上海第二工业大学企业信用管理期末复习

1、社会信用体系建设规划纲要主要原则：政府推动社会共建，健全法制规划发展，统筹规划分步实施，重点突破强化应用。2、信用风险的主要类型信用风险按照不同的标准，可以划分为不同的类型。按照风险发生是否主观故意所致，可分为道德风险和经营风险按照受信主体不同，信用风险可分为国家风险、行业风险和个体风险按照风险给企业带来的损失类型划分，可分为显性损失风险和隐性损失风险按照信用风险发生的业务领域的不同，可以划分为企业信用风险和银行信用风险3、企业信用管理的涵义信用管理是针对本企业的赊销活动进行的管理信用管理是系统性的活动信用管理要有一套健全的管理制度4、企业信用管理的职能核心内容：一般来说，信用管理最基本的职能是管理客户信用和应收账款，目的是要防范和降低信用风险，增加赊销货款的回收，减少损失。企业信用管理的基本职能信息开发与管理职能信用分析评估职能制定信用政策的职能授信与监控职能拖欠账款的处理和追收职能国经济发展经历了计划经济、改革调整、社会主义商品经济大发展三个阶段6、设立信用部门的意义（1）完善了企业管理职能，使企业经营更加符合市场化经营的需要（2）信用主体明确，有利于强化企业内部整体的风险控制意识（3）信用管理机构的专职化，有利于提高信用风险控制的效率7、信用部门设置的财务效果（1）有利于应收账款的机会成本和隐性成本的降低（2）可以减少收账费用和坏账损失（3）能够降低提前纳税的风险机会成本：机会成本（OpportunityCost）是指做一个选择后所丧失的不做该选择而可能获得的最大利益。简单的讲，可以理解为把一定资源投入某一用途后所放弃的在其他用途中所能获得的利益。更加简单的讲，就是指你为了从事某件事情而放弃其他事情的价值8、信用部门的工作职责即客户资信调研与分析、客户信用评估及信用额度确定、商战催收及处理。信用管理部门的职责是贯穿于企业营销活动的全过程的，也是通过信用部门的工作来承担完成的。因此，它是企业构建信用部门组织结构的基本依据。9、对于小企业来说，选择信用管理模式还可以考虑以下方案临时寻求信用管理专业咨询机构服务，并设一名信用管理监理在企业财务部、业务不各设一名信用管理专员，与企业负责人直接联系设兼职的信用管理联络员，并寻求信用管理外包服务10、信用部门的人员编制与素质要求由于企业信用管理部门的综合性，决定了从业人员的综合素质的要求。其中包含基本素质要求、岗位（从业）素质要求基本素质：知识基础、技能专长、公关能力、品德素质、身体素质岗位（从业）素质：沟通能力强、熟悉本企业的产品及服务、掌握获取信息的方法和渠道、有果断决策的经验和能力、善于同不良客户打交道、熟悉贸易知识和惯例了解相关法律和司法程序其他信用人员的素质：资信人员要求具有对信息进行处理的专业能力和较强的调研能力，熟练掌握人际沟通技巧。信用分析人员要具备较高水平的数理分析能力，能够熟练掌握运用预测、决策、计量分析、数理统计等技术和较强的人际沟通技巧，电脑操作熟练，在财务模型应用方面较为熟练，有着广泛的行业人际网络。商账管理人员必须具备良好的只是结构，尤其是通晓有关法律知识并能够熟练应用，逻辑思维严谨，具有较好的心理素质和极强的人际沟通能力。11、应收账款变现天数（DSO）影响该指标的变化因素是信用期限和收款效率，信用期限越长，收款效率越低，DSO越大，相反，贝UDSO越小。DSO的变化与销售额的大小无关，但较低的应收账款变现天数有利于净营运资本的良好运作。12、全过程信用管理模式的制度框架（1）整体的信用管理制度（2）系统的客户资信管理制度（3）严格的内部授信制度（4）完善的应收账款监控与管理制度（5）科学的信用决策管理制度13、客户的类型（1）客户的价值定位：重视（产品增值、战略合作关系、产品本身）的客户（2）客户为企业提供的价值：客户（大、中、小）客户（3）与客户的结算方式：（现金、预付款、赊销）客户ABC客户分类法：（A首要、B主要、C普通）客户（5）客户当前和未来的利润：（1“铅质”、2“铁质”、3“黄金”、4“白金”）客户14、客户的生命周期（1）考察期：关系的探索和试验阶段（2）形成期：关系的快速发展阶段（3）稳定期：关系发展的最高阶段（4）退化期：关系发展过程中关系水平逆转的阶段15、客户资信调查的过程（1）确定目标和范围（2）制定调查计划（3）选择调查方法并实施（4）分析数据（5）撰写调查报告16、企业信用信息处理应满足以下基本要求（1）建立完善的内部（审核/控制）制度