《酒店营运资金管理研究13000字（论文）》

S大酒店营运资金管理中的问题及优化对策分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u6434一、营运资金管理概述 一、营运资金管理概述（一）营运资金的概念及特点1.概念营运资金又称营运资金，是指公司在生产经营过程中提供给公司的有利于公司经营的净营运资金。[1]一般来说，这一概念包括广义营运资金和狭义营运资金两种类型：一般营运资金通常是指公司用于投资流动资产的总资产。狭义营运资本还考虑了企业流动负债的影响，综合考察了企业的流动资产和流动负债，并减去了企业的流动资产。营运资金的多少能够反映企业自身短期偿债能力。[2]经营净现金流数额越大，表明企业偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，即对营运资金进行良好管理是企业保持正常运行的必要工作。[3]所以，营运资金的管理不仅要管理好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。2.营运资金特点营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。[4]流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来给企业带来收益。营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了。在流动性方面，企业存货、应收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以解决企业资金周转的一些问题。[5]营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，根据企业的生产经营情况，其数额会有所不同。[6]外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济政策。流动资金量与流动负债相互影响，随变化而变化，波动性明显。营运资金的取得具有多样性。营运资金有多种来源。[7]相对而言，流动资金的筹集渠道有很多。流动性的获取不仅简单方便，而且在更大程度上也是如此。长期和短期资金都可以使用。短期融资成本低，如短期贷款、应付账款、票据贴现、短期融资等内外部融资方式。（二）营运资金管理的概念营运资金管理是企业进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于企业整体的财务目标而存在的，一般而言，经营管理的目的是为了实现企业价值的最大化，那么营运资金管理的目的也就是在满足企业资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速度，从而为企业带来更多的增值收益，促进企业整体价值的提高。[8]一般来说，在制定营运资金管理目标方面，主要的观点包括：一是保持资金的流动性。营运资金具有流动性强的特点，对企业来说，最大的优势在于能够及时变现，满足日常经营的需要。营运资金的流动性不仅能满足日常资金周转的需要，而且对企业的短期偿债能力具有决定性的影响。[9]另外，不同类型的流动资金对企业经营活动的影响不同，其流动性的强弱也不同，如应收账款有坏账风险，存货也不一定总能按市场价格及时变现，因此，企业应根据资金流动性的高低，尽量安排好企业各类流动资产的比例，使资金流动性保持在适当的范围内。二是实现最大的流动资金收益。因为营运资金主要体现为流动资产和流动负债的财务关系，所以其管理目标就是要达到营运资金的最大效益。营运资金的有效管理，归根结底就是要达到企业财务管理的目的。