公信信人人□公公信信人人是是信信用用担担保保的的生生存存发发展展之之本本□信用用担担保保机机构构必必须须是是公公信信机机构构1、公公信信人人制制度度市场场主主体体，，市市场场所所有有参参与与者者共共同同信信任任的的法法人人（1）信信息息主主观观、、主主动动对对称称性性（2）具具有有与与承承诺诺相相对对称称的的信信用用能能力力（3）承承担担信信用用的的无无限限连连带带责责任任（4）公公平平、、公公开开、、公公正正、、公公道道的的品品质质2、担担保保机机构构的的公公信信品品质质（1）公公信信是是生生存存之之本本（2）公公信信力力是是保保证证人人的的核核心心能能力力（3）公公信信品品质质是是担担保保机机构构应应有有境境界界3、担担保保机机构构公公信信力力的的形形成成与与增增强强公信信能能力力有限限信信用用物物权权（资资本本充充实实有有效效））有限限信信用用倍倍数数（风风险险控控制制能能力力））无限限公公信信品品质质（社社会会责责任任意意志志））++出资资人人信用用资本本形态态+信用用风风险险概率率风险险准准备备积累累+资金金流流动保保证证+法律律责任任信息息对称称+赔付付承诺诺+担保保人人品品质质：：人人、、体体系系、、经经验验控制制风风险险能能力力：：—代偿偿履履约约率率—代偿偿率率↓风险险概概率率—代偿偿的的回回率率↓—代偿偿收收回回周周期期放大大倍倍数数—代偿偿损损失失率率风险险自自留留能能力力：：风风险险准准备备金金与与保保费费收收入入↓准备备金金充充足足率率：：风风险险准准备备金金与与代代偿偿额额↓风风险险准准备备金金与与核核销销额额安全系数4、政府不易直直接充当企业业保证人的原原因（1）易引发无限限责任，带来来财政风险（2）易引发公务务职能权力价价值化（3）不利于风险险控制能力专专业化5、信息全面真真实公开是公公信的首要条条件（1）信息不对称称是信用风险险之源（2）信息对称的的基本保证是是信息全面、、真实披露制制度（3）公信人必须须主动披露全全面真实信息息（4）信用担保机机构的必须披披露的信息□历年及当期期财务会计报报告、经营状状况报告□信用评级报报告□担保规模、、后管理状况况、风险项目目管理状况□不良资产处处置报告□担保机构管管理层个人资资产、信用、、业绩状况1、构架（三）信用风风险控制体系系2、财务评价企业只靠资本本经营，只可可能发生经营营风险，只有有在借入债务务资金的情况况下，才可能能既发生经营营风险又发生生财务风险。。企业有信用用活动发生就就产生了财务务风险的可能能。财务风险险主要表现为为企业支付到到期债务的不不确定性，从从而引起财务务支出困难。。这正是信用用担保出现的的典型风险形形式，因此担担保机构需要要首先认识的的是财务风险险，并掌握一一套识别控制制的方法。财务风险的判判断主要依据据企业的会计计报告，会计计报告的真实实可靠性决定定判断的正确确性。会计素素质不高导致致会计工作混混乱；编制虚虚假财务报表表；企业会计计处理方式随随意，给判断断企业财务状状况真实性带带来困难。由于财务管理理水平不高所所导致的财务务问题，应该该帮助企业加加以规范和调调整；隐瞒财财务真实情况况的问题，要要考虑其风险险的严重程度度和风险的可可控制程度；；在确认企业业提供的会计计报告真实，，或在剔除不不真实的因素素后调整会计计报告的基础础上，重点分分析以下问题题：（1）资本规模与与实力评价资本实力力首先要看其其注册资本金金是否充实和和稳定。其次次，应当关注注企业注册资资本中货币入入资与实物入入资的比例。。在对实收资本本评价过程中中，分析净资资产增减变化化及原因也也是十分必必要的。如果果一个企业的的净资产由于于经营不善，，逐年走向衰衰减，那么可可以说明该企企业处于亏损损状态且不具具备较好成长长性的条件。。另外，如果果一个企业的的未分配利润润在近期内突突然增大，或或长期未分配配利润保持过过多就要注意意企业的意向向，特别注意意个别企业是是否有利用贷贷款后减少未未分配利润的的办法抽逃资资金的可能性性。以上分析要点点可以结合以以下详细报告告内容展开进进行分析。