和从业人员职业规范（2）实现信用信息的可追溯管理，保证信息的可追溯性，不得篡改原始信息（3）采取必要的措施，保证信息的安全性（4）采取必要的措施对信息进行核实，保证信息处理的合法性（5）对处理结果进行客观或主观标示（6）信用信息的保管期限一般不少于7年17、建立客户基本账户的操作步骤：（1）编制客户账户代码（2）输入客户基本账户的主要数据（客户基本信息、财务信息、客户类型或分组、交易条件信息）（3）审核账户的基本信心（审核外部信息、审核内部信息、）（4）明确客户账户创建的批准流程和责任人（销售部门、法律部门、财务部门、后勤部门）（5）符合客户信用账户18、客户信用信息管理的内容（1）客户的合法身份（2）管理客户信用档案⑶收集并处理客户信用信息（4）建立客户信用管理系统19、信用档案管理期限分为永久、长期（5年以上）和短期（5年以下）3种。超过保管期限的文件经检查后可以删除或销毁20、企业信用评估概述（一般了解）（1）信用评估的概念及评估主体（P145）企业信用评估络户信用评估、客户信用评级评估主体：A：借助社会信用中介机构B：企业自身进行（2）企业信用评估的特点1、时效性2、简洁性 3、综合性⑶企业信用评估的作用1、客户信用风险大小度量的依据2、对客户信用风险选择的依据3、制定信用政策的依据4、做好应收账款管理的依据21、5C要素、4F要素、5P要素5C：客户信用品质（Character）、客户信用能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）、客户经营环境4F：个人要素（品格和能力）、财务要素（资本和抵押）、经济要素（经营环境）、企业内部管理有关的组织要素5P：借款人（Person）、借款用途（Purpose）、还款来源（Payment）、债权保护（Protection）、前景展望（Prospective）22、企业信用评估流程（具体看）（1）前期准备阶段首先进行资料的收集，评估的数据资料必须真实、完整，这是做好评级工作的基本前提条件，主要包括与企业相关的行业、政策、法律等方面的资料以及企业的经营概况、偿债情况等其次是制定评估方案，根据客户的实力、规模、本质、本公司产品的销售潜力等（2）查阶段实地调研包括与有关人员的访谈及现场勘察，只在了解企业的经营状况，直接感受企业的管理氛围，其中与管理层的会谈非常重要。会谈内容包括企业业务开展状况、竞争状况、财务政策、以往业绩以及长短期经营展望等。分析评估阶段进行评估计分、形成评估结论（4）跟踪评估阶段在形成客户的信用评级之后，其信用状况不是一成不变的，要根据客户的发展变化与本企业往来的付款情况，是否及时付款、拖延的时间长短等信息，对于客户的行用状况做出及时的调整，保证企业有效销售的不断扩大。23、财务指标P151资产负债率衡量企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力流动资产率指该指标反映企业资产的流动性程度流动负债率反映短期负债占全部负债的比重。比率过大，说明企业要用较多的流动资产来提高短期债务的清偿能力。24、信用政策的概念信用政策是指企业针对授信活动（主要是赊销活动）制定的一系列业务管理原则、标准和风险控制方法，科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，使得企业在现金流和收益率上实现最大化。25、信用政策的主要内容1、信用额度2、信用标准3、信用条件4、收账政策26、影响信用政策制定的因素（1）企业外部经济环境条件（2）企业内部因素（3）与企业发展相匹配的政策（4）与客户有关的因素27、信用政策的类型（1）保守型信用政策，又称财务型或紧缩型财务政策（2）稳健型信用政策，又称均衡型信用政策（3）激进型信用政策，又称销售型或宽松型信用政策28、以下情况是企业需要考虑调整客户的信用额度（1）半年或一年一次定期审核客户的信用额度（2）客户提出申请要求调整信用额度时（3）客户订货量持续超过信用额度时（4）客户付款变慢，产生大量预付货款时（5）客户可能发生经营危机29、现金折扣现金折扣是指为促使客户尽早付款，规定在信用期限内付款所能享受的现金优惠政策，目的在于吸引库户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。