XX建设内部控制制度-对外财务报告指引

中通建设股份有限公司对外财务报告引导第一条公司依据《公司会计准则》、《公司会计制度》和《公然刊行股票公司信息表露的内容与格式准则》的规定，编制和供给合法、真切和公允的财务报告。第二条公司的财务报告由会计报表、会计报表附注及财务状况说明书构成。公司对外供给的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。第三条公司向外供给的会计报表包含：财产欠债表（报告期末及前一个年度末的比较式财产欠债表）；该两年度的比较式利润表及利润分派表；报告年度的现金流量表；相关附表。第四条会计报表附注主要包含以下内容：不切合基本会计假定的说明；会计政策的说明，包含归并政策、外币折算(包含汇兑损益的办理)、财产计价政策、租借、收入确实认、折旧和摊销、坏账损失的办理、所得税会计办理方法等（见上一节）；与近来一期按期报告对比，会计政策、会计估计发生了重要变化的，应予表露更改的说明；关系方关系及其交易的表露在存在控制关系的状况下，关系方如为公司时，无论他们之间有无交易，都应该在会计报表附注中表露以下事项：公司经济性质或种类、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；公司的主营业务；所持股份或权益及其变化。在公司与关系方发生交易的状况下，公司应该在会计报表附注中表露关系方关系的性质、交易种类及其交易因素，这些因素一般包含：交易的金额或相应比率；未结算项目的金额或相应比率；订价政策(包含没有金额或只有象征性金额的交易)。或有事项的说明本公司按或有欠债形成的原由、估计产生的财务影响(如没法估计，应说明原由)、获取赔偿的可能性表露或有欠债，如：已贴现商业承兑汇票形成的或有欠债；未决诉讼、仲裁形成的或有欠债；为其余单位供给债务担保形成的或有欠债；其余或有欠债(不包含极小可能致使经济利益流出公司的或有负债)。或有财产一般不该在会计报表附注中表露。财产欠债表往后事项的详细内容相关非钱币性交易的信息，包含：非钱币性交易的种类；非钱币性交易波及的金额；非钱币性交易的计价基础以及实现的损益。财产欠债表和损益表上短期投资、应收帐款、其余应收款、存货、长久投资、在建工程、借钱、应交税金、递延税款、其余业务利润、投资利润等重要项目的说明；坏帐准备、存货贬价准备、短期投资减值准备、长久投资减值准备的说明；无形财产（知识产权和非专利技术部分）、研发花费的说明；各无形财产的摊销年限；当期各项无形财产期初和期末帐面价值及其改动状况；当期分项目确认的研究与开发花费。盈亏状况及利润分派状况；资本周转状况；其余重要事项的说明。第五条公司对外供给的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了供给的财务报告；中期报告包含半年度报告（涵盖会计年度第二季度及前六个月）及季报（涵盖会计年度第一季度，和第三季度及前九个月）；年度财务报告是指年度终了对外供给的财务报告。第六条中期财务报告应按以下原则编报：中期财务报告包含会计报表和会计报表附注。会计报表起码应包含财产欠债表和利润表；会计报表附注应该表露全部特别重要的事项，如转让子公司等。中期财务报告采纳的会计政策和会计办理方法一般应与年度财务报告一致，但年度会计报表附注中表露的除特别重要事项外，在中期财务报告中可不予表露。中期财务报告报出前发生的财产欠债表往后事项、或有事项等，除特别重要事项外，可不作调整或表露。第七条月度财务报告除特别重要事项外，可不供给会计报表附注。第八条公司的财务报告应该报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券看管部门。需要向股东供给财务报告的，还应按相关规定向股东供给财务报告。公司应该在每个会计年度的前三个月、六个月、九个月结束后的四十五日内将中期报告登载在起码一种由中国证监会指定的全国性报刊上及中国证监会指定的网站上，并将中期报告文本备置于公司办公地址、证券交易所、相关证券经营机构营业网点，以供投资者查阅。公司的年度财务报告应该在召开股东大会年会的二十天从前置备于本公司，供股东查阅。月度财务报告应于月份终了后六天内报出；中期财务报告应该在每个会计年度的前三个月、六个月、九个月结束后的四十五日内报出；年度财务报告应于年度终了后四个月内报出。第九条会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。第十条公司对其余单位投资如占该单位资本总数50%以上(不含50%)，或固然占该单位资本总数不足50%但拥有实质控制权的，应该编制归并会计报表。归并会计报表的归并范围、归并原则、编制程序和编制方法，依据《归并会计报表暂行规定》履行。公司在编制归并会计报表时，应该将合营公司归并在内，并依据比率归并方法对合营公司的财产、欠债、收入、花费、利润等予以归并。第十一条向外供给的会计报表应挨次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、