经济师考试经济基础考点复习

经济师基础《经济基础》第一章：

1、公有制为主体，主要体现在：公有资产在社会总资产中占优势，不是国有资产概念

2、产权权能的完整性：产权所有者对他所拥有的权力具有的排他的使用权、收入的独享权、自由转让权。

3、现代企业制度的核心是建立法人财产制度。

法人财产制度：1）资产控制主体是企业法人非自然法人、2）出资者不直接控制企业的资产为特征，3）分解两部分4）不能直接支配属于自己的财产部分

企业财产权利分解为：财产终极所有权和法人财产权

4、三种基本企业制度：业主制合伙制――自然人企业、公司制――法人企业制度。

5、1.按劳分配：指按劳动者所提供的劳动数量和劳动质量进行分配。在现实生活中，表现为按劳动者的劳动贡献进行分配，并采取了货币化的分配形式。

前提条件：生产资料的社会主义公有制；

物质条件：社会生产力发展水平相对低下；

直接原因；旧的社会分工的存在、劳动差别的存在以及劳动的谋生性质。

∵按劳分配的特点：

范围：在公有制经济中的企业范围（非全社会范围）。

实施主体：企业（非国家）

在以企业为主体实施按劳分配的情况下，劳动者个人收入的高低，不仅取决于劳动者劳动贡献的大小，而且取决于劳动者所在企业的经营状况。

∴在不同的公有制企业之间，劳动者付出等量劳动，取得的报酬可能是不等的。

6、经济增长模型

哈罗德——多马模型：强调资本积累对经济增长的促进作用

G（经济增长率）=s（储蓄率）/V（资本产出比率）

索洛模型：强调技术进步对经济增长的推动作用，认为技术进步是推动经济增长的决定因素，并提出了测算技术进步对经济增长推动作用的“余值法”。

G（经济增长率）=αL（劳动增长率）+βK（资本增长率）+A（技术进步率）

经济含义：一个社会的经济增长是由劳动和资本的增长及技术进步推动的。

用适当的方法估计出α、β值，便可以把技术进步率对经济增长的贡献作为“余值”计算出来。

A=G–αL-βK

7、1.经济周期波动的类型

按照周期波动的时间长短，经济的周期性波动主要有三种类型，即：

长周期，又称长波循环或康德拉耶夫周期，周期平均长度50-60年。

中周期，又称大循环或朱格拉周期，周期平均长度8年左右。（经济活动中一般所提到的）

短周期，小循环或基钦周期，平均长度3-5年。

按照一国经济总量绝对下降或相对下降的不同情况，分为：古典型周期（低谷时经济负增长，经济总量绝对减少）和增长型周期（低谷时增长率为正，即经济总量相对减少）。

8、.影响长期经济增长的因素

一个社会的长期经济增长，常常受总供给方面的多种因素的影响。主要取决于：（1）生产要素的投入数量；（2）生产要素效率的提高

影响长期经济增长的两个基本的生产要素：劳动和资本。（正比）

劳动的数量：取决于劳动者的人数和劳动时间。在劳动时间不变的情况下，取决于人口的增长。

资本的数量：取决于资本积累，包括资本积累的规模和资本积累的速度，也包括引进外资的数量。

生产要素效率的提高，主要表现为劳动者素质的提高、以物质资本形态存在的机器设备的技术水平的提高以及劳动资本两种要素结合方式的改进。

影响生产要素效率高低的因素包括：

（1）技术进步；

（2）制度创新；

（3）管理效率的提高；

（4）人力资本的增进、知识的积累和教育的发展。

社会发展不同阶段：

在以手工劳动为基础的传统农业社会中，劳动是促进经济增长的最重要的因素。人口的增长和劳动效率的提高，是经济增长最基本、最重要的源泉。

工业化进程的初期，资本积累成为制约经济增长的关键因素。

现代社会，科学技术成为第一生产力。

9、资源的最优配置

在市场机制作用下，如果居民何厂商作为市场主体分别实现了效用最大化合利润最大化，并且在此技术上，产品市场和生产要素既不存在过剩，也不存在短缺，即整个经济体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。当经济处于一般均衡状态时，资源便实现了最优配置。

标准：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的处境变好，也不使一个人的处境变坏。

资源最优配置的标准货或资源最优配置的状态被称为帕累托标准或帕累托最优状态（经济效率）。

条件：只有在完全竞争的条件下，才有可能实现。

10、市场失灵和微观经济政策

.市场失灵的原因

含义：完全依*市场机制的自发作用都不可能实现一般均衡和帕累托最优状态。这种情况的存在被称为市场失灵。

原因：

（1）外部性或外部影响的存在；

外部性：在市场经济中，当经济主体的一项经济活动给其他社会成员带来好的或坏的影响，而又不能使市场主体得到相应的补偿或给予其他社会成员赔偿的时候，就会产生“外部性”或“外部影响”。

“正外部性”：其他市场主体受益，自己却不能得到补偿；（外部经济）会使市场主体活动水平低于社会所需最优水平；

“负外部性”：其他市场主体受损，却又不为此作出赔偿。（外部不经济）会使市场主体活动水平高于社会所需水平，并给其他社会主体乃至社会带来巨大损失。

表明资源未实现最优配置，帕累托标准未实现。外部性的存在，与产权不明晰有关。

（2）公共物品的生产；

含义：如果某种物品不具有消费的竞争性，也就是任何人增加对这些产品的消费都不会减少其他人所可能得到的消费水平，即为公共物品（如公路、广播、电视等）。如果某种产品既不具有竞争性，又不具有排他性，则可称之为纯公共物品（如国防、治安等）

市场机制是一种利益调节机制，因此，只有在具有竞争性和排他性的私人物品方面能够起完全的调节作用。

（3）垄断的存在；

含义：垄断是指一个或少数厂商对某种产品的生产或销售实行完全的或某种程度的控制。

原因：

①厂商实现了对某种产品生产所需的关键资源供给的控制，从而使其他厂商无法进入该领域

②拥有了生产某种产品的专利权

③自然垄断。某些行业的技术条件决定了只有在产量很高或生产规模巨大的条件下，才能取得生产的规模效益。

④政府对某些行业实行准入制度。

⑤市场竞争本身的发展会导致生产集中，而生产集中发展到一定程度，也会形成垄断。

垄断形成，市场竞争性减弱，使市场机制配置资源的有效性受到限制。表现：

①垄断厂商可以在一定程度上控制产量和价格，使市场机制作用的发挥受到限制。

②垄断厂商为获得最大利润，其产品的价格会高于竞争条件下的价格，产量会低于竞争条件下的产量，意味着生产不足和资源配置的低效率。

③由于垄断利润的存在，是以消费者收益的相对减少为代价的，导致分配不公。

④垄断条件下，垄断厂商缺乏竞争的外部压力，其经济效益低于竞争条件下的经济效率。

（4）信息的不对性和不完全性。

在现实生活中，供求双方的信息通常具有不对称性和不完全性。不对称的信息导致在市场上劣质产品驱逐优质产品，使资源不能有效利用。信息的不完全性会使生产者无法选择最优的资源并根据消费者偏好选择最优的市场，从而实现利润最大化。