经常使用的现金折扣条件是2/10,nR0,含义是从发票开出次日算起，在10天内付款，可以享受2%的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟在信用期限30天内付款。30、赊销中风险产生的原因(1)环境因素(2)客户因素(3)企业内部因素(4)信用风险管理技术因素31、赊销管理内容(1)建立信用申请制度(2)核算赊销成本(3)设定赊销授权条件(4)利用信用等级控制风险32、赊销风险控制的主要措施(1)制定公司整体赊销计划(2)制定并执行统一的信用政策(3)选择赊销客户(4)信用限额控制(5)应收账款流程化管理33、销售利润率越低，资金的机会成本越高，所能够承受的延期时间就会越短34、DSO影响现金流量的重要指标，减小DSO就是增加现金流量，增加企业利润。该指标的变化会受到信用期限长短和收款效率的影响，对销售额大小无影响。信用期限越短，收款效率越低，则DSO越大。35、担保方式：法律规定的担保方式包括定金、保证、抵押、质押和留置定金不能超过主合同标的金额的20%,超过部分约定无效36、担保行为的操作步骤及流程(1)明确交易内容和条件，达成担保意向(2)审查担保行为的合法性、一致性和可靠性表8—2 审查项目及内容审查项目审查内容合法性审查担保人主体资格审查；主要审查法人营业执照及年检情况；涉及的法律文件是否真实、齐备.意思表示是否真实；核实持保财产或权利的合法性。担保人内部决议合法与否、登记文件有无法律障碍。一致性审查担保合同与主合同的要项及内容应当完全一致，担保的债权是具体的、现实的和确定的。可靠性审建核实担保人的信用和偿债能力；核实扪保财产或权利的可执行性和变现性。(3)签订主合同和担保合同，检查合同条款以确保合同的有效性(4)在合同履行阶段调查履行行为(5)双方履行合同之后，合同关系消灭37、单保理和双保理按照参与保理业务的保理商的多少可分为单保理和双保理。前者指由同一保理商在出口商和进口商之间开展保理业务，后者指两个不同保理商通过业务链接，分别与本地区的出口商或进口商操作保理业务，各种保理业务都是以保理协议为基础的。38、国内贸易信用保险的功能：1、融资功能2、市场拓展3、信用风险管理4、提升抵御信用风险能力39、出口信用保险的特点及保险责任范围业务特征是政策性业务经营的目的在于鼓励和推动本国出口贸易的发展注重社会效益性和非盈利性业务有特定的适用范围40、企业对应收账款回收管理的最终目的，就是在利用赊销扩大销售的同时，尽量降低应收账款的资金占用，在销售和风险之间进行优化管理，实现对风险有效控制基础上的销售和利润的最大化。41、应收账款回收管理的步骤（1）建立应收账款档案。这需要财务部门与信用部门的密切合作与配合，财务部门负责统计和编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄等统计表，由信用部门负责将其分类归档并由专人分类分户负责。（2）赊销监控及应收款风险预警管理。信用部门要定人、定户对已发生的赊销账的订单、信用额度和资金回流情况进行全程监控；对重要客户的信用状况，运用比率、比较、趋势、结构等分析方法，测算应收账款的持有成本和潜在风险，控制信用规模和信用期限，做好早期风险预警，以便及时采取措施，积极催收逾期账款。（3）修正政策、分析原因、催收逾期款。各类客户都有可能发生逾期拖欠款的情况，但导致欠款不能按时归还的原因却可能各不相同。在发生账款拖欠时，信用部门要及时掌握客户各方面的信息，分析和判断客户拖欠的真实原因，并针对其实际情况调整信用政策，制止风险扩大。同时，及时采取措施，积极催收逾期账款。（4）对坏账进行处理。再完善的应收账款监控管理体系，也不能保证不发生坏账。首先，监控体系的有效性及对其的执行情况是影响应收账款回收的一个因素;其次，在市场经济中，瞬息万变的供求状况，随时可能使债务人财务状况恶化而无力偿还债务。当发生坏账以后，既可以利用坏账准备进行损失冲销，也可采取其他措施盘活资产，最大限度地减少损失。42、坏账发生率最大不应超过年持有应收账款总额的5%，一般应控制在3%以内，超过这个比例，就说明企业的信用管理新药认真的反思和整顿。拖欠风险产生的原因：源自客户管理（1）缺少准确判断客户的信用状况的方法（2）没有正确地选择结算方式和结算条件（3）对应收货款监控不严（4）对拖欠账款缺少有效的追讨手段（5）没有合格的信用政策过分迁就客户源自内部管理（1）客户档案不完整，没有客户信息数据库（2）财务部门与销售部门缺少有效的沟通（3）