制造业企业主要经济业务的核算课件

（补充习题）要求：根据某公司2010年4月份发生下列

经济业务编制会计分录：1.企业收到国家投资500000元，款项存入银行。2.企业购入需安装的设备一台，买价50000元，包装

费和运杂费800元，共计50800元，全部款项已经用

银行存款支付，在安装过程中，耗用甲材料1000元

，人工费500元，设备安装完毕经验收交付使用。

3.,每千克10元,购

入乙材料1500千克,每千克20元,增值税进项税额6800元,运杂费1000元,全部款项用银行存款支付

4.以银行存款35100元预付W11.借：银行存款500000贷：实收资本5000002.借：在建工程52300贷：银行存款50800原材料——甲材料1000应付职工薪酬——工资500借：固定资产52300贷：在建工程523003.借：在途物资——甲材料41000应交税费—应交增值税6800贷：银行存款47800参考答案:2

5.上述丙材料运达企业,发票载明每千克6元,共5000千克,增值税5100元。材料验收入库,按实际成本转账

6.生产车间领用甲种材料实际成本21000元，其中生

产A产品耗用18900元，车间一般耗用2100元。

7.按合同规定向上月已预收货款的伟光公司发出A产品

50件，每件售价600元,合计30000元,增值税销项税

额5100元,对方已预付的货款为36000元,用银行

存款支付多收的货款900元。

8.以银行存款预付明年的保险费700元。

9.李明出差预借差旅费1000元，用现金付给。

10.企业在财产清查中盘盈设备一台，市场价格为

5000元，四成新，并按规定处理盘盈。3

7.借：预收账款36000贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税5100银行存款9008.借：待摊费用700贷：银行存款7009.

借：其他应收款——李明1000贷：库存现金1000

10.借：固定资产2000贷：待处理财产损溢2000借：待处理财产损溢2000贷：营业外收入20005

11.开出现金支票33000元，提取现金，备发工资。12.以现金发放职工工资33000元。

13.分配本月工资费用33000元,其中生产A产品工人

工资24000元,车间管理人员工资4000元,企业

行政管理人员工资5000元。

14.按上述工资总额的14%计提职工福利费。15.计提本月固定资产折旧24000元，其中，车间使用的固定资产应提折旧18000元，行政管理部门使用的固定资产应提折旧6000元。16.预提应由本月负担的短期借款利息600元。17.摊销应由本月负担的厂部报刊费200元。18.将本月发生的制造费用总额34000元转入A产品生产成本。611．借：库存现金33000贷：银行存款3300012．借：应付职工薪酬——工资33000贷：库存现金3300013．借：生产成本——A产品24000制造费用4000管理费用5000贷：应付职工薪酬——工资3300014．借：生产成本——A产品3360制造费用560管理费用700贷：应付职工薪酬——职工福利46207

19.结转本月已销A产品的生产成本75400元。

20.企业出售甲材料1000千克，价款10000元，增值

税1700元，款项存入银行。

21.结转上述已售甲材料成本8000元。

22.将本月取得主营业务收入112000元、其他业务收

入10000元，发生主营业务成本75400元、其他

业务成本8000元和销售费用2000元转入本年利润

23.企业本期实现的利润总额为100000元，按25%计算

本期应纳所得税，并结转所得税费用。24.按税后利润(利用前几笔业务的资料)的10%计提盈

余公积金。920.借：银行存款11700

贷：其他业务收入10000

应交税费——应交增值税170021.借：其他业务成本8000

贷：原材料——甲材料800022.借：本年利润85400

贷：主营业务成本75400

其他业务成本8000

销售费用2000

借：主营业务收入112000

其他业务收入10000

贷：本年利润1220001023．借：所得税费用25000贷：应交税费—应交所得税

25000借：本年利润25000贷：所得税费用2500024．借：利润分配——提取盈余公积7500贷：盈余公积7500112.利和股份公司7月份业务处理如下:(1)借:银行存款50000(2)借:固定资产70000

贷:股本---大力公司50000原材料15000

贷:股本---电子公司85000(3)借:银行存款200000(4)本月借款利息=200000X6%/12=1000(元)

贷:短期借款200000借:财务费用1000贷:预提费用1000(5)借:固定资产24000(6)借:资本公积30000

贷:资本公积24000贷:股本30000(7)借:短期借款40000

贷:银行存款400003.利和股份公司所属企业本月业务的处理如下:(1)借:固定资产---生产经营用固定资产76500

贷:银行存款76500(2)借:在建工程127000(3)借:在建工程3000

贷:银行存款127000贷:原材料1250

银行存款1750(4)借:固定资产---生产经营用固定资产130000

贷:在建工程130000(5)借:在建工程---产品仓库工程250000(6)借:在建工程60000

贷:原材料175000贷:银行存款60000

应付职工薪酬40000(7)借:固定资产310000

制造费用35000贷:在建工程310000134.利和股份公司8月份发生业务的处理如下:(1)借:在途物资----甲材料28000(2)借:在途物资----甲材料1750