11.市场功能缺陷

对于市场失灵，需要政府制定微观经济政策加以克服；

对于市场功能缺陷，需要政府对经济运行进行宏观调节加以解决。

克服市场失灵的微观经济政策

（1）消除外部性的微观经济政策（使用税收和补贴手段，明晰产权）

（2）公共物品供给的微观经济政策（政府生产公共物品，数量采用非市场化的决策方式）

（3）对垄断进行管制的微观经济政策（控制市场结构；管制垄断企业的产品价格和数量；制定反垄断法和反托拉斯法）

（4）信息服务的微观经济政策（消除市场失灵对经济运行的影响，从而提高资源的配置效率。

12、对外贸易的作用和政府对进出口贸易的干预

1.对外贸易的基本作用

对外贸易是一国对外经济关系的基础和主要内容。

对外贸易基本作用：1）利用国际分工和比较优势获利2）促进经济增长扩大就业和实现经济的平衡3）增加外汇，改善国际收支平衡4）提高开放度，创造良好外部环境。

传导作用：通过进出口贸易和世界市场商品价格的波动两个渠道来实现。（溢出效应和回波效应）

对外贸易传导作用大小受开放程度，贸易依存度，经济体制，经济政策和双边贸易关系影响。

2.影响对外贸易的主要因素

影响出口贸易因素：1）自然资源的丰裕程度2）生产能力和技术水平3）汇率水平4）国际市场需求水平和需求结构

影响进口贸易因素：1）经济总量和总产出水平2）汇率水平3）国际市场商品市场供给情况和价格水平的高低。

3.政府对进出口贸易的干预

目的：保护国内产业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济增长和国际收支平衡。

对进口贸易的干预：主要采取关税限制（壁垒）和非关税限制（壁垒）（进口配额制、进口许可证、自动出口限制、进口押金制、最低限价制）

对出口贸易的干预：出口信贷、出口信贷国家担保制、出口补贴、出口退税、商品倾销等。

对外经济合作

1.国际资本流动和政府对资本流动的干预

含义：资本在国家之间或地区之间的转移

资本流动的内在动力：流出国与流入国都有效益。

国际资本流动包括长期（国际间的直接投资、证券投资和中长期贷款）和短期（短期资金融通、贸易型短期资本流动、银行资本流动、投机性资本流动）两种类型。

对资本流入国积极作用：1）缓解资金不足，加大就业2）增加外汇平衡国际收支3）促进对外贸易发展。

对资本流入国消极作用：1）易造成金融秩序混乱2）加重外债负担3）成为输出国附庸。

对资本输出国积极作用：1）找到投资市场，获得高额利润2）扩大市场份额占领世界市场3）经济上对他国控制。

对资本输出国消极作用：导致经济增长停滞，减少本国就业。

政府对资本流动的干预：1）外汇管制2）颁布政策法规条例3）对偿债能力控制4）制定财政政策和金融政策。

积极利用外资是我国长期的战略方针。

2.国际转让技术和引进先进技术

国际技术转让类型：国际技术贸易（专利技术、专有技术和许可证贸易、咨询服务和技术服务及合作生产）、国际技术交流（非商业性的国际技术转让，包括技术援助、合作开发、科技人员交流）

作用：1）加快国民经济的技术改造，提高生产效率，促进经济增长；2）加速产业结构的调整和优化；3）缩短研制时间，节省研制费用；4）提高竞争力

3.劳动力国际流动与我国的对外劳务合作

原因：

1）收入的国际差距

2）各国劳动力供求的不平衡；

3）各国经济周期波动的不同步

阻碍因素：流动成本过高、国外就业预期和收入预期的不确定性。

形式：永久移民式的劳动力流动；中短期劳务输入与输出；智力型人力资本流动；未跨国界的劳动力流动

双重经济效应。

世界贸易组织（ＷＴＯ）的基本原则和运行机制

1.世界贸易组织的宗旨和基本职能

宗旨：通过彼此削减关税和减少其他贸易壁垒，消除国际贸易上的歧视待遇，以充分利用世界资源，扩大商品生产和:），保证充分就业，增加收入和有效需求，提高生活水平。扩大服务的生产与贸易及可持续发展。