资本实力分析析报告①资本金单位：万元科目企业会计报告核实调整分析比较差距会计报告未反映事项注册资本实收资本无形资产占%其中知识产权％实物入资占％实收退出占％分析评价要素素：□资本充实实性、确认性性、不变性□□知识识产权评估依依据□实物入资质质量□实实收资本退出出原因□□虚注责任A、企业自主分分析说明B、核实调整说说明C、分析比较差差距说明②净资产单单位位：万元科目企业会计报告核实调整分析比较差距实收资本资本公积盈余公积未分配利润分析评价要素素：□净资产增增减值原因□□股东权权益确认形式式与对权益关关注程度□未分配利润润变动调整原原因A、企业自主分分析说明B、核实调整说说明C、分析比较差差距说明股权结构科目企业会计报告核实调整分析比较差距股东构成国有股％法人股％外资股％个人股％其它分析评价要素素：□股东之间间关联性□□控股股东东对企业支配配程度（绝对对、相对、制制度）□期股期权要要求A、企业自主分分析说明B、核实调整说说明C、分析比较差差距说明（2）资产状况①固定资产固定资产是企企业实力的体体现、也是很很多企业经营营活动赖以正正常进行的条条件。对企业业固定资产质质量状况、变变现能力以及及使用年限做做出准确的判判断是十分必必要的。对企企业固定资产产的考察与分分析也会帮助助担保机构判判断其实际的的生产能力，，为准确估计计企业预期生生产销售计划划的完成提供供依据。②无形资产无形资产是企企业资产价值值体现方式之之一，尤以高高新技术企业业最为突出。。值得注意的的是，由于许许多科技型中中小企业缺少少实物资产，，在申请担保保时往往会提提出用其无形形资产作为质质押。无形资资产的评估价价一般是通过过评估机构对对企业未来收收益率的预测测估算出来的的，本身就含含有许多不确确定的因素。。所以，对企企业无形资产产的审核要持持慎重的态度度。担保机构构要借助专家家的作用，形形成自己判断断无形资产价价值的方法。。③长短期投资资资产评价资产状况况还需要考虑虑企业长期投投资、短期投投资的真实性性和实际的收收益率情况。。要注意企业业会将调拨到到其关联企业业的资金做成成投资的可能能性。如果企企业的资金投投资在其他企企业或证券市市场上，要考考虑被投资企企业的经营情情况和股市的的变动情况，，以确定企业业的实际收益益状况。假如如这样的投资资能够为企业业带来丰厚的的收益，在考考虑反担保方方案设计时，，不妨建议企企业将投资在在其他企业的的收益权或投投资在股市的的股票用作质质押。④流动资产企业的流动资资产一般占总总资产的50%以上，这是资资产分析的难难点和重点，，要重点注意意企业的存货货量、存货结结构、不良存存货比重、存存货周转速度度、应收账款款数量和结构构、应收账款款账龄和周转转速度等因素素。对于企业业应收账款和和存货数量过过大问题要格格外加以注意意，以防资产产和收入虚增增的可能。如如果对应收账账款过大有异异议，可以核核实企业的销销售合同和回回款情况。如如果对企业的的存货量过大大有疑问，可可以清点企业业的实际存货货量。在考虑虑企业存货周周转率和应收收账款周转率率时，可以参参考同类企业业或行业的平平均值。如果果发现企业存存货的闲置时时间和应收账账款的账龄过过长，可以考考虑从企业的的资产中剔除除这部分不良良资产。营运运资金即流动动资产—流动负债是是否充足，，是企业经经营能力的的重要标志志,零以下说明明企业全部部靠负债经经营,零以上说明明企业资本本有支持流流动资产的的能力流动动比率、速速动比率，，资产负债债率偏离评评价的参照照值越多，，风险增加加可能性越越大。资产产状况分析析见下列表表：资产状况分分析报告1．固定资产产单单位：万万元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年房屋机器设备办公设备其它分析评价要要素：□增减变变化原因□□不良良资产□□运用效效果（1）企业自主主分析说明明（2）核实调整整说明（3）分析比较较差距说明明2、无形与递递延资产（（包括没有有反映在报报表中的内内容）科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年专有技术、专利商标、商誉收益权、经营权著作权使用权及其它分析评价要要素：□认定形形式□□核减摊销销方法□□使用效效果（1）企业自主主分析说明明（2）核实调整整说明（3）分析比较较差距说明明3．对外投资资1）长期投资资单单位：万元元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年控股参股独资2）短期投资资单位：万元元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年股票债券其它分析评价要要素：□投资形形式□□投资收益益□内内部收益率率□预期收益益（1）企业自主主分析说明明（2）核实调整整说明（3）分析比较较差距说明明4．