养老保险制度

第七章养老保险制度第二节养老保险的制度分析本节学习目标掌握养老保险的制度类型掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张重点掌握养老保险的开展趋势了解养老保险制度中的重点问题。养老保险基金筹集的模式小资料：新加坡和智利个人账户管理模式现收现付模式：实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的完全积累模式：实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。局部积累模式是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式。新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为3%～4%，几乎没有资产风险，而且行政本钱低于智利私营公司的管理的本钱。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、效劳水平及投资回报率，20年来智利的投资回报率平均为11%。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据12个月的平均数来计算的，基金管理公司担忧受罚不可能选择长期或以德的投资工具或工程。养老金替代率分析目标替代率平均替代率总额替代率总和替代率根据社会保险的原那么，养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于40%--50%。国外的养老金替代率一般在40%--70%之间，如美国的养老金替代率为40%，法国为50%，日本最高为68%。我国根本养老保险的替代率

是高了还是低了？养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。按照1997年?国务院关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定?规定，我国现行根本养老保险的目标替代率为58.5％。从退休人员实际得到的养老金来看，根本养老金工资替代率大致在60%～75%之间波动。养老金给付的计算方法绝对金额制它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为假设干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例。工资比例制它的计算方法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。第三节我国的养老保险制度本节学习目标了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。一、我国养老保险的产生与开展养老保险制度的创立时期〔1951年—1966年〕养老保险制度遭受破坏时期〔1966年—1976年〕养老保险制度的恢复时期〔1976年—1991年〕统账结合〞的体改委方案“统筹基金:参保职工都要建立个人账户，个人帐户的规模为工资收入的16%改革起步时，个人缴费比例为3%，13%要从单位缴纳中划转到个人账户中.其中单位交费的13%中,8%以个人缴费工资为基数，5%那么以当地月平均工资为基数.个人账户的目标模式是由个人和单位各负担8%.其中单位交费的8%中,3%以个人缴费工资为基数记入，5%以当地月平均工资为基数记入.“统账结合〞的劳动部方案按照劳动部的方案，“统账结合〞又有两种方式，一种叫目标方式，另一种叫“过渡方式〞。依照目标方式，个人账户的规模控制在工资收入的10%左右，其中8%为个人缴费，2%为单位缴费划转。依照过渡方式，个人账户的规模更小，个人缴费的全部或者一局部和单位缴费的一少局部记入个人账户。1997年?关于建立统一的企业职工养

老保险制度的决定?1997的养老保险制度有三项内容，即“三个统一〞：在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、根本养老保险保障最低生活、根本养老保险与多层次养老保险相结合等原那么的前提下:统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例1997年不低于个人工资的4%，以后每两年提高一个百分点，最终到达8%。统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%建立根本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余局部由企业缴费中划入。统一了根本养老保险的计算方法，退休职工的根本养老金由根底养老金和个人账户养老金两局部组成，根底养老金为当地职工上年度月平均工资的20%，个人账户养老金为个人账户积累额除以120。三、2005养老保险制度改革的新探索有关个人账户的变化有关个人养老金计发方式的变化扩大了养老保险的覆盖面促进养老保险关系的自由转移个人账户“空账〞的产生长期以来，由于我国养老金实行混账管理的方法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账〞。据估计，2004年，我国养老保险个人账户“空账〞达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担忧，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。个人账户“空账〞的产生然而，也有人说，目前的个人账户“空账〞问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账〞“实账〞都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好方法。清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说，“个人账户属于一个政府方案，还是非政府方案。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是平安有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。〞第四节企业年金

本节学习目标

了解美国私人养老金401K方案

掌握我国企业年金的主要特点。

重点掌握企业年金中的“待遇确定方案〞和“给付确定方案〞；

一、企业年金方案的含义和种类企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加根本养老保险的根底上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家根本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金的种类“缴费确定方案〞〔DC方案〕缴费确定方案是由企业发起设立，也被称为“个人账户方案〞，雇主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向方案定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人账户积累的资金,也可以按月领取。“待遇确定方案〞〔DB方案〕待遇确定方案，也可以称为养老金确定方案，是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。在养老金确定方案中，不实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。美国的401k方案401K方案取名于美国?国内税收法案?第401条K款,美国政府称其为现金或延期安排退休方案,通常人们俗称其为401K方案，是一种以收定支方案。参加条件参加401k方案的雇员必须年满21周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满1000小时。个人缴费它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的领取条件401K方案规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即〔1〕年龄59周岁半以后；〔2〕死亡或永久失去工作能力；〔3〕医疗费用超过年收入的7.5%；〔4〕55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；〔5〕根据预期寿命，为本人或配偶领取年金。三、我国企业年金制度1991年国务院?关于企业职工养老保险制度改革的决定?1997年国务院发布的?关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定?2004年4月，劳动和社会保障部颁发了?企业年金管理方法?2005年5月1日开始实施的?企业年金试行办法?我国企业年金是否应该强制执行有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对企业年金制度的实施做出一些强制性的规