基本职能：

1）负责多边贸易协议的实施、管理和运作，同时为多边贸易协议的实施、管理和运作提供框架，以促进世界贸易组织目标的实现；

2）为各成员就多边贸易关系进行谈判和贸易部长会议提供场所，并提供实施谈判结果的框架；

3）通过争端解决机制，解决成员间可能产生的贸易争端；

4）运用贸易政策审议机制，定期审议成员的贸易政策及其对多边贸易体制运行所产生的影响；

5）通过与其它国际经济组织的合作和政策协调，实现全球经济决策的更大一致性；

6）对发展中国家和最不发达国家提供技术援助和培训。

2.世界贸易组织的基本原则

基本原则：最惠国待遇；国民待遇；透明度；自由贸易；公平竞争。

3.世界贸易组织的运行机制

（1）法律框架和组织结构

法律框架由《建立世界贸易组织协定》及其四个附件组成。

最高决策机构：部长级会议。

闭会期间，其职能由总理事会行使。

总理事会具体职能：履行争端解决机构和贸易政策审议机构的职责。

总理事会下设立货物贸易委员会、服务贸易委员会、与贸易有关的知识产权理事会。

委员会

临时机构总干事领导的秘书处

（2）加入和退出机制

无限期开放。

申请与受理阶段、对外贸易制度的审议和双边市场准入谈判阶段、多边谈判和起草加入文件阶段、表决和生效阶段。

在世界贸易组织总干事收到书面退出通知之日的6个月期满后，退出生效。

（3）决策机制

主要遵循协商一致原则，在无法协商一致时，通过投票表决决定。

（4）争端解决机制

磋商、专家组审理、上诉机构审理、裁决的执行和监督。

双方自愿基础上，亦可采取仲裁、旋、调解和调停。

（5）贸易政策审议机制

审议的对象是世界贸易组织各成员的全部贸易政策和措施。

审议结果，不能作为启动争端解决程序的依据，也不能以此要求成员增加新的政策承诺。

决策遵循协商一致的原则。

4例外和免责

例外规定：败落一般例外和安全例外

免责规定：紧急限制进口措施、保护幼稚产业措施、国际收支限制措施、有关承诺修改或撤回、义务豁免。《经济基础》第二章财政

1、资源配置职能的范围

财政配置资源的范围取决于政府职能范围。

财政资源配置范围：

1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共

2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染

3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交

4）对短缺资源进行保护或调配。

资源配置职能的手段

财政分配通过财政收支活动进行，资源配置亦是如此。

手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：

2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，

3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构：

4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制

2、收入分配职能的范围

1）凡属市场分配范围，应由市场机制调节，财政不直接介入。（工资、企业利润、租金红利股息等收入）

2）凡属财政分配范围，财政应尽力做到公平分配。（规范工资制度；财政集中分配社会保障资金）

3、经济调控职能的手段：

政府采购、政府转移支付、税收

1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）

2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.）

3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）

4、公共财政基本特征：

1）弥补市场失灵

2）为市场主体提供一致性服务

3）非营利性：财政收支具有强制性和无偿性的特点，适合于在非盈利性领域中实现资源配置。

4）法制化：是公共财政发挥作用的前提和基础

5、财政资源配置范围：

1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共

2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染

3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交

4）对短缺资源进行保护或调配。

6、资源配置职能的手段

手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：

2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，

3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构：

4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制

7、实现收入分配的手段：

税收、转移支付和公共支出。

1）税收：个人所得税、财产税、遗产税和赠与税。

2）转移支付：专项拨款、补贴补助、社会保障支出。

8、经济调控职能的手段：

政府采购、政府转移支付、税收

1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）

2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.）

3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）

9、经济监督职能的必然性――多元化因素：经济主体、决策分散、经济活动的自法性、排他性

10、资源配置的方式：从机制角度：计划配置和市场配置；从市场主体角度：企业配置、个人配置、信用配置、财政配置。

11、“费”与“税”区别

税收特点：强制性、无偿性和固定性。

收费特点：区域性、有偿性和临时性。

改革思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。

一是清理取消不合法不合理的收费；

二是对具有税收性质收费实行费改税；

三是对经营性收费转为市场运作，谁受益谁缴费；

四是对需要保留的必要收费进行严格规范。

12、税收负担转嫁

税收负担转嫁的方式：前转（抬高销售价格）、后转（压低进货价格）、消转（改进工艺）、税收资本化（卖主承担）

税收负担转嫁的条件

（包括税种易转嫁的三种情况：）

1）与商品价格关系密切的税种易转嫁（如关税）

2）商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁（例如：后转（压低进货价格））

3）商品供不应求商品易转嫁（例如：前转（抬高销售价格））

4）生产者的经营目标

13、税种结构的各种划分

以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。

商品税是我国的主体税占2/3，所得税占1/5。

生产决定分配，经济决定财政，因而经济结构决定税制结构

我国的税种结构：多种税、多层次、以商品税为主体的复合税种结构。

按课税对象，分为

商品税类（增值税、消费税、营业税、关税）

所得税类（中外企业所得税、个人所得税）

财产税类（房产税和契税）和其他税类。

按税负转嫁与否，分为直接税（所得税、财产税）和间接税（商品劳务税）。

按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税

按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。

14、国际重复征税及其免除

重复征税类型：不同税收的重复（居民与地域、公民与地域、公民与居民）；同种税收（居民与居民、地域与地域）避免重复征税国际办法：1）缔结双边与多边税收协定2）确立地域管辖权优先。

减轻与免除国际重复征税办法：免税、扣除（费）、低税、抵免（税）（普遍采用）。

15、税收法律责任

纳税义务人违反税法的行为：

（1）违反税务管理法规的行为

（2）各种逃避纳税义务的行为（偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等）

（3）违反发票管理法规的行为

（4）妨碍税务人员执行公务的行为

违反税法应负的法律责任包括行政责任和刑事责任两种

（1）行政责任：包括行政处罚与行政处分。

应给予行政处罚的行为：

违反税务管理法规的各项处分；

偷税、欠税、逃税数额不满1万元或者占应纳税额不到10%的行为；

漏税行为；骗税数额较小，不构成犯罪的行为；情节轻微，未构成犯罪的抗税行为。

行政处罚：

由税务机关追缴偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等违法行为所应纳的税款；

加收滞纳金；罚款；没收非法所得

应给予行政处分的行为：

税务人员与纳税义务人勾结，唆使或者协助纳税义务人偷税或者骗税的行为；

税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税义务人财物，未构成犯罪的行为；

税务人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，未构成犯罪的行为；

税务人员滥用职权，故意刁难税务义务人的行为；

税务人员擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的行为。

（2）刑事责任

虚开、伪造、非法出售增值税发票或虚开、伪造、擅自制造用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：3年以下，2-20万元。非法购买增值税专用发票或购买伪造增值税发票：5年以下，2-20万元。漏税、欠税、逃税数额在1－10万元的，处以3年以下徒刑或者拘役；抗税处以3年以下；骗税数目较大的处以5年以下。

16、中国的税收原则：财政、经济、社会三原则。

1.财政原则（财政收入原则）

财政原则：具体可以分为足额、稳定和适度。在税制设计上应采取宽税基、低税率的基本思路。

2.经济原则

经济原则（效率）：使税收的征收活动能够发挥调节优化经济结构的作用，引导经济的良性运行，尽量避免使经济结构扭曲或失衡，减少效率损失，尤其要减少税收的超额负担。

3.社会原则（公平原则）

税收公平分为横向与纵向。横向体现人人平等思想。纵向体现能者多纳思想。纵以横为前提和基础。横是纵的特例和环节。（个人所得税、遗产税、赠与税等税种采用累进税率）

17、分税制

基本含义：分税制核心根据各级政府的事权来确定相应财权，按税种划分中央政府与地方政府的财政收入。特征：分税、分权、分征、分管。

分税制主要内容：

1）根据中央与地方政府事权划分，确定各级财政支出范围。

2）根据事权与财权相结合原则，按税种划分各级财政的收入。

中央固定收入：关税、消费税、船舶吨税、海关代征的增值税和消费税、车辆购置税、海洋石油天然气企业所得税、中央企业上缴利润、铁路、邮政、商业银行、国家政策性银行等集中缴纳的收入（营业税、所得税、利润和城市维护建设税）。

地方固定收入：营业税（不含中央营业）、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税（不含中央）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入。

中央和地方共享收入：增值税、所得税、资源税、证券交易印花税。

实施分税制的措施：1）改革税制2）采取统一的客观标准（‘因素法’）3）建立税收返还制度4）建立转移支付制度

5）设立中央和地方两套税务机构。

18、税制要素结构

指税制中纳税人、课税对象、税率等基本要素内部的具体构成，主要包括纳税人结构、课税对象结构、税率结构。

19、微观税负指标（企业、农民和城镇居民）。企业：企业交纳所得税占企业利润。农民：农牧民交纳农牧业税占收入。居民：个人所得税占居民收入。

20、按课税对象，分为商品税、所得税、财产税

商品税类（增值税、消费税、营业税、关税）

所得税类（中外企业所得税、个人所得税）

财产税类（房产税和契税）和其他税类。

21、衡量国债适度规模的主要指标：

1）债务负担率：国债余额与当年GDP的比率。国际上认为不应超过60%，我国目前为10%。

2）债务依存度：本年度国债发行额与本年度财政支出的比率。国际上认为25%是警戒线，但该指标不常用

3）偿债率：本年度国债还本付息额与本年度财政收入的比率。发达国家一般在10%以上，我国目前是20%

衡量外债指标：

外债偿债率（年度本息偿还额与收入），负债率（外债余额与当年GNP），债务率（外债余额与收入）。

22、1.国债的种类

1）按应债资金来源，分为内债、外债

2）按偿还期限分为，短期国债（1年期内）、中期国债、长期国债（10年期上）和永久国债（没有规定还本期限，只规定按时付息）

3）按举借对象和用途，分为国库券、重点建设债券、财政债券、国家建设债券、特种国债、保值公债、转换债、特种定向债券、专项国债、定向国债、特别国债等多种债种。

特种国债只向企业和单位发行；财政债券、专项国债、定向国债只向银行及金融机构发行；特种定向债券向养老保险基金和待业保险基金及其它社会保险基金定向发行。

4）按发行凭证，分为有纸国债和无纸国债。有纸国债即实物债券（不记名，不挂失，可上市流通）；无纸国债也称非实物债券，分为凭证式和记帐式两种。凭证式：可记名，可挂失，不流通，可随时在原机构提前兑取，受到我国城乡居民欢迎；记帐式：多以电子帐户为依托，发行成本低，效率高，可流通。