流动资产产单单位位：万元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年存货应收账款分析评价要要素：□存货结结构□□不良存货货□周周转速度□□应收收账款结构构□不良应收收款□□应收账款款周转速度度（1）企业自主主分析说明明（2）核实调整整说明（3）分析比较较差距说明明营运能力分分析报告单位：万元元类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年流动资产流动负债速动资产营运资金流动比率速动比率资产总额负债总额资产负债率应收账款额应收账款周转率存货额存货周转率分析评价要要素：□营运资资金充足性性□流流动资产流流动速度□不良存贷贷比例□□不良债债权比例□□负债债结构（有有偿、无偿偿、长期、、短期、经营营信用、融融资贷款））（1）企业自主主分析说明明（2）核实调整整说明分析比较差差距说明（3）负债负债是企业业在一定期期限需要内内偿还的经经济责任，，合理的负负债是企业业经营的精精明选择，，也是信用用经济的集集中表现形形式。但是是过量和不不合理结构构负债，也也是企业风风险的决定定性因素之之一。在分分析时要注注意的问题题是：①资产负债结结构。重点点要分析的的是流动的的资产与流流动负债关关系比率，，当流动负负债大于流流动资产时时，说明流流动负债被被长期资产产占用或不不良资产过过多，偿债债能力就弱弱。分析长长期负债也也要注意与与长期资产产的收益能能力和期限限的匹配。。②负债结构。。要分析长长期与短期期、有偿与与无偿、抵抵押与无抵抵押负债的的关系。对对银行的借借款记录，，对客户应应付账款履履约情况和和已抵押资资产的现状状要重点分分析。对于于那些长期期拖欠借款款和失信客客户的情况况应视作风风险因素。。负债结构构中需要关关注的另外外一个要点点是企业其其他应付款款的性质和和构成。诸诸如政府无无偿资助款款或等最终终可转换③或有负债。。企业对外外担保即形形成负债，，企业一般般在会计报报告中不做做反映。这这种负债形形式潜在风风险较大，，当或有负负债大于净净资产额时时风险开始始放大。对对或有负债债的分析要要涉及第三三方，处理理要周到慎慎重。（4）收益收益及变化化趋势是企企业成长性性的具体表表现。收益益的分析既既要重视企企业历史同同口径比较较，也要重重视同行业业的比较。。要关注企企业的生产产成本的增增减变化及及稳定性，，与其他同同类企业成成本和边际际利润的差差距比较。。企业的生生产成本与与收益突发发性增加或或减少，要要分析其变变动的内在在原因是什什么。要注注意虚盈实实亏和虚亏亏实盈两种种可能原因因。出于避避税的原因因而人为地地增加成本本，减少边边际利润率率和出于融融资的目的的而人为地地减少成本本，都是出出现风险的的因素。期间费用分分析要与其其收益状况况结合起来来，变动方方向、变动动幅度是否否基本相同同。如果有有较大的差差异，就要要分析原因因是什么。。依据不充充分的支出出项目越多多，风险因因素越多。。尤其是过过量的现金金支出更应应引起重视视。详细分分析见下表表经营收收益分分析报报告①制造成成本单单位位：万万元类别企业自主分析核实比较近三年年增减变化当年去年前年当年去年前年当年去年前年金额％销售收入销售成本销售税金分析评评价要要素：□销销售收收入增增减变变化稳稳定性性□□制制造成成本横横向比比较□边际际利润润横向向比较较（1）企业业自主主分析析说明明（2）核实实调整整说明明（3）分析析比较较差距距说明明②期间费费用单单位位：万万元类别企业自主分析核实比较近三年年增减变化当年去年前年当年去年前年当年去年前年金额％管理费用财务费用销售费用分析评评价要要素：：□边际际收益益与期期间费费用比比较□□期间间费用用增减减变化化原因因□调节节因素素（1）企业业自主主分析析说明明（2）核实实调整整说明明（3）分析析比较较差距距说明明③实现利利润单单位：：万元元类别企业自主分析核实比较近三年年增减变化当年去年前年当年去年前年当年去年前年金额％实现利润所得税净利润总资产利润率净资产利润率销售利润率分析评评价要要素：利润润稳定定性、、均衡衡性利利润真真实性性调调节节因素素利润与与资产产对比比关系系利利润润与销销售同同步关关系（1）企业业自主主分析析说明明（2）核实实调整整说明明（3）分析析比较较差距距说明明（5）现金金流量量现金流流是企企业生生命力力和活活力的的体现现，即即使是是负债债率过过高的的企业业，只只要其其保持持稳定定、长长期的的现金金流也也会有有生命命力，，这是是判断断企业业在贷贷款期期限内内是否否具有有还款款能力力的重重要参参考依依据。。