营运资金管理的重点在于，在严格控制资金使用效率的同时，提高资金的实际周转效率，以更好地维持企业日常经营流动的需要，尽量减少资金占用，使企业有更多的资金用于企业增值的方向。因此，企业应合理地制定运营资金管理策略，以达到最大的利益。三是保持风险收益平衡。简而言之，就是把营运资本持有量控制在一个合理的范围之内，既不要过多地占用资金，减少企业的利润，又不要过少，以免造成偿债风险或营运风险上升。具体地说，企业在加速应收账款周转率的同时，可能导致赊销销量的过度增长，而延长应付账款周转期又有损于企业信誉形象的维护，因此，为了企业的长远发展，营运资金管理的目标不能只从一个方面考虑，还应考虑到整体的风险收益平衡。（三）营运资金管理策略1.流动资产的投资策略营运资本投资策略有三种基本类型：一是收紧当前的资产投资策略。更严格的流动资产投资策略意味着企业持有的流动资产占销售收入的比例较低。[10]此时，公司流动资产减少，导致存货周转周期缩短，应收账款还款期缩短，现金周转周期缩短。更严格的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，但也伴随着更高的风险。这体现在更严格的借款人信贷政策和更低的库存占用率，这对公司治理水平有更大的影响：一旦高要求失控，就会对公司治理产生重大影响。目前资产短缺对经营活动产生了重大影响。第二，当前的资产投资策略是宽松的。根据这一战略，公司持有较高比例的流动资产销售收入。这时，公司可以持有较多的流动资产，存货和应收账款都比较大，因此现金周转周期较长。由于流动性水平较高，企业的财务风险和经营风险相对较小，但流动资产的过度投资会增加流动资产的保留成本和成本。资本主义制度降低了企业的收入水平。[11]第三，适当的流动资产投资策略。流动资产投资是一种投资安排，它取决于预期交易日、销售增长、成本水平和流动资产通胀确定的最优投资规模。根据这一策略，营运资本持有量既不过高也不过低。2.流动资产的融资策略营运资金融资策略主要有三种类型：首先，匹配成熟的融资策略。其特点是，对于临时流动资产，利用临时负债来筹集资金，以满足其融资需求；对于长期资产，长期负债和资本被用来满足资本需求。其基本原则是调整资产负债期限，以降低公司无力偿还到期债务的风险，尽可能降低债务资金成本。[12]第二，激进的融资政策。这意味着，临时负债不仅替代临时流动资产，还替代一些永久性资产，这是一种盈利能力和风险较高的融资政策。第三，明智的融资政策。这意味着，临时负债只提供了临时流动资产资本金需求的一部分，而临时流动资产的另一部分则通过长期负债，即政策负债来提供资金。二、洛泽河大酒店概况（一）酒店的历史介绍洛泽河大酒店是2009年9月25日的有限责任公司，注册地位于云南省昭通市彝良县角奎镇东正街64号，注册资本1450万元。经营范围包括住宿业、餐饮业、室内娱乐活动、停车场信息系统服务、食品和饮料及烟草制品的销售、自有房屋出租。（二）酒店经营现状及前景洛泽河所在的彝良县，是连接小草坝、大关县、宜宾、奎乡、山洛等很多地区的十字交通要道，酒店业行业的发展是必然的。洛泽河大酒店它在彝良县评级较好、服务质量相对较好，也大多数人能接受的消费水平酒店，在当地属于知名酒店之一。但在正常的生产经营过程的营运资金管理方面有很多的不足和缺陷，为了使经营过程中营运资金得到高效管理，提高酒店的运营利润和降低运营风险，运用管理工具和数据统计分析其营运资金管理中存在的问题，提出相对应的解决对策。企业持续发展，首先要有足够的偿债能力，流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，是流动资产与流动负债的比值，它的含义是每一元流动负债有多少流动资产作为保障，通常流动比率越大说明企业的短期偿债能力越强。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中有很大一部分是存货，而存货的变现能力较差。