5）按付息方式，分为到期一次还本付息、定期付息和贴现国债。

6）按流通与否分：可流通和不可流通国债。可流通：如近年来我国大量发行的记帐式国债；不可流通：如我国发行的凭证式国债。

23、掌握税收、购买性支出、转移性支出、国债、预算五大政策工具的功能和作用原理

税收：通过自动稳定政策（累进税制、失业救济金政策）和相机抉择政策（汲水政策和补偿性政策）调节总供需，调节个人收入和财富。

购买性支出：政府采购的扩张与减少

转移性支出：社会保障支出增与减，可以发挥社会安全阀和减震器的作用

国债：流动性效应和利息率效应：在经济萧条时，政府发短期国债或只对金融机构发债，可扩大资金流通量，刺激投资和消费。当经济繁荣时，政府发长期国债和社会公债，减少资金流通量，减轻通货膨胀的压力。

预算：中央预算收支规模的制定和差额的调整。收支差额一般表现为：赤字预算，盈余预算，平衡预算。第三部分货币与金融

1、货币运动过程中的内在均衡机制

1）从货币需求方出发，利率上升，公众出于对金融产业或使用资金成本的考虑，会增加在银行的存款或减少向银行的贷款，结果是一方面商业银行的超额准备增加而提高了实际存款准备率，使货币乘数下降，商业银行对中央银行要求融通资金数量减少，使基础货币增量下降。

