谈工程造价咨询机构的业务风险及防范措施

谈工程造价咨询机构的业务风险及防范措施工程造价咨询机构的风险，过去多是因为施工方利用自身对施工全过程比较了解的相对优势，结算中高估冒算，或采取欺骗手段使隐蔽工程、材料价格发票或签证资料失真，造成咨询结果偏差，从而获取更多的经济利益，客观上给造价咨询机构带来信誉损伤。随着市场经济的发展，投资主体呈多元化发展，社会对咨询机构和咨询业务的需求也发生了很大的变化。有的投资者为了满足自身的某种需要，往往与施工方串通，借助工程造价咨询机构的权威性，使其不法行为合法化，在获得非法经济利益的同时，将其风险转嫁给造价咨询机构，使造价咨询机构在承受施工方技术操作风险的同时，又承受了来自投资方违规或违法操作的风险。在这种形势下造价咨询机构如何有效防范业务风险，已成为业内的一个共同话题，也是当前共同面临的一个难点问题。下面结合自身工作实践，就这一问题谈一下自己的观点。造价咨询业务风险的主要表现形式造价咨询业务的风险主要表现在机构的信誉损伤和经济损失上，其具体表现形式有以下几个方面：1、业务约定书风险：业务约定书是咨询机构接受委托对建设项目的工程造价的确定与控制提供专业服务的书面委托文本，在一定程度上约定了双方的责权利，不签或签署的内容不合适，都有可能为以后的工作留下隐患。比如工程结算审核和基建工程审查是两个不同的概念，前者只对工程的造价发表审核意见，而后者则要对工程的整个情况包括招投标情况、监理制情况、合同的签定情况以及实施情况等发表意见，其工作的内涵有着本质的区别。我们在接受投资方委托时，一般是对工程造价进行审核。但是如果合同用词上出现了基建工程审查，就要对施工单位资质、招投标程序等等一些原则性问题负责，而这些环节我们是没有介入也没有掌握的，一旦出现问题，就要承担很大的风险。所以造价人员在签定业务约定书时一定要慎重，否则就会带来咨询结果与委托内容不符的隐患。另外有些项目还要对工作的时效性和单方效率违约等在合同中予以约定，否则由于业主的原因造成工程拖期，也会给咨询机构和造价人员带来经济效益受损的风险。资料依据风险：造价咨询业务的主要依据之一就是送审资料。资料的真实完整是我们做好咨询工作的前提。随着客体复杂化程度的加深，给咨询业务带来了更大的难度。由于种种原因，目前实际工作中常常遇到资料虚假不实的情形。如果造价人员识别能力不强，业务水平不高，就可能采信违法、违规的资料，致使咨询结果严重失真，造成业务风险。在工作实践中主要发现以下几种情况。①阴阳合同。建设方为了其自身的利益，在工程开工前往往与施工方签署阴阳合同，这样就为工程竣工后的工程结算值的可靠性，留下法律隐患，也为咨询业务的操作带来一定的法律风险。②阴阳图纸。一般是业主与设计、施工、监理多方串通，施工和结算使用两套不同的图纸，在工程的隐蔽部位做文章，利用咨询单位对工程情况不熟悉，从中套取不合法的利益，造成咨询单位的审核结果失准。③签证资料失真，不完整、不规范。在工程咨询过程中，由于对一些隐蔽工程只能事后分析鉴定，很难进行破坏性检查。如果业主提供的资料失真，不完整、不规范、不合法，竣工图不能全面体现工程实际情况，设计变更手续不全，特别是工程量减少的变更和签证，不报审或不签证。那么咨询结果就很难准确，既让业主蒙受损失，又使造价人员承担了因施工管理不善带来的潜在风险。计价依据的风险：由于新的计价规范实施时间较短，工程造价人员对计价规范的了解、熟悉、掌握需要一定的时间及过程，再加上每个人的理解程度、工作思路不同，对规范的理解和应用各有差异；这方面的经验和案例又比较缺乏，所以在具体操作过程中，难免会出现失误，引起争议，稍有不慎便会带来风险。操作程序风险：工程造价咨询是一项严谨而讲究科学性的工作，也是实践性很强的工作，必须严格按程序开展，否则会带来一些风险。