会计报告与管理决策课件

手工会计下帐务处理形式的缺陷数据大量重复数据的一致性差信息提供不及时准确性差工作强度大总账系统-----总结计算机方式与手工方式下帐务处理的异同不同点:起点数据内容不同工作形式不同数据存储方式不同对帐方式不同会计信息的查询和统计方式不同及时性、及时性、信息容量不同总账系统-----总结相同点:流程相似原理相同同样的会计法规目标与结果一致Ａ、ＴＡＩＳ定义和特点ＴＡＩＳ是模拟手工会计核算，利用计算机技术完成记帐、算帐、报帐的过程。基本特点：１，Tais的以记账凭证为起点进行信息处理２，Tais使用会计特有的信息处理方式，如科目分类、固定资产折旧、存货计价、成本核算、利润分配方法３，根据会计系统的内部控制要求进行控制４，与业务系统有数据联系。但联系是通过传输凭证方式到时账务系统进行核算。是个部门级软件.

传统计算机会计信息系统(TAIS)总账系统-----总结现代会计信息系统现代AIS应具备的主要特征与业务处理系统相结合,集成业务信息和财务信息,打破传统财务会计流程,建立起财务业务一体化流程结合业务管理系统,在AIS中嵌入业务处理规则结合业务管理系统,实现信息的实时采集、处理、存储和传输结合业务管理系统,集成存储业务事件的原始数据，支持多种信息输出要求现代AIS的核心是集成，是业务活动（事件）驱动的信息系统,而非凭证驱动型的信息系统

总账系统-----总结动态会计平台IT模型的设计采购入库应付款销售出库应收款资产管理其它供应商业务与财会人员银行客户业务与财会人员银行事件接受器凭证模板生成器总账系统实时凭证总账系统-----总结结算总帐系统（凭证）动态会计平台（科目分类定义，凭证模板定义）销售系统采购系统应收系统应付系统生产制造系统库存系统存货系统销售订单发货单销售出库单销售发票核销应收单收款单采购发票付款单核销应付单结算采购订单请购单采购入库单到货单报检单产成品入库单材料出库单出库成本结转入库成本确认借：银行存款贷：应收账款借：应收账款贷：销售收入应交税金借：销售成本贷：产成品借：原材料贷：材料采购借：材料采购应交税金贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款通过动态会计平台实现财务、业务一体化，财务核算自动化溯源穿透式查询：总账→明细账→凭证→→财务单据→业务单据动态会计平台模型-用友NC5.0主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表（外部报表）第三节 管理报告第四节 全面预算管理第五节责任中心管理第一节会计报表系统概述会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。会计报表以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。范围会计报表的编制会计报表的分析特点输入数据量少

不设置报表数据直接修改功能

输出信息规定性强

通用性强、使用面广

图、表并用进行报表分析报表管理与其他系统的主要关系

报表系统主要是从其他系统中提取编制报表所需的数据。总账、工资、固定资产、应收、应付、财务分析、采购、库存、存货核算和销售子系统均可向报表子系统传递数据，以生成财务部门所需的各种会计报表。报表软件简介

1、专用报表软件

2、通用报表软件

3、电子表软件

目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成……主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表（外部报表）第三节 管理报告第四节 全面预算管理第五节责任中心管理手工数据处理流程:

在手工会计信息系统中，书面记载的会计帐簿数据是会计报表的依据。会计帐簿中的余额和发生额是会计报表的直接数据来源。手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工会计系统会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化会计报表的格式设计1、会计报表的格式—标题

—表头

—表体

—表尾2、报表的格式设计（定义报表格式）3、报表格式的修改

简单表的格式一般由四个基本要素组成：标题、表头、表体和表尾。一些相关基本概念

格式状态和数据状态

单元

区域和组合单元

表页二维表和三维表固定区和可变区

关键字就是在对三维电子表进行操作时，在多个表页间起到对表页进行定位、辨识作用的一类特殊标志。UFO系统中设立的关键字主要有：单位编号、单位名称、年份季度、月份、日等。概念单元格单元格c5报表中由表行和表列确定的方格称为单元。单元属性包括：单元类型、对齐方式、字体颜色等。单元类型有数值型、字符型和表样型。概念关键字时间用关键字来表示关键字一般包括：单位名称、单位编号、年、季、月、日等，也可以自行定义关键字。报表数据来源的定义1、定义表元的数据源