2）从货币供给方出发，基础货币与中央银行放出的信用量成正比，货币乘数与存款准备率成反比变化。

货币需求是主动方，而货币供给总是处于被动地位。政府发展经济导向效应与货币自身均衡机制之间的变动具有一定规律。

2、通货膨胀类型：

按起因划分：需求拉上型（自发性、诱发性、支持性）；成本推进型；输入型；结构型。

按表现形式分：公开型（开放性），抑制型（隐蔽性：持币待购，货币流通速度减慢）。

直接原因：过度的信用供给。

主要原因：1）财政原因，财政赤字和赤字财政。2）信贷原因。信用膨胀。

其它因素：1）投资规模过大2）国民经济结构失衡3）国际收支结构长期顺差

3、商业银行主要业务

1）负债业务：吸收存款（活期存款；定期存款；储蓄存款；存款业务创新）、借款业务（再贴现或向银行借款；同业拆借；发行资本债券；国际货币市场借款。）

2）资产业务：票据贴现、贷款业务、投资业务（银行的投资主要是指债券投资，不许做股票买卖。）

贷款业务：

以用途为标准分：资本放款；商业放款；消费者信贷。

按归还期限划分：短期（一年以内）；中期（1-5年）；长期（6年以上）。

按贷款条件划分：信用放款；担保放款；抵押放款；质押放款。）、

3）中间业务：结算业务（现金结算和转帐结算：支票、汇票、信用证）、信托业务、租赁业务（融资性租赁和杠杆租赁）、代理业务、咨询业务

4、商业银行的管理

1）管理原则：盈利性、安全性、流动性

2）发展历程：资产管理（商业银行管理的中心环节，决定着银行的利润和发展）－－商业银行的负债管理－－商业银行的资产负债管理

资产管理内容：储备资产管理，贷款管理，投资管理。

负债管理主要思想：变被动负债为主动负债，改变对负债的成本观念，创新金融工具。

负债管理内容：改变经营方针，调整负债结构。规避金融监管，创新金融工具。到国际市场筹措资金。利用同业拆借市场筹措资金。

商业银行的资产—负债管理：围绕回避利率波动风险而进行的，核心是利率管理，主要内容是对净利差的管理和利率敏感性缺口率的管理。

5、有价证券的定价（新增）（熟悉）

1、债券收益率的计算方法：

1）持有期收益率＝［年利息＋（卖出价格－买入价格）／持有年数］／买入价格＊100％

2）即期收益率＝年利息收入／投资支出＊100％

3）投资债券名义收益＝面值＊持有年数＊债券年利率＋价差＋利息再投入收入

4）名义收益率＝年利息收入／债券面值＊100％

2、债券定价方法：任何金融工具的价格等于其预期现金流量的现值。现金流量的现值等于半年期利息现值与票面价值的现值

之和；债券价格变化方向与其要求的收益率变化方向相反。

3、股票定价方法：股利贴现模型和市盈率法（公司每股价值＝每股净收益*

平均市盈率）与股利贴现模型比较，市盈率的2个缺点（理论不完善、不能决定股票绝对的适应水平）。

6、金融市场效率

金融市场实现金融资源优化功能的程度：

1）金融市场以最低交易成本为资金需求提供金融资源的动力；

2）金融市场的资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力

3、有效市场理论（了解）

货币市场与资本市场（需要好好看书有知识点）

1）、货币市场－短期资金周转资金余缺的调剂（同业拆借市场、回购市场、商业票据市场、大额可转让定期存单市场、短期政府债券市场、货币市场基金市场

2）、资本市场－长期货币资本供应：投资方面的需要（股票市场、债券市场、投资基金市场）

7、中央银行主要业务

货币发行、对银行业务（集中准备金、最后贷款人、全国清算）、对政府的业务（代理国库、国库卷发行、信贷支持、外汇管理和黄金储备、制定监管金融法规、参与国际金融活动）

中央银行资产负债表

资产：贴现及放款、政府债券和财政借款、外汇、黄金储备、其它

负债：流通中的通货、国库及公共机构存款、商业银行等金融机构存款、其它

中央银行组织体制下的支付清算系统

银行帐户体系、支付结算工具体系、支付清算系统（国家的、商业银行行内的资金汇划系统，票据:）所）、支付结算管理体系

8、货币政策工具：公开市场业务可由中央银行完全控制。

1）存款准备率（存款准备率政策）

三个缺陷：

一是当中央银行调整法定存款准备率时，商业银行可以变动其在中央银行的超额准备，从反方向抵消中央银行存款准备率政策的作用。

二是若其发生作用，那么即使调整0。5%存款准备率，对货币乘数的影响也很大，因而其作用力度很强

三是调整存款准备率对货币量和信贷量的影响要通过商业银行的辗转存、贷，逐级推而实现，成效较慢，时滞较长。

2）再贴现率（贴现政策）

再贴现工具主要体现为中央银行的资产业务。再贴现工具的作用对象是基础货币。

3）公开市场业务（公开市场操作政策）

目的在于调控基础货币，进而影响货币供应量和市场利率。

中央银行通过买卖证券的价格，直接影响市场利率，通过利率变动来实现收缩或扩张信用的目的。

4）直接（存贷款最高利率限制）、间接信用指导及选择性货币控制［消费者信用控制（首付、种类、最长）；证券保证金、优惠利率、预交进口保证金］

9、中间目标：目标要求：1）具有内生性。2）传递的直接性。3）可控性。4）可测性。

遵循原则：第一可控，第二可测，第三相关性。

货币政策的中间目标体系一般包括：利率、货币供应量、超额储备头存（超额准备金），基础货币等。

中间目标的选择：M—R—I—E—Y（货币供给、利率、投资乘数、总支出、总收入）

10、金融监管体制

1、中央银行为重心的监管体制：美国为典型代表－－“双线多头”管理体系，还有法国、印度、巴西等国

2、独立于央行的综合监管体制：德国为典型代表，还有英国、日本、韩国等国

3、统一监管体制：英国为典型代表4、分业监管－－多数国家（包括中国）

5、中国金融监管体制的演变（了解）－－现为独立于央行的分业监管体制。

11、巴塞尔协议

1、产生和发展：1975年2月有国际清算组织发起、产生于国际银行倒闭和国际贷款违约事件。影响最大的是1988年巴塞尔报告和2003年新巴塞尔资本协议。

2、1988巴塞尔协议

1）主要内容：确定监督银行资本的可行的统一标准

2）资本组成：核心资本和附属资本；风险资产权重（0％、10％、20％、50％、100％）；资本标准（核心资本不低于4％、资本充足率不低于8％）；过渡性安排（1987－1992年）

3、2003新巴塞尔协议（资本充足率为核心管理）：最低工资要求（新内容：拓展风险范畴、改进计量方法、鼓励使用内部模型、资本约束范围扩大）；监管当局的监督检查（资本充足、制度化、内部信用评估）；市场约束。

12、汇率决定理论

购买力平价理论、瑞典经济学家卡塞尔1922年提出，分为“相对购买力”（时期）和“绝对购买力”（时点数），前者是两国的一般物价指数之比，后者是两国一般物价水平之比。后者成立前者一定成立，反之未毕。国内外通货膨胀率之高低影响着汇率长期趋势。

利率平价理论：凯恩斯提出、艾因齐格完善的抛补利率平价理论认为、投资者按照投资收益率选择国内外投资的选择方向、长期趋势。

远期汇率由即期汇率和国内外利差所决定,高利率货币远期贴水,低利率货币远期升水,年升贴水率等与两国利差.

13、影响汇率变动的主要因素：国际收支（顺差－外汇贬值本币升值）；物价水平（膨胀－本币贬值）；两国利率对比的变化（国内外通货膨胀率之高低影响着汇率长期趋势。而利率是短期影响最显著的因素）；总需大于总供给导致贬值，市场预期（预期贬值会导致最终贬值）。

汇率对经济的影响：1）货币贬值的进出口效应：对进出口贸易收支的影响。2）货币贬值的物价效应：对物价水平的影响（拉升）。3）贬值的国际资本流动效应：对资本流动的影响（外逃）

4）贬值的资源配置效应（价格上涨导致资源转向贸易部门）5）贬值的产出效应；对生产与物价的影响（考虑资源利用是否已经充分）。

14、国际收支及其调节

1、国际收支平衡表构成：

1）经常帐户：货物和服务、收益、经常转移

2）资本与金融帐户：资本包括：资本转移、非生产非金融资产交易；金融帐户包括：直接投资、证券投资、其它投资。3）储备资产4）净误差与遗漏。

2、国际收支差额分析

1）贸易差额：货物进出口差额，反映一国的产业结构、产品国际竞争力、在国际分工中的地位

2）经常差额：经常帐户收支状况，反映一国实际资源的跨国转移情况

3）综合差额：反映一国收支综合状况

3、失衡调节内容

1）外汇缓冲政策：顺差－需求外汇－导致买汇；逆差－抛汇

2）货币财政政策：顺差－扩展财政、本币升值－导致降低顺差，逆差－紧缩财政和本币贬值

3）汇率政策：顺差－本币升值－导致降低顺差，逆差－本币贬值

4）直接管制措施：贸易管制和外汇管制。

15、外汇管理与货币可兑换

1、外汇管制－价格管制（汇率）、数量管制（购买）

2、货币可兑换：

对内可兑换与对外可兑换；

经常项目可兑换、资本项目可兑换（完全可兑换涵盖两者）

国际货币基金第八款所规定兑换指的是指经常项目兑换

第八款所规定:1）不得对经常项目加以限制2）不得实施歧视或复汇率制3）成员国回购经常项目贸易本币.