所以先对洛泽河大酒店的流动比率进行分析。表1为洛泽河大酒店近3年的部分财务数据，经过计算得出近3年的流动比率在1.87-7.90之间，所以洛泽河大酒店短期偿债能力较强，能够健康长远地发展下去。此处对洛泽河大酒店营运资金分析不考虑流动资产中的银行存款。表1洛泽河大酒店2018年－2020年部分财务数据（单元：千元）年度201820192020应收账款24,66519,84317,810应收账款增长率7.8%-13.2%-22.1%存货6,9807,3508,565存货增长率-2.3%2.9%19.9%流动资产36,91636,15432,523流动资产增长率11.3%9.0%-1.9%资产合计95,13298,13799,516总资产增长率10.6%14.1%15.7%应付账款15,53214,67614,419应付账款增长率11.3%5.1%3.3%流动负债19,41517,89717,372流动负债增长率14.1%5.1%2.1%现金16,12012,95412,870现金增长率1.2%-18.7%-19.2%流动资产占总资产比率38.8%36.8%32.7%流动比率1.902.021.87数据来源：洛泽河大酒店2018-2020年财务数据整理而来继续沿用表1数据，分析洛泽河大酒店资产整体结构，近三年来洛泽河大酒店资产总额保持上升趋势，流动资产占总资产的比例始终维持在32%-40%之间，整体分布情况在生产企业比较合理，生产企业资产中机器设备及厂房等固定资产占比较大。由于流动资产与总资产比率及流动比率一直保持在合理的区间范围，所以洛泽河大酒店整体财务风险较小，属于可持续发展状况。三、洛泽河大酒店营运资金管理的现状（一）现金管理方面洛泽河大酒店近5年营运资金总体情况分析。继续用表1数据，2018年现金有所增加，增长率为1.2%，说明2019年洛泽河大酒店在现金管理上稍有懈怠，导致营运资金有所增加；2019年现金增长率为－18.7%，2020年现金增长率为－19.2%，这两年现金大量减少，这是一个好的趋势，分析这两年的根本原因并与洛泽河大酒店管理层做了详细地了解，洛泽河大酒店从2019年开始对现金管理高度重视，在应收账款管理上做了很大改善。日常管理中，企业希望保持低现金状态，充分地运用商业信用来维持企业日常所需营运资金。“零现金”运作，就是基于此理念提出，它的要点是最大限度地使用外部融资来获得企业日常经营所需的营运资金，从而提升企业的资金使用效率。（二）流动负债管理作为企业短期财务风险最大的流动负债，其本身内部各负债项之间也应保持合理的比例关系，才能保证在有效组合和控制风险的前提下，最充分地利用企业的短期负债资金来源。从表３－1中可以看出洛泽河大酒店近三年来均不存在短期借款，企业一直在用自有资金来经营。应付账款从2018年的1941.5万下降到2020年的1737.2万，下降幅度较小，基本保持不变。在流动负债规模上，流动负债占总资产的比率越大，说明筹资策略较激进，比率越小，策略越保守。筹资分为负债筹资与权益筹资，负债筹资按时间分为短期负债与长期负债。前者风险较高，短时间内需要归还债务，筹集资金的成本较小。后者风险较小，但对应的筹资成本较大。几乎所有的企业想追求风险最小、盈利最大的债务模式，企业应合理地权衡收益和风险。（三）应收账款管理方面从表1数据可以看出，洛泽河大酒店近三年的应收账款先是明显上升趋势，紧接着后两年又出现明显下降态势；2018增长7.8%，2019年和2020年逐年下降。深入洛泽河大酒店内部了解，结合洛泽河大酒店近三年的营业收入情况及近两年的酒店发展战略，近几年洛泽河大酒店营业额保持5%-10%的增长速度，所以2018年应收账款也相应增加。进入2019年，酒店管理层调整战略，加强营运资金管理，在应收账款方面采取了各种措施：客户信用政策严格管控、财务定期发对账单给客户等一系列催款措施，致使公司2019年和2020年的应收账款逐年下降。