这方面的风险主要表现在以下环节：①在对送审资料的真实性、完整性、合法性的认定上，不严肃认真对待，识别风险程度不够，不管资料是否真实完整，是不是符合要求，接收资料后不加分析就埋头苦干，往往从工作开始便埋下风险，给后面的工作带来被动局面。②现场勘察程序做的不深入，走马观花，就会给以后的工作留下后患。有的业主同时委托两家咨询机构，对同一项目进行审核，而送审资料不一致，如果造价人员不深入现场，调查取证，势必会造成两家咨询机构的咨询结果有较大的差异，给咨询机构带来信誉风险。③重大事项的调整和处理不按规范的程序。重大事项的调整，要会同相关方开会研究并做好记录，研究结果要形成文字性资料，有相关人员签字，并及时整理归档。有的项目在合同的理解上产生争议，建设方和施工方协商后，虽达成共识，造价人员也按照协商结果审核定案，但未将会议纪要形成书面文字存档，在日后的复审中因为无据可查，审核结果不能得到肯定。④审核结果要有相关联各方共同签字盖章认定，缺少任何一方的认可都会留下风险。有的项目投资方和发包方（建设方）不是一个单位，投资方和施工方对审核结果无异议，造价人员在未征得发包方（建设方）同意的情况下，签发审核报告，从而引发争议甚至遭到发包方的起诉。5、审核报告风险：审核报告是工程项目审核终结以后的书面总结文件。可以说承担风险大小的关键就在审核报告上。由于有些造价工作人员偏重于核减额，而不注重在审核报告中注明该工程项目的审核方法、发现的问题及建议等，致使本来可以避免或减小的业务风险永久存在。审核报告是全部咨询工作的检验，是结论性的。审核报告一旦出现偏差和错误，将是对前面工作的否定。工程造价咨询业务风险产生的原因技术操作原因：造价人员的素质高低是做好工程造价咨询工作的根本性问题。造价人员执业经验不足、业务水平不高、知识结构不全面、工作责任心不够、职业道德缺乏等等因素都会造成风险。2、人为违规违法：人为的违规违法行为是导致工程造价咨询风险的重要根源。个别工作人员受利益驱动，相关几方串通，人为制造假资料，通过多计工作量、高套定额、高定材料价格等，谋取非法利益。在实际工作中，常常出现建设方与施工方关系暧味的不正常现象，不少客户本身有违法行为。执业人员的违法行为往往是不自觉地与客户的违法行为联系在一起的，或成为客户违法行为的帮凶，或被客户的虚假资料所误导或蒙蔽。人为违规违法，是造价咨询风险中对造价机构影响和破坏最大的一种行为。管理漏洞：内部管理体制不健全，没有建立严格的内部质量控制制度。造价人员没有做好必要的调查查证工作；没有及时做好审核记录；没有执行三级复核制度；没有及时将审核资料整理归档等都是风险产生的潜在因素。防范工程造价咨询业务风险的措施提高人员素质：从根本上讲，造价咨询工作的风险主要是执业人员水平不足造成的。执业人员的水平包括业务能力、执业道德和工作严谨程度等多个方面。机构的内部管理制度和操作规范无论多么完善，工作最终要由执业人员自身来完成，因此，提高执业人员的工作水平和业务素质是关键。要对从业人员加强业务技术培训，加强职业道德、法律法规教育。让每个人都有机会吸收新的知识，这也是减少执业风险，避免法律争议的有效途径。强化风险意识和法律意识：过去我们强调咨询业务要对委托方负责，现在形势变了，即要对委托方负责，也要对自己和咨询机构负责，随着国家法制日益健全，新的法律、法规不断颁布施行，咨询机构的执业人员要全面掌握中介机构涉及的法律、法规是很难的，所以要尽可能聘请到熟悉咨询机构工作和法律责任的律师，在制度的建立、客户的管理、业务约定书的签订等许多方面向咨询机构提出建议，为咨询机构的工作提供法律服务。一旦发生法律争议，也能为咨询机构的工作找到适当的法律依据，作出最有利的解释。3、严格按规程操作：严格遵循执业规范，是减少执业风险，控制风险的主要途径。