对企企业现现金流流量的的判断断，既既要考考虑其其以往往的现现金流流量记记录，，又要要依据据企业业贷款款期限限内的的销售售预测测判断断其未未来的的现金金流动动情况况。特特别要要关注注企业业贷款款期限限内通通过生生产经经营活活动所所产生生的净净现金金流量量和产产生这这一净净现金金流量量的依依据是是否充充分。。核实实的主主要依依据是是企业业签订订的销销售合合同和和销售售历史史记录录。如如果核核实的的结果果证明明企业业在贷贷款期期限内内不能能产生生足以以偿还还贷款款的净净现金金流量量，采采取的的方法法或是是要求求企业业适当当降低低贷款款数量量，或或是将将企业业的还还款期期设置置在现现金流流出的的高峰峰期之之前，，以规规避可可能出出现的的代偿偿风险险。具具体分分析见见现金金流量量分析析评价价报告告。现金流流量分分析评评价报报告数据来来源主要分分析依依据1、经营营活动动现金金流量量分析析单位：：万元元现金流量项目现金现金等价物合计前一年本年下一年预测前一年本年下一年预测前一年本年下一年预测企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实经营活动产生现金流入小计其中：销售劳务租金其它经营活动产生现金流出小计其中购买商品

购买劳务

支付工资

支付税金

其它净流量企业自自主分分析说明：：。核实调调查分分析：：。1、经营营活动动现金金流量量分析析单位：：万元元2、其它它活动动产生生的现现金流流量分分析单位：：万元元现金流量项目现金现金等价物合计前一年本年下一年预测前一年本年下一年预测前一年本年下一年预测企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实企业填报核实投资活动产生现金流入小计投资活动产生现金流出小计长期投资购建固定资产筹资活动产生现金流入小计筹资活动产生现金流出小计非常项目现金流入小计非常项目现金流出小计合计企业自自主分分析说说明：：核实调调查分分析：：3、综合合现金金流量量单单位位：万万元现金流入量现金流出量净流量净现金流量前一年本年未来一年预测前一年本年未来一年预测前一年本年未来一年预测前一年本年未来一年预测分析说说明：：。财务评评价是是识别别风险险、控控制风风险的的主要要依据据，在在分项项评价价分析析的基基础应应当做做出综综合评价，，找出出影响响担保保决策策的主主要因因素，，作出出财务务状况况调查查分析析报告告：财务状况调调查综合分分析报告（1）分析过程程阐述（2）影响评审审决策的重重要因素分分析由于以下因因素确认将将影响决策策□资本不充充实□□资本本虚注□□知知识股权评评估不实□实物资产产入资不实实□边边际利润率率过高□□虚盈实实亏□□营运资金金为负值□不良资产产过多□□主要指指标均好于于参照指标标□主主要指标均均低于参照照指标□主要指标标与企业基基准期相比比较差距过过大□□杜邦分析析结果过高高过低□现金流量量过小□□长期净净流出□□内部生生成流动资资金很少（3）结论与建建议定性分析结结论：□财财务状况优优良选选择重点扶扶持完完全信用担担保□财务状况况一般选选择常规规性扶持有有条件件担保□财务状况况较差选选择放弃弃不予予担保3、技术评价价在中小企业业当中，有有相当一部部分企业是是从事高新新技术产品品开发与生生产的科技技企业。除除了与其他他中小企业业类似的风风险之外，，高新技术术企业的主主要风险之之一是它的的技术风险险。主要表表现在其技技术和产品品的成熟程程度、规模模化生产的的成熟程度度、市场的的成熟程度度等方面存存在着比一一般传统产产业更大的的不确定因因素，因此此必须对中中小科技企企业的技术术风险进行行专项的评评价分析。。（1）技术来源源考察企业的的技术来源源主要是核核实企业的的技术是否否具有自主主的知识产产权。