中医诊所财务工作管理制度

/142、对各项支出报销。须由经手人签名，部门主管审核，诊所领导审批，财务部复核后，方可付款。3、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购部按计划统一购买，各使用部门不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经诊所领导批准，由采购部验收入库。5、临时工的工资，由人事部填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、诊所领导的签章。6、各部门的加班费、夜班费等报酬的报销，每季度由部门负责人填写有关单据，交人事部审核后，由分管领导签章，方可报销。十二、会计档案管理制度1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2、财务部的全部会计档案，由财务部指定专人负责装订、整理及造册，会计负责保管。、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。十三、固定资产管理制度、诊所固定资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。2、固定资产实行账卡制，财务部设置固定资产总账及明细账，使用部门兼职人员建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。3、固定资产的范围，主要单位价值在 2000元以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。4、财务部门对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。5、各部门增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）做出计划，经过审批手续方可购置与供应。6、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经诊所领导审批，并以此据作账务处理。7、各部门领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在部门之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各部门某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。8、财务部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时做出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报诊所领导批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。9、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应由行政部归档保存。10、固定资产的管理和使用应纳入部门工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或部门必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。十四、低值易耗品管理制度、诊所低值易耗品实行定额管理、定期核销、部门核算的原则。2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在800元以下，通用设备单价在 100元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。3、行政部根据诊所各部门低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年诊所经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，做出采购计划，报诊所领导审批后购买。年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续。5、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。6、严格领退手续，领用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定期保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。7、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。8、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料的手续。9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做到账、卡、物相符。10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。十五、报废及赔偿制度1、报废凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。需报废的各器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。报废时由各部门填写报废单，一式二份，随同物品一起送交行政部，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。2、赔偿由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的 50%赔偿。由责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上