连锁财务制度3篇

连锁财务制度3篇第1篇s连锁超市财务管理制度第2篇某连锁餐饮财务管理制度第3篇餐饮连锁酒楼适用财务管理制度

【第1篇】某连锁餐饮财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理,本公司依据国家有关法律、法规及财务制度,结合目前我司经营管理模式,特制定本制度。

其次条本公司及下属各分店的财务工作人员,都必需严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

其次章会计核算原则、科目及报表

第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

第五条本公司采纳借贷记帐法,记帐原则采纳权责发生制。

第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映,如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行,不得提前或延后。

第七条本公司采纳的会计处理方法,前后各期必需全都,非总经理同意,任何人不得随便转变。

第八条本公司在筹集资本金活动中,投资者出资额超出资本金的数额;企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第九条本公司流淌资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价;应收票据按面值计价,其贴现利息计入财务费用。

第十条本公司不计提坏帐预备及存货跌价预备,年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目,公司采纳备用金定额管理制度,依据详细状况,核定肯定金额的备用金,使用单位实际使用后所产生的支出,以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐,财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目,特地核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等,均按实际成本计价,上述各项存货的发出和领用,均按加权平均法进行核算。

第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采纳一次性摊销方法,全部低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用(个别分店另有规定的除外)。

第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点,盘盈的存货冲减当期费用,盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后,计入当期费用。

第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上,使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等;或虽不属于经营用设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。

第十七条本公司的固定资产折旧,采纳平均年限法计提,净残值率按固定资产原值的3%确定,固定资产折旧年限按以下规定执行:

(一)房屋为20年;

(二)通用机械及其它设备为10年;

(三)电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第十八条本公司依据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开头使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内削减或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停提折旧。

第十九条本公司所发生的固定资产修理,直接计入当期费用。

其次十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入(变价收入、残料价值减去清理费用后的净额)与固定资产净值(原值减累计折旧)的差额,计入营业外收入或者营业外支出。

其次十一条公司盘盈的固定资产,按其原值减估量折旧的差额计入营业外收入;盘亏及毁损的固定资产根据原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

其次十二条本公司长期盼摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用,从开头生产经营的当月一次性进入期间费用;年底在申报所得税税前扣除时,应从开头生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

其次十三条本公司在经营过程中,为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用;而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用,各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

其次十四条本公司不计提职工福利费等,所发生的职工福利等开支直接记入期间费用,但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

其次十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算,当期发生的销售折让及免单,直接冲减当期营业收入;当期发生的现金折扣,属于公司的计入财务费用,属于各分店的可计入营业费用。

其次十六条公司的税后利润按下本列挨次安排:(更多精彩文章来自“秘书不求人”)(一)支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款;

(二)弥补以前年度亏损;

(三)根据税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金(另有商定的除外);

【第2篇】餐饮连锁酒楼适用财务管理制度

总则

1、为了规范“***”酒楼的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

2、酒楼的财务行为,应遵守国家的法律法规和本制度,并接受董事会的检查和监督。

3、酒楼应当建立健全财务核算体系,完善内部经济责任制,提高经济效益,做好财务管理基础工作。

4、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责,做好财务方案、掌握、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理,乐观参加酒楼经营管理工作。

3、根据国家税法规定按期报税,诚信纳税,协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理,定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查,保证账实相符。

5、坚持原则,严格按规定开支酒楼费用,仔细审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动,须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理,严格掌握选购成本和生产加工成本,有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定仔细编制和准时向股东各方报送会计报表,并进行财务分析,做到数据真实、计算精确     、内容完整、账表相符、说明清晰、分析得当、口径全都。

8、按规定整理、装订、妥当保管会计资料,负责对财会资料和文件进行归档管理,不得外借和泄露公司商业隐秘.

9、有权对酒楼全部人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应担当的经济责任提出处理看法。

10、每月至少帮助总经理召开一次经营状况分析会,有义务向总经理供应相关资料和数据,但财务资料不能提出财务室。

11、妥当保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》,按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款,次日上午足额存入开户银行,不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白条抵库,做到日清月结,账实相符。若发觉现金长余或短缺,应马上查找缘由,准时告财务会计进行处理,不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还,以完结财务还款手续。

(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。

(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查,并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表,于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定精确     、准时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

(1)设置现金日记账和银行存款日记账,依据审核无误的收付款凭证,逐笔逐日准时进行登记;账目必需日清月结,账实相符。

(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对,做到账账相符.

(3)每月准时与银行对账单相互核对,并必需经过财务会计审核,双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应准时查明缘由,属于记账差错的应准时更正;属于未达账项造成的,应编制银行存款余额调整表进行调整。

4、保管有关印章、空白支票;妥当保管现金及转账支票,并按银行规定正确填写支票,不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》,接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥当保管发票,设置发票领用登记薄,登记吧台所领用发票数,由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点,并接受财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应准时向财务会计报告。

(4)必需妥当保管银行印鉴,严格根据规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

【第3篇】s连锁超市财务管理制度

在每一个连锁超市中,对于超市的现金如何管理,对于收银人员如何管理,超市要制定哪些财务管理制度呢以下是具体的连锁超市财务管理制度,可供参考。

一.现金管理制度:

