《银行不良资产处置研究7000字（论文）》

S银行转化或清收不良资产方法分析案例目录TOC\o"1-2"\h\u13570关键词：柳州银行；不良资产；处置策略 18068一、不良资产的概念 216075二、柳州银行不良资产现状 21789（一）柳州银行简介 213574（二）不良资产现状 227908（三）不良资产特征 315596数据来源:柳州银行内部资料收集整理 427387三、柳州银行不良资产的处置方法 414119（一）催收 4139（二）重组转化 518386（三）以物抵债 516404（四）呆账核销 5958四、柳州银行处置不良资产方法存在的问题 612133（一）催收存在的问题分析 65295（二）重组化解存在的问题分析 61921（三）以物抵债存在的问题分析 629867（四）核销存在的问题分析 64924五、优化柳州银行不良资产的处置方法建议 78336（一）优化催收处置方法 711241（二）优化重组转化处置方式 725742（三）优化以物抵债处置方式 83201（四）优化核销处置方式 814645结论 814048参考文献： 9摘要：不良资产的管理水平直接影响着商业银行的核心竞争力，对于区域性商业银行而言，不良资产因其规模和区域独有的特征呈现一定的特殊性。因此需对不良资产特征有一个清晰明确的了解，并且能够在此基础上对不良资产形成的原因及处置不良资产过程中存在的问题进行分析，才能针对性地提出优化不良资产的可行性解决方案，为银行自身发展营造一个良好的环境。以柳州银行为研究对象，对其不良资产的特征、形成的原因及处置策略存在的问题进行研究，并针对其中的问题给出了优化建议，以期能够为丰富关于银行不良资产处理的研究有所裨益。关键词：柳州银行；不良资产；处置策略一、不良资产的概念不良资产这个概念主要是从会计科目的角度提出，银行、企业、政府等或多或少都会存在不良资产。在当前发展阶段中，不良资产的界定是：不良资产是指借款一方无法按照合同中的约定，在规定时间内偿还金融机构的贷款本金和利息而形成的不良贷款。从不良资产本质角度来分析，不良资产会直接影响到金融机构的盈利能力，需要对不良资产进行管理，使其控制在合理范围内，以此减少对金融机构带来的影响。从商业银行自身角度来分析，商业银行对不良资产的定义并不是非常严格，不良债权、不良股权等都在商业银行不良资产所包含的范畴内，商业银行不良贷款的形成和不良债权有直接的关联性，如果从商业银行处置不良资产上来看，可以近似把不良资产等同于不良贷款。二、柳州银行不良资产现状（一）柳州银行简介柳州银行于1997年正式成立，是一家具有独立法人资格的区域性股份制商业银行，截至2020年年底，柳州银行已经分别在柳州、来宾、南宁、桂林、河池、贵港、梧州、百色等市，设立分支机构。柳州银行始终坚持以创新驱动发展，先后研发推出银行卡、储蓄、贷款、投资理财、支付结算、电子银行、票据、外汇等一系列业务产品以及服务体系，不断扩大业务覆盖面，实施差异化特色金融服务，让客户享受更快速、优质的金融服务。柳州银行非常重视信贷资产管理，定期会对信贷资产进行类型划分，柳州银行会根据贷款风险整体变化趋势结合自身发展需求来合理地进行调整。不断完善内部管控机制，对信贷资产风险进行预估，并且在此基础上判断所处的风险等级，大致预估损失成本大小，做好提前计提工作等风险应对措施。（二）不良资产现状柳州银行在对贷款进行处理的过程中，主要将其划分成为五个不同的等级，把借款人偿还债务的能力作为判断贷款可能无法收回，甚至损失的风险程度的具体依据，采取系统自动分类为主，人工调整分类为辅的方式。风险程度从低到高分别为五个等级，属于不良资产范围内的贷款有三种，分别是次级、可疑以及损失。截至2020年末，柳州银行正常类贷款1164.43亿元，占总贷款95.81%，较上年末增长1.91个百分点；关注类贷款33.10亿元，占总贷款2.72%，较上年末下降1.85个百分点；不良资产余额17.86亿元，较上年末增加3.47亿元，不良率1.47%，较上年末下降0.06个百分点。