（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件

（取什么样的数据）3、确定计算方式

（所取数据之间的关系）

-公式定义运算公式审核公式舍位平衡公式取数公式（函数）提示：

通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。

#报表数据获取的方法有：(1)通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。(2)通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等数据。(3)通过建立表与表之间数据连接公式来获取其他表中的数据。(4)通过建立帐中取数函数(公式)自动从帐簿中提取数据。(5)通过数据文件恢复得到数据#建立获取数据公式主要有：①建立表页的计算公式；②建立从帐务系统中获取数据的公式；③建立表之间获取数据公式；④建立不同报表文件之间获取数据的公式。#提取帐务系统数据的意义：将会计帐簿中的有关数据直接通过单元公式提取到相关的看见报表中，给报表的编制带来极大的方便，既避免了数据的失真，又节约了时间，提高了效率。

①单元公式

单元公式是指为报表数据单元进行赋值的公式。单元公式一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成。A.账务取数公式函数名(“科目编码”,会计期间,[“方向”],[账套号],[会计年度],[编码1]，[编码2])B.本表页内部统计公式报表公式设计帐务函数的基本格式举例：取期初函数：QC（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号）取期末余额函数：QM（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号）取发生额函数： FS（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号）取发生净额函数：JE（“科目编码”，会计期，帐套号）取计划数函数：JH（“科目编码”，帐套号）②审核公式审核公式可以验证表页中数据的勾稽关系。由验证关系公式和提示信息组成。审核公式格式：

<算术或表元表达式><逻辑运算符><算术或表元表达式>[MESS“说明信息”]审核公式的设置和运算公式的设置方法类似。主要区别在于：审核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验，因此审核公式中允许使用的运算符除计算公式允许使用的运算符外还可以使用“>”、“<”、“<>”等逻辑运算符。例如：资产负债表中B(36,4)=B(36,8)，即检查资产负债表中资产总计是否等于负债合计加所有者权益合计。③舍位平衡公式

将以货币单位元为计量单位的报表通过进位计算变成以千元、万元为单位的报表时，由于小数的原因，原报表的平衡可能被破坏，应进行调整，使得报表经舍位后仍能保持平衡关系。操作人员若在报表中定义舍位平衡公式，则系统将自动、快捷地进行计算，并生成舍位后的报表。定义舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范围、以及舍位位数，并且必须输入平衡公式。会计报表的生成1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2、会计报表数据的修改3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题会计报表的生成顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表会计报表数据的修改报表编制方法的变动通过报表数据来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动通过记账凭证进行调整由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是：（1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义；（2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。

许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。实验十四实验目的实验准备实验内容实验要求实验资料操作指导1.掌握报表编制的原理和流程。2.掌握报表管理的各项功能操作。3.掌握如何利用报表模板生成报表。引入自己做的“实验十三”的内容。1.自定义一张报表。2.利用报表模板生成一张报表。实验指导书P27报表系统___UFO会计报表输出会计报表输出的内容输出报表结构输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域会计报表的输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络传输手工系统汇总会计报表的数据来源下级主管部门会计报表所属基层单位会计报表上级主管部门会计报表汇总会计报表汇总汇总汇总会计报表计算机系统汇总会计报表数据来源主管部门会计报表系统个别会计报表数据文件基层单位会计报表传输上报汇总会计报表文件汇总编辑汇总会计报表汇总会计报表的编制方法基层单位生成基层单位会计报表上报基层单位会计报表主管部门初始化采集基层单位数据报表审核报表汇总报表查询报表打印手工系统合并会计报表数据来源母公司会计报表子公司会计报表抵销会计分录合并会计报表工作底稿过入过入合并合并会计报表计算机系统合并会计报表数据来源母公司会计报表子公司会计报表抵销会计分录合并会计报表工作底稿过入过入合并合并会计报表合并会计报表的编制方法建立合并工作底稿数据采集输入抵销分录定义合并公式报表合并报表查询报表打印会计报告信息的披露上市公司会计报告信息披露格式的变化XBRL（可扩展标记语言）简介

XBRL的应用

主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表（外部报表）第三节 管理报告第四节 全面预算管理第五节责任中心管理管理报告管理报告分类管理报告编制方法管理报告构成管理报告分类管理报告编制方法之一系统预制报告-数据来源管理报告编制方法之一系统预制报告-举例管理报告编制方法之二自定义报告-编制流程管理报告构成财务管理报告成本构成分析资金预测银行存款余额及明细预算执行分析…..采购管理报告销售管理报告库存管理报告管理报告构成财务管理报告采购管理报告采购成本分析采购资金比重分析采购状态分析

……销售管理报告库存管理报告管理报告构成财务管理报告采购管理报告销售管理报告销售增长分析销售结构分析销售毛利分析

……库存管理报告管理报告构成财务管理报告采购管理报告销售管理报告库存管理报告储备分析ABC成本分析库存资金占用分析

主要内容第一节