（四）存货管理方面如表1存货数据，近三年中除了2018年存货余额略微下降，其他几年都是保持增加态势，尤其在2020年，存货余额达到856.5万元。存货是酒店经营的基础，洛泽河大酒店常用的存货包括餐厅食材、餐具，客房中心所用的布料、纸巾等。存货过多会造成食材变质浪费及资金占用成本过高，存货过少就会影响酒店的持续经营，洛泽河大酒店的存货逐年上涨，是占用流动资金的主要项目，因此根据营运情况做好存货的预算至关重要。但是洛泽河大酒店无采购计划管理，无存货仓储管理办法。且实地调研查看餐饮部和财务部的关于库存商品的核算情况中发现，餐饮部并无数量、金额明细账，只有财务部记录了金额明细账，并且出库商品无出库单，只有一个消耗品的分类明细表。酒店本身存货品种多，二楼库房与厨房相连，生鲜采购较多需要特殊环境保存，更显空间局促，仓库管理应进一步改进。调研中发现，酒店对重要的存货库房配锁，但并未指定专人专岗对存货进行定期的盘点盘存，这样就会造成酒店无法精准地掌握食材的保质期，经济损失大。四、洛泽河大酒店营运资金管理绩效分析（一）营运资金结构分析营运资金结构分析包括两部分：流动资产的结构分析、流动负债的结构分析。流动资产的结构。流动资产的变化能力高于非流动资产，流动资产的组成会影响企业的收益水平与经营风险。首先，低比率的应收账款与其他应收款表示饭店较少采用先货后款的销售方式，这样大量减少了营运资金的占用，加快了资金的周转速度。低比率的预付账款，说明洛泽河大酒店在采购中占据优势，与供应商的关系比较融洽。其次，货币资金与存货的比重较高，表明营运资金经营理念较保守，管理层没有积极寻找新的投资来提升酒店资金的利用效果。货币资金变现能力最强，管理层应发挥其最大使用效果，否则容易增加相关成本，让大量资金闲置。最后，洛泽河大酒店属于酒店业，酒店业较少涉及产品的生产，其存货平均数占流动资产总额近四分之一，大量的存货积压容易占用酒店的资金，同时增加了存货的管理成本。由此可见，洛泽河大酒店的存货需要加强管理。（二）营运资金管理能力分析酒店营运资金运营低效的情况十分普遍，对于洛泽河大酒店来说其中最明显的表现有两点：一是没有短期借款，全部依靠自有资金维持企业运营。为了防止资金链断裂出现的流转问题，企业不得不保留大量货币资金应对各种短期债务，这种闲置资金过多的后果，就是不利于企业进行进一步的投资，获取相应的收益，酒店的获利能力进一步下降。二是应收账款和存货的比例过大，大量占用了营运资金，也是其运营低效的表现。（三）营运资金周转分析关于存货在2019年的大幅度增加，相比于2018年，存货的数值发生了大幅度的增长。存货的增加明显带动了流动资产和营业收入的增加。表2洛泽河大酒店营运资金周转期（单位：天）201820192020均值存货周转期106.47129.34138.11111.65应收账款周转期50.3938.6536.5446.77应付账款周转期72.2886.0378.3168.55现金周转期84.5881.9696.3489.87数据来源：洛泽河大酒店2018-2020年财务数据整理而来一般来说，如果营运资金周转天数长，说明企业对营运资金的管理效率越低，营运资金的盈利性也越弱。如表2所示，“现金周转期”均值接近90天，对于酒店行业来说，这个数值是偏高的。“存货周转期”基本呈上升趋势且数值偏高，“应收账款周转期”也略偏高。所以洛泽河大酒店要提高企业的存货管理制度和应收账款管理制度，避免存货积压过多以及应收账款过多，降低企业的营运资金使用效率。（四）部分营运资金管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析现金周转期是反映企业营运资金管理总体情况的指标，衡量营运资金管理的整体绩效。指从现金支出到从销售收入收回现金的期间。现金周转期=应收账款周转期+存货周转期－应收账款周转期。