在不良资产中，次级类余额7.39亿元，占不良资产总额41.37%，较上年末下降0.17个百分点；可疑类余额9.54亿元，占不良资产总额53.42%，较上年末增长0.02个百分点；损失类余额0.93亿元，占不良资产总额5.21%，较上年末增长0.07个百分点。可见，2020年与2019年相比，柳州银行形成的不良资产中，已确定无法收回的不良资产增多。由于柳州银行利润的主要来源为利息收入，而且一直以来息差收入占柳州银行全部营业收入的90%以上，因此大量的不良资产、较高的不良资产率严重影响柳州银行的资产利润率和资本利润率。虽然自2015年起，柳州银行积极拓展业务，增加其他营业收入，但是柳州银行资本利润率处于较低水平。要想突破这种困境，究其原因，就是要加大不良资产的处置力度，加快推进不良资产的处置步伐。（三）不良资产特征从表2-1中可以看出，截止2020年12月柳州银行不良资产不良率最高的信贷资产为保证贷款，其次为抵押和质押贷款，不良率最低的为信用贷款。信用贷款资产质量比质押贷款低的主要原因是把信用作为重要的贷款依据，还能够把信用作为评估客户的重要依据，一般都会设置较高的信用门槛，一些信用较低的借款人往往被排出在外，因此，在一定程度上提高信用贷款的质量。银行往往在收益和风险两者间寻求平衡点，一些小规模企业因为受到自身规模限制，以及宏观环境波动带来的影响，使得这类企业没有较强的风险抵御能力，收益存在很大的不确定性，可能无法偿还贷款，影响到银行的正常清收，造成不良资产。表2-1柳州银行不同担保方式不良资产金额(单位:亿元)担保方式不良金额结余余额不良率信用0.90160.540.56%保证5.75290.321.98%抵押9.86600.921.64%质押1.37163.600.84%数据来源:柳州银行内部资料收集整理三、柳州银行不良资产的处置方法柳州银行在处置不良资产的过程中，重视统筹管理，重视上下联动效应，把集中度合理地控制在合理范围内，构建管理责罚机制来确保银行不良资产处置工作能够顺利实施。在对不良资产进行清收的过程中，在经济利益获取和风险管控两者之间寻找平衡点，权衡利益，制定契合银行发展的不良资源处置措施。柳州银行在处置不良资产的过程中，采用的清收化解方式主要有五种：（一）催收催收方式是柳州银行处置不良资产的一种较为简单的方式，按照实施方法上的差异，又可以把催收划分为以下几种细分方式：1直接催收柳州银行在客户逾期尚未缴纳贷款的情况下，会选择直接催收的方式催促客户尽快偿还贷款，一般指电话催收、邮件催收和上门催收。但是需要注意的是，如果企业选择直接催收的方式，那么就需要把客户的债务偿还能力考虑在内，合理地控制催收力度，确保贷款本金和利息都能够尽快收回。例如，柳州银行曾向某酒店企业贷款，贷款总金额达到650万元，该公司使用固定资产作为抵押资产。该企业在经营过程中，形成了大量的债务，受到市场行情的影响，业务量明显减少，从而导致该公司资金供应不足，柳州银行因此多了300多万元的不良贷款，柳州银行立即采取直接催收的方式让客户偿还贷款，多次发送邮件、电话沟通并直接登门拜访，在不断努力下，成功收回这笔贷款，使得柳州银行该笔不良资产成功化解。2诉讼催收诉讼催收方式也是柳州银行催收客户偿还贷款的一种方式。柳州银行在确定贷款成为不良资产的情况下，在诉讼期限范围内，根据借款资产状况，合理的选择诉讼时间、地点和标的，以此来保护资产的安全。柳州银行严格依照法律条文的规定，要求借款方在规定时间内偿还贷款，并采取合法手段来查找被执行清收资产的相关信息，并且能够积极配合法院收回不良资产。3委托第三方催收第三方催收就是柳州银行不亲自催收客户偿还贷款，而是委托第三方机构帮助银行收回借款人的欠款，给予一定的费用作为第三方机构的催收费用。柳州银行委托第三方催收并非是全部放权，也是要在某些方面进行干预，会综合催收难度、催收质量等方面的因素来预估催收价格。4破产清偿破产清偿是一种非常被动的无奈之举，柳州银行需要在有效时间期间内，及时对破产审批人要求债权，严格按照核算流程来执行，密切关注破产申请人的动向，预防申请人利用破产程序来逃避责任。