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第6章投资项目财务评价工程经济学

（EngineeringEconomics)6投资项目财务评价6.1财务评价内容与步骤6.2财务评价基础数据与参数选取6.3营业收入与成本费用估算6.4新建项目财务评价6.5改扩建项目财务评价6.6非经营性项目财务评价6.7财务评价示例及电子表格应用财务评价内容与方法财务评价内容编制评价报表计算评价指标项目投资现金流量表项目资本金现金流量表投资各方现金流量表利润和利润分配表建设期利息估算表借款还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表投资内部收益率投资财务净现值投资回收期资本金内部收益率投资各方内部收益率总投资收益率资本金净利润率借款偿还期利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率评价方法盈利能力分析偿债能力分析财务生存能力6.7财务评价示例示例项目基本数据如下：某拟建项目建设期为2年，运营期为8年，第3年为投产年。建设投资（不含建设期借款利息和购置固定资产进项增值税）10,000万元，其中：资本金2000万元在（第1年投入），银行借款8000万元（建设期分两年等额投入）。建设期各年购置固定资产进项增值税税额分别为400万元，设为用资本金支付此款项。预计建设投资的90％形成固定资产，10％形成无形资产。固定资产折旧年限10年，按年限平均法，残值率为5％；无形资产按5年摊销。流动资金1000万元，在投产年一次性投入，其中：资本金400万元，银行借款600万元。6.7财务评价示例项目投入运营后，投产期和正常生产年份的不含税销售收入分别为5000万元、7000万元，按生产要素不含税价格计算的经营成本分别为2300万元、2700万元，进项增值税税额分别为200万元、300万元。建设投资贷款年利率为10％，按年计息，以项目的最大还款能力偿还贷款；流动资金贷款年利率为10％，按年计息；法定盈余公积金比例为10%，项目投产后产品增值税税率为13%，城乡维护建设税、教育费附加及地方教育附加等增值税附加税税率合计为10％，所得税率为25％；企业所设定的基准投资收益率为15％，基准投资回收期为5年。（主要评价报表编制及指标计算见教材P213-219)本章结束工程经

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