3、人民币可兑换现状

A、允许境外投资者在境内购买B股和境内机构在境外上市证券

B、允许境内机构开立外汇帐户保留资本项目下的外汇，不要求强制结汇。

C、允许外商投资企业在对外借贷方面执行筹措长短期外债。

D、对外直接投资限制不多，产业政策引导。

E、对境内机构在境内进行资本项目下的本外币转换，实行实需原则。第四部分、统计

1、数值型数据的整理和图示

1、数据分组：1）确定组数：K=1+lgN/lg2；2）确定组距：（最大值-最小值）÷组数；3）根据分组整理成频数分布表。

采用组距分组时，遵循“不重不漏”原则。为解决“不重”问题，统计分组时习惯上规定“上组限不在内”。

对于离散变量，采用相邻组限间断的办法解决。

对于连续变量，采取相邻两组组限重叠的办法。

2、时间序列的速度分析

1）发展速度：是报告期与基期水平之比。环比发展速度和定基发展速度。

环比是报告期与前一期水平比，定基是报告期与某一固定期水平比。

观察期内个环比发展速度连乘积等于最末期的定基发展速度。

相邻定基发展速度，后者除以前者等于相应环比发展速度。

2）增长速度：增长率，是增长量与基期水平之比。（发展速度-1）。分为环比与定基增长速度。

由环比增长速度推算定基增长速度时，先将环比增长速度加1后连乘，再将结果-1即为定基增长速度。

平均发展速度：各个时期环比发展速度的平均数。

平均增长速度用平均发展速度-1求得。计算平均发展速度方法是水平法，即几何平均法。

4、速度分析与应用：

当时间序列的观察值出现0和负数时，不宜计算速度。有些情况，不能单纯就速度论速度，注意速度与水平的结合分析。

增长1%绝对值=逐期增长量/（环比增长速度*100）=前期水平/100

3、综合指数

1）基期加权（拉氏）

质量指数：产品价格乘以报告期相应数量。

P1/0=∑p1q0/∑p0q0

数量指数（常用）：产品数量乘以基期相应价格。

q1/0=∑p0q1/∑p0q0

2）报告其加权（派式）

质量指数（常用）：产品价格乘以报告期相应数量。

P1/0=∑p1q1/∑p0q1

数量指数：产品数量乘以基期相应价格。

q1/0=∑p1q1/∑p1q0

3）指数体系

V1/0=∑p1q1/∑p0q0=∑p1q1/∑p0q1×∑p0q1/∑p0q0

绝对水平：∑p1q1-∑p0q0=（∑p1q1-∑p0q1）+（∑p0q1-∑p0q0）

4、相关系数取值范围+1和-1之间。r=1完全正相关；r=-1完全负相关；r=0不存在线性相关，可能存在非线性相关。

线性关系的密切程度：|r|≥0.8高度相关，0.5≤|r|≤0.8中度相关，0.3≤|r|≤0.5低度相关，|r｜≤0.3相关程度极弱，视为不相关。

第五部分会计

1、资产负债表的编制方法：

1）有的项目根据总账科目期末余额直接填列，

如资产方的“应收票据”，“应收股利”，“应收利息”，“固定资产原价”，“累计折旧”，“工程物资”，“递延税款借项”等项目，

负债及所有者权益方的“短期借款”，“应付票据”，“预计负债”，“实收资本或股本”，“资本公积”等项目。

2）有的项目根据若干个总账科目期末余额计算后的数字填列，

如资产方的“货币资金”项目，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计填列，

又如“固定资产净值”项目，应根据“固定资产”总账的期末余额减“累计折旧”总账期末余额的差额填列。

3）有的项目根据总账科目期末余额减去部分数额后的数字填列，如“长期债权投资”、长期负债中的“长期借款”、“应付债券”等项目，应根据各该总账的期末余额减去一年内收回或到期部分的金额后填列。

4）有的项目根据有关明细账期末余额直接填列，如“法定公益金”项目，应根据“盈余公积”科目所属“法定公益金”明细科目的期末余额填列。

5）有的项目根据几个明细账期末余额计算填列，如“应收账款”项目应根据“应收账款”所属明细账的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2、利润表的编制方法：根据等式、多步式

利润表是一张动态会计报表、有单步式和多步式。我国采用的是多步式。包括正表和补充资料两部分。

1）主营业务利润2）营业利润3）利润总额4）净利润

等式：

主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加、

营业利润＝（主营业务利润＋其它业务利润）－（营业费用＋管理费用＋财务费用）

利润总额＝营业利润＋（投资收益＋补贴收入＋营业外收入）－营业外支出

净利润＝利润总额－所得税

3、现金流量表的编制方法――内容庞杂以看书理解为主

4、熟悉财务报表分析的一些基本包含关系和基本指标（多看几遍）

1）偿债能力分析

企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。

流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业风险的指标。（2：1）

速动比率=速动资产÷流动负债（1：1）

速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款。存货是企业流动

资产中流动性最差的一种，其变现不仅要经过销货和收账两道手续，而且存货中还会发生的一些损失。

现金比率=现金÷流动负债

资产负债率=负债总额÷资产总额（50%）

有形资产负债率=负债总额÷（资产总额-无形资产净值）×100%

产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%

已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+利息费用）÷利息费用

2）营运能力分析

（1）应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额

销售收入净额=销售收入-销售退回、折让和折扣

应收账款平均余额=（期初+期末）/2

应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数=应收账款平均余额×360÷销售收入净额

（2）存货周转率

存货周转次数=销货成本÷平均存货

平均存货=（期初+期末）/2

存货周转天数=360÷存货周转次数=平均存货×360÷销货成本

（3）流动资产周转率=销售收入净额÷流动资产平均余额

（4）总资产周转率=销售收入净额÷总资产平均余额平均总资产=（期初+期末）/2

3）盈利能力分析

（1）主营业务净利润率=净利润/主营业务收入净额×100%；净利润=利润总额-所得税额

（2）资产净利润率=净利润÷资产平均总额×100%资产平均总额=（期初+期末）/2

（3）资本收益率=净利润÷实收资本（或股本）×100%

（4）净资产收益率=净利润÷所有者权益平均余额×100%净资产=总资产-流动负债

（5）普通股每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股股数

（6）市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每股收益

（7）资本保值增值率＝期末所者权益／期初所者权益＊100％第六部分经济法

一合同法律制度

一合同法律制度概述

合同法律制度:由调整合同关系的法律规范所建立起来的制度。

二合同的订立

合同订立是指合同双方在平等、自愿的基础上、就合同的主要条款达成一致。

包括要约和承诺两个阶段。

三合同的效力

1合同的生效要件和生效时间

承诺生效时合同成立。但是，只是解决合同的存在问题，合同的生效问题还必须有以下要件：

1）合同的主体合格。2）意思表示真实。3）不违反法律、法规的强制性规定和社会公共利益。4）必须具备法律所要求的形式。

依法成立的合同，自成立时生效。

2无效合同

1）特征：违法性，自始无效，不可履行。

2）分类：

（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。

（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益。

（3）以合法形式掩盖非法目的。

（4）损害社会公共利益。

（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

（6）合同中的下列免责条款无效：1）造成对方人身伤害的。2）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。

（7）提供格式条款合同的一方、在合同中免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条款无效。

3效力未定的合同

效力待定合同的种类：1）限制民事行为能力人订立的合同。2）行为人无权代理订立的合同。3）没有处分权的行为人订立的合同。

1）为了保护相对人的正当权益，并使合同效力和交易关系尽快确定下来，《合同法》赋予了相对人催告权和撤消权。相对人可以催告法定代理人在1个月内予以追认，法定代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认以前，善意相对人有撤消的权利。

2）行为人无权代理订立的合同包括行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同三种情形。相对人可以催告法定代理人在1个月内予以追认，法定代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认以前，善意相对人有撤消的权利。

3）没有处分权的行为人订立的合同、经权利人追认合同有效。

4可变更或撤销的合同

当事人意思表示不真实的合同、包括因重大误解订立的合同、显失公平的合同（明显不公平、一方获利超过法律所允许范围、受害一方在缺乏经验或紧迫情况下定的合同）

5无效和可变更或撤销的合同处理与缔约过失责任

1）无效和可撤销合同处理

2）缔约过失责任

（四）合同的效力

1、合同的履行的原则：全面履行、协作履行、诚实信用、经济合理

2、合同内容约定不明的履行规则

质量要求不明确的，

按照国家、行业标准履行；没有国家、行业标准的，按照通常标准或符合合同目的的特定标准履行；

价款或报酬不明确的，

按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，按照规定履行；

履行地点不明确，

给付货币的，在接受货币一方所在地旅行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行一方所在地履行；

履行期限不明确的，

债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

履行方式不明确的，

按照有利于实现合同目的的方式履行；

履行费用的负担不明确，

有履行义务一方负担。

3、第三人代为履行

当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。

当事人约定由第三人向债权人承担违约责任。

4、同时履行抗辩权和后履行抗辩权

同时履行抗辩权；当事人互相负有债务，没有先后履行顺序同时履行，一方在对方履行之前有权利拒绝其履行要求；

后履行抗辩权：当事人互相负有债务，有先后履行顺序、先履行一方未履行，后一方有权利拒绝其履行要求。

5、中止履行

应当先履行一方在遇到下列情况之一时，可以中止履行：

1）经营状况严重恶化2）转移财产抽逃资金逃避债务3）丧失商誉4）其它

6、代位权和撤销权

因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院以自己名义代位行使债务人的债权，但该债权专属债务人人身的除外。

撤销权的行使范围以债权人的债权为限，债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担；

撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

（五）合同的变更与转让

1、合同的变更的5个特征：1）双方协商一致的基础上对原来合同的更新；2）只是合同内容的局部变更而不是全部内容的变更；

3）合同变更后,原来没有履行的能容不再履行；4）合同的变更不影响当事人要求赔偿的权利

5）合同变更一般应采取书面型式.