一般般地说，如如果企业的的技术属于于自主知识识产权并具具有创新性性的话，在在短期内被被别人效仿仿和超过的的可能性不不大，从而而可以保证证其技术产产品市场的的相对垄断断性和稳定定性。对于于仿制或引引进的技术术，要给予予高度重视视。要考虑虑仿制或引引进的技术术是否具有有合法的使使用权，是是否处于领领先地位以以及在价格格性能比上上是否具有有与其他同同类产品相相竞争的优优势。（2）技术研发发能力与发发展潜力①研发人员员素质这是企业能能否在技术术上持续创创新发展的的关键。除除了考察企企业研发人人员队伍的的业绩、学学历、经历历和研究成成果外，科科技企业研研发队伍的的稳定性也也是需要我我们重点考考察的因素素。如果一一个科技企企业的研发发人员流失失严重，那那么就不可可能使企业业的技术得得到持续的的创新与发发展。②发展潜力力主要是考察察企业技术术的后续储储备能力。。如果一个个科技企业业没有后续续的技术储储备，在技技术更新时时间快、技技术发展日日新月异的的今天其技技术就有可可能被淘汰汰。另外，，我们也应应该关注企企业后续储储备技术的的创新性、、市场适用用性、以及及与其他同同类技术相相比较的优优势。③科研支持条条件重点关注企企业用于开开发研制技技术的装备备情况和科科研经费支支出情况、、以及技术术的质量标标准。没有有先进的技技术装备和和一定数量量的科研经经费支出，，所研发的的技术先进进性和质量量标准就值值得怀疑。。④技术的市场场优势一项技术是是否有市场场要考虑其其市场的需需要程度、、市场的竞竞争能力和和应用范围围。如果一一项技术产产品是市场场急需产品品并且应用用范围广泛泛没有什么么竞争对手手，那么它它就占据有有利的市场场竞争位置置，它的市市场发展前前景就比较较乐观。相相反，就不不具备市场场竞争优势势，市场发发展前景就就比较暗淡淡。⑤处于创业期期的科技企企业处于创业期期的科技企企业技术风风险更大。。原因是：：A、其技术能能否被市场场所接受是是不确定的的虽然绝大多多数科技企企业的技术术成果经过过了专家或或有关权威威部门的技技术鉴定，，但是它仍仍然具有不不成熟性特特点。科技技企业的技技术有可能能是刚刚走走出实验室室的技术成成果，或者者是在作坊坊式生产条条件下生产产出的中试试产品。其其产品生产产的工艺和和工序控制制尚未真正正建立起来来，产品的的标准还未未完全掌握握。因此，，会导致质质量的不稳稳定和成本本的过高。。其能否顺顺利通过产产业化阶段段生产必须须经过实际际的生产来来加以检验验。B、属于创业业期的科技技企业其产产品的市场场也是不确确定的。这这是因为为新技术产产品和服务务推向市场场是科技企企业主观的的行为，它它能否在市市场上被消消费者所接接受是不确确定的，有有可能成功功，也有可可能失败，，因而导致致市场风险险。另外，，对创业期期企业的产产品市场需需求预测也也是不确定定的。①对对于一项新新技术而言言，由于消消费者对其其应用性能能不熟悉，，很难确定定它的市场场需求有多多大；②有有些新技术术产品更新新换代时间间短，许多多消费者采采取了等待待观望的态态度，从而而加大了预预测消费者者需求的难难度；③没没有以往的的销售业绩绩记录可供供参考。对于创业期期的科技企企业技术风风险控制可可以考虑：：A、对于技术术产品尚处处于不成熟熟阶段的科科技企业，，如果为其其提供担保保可借用风风险投资的的方式。在在其产品尚尚未形成规规模化生产产阶段，可可依据其实实际的需要要量适当地地提供小额额的贷款担担保，一旦旦产品投入入市场获得得成功并吸吸引来较多多的订单，，可以适当当地加大担担保的规模模和力度。。相反，如如果产品投投入市场后后不够理想想或完全失失败，由于于提供的是是小额担保保，所引发发的损失也也会控制在在可接受的的范围内。。B、对于新技技术产品的的市场不确确定性问题题，要积极极探询该项项技术在研研发试制阶阶段用户的的反应，特特别是用户户对其质量量和价格的的认可程度度。对于用用于中间产产品的新技技术，要了了解用户采采用这项技技术后对现现有产品生生产工艺和和工序的改改进程度、、质量标准准要求等。。对于这种种类型科技技企业的担担保，最理理想的介入入点是企业业已经有了了一定数量量的订单，，从而可以以控制由于于技术的不不确定性所所导致的市市场风险。。