如果现金周转期为负，则说明主要供应商的资金已经被占用，库存和应收账款得到了更好的管理。创新了销售策略和销售方式上，加快了资金的快速变现，也说明营运资金的管理绩效好。但是一般情况下为正值。如上表2所示。洛泽河大酒店2018-2020年的现金周转期为85、82、96天，呈上升趋势，说明站在洛泽河大酒店营运资金全局的角度综合分析，绩效一般，且在下降。洛泽河大酒店营运资金管理绩效评价指标只考虑了应收账款周转率和存货周转率。孤立的考察这两个要素，忽略了其他项目和整个过程之间的内在联系。综合绩效分析与基于渠道的营运资金管理绩效评价相结合，可以覆盖营运资金分配渠道的所有条件。按渠道可分为采购渠道的营运资金（原材料库存+预付款－应付账款、应付发票）和生产渠道的营运资金（=产品库存+预付款项－应付员工薪酬－其他应收账款）和营运资金营销渠道（成品库存+应收账款，应收票据－预付款项－应付税款），结合着业务与财务的融合角度对营运资金进行全方位管理。如洛泽河大酒店对现金的目标只以满足原材料存货的购进为主要目标，其他应付款项可以无限拖延，但是应付职工薪酬如果不能保证正常发放，那么生产渠道就会受到影响。如洛泽河大酒店对应收账款采取紧缩的信用政策，那么营销渠道就会受到直接的营销。总之，洛泽河大酒店现有的绩效评价指标和模式不能从源头上提高营运资金效率。五、洛泽河大酒店营运资金管理存在的问题（一）酒店想扩大规模，融资困难洛泽河大酒店在多年的发展中，已经不满足于只是一家中小企业，迫切想做大做强。扩大规模的第一步需要融资，而酒店行业在融资方面存在许多困难。一是融资渠道不足。内部融资在酒店资本结构中起着至关重要的作用。虽然直接融资是一种相对传统的融资方式，也是企业筹集大量资金的主要方式，但传统的资本市场门槛却过高。这给洛泽河大酒店这样的中小企业的融资实施带来了很大障碍。第二，融资门槛很高。在洛泽河大酒店开业初期，由于没有统一的财务系统，没有完整的财务报表和审计信息，很难成功地向商业银行申请贷款。同时，洛泽河大酒店缺乏明确的经营目标和系统化的管理机制。以店主为首的“家族式”和“朋友式”的管理制度使得酒店的经营状况无法保持更好更快的发展，但也削弱了银行、投资机构和风险资本的决心。酒店的各种管理制度和财务状况成为洛泽河大酒店无法提供的资料。也就是说，在这些机构看来，由于洛泽河大酒店缺乏财务信息和信用评级，使得原本狭窄的融资渠道由于管理不善而难以获得。（二）酒店现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱考虑到酒店运营的特殊性，日常运营的现金越多，需要处理的员工就越多，管理漏洞也就越容易出现，这就是营运资金管理的核心。洛泽酒店的财务人员很少了解从预订到离开的整个过程。他们不知道哪些环节被认为是现金管理的薄弱环节，因此无法建立科学、合理、合规的现金管理体系。如果这种情况持续下去，很容易造成无形的现金损失，影响酒店的正常经营。洛泽河酒店缺乏高素质的财务人员、现金管理理念和现金预算计划，不知道如何科学地确定现金资产。存款和取款是粗略和随机的。或多或少持有现金。现金过多会影响酒店的收入，现金过少会妨碍酒店的正常运营。此外，洛泽河大酒店的财务管理机制不完善，没有合理可行的最佳现金保留方法，没有现金预算，没有有效的现金控制程序。因此，公司的现金管理非常随意，经常会出现现金盈余，这使得公司的现金盈余闲置，闲置的资金不能带来真正的效益。公司。这种方法降低了为公司带来潜在利益的可能性。这种全面的现金管理模式不利于企业的市场竞争力。（三）应付账款管理不善，营运资金低效率运营应收账款管理是酒店管理的重要组成部分。[13]洛泽河大酒店加强了对客户资源的营销，为了留住更多的客户，客户签单的应收账款数量也在日益增加。看上去收入似乎很可观，然而，实际回收的金额大幅减少。洛泽河大酒店没有实施严格的应收账款信用管理，缺乏科学和系统的管理方式，采用单一的催收方法。