（二）重组转化贷款重组主要指代的是贷款客户在明确自身不能够依照合同约定偿还贷款的情况下，借款人积极与银行进行沟通，并且达成一致意见，对还款金额采取贷款重组方式来提高信贷资金的安全性。柳州银行在处置自身不良资产的过程中，对贷款重组常用的应对措施主要有两点:第一，对还款时间进行合理调整，适当地延长还款时间，为借款人留出更多的空间，减轻债务重负；第二，就是要对担保方式进行合理地调整，借款人可以增加抵押物或者提供担保服务，来减少风险发生的可能性。（三）以物抵债以物抵债是在合同约定到期时间之前，借款人因为现金流出现问题，从而无法在约定期限内偿还贷款，并且为借款人提供担保服务的人也无法偿还贷款。在这样的情况下，金融机构会积极与借款人以及担保人进行协商，达成一致意见或者选择司法程序来解决问题。柳州银行如果选择以物抵债的方式来化解不良资产，主要会选择两种方式:第一，通过和借款人以及担保人等相关人员签订协议，协议中规定把某些固定资产或者其他资产来对弥补债务。第二，通过司法程序来解决，以法律文书的形式来获取某些财产的处置权，弥补部分贷款损失。（四）呆账核销如果已经明确不管采取任何方式都无法收回的不良资产就转为银行坏账，在这样的情况下，柳州银行在处置不良资产的过程中，主要通过采用会计核销方式进行处理，计提损失准备或者是从损益科目中直接扣除这部分。柳州银行不良核销首先需要进行申报，得到受理之后，就需要准备相关资料进行审查，审批通过之后进行核销处理，在整个会计核销处理过程中，需要相关负责人严格按照银行规定进行监督和管理，确保各个环节都顺利实施，全部处理好之后，需要严格进行审查，审查通过之后需要提交给专门负责审议的小组人员进行审议。四、柳州银行处置不良资产方法存在的问题（一）催收存在的问题分析1直接催收问题分析柳州银行在采取直接催收的过程中，常用的途径有：电话联系、发送邮件、上门催收等，这些催收方式实际上所起到的效果并不是非常显著。柳州银行电户催收工作都是由人工操作方式完成，不仅要消耗大量的时间和精力，并且还会存在一些信用不好的客户逃避电话，直接催收方式无法起到预期的催收效2诉讼催收问题分析柳州银行也会采取诉讼催收的方式来处置不良贷款，但是此种方式在具体实施的过程中也存在一些问题，主要体现在无法得到良好的司法保障。金融机构的不良资产是一个由来已久的问题，成为阻碍金融机构发展的重要因素，但是有关金融机构不良资产清收的法律法规不够完善。特别是在信贷业务数量呈现不断增长的趋势下，参加信贷活动的主体类型越来越多，法律法规的完善存在非常明显的滞后性，无法覆盖信贷服务的各个环节，司法保障措施不到位，导致发生风险的可能性增加。（二）重组化解存在的问题分析柳州银行是一家城市商业银行，服务的客户多以中小规模的民营企业为主，这些民营企业从整体上看，没有较强的信用意识，并且在银行对其积极交涉的过程中，不愿意配合。在发生贷款风险的过程中，银行想要说服企业配合进行贷款重组难度较大，需要投入较多的时间与精力。除此之外，在贷款重组的过程中，担保人还存在不愿意承担责任的问题，在这样的情况下，想要进行贷款重组，那么就需要重视担保人追加，意味着不良资产化解难度加大。（三）以物抵债存在的问题分析在外部环境的影响下，企业抵押给银行的抵押物自身价值易受损。从柳州银行角度来分析，该银行并没有重视对抵押物的管理工作，使得在具体管理过程中，存在形式化问题，没有对抵押物价值波动变化情况及时进行掌握和了解，使得抵押物贬值，无法覆盖不良资产带来的损失。也没有积极与拍卖机构进行协商，营销工作不到位，把所有的工作都交由拍卖行进行处理，影响到最终收益。（四）核销存在的问题分析对于银行而言，需要依据自身风险承担的实际情况来提前计提坏账准备，但是从会计核算科目角度上来看，减值准备金归属于企业的资产负债科目，意味着计提的贷款减值准备金会直接影响到银行当年的利润总额，导致利润总额减少。五、优化柳州银行不良资产的处置方法建议针对柳州银行处置不良资产的几种手段存在的问题，提出具有针对性的优化建议。