2、合同的转让（合同主体的变更）

1）合同转让的条件：（1）必须有合法有效的合同关系存在（2）转让应当符合法律规定的程序（3）必须由转让人与受让人达成协议

（4）转让必须合法而且不得违反社会公共利益

2）不得转让的情形：（1）合同性质决定的（2）按照当事人约定不得转让（3）依照法律规定不能转让

3）分类：合同权利、义务的转让或者一并转让。

合同权利转让的特征：（1）不改变合同权利的内容、转让的主体不能是债务人。（2）转让的标的是合同权利（3）转让的权利是全部权利或是部分权利

（4）债权人转让合同权利的同时一并转让合同的从权利，除非专属于债权人所有；（5）债权人转让权利应当通知债务人，否则转让无效

（6）债务人接到通知与让与人对抗时，可以向受让人主张（抗辨权）。

合同债务转让必须得到债权人同意。合同权利义务的全部转让必须得到另一方当事人同意。

（六）合同的权利义务终止

1、合同的权力义务终止的情形

（1）债务已经按照约定履行（2）合同解除（3）债务相互抵消（4）债务人依法将标的物提存（5）债权人免除债务（6）债权与债务同归于一人

（7）法律规定或当事人约定其它情况

2、合同解除

特点：1）合同解除只适用于有效合同2）必须具备一定条件3）必须有解除行为4）必须在法定或约定期限内行使合同的解除权

5）合同解除是合同关系自始消灭或向将来消灭

分类：约定解除（分为协议解除和约定解除权）和法定解除（条件：1）不可抗力致使2）当事人一方明确表示或以自己行为表明不履行主要债务

3）当事人一方迟延履行主要债务、经过催告以后在合理期限没有履行4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。

3、债务抵销

4、债务人提存的情形

1）债权人无正当理由拒绝受领2）债权人下落不明3）债权人死亡未确定继承人或丧失民事行为能力未确定监护人。

（七）违约责任

违约分为履行期到来后的违约和预期违约。

性质；民事责任、违约方赔偿守约方损失。归责原则：严格责任原则和过错责任原则为补充。

条件：当事人有违反合同的行为、违反合同的行为造成对方损失、违约行为和损失事实之间存在一定的因果关系。

承担违约责任的方式：

继续履行、采取补救措施、赔偿损失、违约金、定金

免则事由：法定免责事由－－不可抗力；约定事由。

（八）合同的担保

担保形式有保证、抵押、质押、留置和定金五种。

1）保证

凡具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，都可以作保证人。

不得作保证人为：

①除非经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷之外，国家机关不得为保证人。

②学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

③企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

保证合同保证人与债权人就保证问题依法达成的专门的书面协议

保证有两种形式；一般保证和连带保证。

一般保证是指当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。

连带责任保证是指当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的保证。

需要明确的是，如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确，由保证人承担保证责任。

保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。

保证人与债权人约定有保证期间的，从其约定；保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月内。连带责任保证的保证期间亦有约定期间和法定期间之分。保证人与债权人约定保证期间的，从其约定。保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月内。只要债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人可以免除保证责任。

保证责任消灭原因：1、在保证期间内，债权人未经保证人书面同意，许可债务人转让债务的，对转让的债务部分，保证责任消灭。2，债权人与债务人协议变更主合同，未经保证人书面同意的，保证责任消灭。保证合同另有约定的，按照约定。3，对连续发生的债权做保证，未约定保证期间的，保证人可以随时书面通知债权人终止保证合同，保证责任消灭。4、同一债权既有物的担保又有保证，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。5、债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意。

2）抵押

在抵押法律关系中，提供特定担保财产的债务人或者第三人称抵押人。

抵押类型：不动产抵押，动产抵押，权利抵押，财团抵押，最高额抵押。

可用于抵押财产有：房屋和其他地上定着物，机器运输工具，依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物，抵押人依法有权处分的机器运输工具和其他财产，抵押人依法承包并经发包方同意抵押的土地使用权。

不可用于抵押财产有：土地使用权，耕地、宅基地、自留地，自留山等集体所有的土地使用权，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产，依法不得抵押的其他财产。

抵押合同是指抵押人和抵押权人依法确定抵押关系，明确互相权利义务关系。

以下财产作抵押物时应当进行登记，抵押合同自登记之日起生效：以五地上定着物的土地使用权抵押的，应向核发土地使用权证书的土地管理部门办理登记，以城市房地产或者乡村企业的厂房等建筑物抵押的，应向县级以上地方人民政府规定的部门办理登记，以林木抵押的，应向县级以上林木主管部门办理登记。以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的管理部门，以企业设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商管理部门

3）质押

分为动产质押与权利质押

权利质押的范围：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单、依法可以转让的股票、股份、商标专用权，专利权、著作权中的财产权。