未对需要催收的账目执行适当的操作。长期以来，加剧了酒店的人力、物力、财力和其他损失。且洛泽河大酒店都没有资产管理的概念。对于如何组织资产的科学活动、应该保留资产中的短期和短期负债的比例都缺乏系统地了解。总的来说，洛泽河大酒店的资金使用效率不高，最大的问题是营销渠道的波动太大，会占用大量资金，降低总体资金使用效率。企业的发展依赖于销售额的增长，但企业的长期发展需要资本支持。除了增加销售之外，企业还必须通过营销渠道考虑资本使用的合理性，以确保最终产品和销售订单的平衡处于较低水平。最后，部分管理者保守，缺乏科学的营运资金管理理念，没有系统、合理地分配资金。管理者往往只关注某一项指标，而忽视整体经营成果，影响酒店的资金链，导致管理层决策失误造成亏损。（四）酒店资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足营运资金的管理应站位高远，在企业全局的角度，搭建一个科学的预测体系。“凡事预则立，不预则废”，这句话同样显示了营运资金预算管理的重要性。预算的管理，即是通过预算的编制、调整、执行、差异分析、考评的基础上，站在企业全局的高度对各部门、各种财务的和非财务资源进行整合分配。[14]营运资金的预算可以避免企业犯经验主义的错误，能预测风险，协调各部门的协作效率。洛泽河大酒店的营运资金现有管理原则是谁用谁管，缺乏整体的预测管理体系。洛泽河大酒店对现金的需求量很大，随意性也随之增强，保证流动资产的正常运作是洛泽河大酒店管理层及财务人员关注的重点，因此忽略了对流动负债的管理，以至于银行借款是零。日常经营活动全凭季节性的经验，销售旺季销售收入高，那就多备货，销售淡季收入降低，就少支出。没有将流动资产和流动负债联系起来进行管理，这样不利于酒店持续健康的发展。同时流动资产个要素之间的管理也是孤立和片面的，如对销售部门只考核其销售收入，对于应收账款的管理大部分情况交由财务部门催收，回款速度与结果，坏账的概率等均有销售部门联系不大，导致销售部门继续在不考虑客户信用的情况下保证业绩，引来财务部门的不满。两个部门之间矛盾加深，恶性竞争，损害的是整个企业的价值，也加剧了营运资金流动性的恶化，急需系统科学有效的管理手段。销售部门如何采购部门加强合作，还会把事先对市场的了解做预算反馈给采购部门，就能减少存货的市场风险。采购部门只根据经验单纯的来估计这酒店业的淡季和旺季，不能根据每月的客流量以及销售情况的工作开展计划来做预算，错误估计客源，因此就不能准确地进行原材料的购进，再加上原材料的管理方法陈旧，这样会给酒店带来很大损失。洛泽河大酒店缺少营运资金预算管理的另外一个表现是，不能整合酒店所有的资源，对运营资金的获取途径未科学规划。如洛泽河大酒店固定资产质量差，但是比例较大，很多固定资产未到达报废年限就被替换下来，由于固定资产管理体系的漏洞，被替换下来的固定资产，要么被偷偷转移，要么就在还有使用价值时就被闲置在仓库直至真正报废。这种资金浪费也从侧面说明，洛泽河大酒店没有进行合理的资金分配，支出随意性大，即没把钱花在刀刃上，酒店的账面上存在很多资产，但是真要考虑其流动性让其运转起来时，发现资产质量差，流动资产虚高，酒店的管理者不能掌握真实的资金情况，进而对下一步的经营决策产生影响，甚至威胁到整个资金链的安全运转。如对固定资产类存货建立预算制度，并进行有效的盘点与清理，其残值的收入会增加，因预算带来减少随意购进而带来的资金浪费会减少。（五）酒店固定资产管理不合理，营运资金管理弱化洛泽河大酒店资产管理混乱，缺乏有效的管理措施和策略，也是企业面临的主要问题之一。首先，固定资产购进不合理。资产占有率相对较高，并不完全反映其适当的效率。酒店有更多没用的东西或者更少使用的东西。部分固定资产老旧，并涉及到隐藏的安全隐患问题。第二，原材料购买不合理。酒店购买都该是以经验为导向的，没有科学合理的原料管理方法。