对于技技术状况综综合于下列列报告，加加以综合分分析评价：：企业技术术状况调调查分析析评价报报告所属行业业主导产品品其它产品品1、技术来来源分析析（说明明该企业业现有技技术的获获得方向向）分析评价价要素：□自主主研发□□市市场转让让□□国外引引进□□引进进创新□□仿仿制创新新□产产品仿制制□□进口散散件组装装□□整机代代理□□其它它（1）企业自自主分析析说明：：（2）核实调调查分析析说明：：（3）分析比比较差距距（可参参照同类类技术、、产品））2、科研能能力与发发展潜力力分析分析评价价要素：□研发发人员素素质企业主要要学术带带头人专专业成果果与业绩绩研发人员员与机构构学历构成成（博士士、硕士士、本科科、专科科）职称构成成（高级级、中级级、初级级）经历（留留学、科科研机构构、大型型企业））成果果（（国际、、国家、、省市、、专利、、专长、、其它））业绩（（形成市市场规模模、研制制新品、、技术转转让、有有技术储储备价值值）□发展潜潜力：技术储备备（前瞻瞻性、适适用性、、市场潜潜力）。研发创新新准备（（在研项项目课题题来源、、周期、、方向、、步骤、、措施））。同类技术术比较（（性能、、质量、、成本、、市场））。研发过程程难度（（周期长长、周期期中、周周期短、、难度大大、难度度适中、、难度小小、系统统性强、、系统性性较强、、系统性性弱）。（1）企业自自主分析析说明。（2）核实调调查分析析说明。（3）分析比比较差距距（标明明参照系系）。3、科研支支持条件件分析评价价要素：□科研技技术装备备：实验验室（设设备、管管理）、、设备系系统（自自成体系系、外接接体系））、环境境保护条条件、其其它□科研费费用：年年研发费费用额、、年研发发费用与与销售额额比（％％）、、累计研研发费用用总额□技术质质量标准准：质量量体系认认证国国际标标准国国家标标准行行业标标准企企业标标准其其它（1）企业自自主分析析说明。（2）核实调调查分析析。（3）分析比比较差距距（标明明参照系系）。4、技术的的市场优优势分析评价价要素：：□国家急急需□□市场场短缺□□出出口需求求□市场竞竞争□□应用用范围（（全国、、区域、、个别））（1）企业自自主分析析。（2）核实调调查分析析说明。（3）分析比比较差距距（说明明参照系系）。5、技术先先进水平平综合分分析分析评价价要素：：□国际领领先□□国内内领先□□国国际先进进国内先进进□□重大创创新□应应用创新新□□适用技技术□□衰退技技术□□淘汰汰技术□□其其它（1）企业自自主分析析说明。（2）核实调调查分析析评价。（3）分析比比较差距距。6、技术状状况分析析评审意意见（1）综合评评价阐述述分析评价价要素：技术成成熟性、、应用性性、先进进性、收收益性。。。（2）影响评评审决策策的重要要因素以下因素素的确认认将对决决策构成成影响：：□技术术水平在在国际国国内领先先□□技术创创新成效效显著□□目目前市场场销售规规模很大大□□未来市市场潜力力很大□□技技术水平平衰减严严重□□企业业自主分分析与实实际能力力差距过过大□□技术术性原因因导致销销售萎缩缩□未来来市场面面临困境境。（3）建建议议与与要要求求分析析评评价价要要素素：：□提提请请专专家家委委员员会会评评审审□□提提请请决决策策委委员员会会关关注注□□需需补补充充调调查查□□需需一一定定期期限限追追踪踪调调查查□□其其它它。7、专专家家委委员员会会评评审审意意见见评审审要要素素：□□行行业业横横向向比比较较□□国国际际水水平平比比较较□□创创新新能能力力判判断断。8、结结论论（1）技技术术分分析析评评审审过过程程阐阐述述。（2）定定性性分分析析结结论论评价价要要素素：：□技技术术状状况况优优良良选选择择重重点点扶扶植植完完全全信信用用保保证证□技技术术状状况况一一般般选选择择常常规规性性有有条条件件担担保保□技技术术状状况况较较差差选选择择放放弃弃不不予予担担保保（3）分分析析性性说说明明（（对对决决策策的的建建议议））4、市市场场分分析析对企企业业的的市市场场风风险险分分析析主主要要集集中中在在其其产产品品的的需需求求与与供供给给方方面面。。有有了了市市场场需需求求才才能能保保证证企企业业的的产产品品能能够够有有稳稳定定的的销销路路和和现现金金流流入入。。而而企企业业的的设设备备生生产产能能力力和和原原材材料料的的获获取取能能力力是是满满足足市市场场需需求求、、实实现现销销售售收收入入的的重重要要保保证证。。