（一）优化催收处置方法1充分利用现代化科技手段来提高催收效率催收是银行处置不良资产选择使用的比较简单的方式，柳州银行可以依据自身发展的实际情况，来建立科学合理的贷后催收系统，借助现代化科学技术来提高催收效率，在还款期前通过智能终端向借款方发送还款提示消息，以事宜频率多次提醒直至还款成功，接触消息提醒。这样柳州银行就可以根据自身的实际情况来对催收流程进行合理地优化，这样的好处就是能够去掉一些复杂的过程，简化催收步骤，节约催收时间，由总行风险管理人来进行实施监控，获得更好的催收效率，减少银行损失。2重视和政府、司法部门之间的合作柳州银行可以与政府以及司法机关之间建立更加合理的信息共享机制，能够实现信息的快速共享与传输，把信用较低的企业拉入黑名单，这样的好处就是在于能够积极与政府以及司法部门配合，打击违法违规行为。更为重要是与当地法院建立良好的合作关系，能够提高诉讼清收的处理效率。（二）优化重组转化处置方式1增强银行重组风险管理能力柳州银行应对信贷盗产重组审批程进行把控不断的完善控制机制。银行信贷负责人员需要从各个方面来获取授信客户的资料，做好授信前中后各个阶段的风险管理，识别可能存在的风险因素，并且能够针对性地采取合理有效的措施来降低风险发生的可能性。2重视政府协调作用的发挥城市商业银行成立时间比较晚，但是确实商业银行体系中不可缺少的重要构成部分，能够为所在城市经济的发展提供重要支持。商业银行需要积极与政府进行合作，利用政府宏观调节作用来重视对贷款重组项目的管控。需要树立正确的发展观念，遵循市场自身的发展规律，积极构建良好的信用体系。政府也应该制定一系列相关政策来提高银行处置不良资产能力，不断优化信贷资产构成结构。（三）优化以物抵债处置方式1对银行债券数额进行最大化处理柳州银行在抵债过程中，需要对其中涉及到的各种成本因素都考虑在内，能够把支出的费用划分成为不同的类型，以此来更加方便管理。在当前发展阶段中，因为相关法律法规的不完善，从而使得抵债资产使用过程中存在的成本费用归属情况还没有一个清晰明确的规定，这样就给柳州银行抵债过程中遭遇很多阻碍因素，没有具体的法律依据，需要尽可能地对银行债券数额进行最大化处理，并且尽可能地把成本划归客户，帮助银行获取更好的不良资产处理效果。2争取更多的税费减免优惠需要明确的是，以物抵债过程中，如果遇到资产总额较大的抵债，那么就有可能意味着金融机构在清理不良资产的过程中会承受较大的税负压力，缴纳一系列税费，从而影响到银行自身的稳定有序发展。对于柳州银行而言，需要在抵债价值覆盖不良贷款缺口的过程中，对债务资产规模进行评估，尤其是需要提前预估出使用抵债需要支付的成本费，并且对这些费用的归属进行明确，可以让债务人把这部分费用从转让价格中转让出去，如果是银行支出的费用，那么可以从抵债金额中进行扣除。（四）优化核销处置方式1不断增加银行的获利能力银行通常在对不良资产进行核销处理的过程中，会选择计提损失准备金，这种操作就意味着银行需要拿自己的经营收益来覆盖不良资产带来的损失，在这样的情况下，银行只有不断增强自身的核心竞争力，获取更多的经营收入，对资产结构进行优化处理，积极应对不良资产核销对银行自身发展而带来的负面影响。2不断健全核销贷款管理机制在不断健全核销贷款管理机制的过程中，需要重视对信贷风险的监测管理，确保每个环节够严格依照规定要求来执行，在此过程中，积极识别风险因素，严厉打击不合法的风险资产管理行为，督促相关部门负责人最好计提损失准备金的准备，获取更好的核销贷款效率；除此之外，还需要对核销信贷资产所使用的资料进行规范管理，需要落实责任机制，确定信贷资产核销相关人员所承担的责任，并制定严格的激励处罚机制，强化对核销人员的管理，确保不良资产核销工作的顺利开展。结论不良资产是商业银行由来已久的问题，如果不对其引起重视，那么就会严重阻碍商业银行自身的稳定有序发展。特别是在经济大环境菱靡发展的背景下，银行更需要重视对不良资产的管理，采取合适的方案来避免不良资产的产生、加大已产生的不良资产的处置力度，减少银行损失。本文把柳州银行作为主要的