与此同时，酒店服务业的年率很低，而且每月的客流量很难准确估计。除此之外，酒店级别也是一项靠名声维生的活动。没有足够的知名度就没有相应的客源。如果经理判断失误的话，会造成很大的损失。第三，一些领导人员思想过时，缺乏科学的资本管理观念，无法系统地、合理地分配资金。有时酒店拥有大量的财产，但当需要的时候会发现资金是无法转移的，营运资金管理的弱化导致了酒店的损失。六、针对洛泽河大酒店营运资金管理提出对策（一）招募专业融资人才，制定系统的融资计划和方案如何改善我区酒店行业在人力资源方面所面临的问题，形成酒店专业人才的持续性发展，需要大量地吸引外来人才，创建完善的人才培养体制。要想吸引优秀人才，必须建立完善的薪酬待遇和福利体系。如果能将国内外的优秀人才引进至我区酒店行业，会对行业的整体素质提升有极大地促进作用，这些人才往往具备很好的素质，大多数都接受过高等教育的塑造，也善于接受新鲜事物，加上很强的总结和创新能力，能够为酒店革新、市场开拓发挥更积极的作用。而要建立正确的培训机制，可以与世界上知名的酒店管理院校开展交流与合作，让富有经验旳管理专家和机构来帮助酒店构建专业的培训机构。洛泽河大酒店应根据自身经营行为，合理安排负债与短期负债的关系，充分考虑资金成本、盈利能力、债务强度等因素。合理安排长期负债与短期负债的比例，既能节约资金，又能维持债务。此外，政府还应努力完善资本市场，拓宽中小企业融资渠道。融资渠道狭窄是企业生存和发展的瓶颈。与西方相比，中国资本市场不完善，制度不完善，融资渠道有限。因此，政府要注重资本市场的发展，完善金融体系，为中小企业提供更多的融资渠道，拓宽融资渠道，确保企业的生存和发展。为了保持酒店的正常运营，除了要有一定的营运资金外，其余的资金也要到位。最常见的融资渠道是通过银行贷款获得资金。然而，当国家财政政策发生变化时，如果酒店过于依赖银行获取资金，酒店资金就会出现问题，甚至资金链会停止。因此，酒店要想保持正常的经营水平，就必须提供全面的融资保障来获得融资。目前，由于很难获得银行贷款，银行贷款利率也很高，酒店很容易因为银行利率高而遭受损失。在这种情况下，酒店需要很多钱。首先，大量应收账款可以应付票据的形式存在，在审批时间和资金压力下获得银行贷款。其次，会员卡制作体系可以积极推广。会员卡收费实际上是一种超前消费。当消费者无法获得相应的消费者服务时，会提前支付费用，使酒店提前获得资金的使用权，从而有效缓解经济压力。最后，酒店可以提供礼品袋，让消费者感到折扣，然后预付服务费。此外，有些消费者并未在此期间购买此服务，因为酒店从这笔资金中获得了净收益。以此类推，这种非传统的融资方式。（二）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理完善现金管理机制，抓好现金使用流程具体可以从以下几个方面进行：首先，加强对应收现金的管理。加强酒店内部控制体系。财务人员应了解收入流程，全面控制收入流程，严格实施夜间监控、及时监控和合规，并确保收入安全、准确地输入到账户中。由于有大量的酒店住宿费用，可以安排现金支付，当天结算。其次，加强现金支出管理。财务人员必须仔细检查报销记录，以避免不合理的费用。特别是，不应只从表面上查看原材料的报销单据，而应查看购买价格、数量等。供应商、采购记录和数量都是透明的，消除了折扣，并尽可能多地通过银行支付采购报销。第三，合理确定最佳现金持有量。现金管理的目标是尽可能减少现金持有量，同时保持正常运行。必须制定现金预算计划，每天执行现金流量分析，并确定最佳现金流量，减少流动资金的占用，加速资金周转速度。（三）适度使用应付账款，提高资金利用效率营运资金管理的核心问题是如何筹集短期资金。酒店应收账款是一种可以使用的短期资金。酒店要注重应收账款的管理，加强与供应商的合作，按时付款，杜绝拖欠，树立行业信誉，为供应商的价格谈判奠定基础。当应收账款收不到，资金短缺时，可以灵活调整。