在这方面，要抓好以下环节：①认真与客户签订业务约定书业务约定书具有法律效力，它是确定咨询机构和客户责任的一个重要文件。咨询机构不论承办何种业务，都要与客户签订约定书，这样才能在发生法律争议时将一切口舌争辩减少到最低限度。②建立切实可行的工作底稿制度工作底稿是执业人员进行工程造价咨询时的依据和载体，是咨询业务过程中形成的全部工作记录和获取的资料，其全部内容是执业人员形成咨询成果的基础。因此，执业人员要严格按照要求，形成工作底稿，否则，遵循执业规范也就成为了一句空话。③严格执行工程造价咨询项目的内部复核制度造价咨询工作是一项非常繁重的工作，有大量的分析计算，资料收集整理工作要完成，也有许多政策性和技术性问题需要执业人员进行把握和判断。因此，出现错误在所难免，严格的内部复核可以及时从工作底稿中发现问题，避免问题在报告中出现。即使是造价咨询机构的内部执业人员或其他人员与客户或他人内外勾结，蓄意舞弊，通过严格的内部复核也可以发现迹象。三级复核，一定要真正落到实处，要把各级的复核纳入考核指标，并与收益分配挂钩，哪一级质量没有把握好，就要追究具体负责人的责任。4、完善制度强化管理：在工程造价咨询机构内部建立一套完整的法律责任控制制度，以便从制度上来避免和减少业务风险的发生。目前应建立健全和完善并认真执行好以下制度：①工程造价咨询项目的风险评价制度。在目前我国普遍存在造价咨询机构“饥不择食”争抢客户的情况，相当程度上加大了执业风险。但是越是在这种情况下，越要保持清醒的头脑，把防范风险当作大事来抓。在开展每项业务前，首先要对客户的背景情况进行了解，把风险评价与项目的接受与否结合起来。对客户有明显问题的项目，工程造价咨询机构应有清醒的认识，绝不能心存侥幸，更不能被客户许诺的高额酬金所诱惑。必须认识到项目的风险就是整个机构的风险，关系到机构的存亡，对有些风险大的项目应坚决拒绝，哪怕在经济上受损，也在所不惜。②业务流程制度。工程造价咨询机构要想长盛不衰，就要有自己内部依法制订的一套完善的业务流程制度去加强内部管理，从接受委托→查看现场→计算对接→出具报告，要求每一步都有完整的记录资料和操作规程。计算的过程中，要有统一的计算格式，且计算者要亲自上机整理，最后结果经主管审核无误后，才能盖章出具审核报告。只有这样，才能使咨询业务开展的有制有序，减少误差率，避免过失错误带来的经济纠纷和法律责任。③三级复核制度。所谓三级复核制度是咨询机构以项目经理、造价师和公司经理为复核人，对业务工作底稿、出具审核报告进行逐级复核的一种复核制度。复核的基本要求是:建立工作底稿，做好复核记录。复核人签名并注明日期。明确表明复核意见。无论是哪一层次的复核，其基本要点都应当包括:所引用的有关资料是否翔实可靠。所获取的审核证据是否充分适当。审核判断是否有理有据。审核结论是否恰当。在把握基本要点的基础上，不同层次的复核又有不同的重点。具体说来，项目经理是第一级复核。项目经理应对其助理人员的工作进行详细的复核。其次，造价工程师是第二级复核，在项目经理复核的基础上，造价工程师对重要的审核事项、审核调整和审核意见进行复核。第三级复核是公司经理复核，也是最后一级复核。它是复核工作中最重要的环节，审核中重大的问题和重要的调整事项以及在前二级复核中未能妥善解决的问题，都要由公司经理决定。因此，公司经理复核既是对项目经理、造价工程师复核的检查监督，也是对整个咨询工作质量的最后把关。通过三级复核，业务工作底稿得到较充分的补充和完善，审核报告中的审核结论有了可靠的佐证。④内部考核奖罚制度。要制定与业务有关的奖罚规定，对作出突出贡献或评比优秀的，给予一定的奖励；而对本机构造成经济损失或名誉损坏的给予相应的处罚，从而增强造价人员工作的责任心。工程造价咨询机构发生法律争议，往往只是