应交税费----应交增值税4760贷:银行存款1750

贷:应付帐款32760(4)运杂费分配率=3300/(1800+1500)=1(3)借:在途物资----乙材料50400甲材料应摊运杂费1800元,乙材料1500元应交税费----应交增值税8568借:在途物资----甲材料16200贷:银行存款58968----丙材料9000(5)借:预付帐款10000应交税费----应交增值税3723

贷:银行存款10000贷:银行存款25623(6)借:在途物资----丁材料72000应付帐款3300应交税金----应交增值税1240(7)借:原材料----甲材料45950

贷:预付帐款84240----乙材料50400----丙材料9000----丁材料72000

贷:在途物资1773505.利和股份公司4月份产品生产业务的处理如下:(1)借:库存现金58000(2)借:待摊费用3000贷:银行存款58000贷:银行存款3000

借:应付职工薪酬58000借:制造费用1000

贷:库存现金58000贷:待摊费用100014(3)借:生产成本12000(4)借:管理费用750

制造费用4200贷:银行存款750管理费用1500(5)借:管理费用400

贷:原材料17700贷:待摊费用400(6)借:制造费用600(7)借:制造费用1100

贷:库存现金600管理费用500(8)借:生产成本34000贷:累计折旧1600制造费用16000(9)借:制造费用10000管理费用8000贷：银行存款10000

贷:应付职工薪酬58000(10)借:生产成本32900

贷:制造费用32900(11)本月生产的产品成本

=12000+34000+32900=78900(元)

借:库存商品78900

贷:生产成本78900

制造费用

100032900420060011001600010000329000

生产成本1200078900340003290078900015(5)借:应收票据559260(6)借:主营业务成本350000

贷:主营业务收入478000贷:库存商品350000

应交税费——应交增值税81260(7)借:营业税金及附加1600

贷:应交税费---应交城建税16007.利和股份公司利润业务的处理如下:(1)借:管理费用4500(2)借:应付帐款18000

贷:库存现金4500贷:营业外收入18000(3)借:营业外支出6000(4)借:管理费用200

贷:银行存款6000贷:现金200(5)借:财务费用450(6)借:银行存款20000

贷:预提费用450贷:营业外收入20000(7)借:主营业务收入148000(8)借:本年利润100000

营业外收入32000贷:主营业务成本40000

贷:本年利润180000营业税金及附加2000(9)本期应交所得税=(180000-100000)x33%=26400(元).销售费用1500借:所得税费用26400管理费用33600

贷:应交税费——应交所得税26400财务费用450

借:本年利润26400营业外支出22450

贷:所得税费用2640017(10)提取的盈余公积金=(80000-26400)X10%=5360(元)

借:利润分配---提取法定盈余公积5360

贷:盈余公积5360(11)分给投资人的利润=(53600-5360)X40%=19296(元)(12)借:本年利润53600借：利润分配——应付现金股利19296

贷:利润分配---未分配利润53600贷：应付股利192968.利和股份公司10月份业务处理如下:(1)借:银行存款500000(2)借:固定资产80000

贷:短期借款500000贷:股本80000(3)借:银行存款10000(4)借:应交税费6500

贷:股本10000贷:银行存款6500(5)借:银行存款8000(6)借:待摊费用2400

贷:应收帐款8000贷:银行存款2400(7)借:银行存款292500(8)借:原材料---甲材料38000

贷:主营业务收入250000应交税费---应交增值税6460应交税费---应交增值税42500贷:预付帐款44460(9)借:生产成本---A产品6000贷:原材料600018(10)借:制造费用1200(11)借:制造费用800

贷:原材料1200贷:库存现金800(12)借:库存现金30000(13)借:应付职工薪酬2200

贷:银行存款30000贷:银行存款2200

借:应付职工薪酬30000(14)借:生产成本---B产品5000

贷:库存现金30000贷:原材料5000(15)借:销售费用1000(16)借:应收帐款58500

贷:银行存款1000贷:主营业务收入50000

应交税费---应交增值税8500(17)借:营业税金及附加2500(18)借:固定资产281800

贷:应交税费——应交消费税2500贷:应付帐款281800(19)借:制造费用780(20)借:制造费用8100

贷:银行存款780管理费用3200

贷:累计折旧11300(21)借:财务费用980(22)借:应付股利34000

贷:预提费用980贷:银行存款34000(23)借:生产成本—A产品12000(24)借:生产成本—A产品1680—B产品10000—B产品1400

制造费用8000制造费用1120

贷:应付职工薪酬—工资30000贷:应付职工薪酬—职工福利4200

19

总分类帐户发生额试算平衡表单位:元会计科目借方贷方会计科目借方贷方银行存款

81050082280应付福利费短期借款

500000销售费用

10001000固定资产

371800营业税金及附加

25002500股本

150000应付帐款

281800资本公积

60000管理费用

75007500应交税费

12960101225累计折旧

11300应收帐款

585008000财务费用

980980待摊费用

2400预提费用

980主营业务收入300000300000应付股利

3400034882材料采购

库存商品

38500138000预付帐款

44460营业外支出