（1）市市场场需需求求状状况况主要要考考察察企企业业产产品品的的销销售售区区域域、、范范围围、、销销售售对对象象、、市市场场占占有有率率以以及及市市场场的的未未来来变变动动趋趋势势。。如如果果企企业业产产品品的的销销售售区区域域大大、、销销售售范范围围和和销销售售对对象象广广泛泛、、且且拥拥有有较较大大的的市市场场占占有有率率，，未未来来的的市市场场变变动动呈呈上上升升趋趋势势，，可可以以断断定定其其产产品品具具有有较较大大的的市市场场发发展展潜潜力力。。当当然然，，对对于于企企业业产产品品的的市市场场需需求求考考察察不不是是一一件件简简单单的的事事情情，，它它需需要要在在对对产产品品的的整整个个市市场场情情况况进进行行仔仔细细深深入入调调查查研研究究后后才才能能作作出出准准确确的的判判断断。。特特别别是是对对于于刚刚刚刚投投放放市市场场的的新新产产品品，，要要想想作作出出准准确确的的市市场场需需求求判判断断就就更更为为困困难难。。因因此此，，对对于于企企业业产产品品市市场场需需求求的的风风险险把把握握不不仅仅仅仅是是在在于于企企业业产产品品本本身身，，也也在在于于对对其其市市场场需需求求认认知知的的准准确确程程度度上上。。这这是是我我们们在在从从事事担担保保业业务务过过程程中中值值得得重重视视的的问问题题。。（2）产产品品状状况况分分析析在对对企企业业产产品品的的市市场场需需求求作作出出分分析析之之后后，，也也需需要要对对产产品品的的生生产产状状况况作作出出判判断断和和分分析析。。如如果果企企业业的的产产品品生生产产已已经经处处于于规规模模化化生生产产或或批批量量生生产产阶阶段段，，它它可可以以即即刻刻满满足足市市场场的的需需求求并并实实现现其其销销售售收收入入。。如如果果企企业业的的产产品品仍仍然然处处于于中中试试或或样样品品样样机机阶阶段段，，那那么么它它离离满满足足市市场场需需求求和和实实现现销销售售收收入入的的目目标标还还有有一一段段距距离离。。处处于于这这种种产产品品生生产产阶阶段段的的企企业业，，由由于于其其产产品品生生产产的的工工艺艺、、工工序序控控制制程程序序和和质质量量标标准准尚尚未未确确定定，，因因此此面面临临的的风风险险比比较较大大。。（3）销售预测对企业产品的的销售预测除除了基于对其其市场需求的的准确了解之之外，更重要要的是基于企企业以往的销销售历史记录录和未来的销销售合同。这这也是预测企企业未来现金金流量的主要要依据。但是是，对于那些些没有任何销销售历史记录录和销售合同同的企业，预预测其产品的的未来销售情情况是一件比比较困难的事事情。这也是是我们在做创创业期企业时时必须要关注注的问题。（4）产品生产能力力分析这是对企业产产品供给情况况的分析，它它包括企业的的生产设备情情况和上游产产品的供给情情况。虽然企企业的产品有有了市场需求求和订单，如如果不具备或或只具备部分分生产能力的的话，它的销销售收入也不不能或只能部部分获得实现现。对企业生生产能力的分分析可以使我我们了解到企企业所预测的的销售收入是是否与其实际际的生产能力力相匹配，其其生产设备和和原料是否能能够保证销售售合同的顺利利完成。如果果企业的贷款款目的就是为为了购置新的的设备和/或增加原料库库存的话，应应该将这些因因素考虑进去去。当然，在在考虑这些因因素的同时，，也必须要防防范由于合同同不能正常履履约引起设备备和库存积压压所导致的还还款能力不足足的风险。企业经营与市市场分析评价价报告主要内内容列示于下下表：企业经营销售售调查分析评评价报告产品名称市场范围同业竞争印象象销售机构人员数量（专专、兼）主要销售手段段1、产品状况分析评价要素素:□规模化□□批量□□小批量□□中试产品品□样品样机（1）企业自主分分析（2）核实比较分分析2、市场需求分分析分析评价要素素：□销售区域域、范围、对对象□市市场对该产品品需求现状（（开拓期、上上升期、成熟熟期、衰退期期、其它）□□市场占占有率（有参参照比较、无无参照估计））□市场场变动趋势（（由淡转旺，，由旺转淡，，较长平稳期期，较长淡销销期）□□销售渠道方方式（1）企业自主分分析：（2）核实比较分分析：（3）市场稳定性性分析：3、销售收入与与预测分析分析评价要素素：□年销售量量（前二年，，当年）□□年销售额额（前二年，，当年）□□未来一至至三年销售预预测（合同保保证、市场前前景、关联交交易）（1）企业自主主分析：（2）核实比较较分析：（3）预测依据据说明：4、上游产品品分析分析评价要要素：□充分保保证（长期期买方）□□均衡衡保证（协协议）□有条件保保证（价格格波动）□□无保保证（随机机性）（1）企业自主主分析：（2）核实比较较分析：（3）分析依据据说明：5、经营销售售综合分析析（1）分析过程程阐述。