在不影响信誉和日常业务需求的情况下，可以有秩序地推迟应付账款的支付，尽量使用银行汇款，减缓资金周转速度。职工工资、税款等，可以在法定期间终了时支付。另外，酒店收到的预付款属于预付款，也是酒店可动用资金的一部分。通过减少自有资金的留存，节约成本，充分利用这些资金，一些短期和非成本的资金来源创造了酒店的优势。应收账款是酒店最常见的负债类型。[15]应付账款的金额和支付周期是酒店的业务能力、商业信用和酒店的整体声誉的表现。盲目拖欠贷款会导致供应商、消费者、银行等信用机构无法正常运作，现金短缺和损失无法补偿商店，因此应付账款的使用要合理、适当。虽然洛泽河大酒店在处理应付账款时非常及时，应付账款周转率很高，但并没有充分利用应收账款。应付账款不能完全享受应付账款的好处，这是一种持续地无成本债务。洛泽河大酒店应为企业提供更优惠的还款期。洛泽河大酒店在经营管理过程中，应采取有效措施，确定流动资产与流动负债的比例，不丢失流动资产，使内部资本结构合理。为了实现这一目标并满足酒店流动资产的要求，可以利用财务杠杆有效地发挥酒店流动负债的作用。在实际运营中，酒店必须建立健全管理制度，落实酒店专项资金管理责任制，使流动资金能够保证酒店的生产经营活动，加快酒店的发展，资金周转，不断减少流动资金的占用。（四）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量洛泽酒店需要仔细分析经营状况，合理确定所需的营运资金需求。以净营运资金为基础，可以科学地反映公司除现金、短期投资、短期贷款等与公司经营周期无关的项目外的资金占用情况。在酒店餐饮部、客房部、市场部等部门，根据上一年度的收入状况和酒店的扩张知名度预测今年的月收入，通过设备营销部和财务部预测付款，并编制年度预算。这样可以全面了解该店今年的预期收入和资金使用情况，以及该店今年的资金使用情况，从而找到合理的贷款来源来支付，解决资金不足的问题。其次可以实施资金预算制度，即可以提前规划资金的使用和来源。营运资金预算必须包括高质量的预算组织、预算程序、预算控制、预算评价等制度。一是建立全面的预算管理制度。纵向上，全面预算管理体系包括预算管理决策机构、职能机构、编制与实施机构、监督机构和评价机构五类机构。横向，建立酒店多层次预算管理制度。从公司管理层到财务管理层，再到业务部门，再到负责人，建立了各级预算单位和预算委员会。预算委员会向上级预算单位报告，并由最高一级预算单位汇总。通过多层次的预算管理，可以降低成本，挖掘潜力，提高预算编制和成本核算的重要性，使预算更加科学，更容易实施。的责任。每个预算部门根据预算的内容分为预算控制员。二是制定上下游方案。酒店预算委员会根据成本中心分析发布的长期战略计划，提出特定时期的利润目标。例如，销售部门根据市场分析和预测制定客户营销计划，包括通过稳定的老客户和现有客户来源实现的销售收入。客户关系维护成本；采购部与生产部制定采购计划、生产成本、员工工资及固定资产。财务部编制销售支出、管理支出、财务支出、利润预算、公式、年度投资项目预算、融资来源预算。三是预算控制。预算制度的实施可以使管理层对营运资金的实际情况有更全面地了解，防止因资金使用失控而造成的财务风险。预算控制是指集中控制可控的指标。财务部门可以对相关部门人员的指标进行修订，对重大预算事项和负债偏差进行监督，及时跟踪资金的可用性，及早发现问题并将采取的措施报告管理层。例如，控制采购计划的过程是，销售部门根据自己的销售预算，确定提交的客户数量，编制住房和餐饮预算，然后订购产品。虽然预算工作十分复杂，但它的存在必然会引起洛泽河大酒店管理层的重视。（五）控制固定资产投资规模，防止出现不良固定资产固定资产的存在是酒店盈利的必要条件。但是固定资产的特点是资金投入大，回收效率低。由于这种资本外流是不可避免的，因此合理确定同一资产的规模和数量就显得十分重要。洛泽酒店必须根据