1.全部现金支出必需先审批后支出,出纳不得随便支出。

2.全部现金收入(除营业款外)都必需开具收据,都要准时入帐,不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理,任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4.财务收款使用的收据必需从总部领取,不得私自购买或领取使用。

5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

6.出纳的现金库存限额最高为2万元。

7.营业款当天准时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往,保安护送。出纳依据记帐凭证,按业务发生的挨次逐日逐笔登记现金日记帐,做到日清月结。

8.节假日,公休期间,严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的平安管理工作。。

9.出纳应当每日盘点库存节余现金,填制现金盘点表,由会计复核监盘,保证帐款相符,发觉差错准时查明缘由并报告财务总监,原则上长款归公,短款由出纳和会计复核查明缘由,追究责任并由责任人赔偿。

10.因公业务需要借用现金的,借款人应当填写“借款单”,经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下,可直接经部门经理和店长审批,出纳凭以上签字办理;一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批,出纳凭以上签字办理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批,出纳凭以上签字办理。

11.现金付款业务必需有会计复核的原始凭证,有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,出纳才能付款,现金付款所附单据要求付款内容真实,数字精确     不得涂改。

12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务款待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

13.购买物品、业务款待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。

14.现金支付程序:

(1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时,应当向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

(2)支付审批:审批人依据其权限对支付申请进行审批,对不合规定的现金支付申请,审批人应当拒绝批准。

(3)支付复核:会计应当对批准后的现金支付申请进行复核,复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否精确     ,复核无误后,交由出纳员办理支付手续

(4)办理支付:出纳依据复核无误的支付申请,按规定办理支付,准时登记现金日记帐。

15.财务部门对原借款未结清,又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。

16.超过期限未办理报销手续或还款手续的,财务部门应进行催收,催收无正值理由仍未办理报销或还款手续的,财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

17.违反本制度规定者处责任人50-100元罚款,造成经济损失的由责任人全额担当。

二.收银员管理制度:

1.收银员长短款在2元之内,视同收银正确处理;

2.收银员长短款超过2元的,长款上交财务,并处以长款相同金额的罚款,短款补交,并处以短款金额相同的罚款;

3.收银员消失多刷、误刷状况的:自己人为操作造成的多刷、误刷,20元以内的均按20元予以惩罚,多刷、误刷超过20元的,按实际多刷、误刷金额予以惩罚。pos系统等设备故障造成的,报经收银组组长核实批准后,不予惩罚;

4.收银组长全盘管理收银员,协调财务部门管理收银工作。

三.费用管理及货款结算制度:

1.报销金额在100元以内的由店长审批;100以上—200元由财务中心审批;200元以上—5000元以下由公司财务总监审批,5000元以上由董事长审批。

2.全部的费用报销必需有内容真实的报销票据,写明事由、金额、经办人;

3.办公费、电话费、日常零星开支(除车辆、房费、水电费,美工费用外)不超过当月销售额的千分之一。车辆(小车)金额为500元/月,超出部分不予报销;

4.货款结算,2000元以内由店长审批,2000—5000元由选购中心主任审核后,财务中心主任审批,5000元以上由选购中心主任审核后财务总监审批。

5.收银耗材旺季(9月—2月)不超过当月销售额的千分之五;淡季(3月—8月)不超过当月销售额的千分之六,超出部分收银组负担,节省部分用于嘉奖。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七,超出部分本部门查明缘由上报总部,总部依据状况核销,节省部分用于嘉奖。

6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必需先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请,否则,财务部一律不予报销或挂帐。

7.定额费用不允许超支,超支部分一律不予支付。

四.储值卡及会员卡积分返现制度:

1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作,顾客购买储值卡,付款后出纳开具收款收据;

2.机房计算机操作员凭财务收款收据金额赐予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随便充值;

3.机房充完值后,必需在收据上加盖“值已充”戳记,避开重复充值。

4.没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务,总台帮助顾客查询充值金额;

5.每个营业日结束,机房充值人员必需打印当日充值汇总表,伴同当日储值卡充值登记表交予财务,财务部会计对其进行监督检查,发觉问题准时报告店长及财务中心;

6.涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客,不得随便转变储值卡的返点比例,不得不返或据为己有;

7.售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

8.机房计算机操作员帮助顾客查询会员卡积分状况,依据顾客要求,机房扣减本次返点积分,并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必需签名认可;

9.会计进行复核无误后,经店长批准后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。

10.违反本制度的责任人处50-100元罚款,并追究其经济责任。

五.团购管理制度:

1.综合业务部负责团购、接待、洽谈,并准时建立团购客户档案;

2.团购消费的最低限额为一次性消费2000元以上;

3.一次性提货的团购,顾客在收银台全额交款,多次分批提货的团购,在财务室全额交款。

4.全部的团购业务、货物出场都必需经过收银台。

5.团购优待标准等同于储值卡办理的优待标准,任何人不得随便转变团购的优待标准。

6.团购需要制作提货卡的,综合业务部根据提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡,在背面加盖综合业务部章,经办人章。财务部收款后,在正面加盖财务章、出纳员章,核对清点后交给顾客。

7.团购优待的,综合业务部出具优待单据,财务依据收款状况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

8.财务部必需做好团购记录工作,以便核