（2）同类产品品市场参照照依据。（3）销售渠道道分析（关关系、关联联、市场、、其它）。（4）销售成本本、价格在在市场上的的优劣势分分析。（5）销售合同同订单充足足程度。（6）商业计划划书的重要要性、可靠靠性分析。6、影响决策策的重要因因素分析分析评价要要素：□市场现状状良好□□合同订订单十分充充实□□市场相对对垄断□□销售渠渠道充分保保证。7、结论与建建议分析评价要要素：□经营销售售状况优良良□经经营销售状状况一般□经营销售售状况较差差。5、企业管理理评价对企业管理理风险的评评价，最主主要是关注注企业的公公司治理结结构是否合合理和有效效，要特别别注意以下下几方面治治理结构特特征：（1）股股权权结结构构平平均均化化对处处于于成成长长期期的的中中小小企企业业，，股股权权结结构构的的平平均均化化可可能能会会给给企企业业的的正正常常经经营营带带来来不不利利的的影影响响。。这这是是因因为为：：1）中中小小企企业业的的所所有有权权与与经经营营权权尚尚未未实实现现真真正正的的分分离离，，经经营营者者的的经经营营管管理理往往往往不不是是一一种种理理性性的的职职业业行行为为、、而而是是代代表表股股东东利利益益的的行行为为；；2）中中小小企企业业一一般般尚尚未未进进入入成成熟熟稳稳定定发发展展阶阶段段，，经经营营过过程程中中的的变变化化随随时时可可能能发发生生。。股股权权结结构构的的相相对对集集中中会会有有利利于于中中小小企企业业根根据据内内外外部部环环境境变变化化及及时时调调整整经经营营目目标标，，而而股股权权结结构构的的平平均均化化有有可可能能造造成成决决策策过过程程漫漫长长、、效效率率低低下下、、相相互互扯扯皮皮、、相相互互拆拆台台问问题题的的出出现现，，由由此此带带来来潜潜在在的的风风险险。。（2）股股权权性性资资本本存存在在虚虚注注、、虚虚置置问问题题股权权性性资资本本代代表表了了企企业业的的资资本本实实力力和和股股东东对对企企业业的的信信心心。。如如果果企企业业的的股股权权性性资资本本存存在在虚虚假假注注入入或或虚虚假假设设置置问问题题，，会会导导致致企企业业真真实实资资本本实实力力不不足足、、信信用用能能力力不不足足以以及及经经营营者者信信心心不不足足等等问问题题的的出出现现。。（3）决决策策过过程程简简单单、、轻轻率率和和冲冲动动一个个公公司司治治理理结结构构合合理理的的企企业业在在制制定定任任何何重重大大事事项项之之前前都都应应经经过过调调查查研研究究、、分分析析论论证证、、广广泛泛征征求求意意见见和和最最终终决决定定等等科科学学严严谨谨的的决决策策过过程程。。靠靠主主观观意意念念、、独独断断专专行行、、一一时时冲冲动动等等非非科科学学决决策策手手段段形形成成的的重重大大决决定定往往往往会会给给企企业业带带来来灾灾难难性性的的后后果果。。（4）执执行行过过程程随随意意性性大大决策策层层决决定定的的事事项项，，到到执执行行层层面面不不能能得得到到有有效效贯贯彻彻与与落落实实，，或或在在执执行行过过程程中中随随意意变变通通和和更更改改。。这这些些都都是是企企业业不不成成熟熟、、不不稳稳定定和和管管理理不不到到位位的的表表现现，，会会给给企企业业的的发发展展带带来来不不利利的的影影响响。。6、企业业经营营者评评价企业主主要经经营者者的文文化素素质、、个人人品德德、成成长经经历和和处事事行为为对企企业的的经营营管理理会产产生较较大的的影响响，对对担保保公司司是否否能够够获取取完整整真实实信息息、安安全解解除保保证责责任以以及顺顺利处处置代代偿也也会有有直接接的影影响。。因此此，在在信用用风险险评价价时应应予以以高度度重视视。对对企业业主要要经营营者的的评价价应结结合现现场面面谈重重点关关注以以下几几方面面问题题(经验之之谈)：（1）江湖湖习气气过重重这部分分人有有一些些特征征：1）受教教育程程度普普遍不不高；；2）为人人处事事喜欢欢称兄兄