4）留置5）定金

（九）其它规定

1、涉外合同的法律适用

2、合同管理

“柳叶信息港”2004年度经济师（中级）考试辅导

二、公司法律制度

（一）公司法和公司概述

法律特点：1、是一种组织法2、是一种行为法3、是一种强制性规范较多的法律

（二）有限责任公司设立与组织机构

（三）股份有限公司设立与组织机构

（四）股份公司股份发行和转让

（五）公司债券

（六）公司财务、会计

（七）公司合并、分立

1、决议：公司的股东会2、批准机构：国务院授权部门和省级人民政府

3、合并形式：吸收、分立4、通知债权人时间：10日内、30日内在报纸上至少公告3次。

5、债权人权利：接到通知书30日内（未接到90日内）有权要求公司清偿债务或者提供相应担保

（八）公司破产、解散和清算

1、公司有下列情形之一的可以解散：1）营业期限届满2）股东会议决定的3）合并或分立4）依法关闭的

2、公司清算组清算期间的权利：1）清理公司财产编制资产负债表与财产清单2）通知公告债权人3）处理与清算未了解业务4）清缴所欠税款5）清理债权、债务

6）处理公司清偿债务后的剩余财产7）代表公司参与民事诉讼活动。

（九）违反《公司法》的法律责任

1、1）虚假虚报、发起人或股东未交付货币、实物或者未转移财产权的：处以虚报注册资本额5％－10％罚款

1、2）隐瞒重要事实：处以1万－10万元罚款

二、公司法律制度

（一）公司法和公司概述

1、公司法概念与特征

1）是一种组织法2）是一种行为法3）是一种强制性规范较多的法律

2、公司的概念、特征、种类

1）分为有限责任公司与股份有限公司

2）特征有三：1）依（公司）法设立的社会经济组织2）盈利为目的3）独立法人资格（权利与义务）

3）种类（角度――从股东责任的角度看）

A有限责任公司B股份有限公司C无限责任公司D两合公司（指AC）

（二）有限责任公司的设立及组织机构

1、设立

1）设立条件：A2～50个股东共同出资；B50万元注册资本（生产经营型）、30万元（商业零售型）、10万元（科技咨询服务类）；C

股东共同制定公司章程D名称与组织机构E固定场所经营、生产条件。

2）设立程序

定章程、审批、股东缴付出资、验资、设立登记

2、组织机构

1）股东会――公司权力机构：股东按照出资比例行使表决权力、2／3以上代表通过后可以：修改公司章程、对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式形成决议。1／4以股东上或1／3以上董事或监事可以提召开临时会议，固定会按照章程规定开，同时、15日前就要通知全体股东。

2）董事会――股东会的执行机构，成员3～13人，董事长是公司的法人代表，每届任期不超过3年，1／3以上董事可以提议召开董事会议、于10日前通知全体董事。

3）经理――董事会聘任或解聘，对董事会负责。

4）监事会――不少于3人、任期3年。

5）董事、监事和经理的任职资格：

3、国有独资公司的特别规定：不设股东会。

（三）股份有限责任公司的设立及组织机构

1、设立

1）设立条件：A5人以上发起（过半数在中国境内有住所）；国有企业改制应当采取募集设立方式，人数可以少于5人发起。

B最低1000万元注册资本；C发起人制订制定公司章程D名称与组织机构E固定场所经营、生产条件。E股份发行与募集要合法

2）设立程序

获得批准、设立方式（发起还是募集）、定公司章程、发起人认购股份和向社会公开募集股份（发起人自己认购35％以上）、验资并30日内召开创立大会、之后于

30日内办理申请设立登记。

2、组织机构

1）股东会――公司权力机构。一年一次年会。有下列情形之一的、应该2个月内召开临时股东大会：A少于2／3以上董事会人数B公司未弥补亏损达到股本总额1／3

C监事可以提召开临时会议，D董事会认为必要时E

持有公司股份10％以上的股东请求时。股东按照出资比例行使表决权力。、2／3以上代表通过后可以：修改公司章程、对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式形成决议。半数通过决议。

2）董事会――股东会的执行机构，成员5～19人，董事长是公司的法人代表，每届任期不超过3年，1年至少2次召开董事会议、于10日前通知全体董事。1／2以上董事出席。会议决议要过半数。

3）经理――董事会聘任或解聘，对董事会负责。

4）监事会――不少于3人、任期3年。

（四）股份有限责任公司的股份发行和转让

1、股份发行：同股同权、同股同利，发行价不能低于票面金额，发起人的股票应当标明字样。公司向发起人、国家授权的机构、法人发行的股票应当为记名股票而且不可以另立户名，对社会公众发行记不记名都可以。公司登记成立以前不得向股东缴付股票。

2、股份转让：在证券交易所进行，发起人持有的本公司股份3年内不可以转让。记名股票与无记名股票的转让不同：前者是通过背书、后者是直接交付股票。公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份、不能在任职期间转让。

3、股票上市的条件：已经报批而且公开发行、股本总额不低于5000万、连续3年盈利、持股人不低于1000人（面值1000元者）、向社会公开发行股份达到公司股份总额的25％以上、公司股本总额超过4亿元的向社会公开发行股份的比例为15％以上，公司在最近3年内没有重大违法行为，财务无虚假记载。

（五）公司债券

1、发行主体：股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，为筹集生产经营资金。

2、发行条件：1）股份公司净资产不低于3000万、有限公司的不低于6000万2）累计债券总额不超过公司净资产40％

3）最近3年平均可以分配利润足以支付公司债券一年的利息4）投资符合产业政策5）债券利率不能高于限定利率水平。

3、下类之一不可以再次发行股票：1）前一次发行的公司债券没有募集足的2）对已经发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实并且还在延续的。

（六）公司财务、会计

1、财务会计报告内容：资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表

2、利润分配：10％计入法定公积金、5％－10％列入法定公益金。法定公积金转资本但是六寸不可以少于注册资本的25％。

公司的公积金可以用于1）弥补公司亏损2）扩大公司生产经营3）转为增加公司资本。

（七）司合并、分立

决议：公司的股东会2、批准机构：国务院授权部门和省级人民政府

3、合并形式：吸收、分立4、通知债权人时间：10日内、30日内在报纸上至少公告3次。

5、债权人权利：接到通知书30日内（未接到90日内）有权要求公司清偿债务或者提供相应担保

（八）司破产、解散和清算

公司有下列情形之一的可以解散：1）营业期限届满2）股东会议决定的3）合并或分立4）依法关闭的

公司清算组清算期间的权利：1）清理公司财产编制资产负债表与财产清单2）通知公告债权人3）处理与清算未了解业务4）清缴所欠税款5）清理债权、债务

6）处理公司清偿债务后的剩余财产7）代表公司参与民事诉讼活动。

（九）反《公司法》的法律责任

1、3）虚假虚报、发起人或股东未交付货币、实物或者未转移财产权的：处以虚报注册资本额5％－10％罚款

1、4）隐瞒重要事实：处以1万－10万元罚款、证券法律制度

（一）证券和证券法概述

1、证券概念和种类：投资主体划分4种（国家股、法人股、内部职工股、社会公众个人股）、按照股东权益分为3种、按照上市地点划分为三类。

2、《证券法》概念和基本原则：保护投资者合法利益原则、“三公原则”

、平等自愿有偿诚实信用原则、国家集中管理与行业自律原则。

公开原则包括：1）发性纰漏制度2）上市披露3）定期披露4）临时披露

（二）证券市场主体

1、投资人：国籍――中国；境内上市的外资股可以是外国人。

2、证券公司：1）概念及分类：组织形式分为两类有限责任公司形式、管理上有综合类、经纪类（只可以从事这类）。

3）设立条件：综合类最低注册资本限额5亿元、经纪类5000万元，有主要管理人员和业务人员从业资格、固定交易和合格交易设施、健全的管理制度。

4）人事、风险、业务的管理：

违法人员5年内不可以任职、国家公务员不可以兼职。

对外负债总额：不超过净资产的规定倍数，流动负债总额：不得超过流动资产总额一定比例，从每年税后利润中提取交易风险准备金用于弥补证券交易损失

综合类证券公司必须将经纪业务与自营业业务分开、不能混合操作；办理客户的经己业务必须为客户分别开立证券和资金帐户、并且如实进行交易记录

证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金。

证券公司办理经纪业务应当制备统一的证券买卖委托书供委托人使用。

接受证券买卖的委托按照