幼儿园财务收支审批制度

幼儿园财务收支审批制度一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保存。二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律按照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和纠正。如果制止和纠正无效，应当向本单位领导汇报，请求作出处理。三、支付申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。四、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。.金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。.大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序(1)核心组会议集体讨论通过后，由具体操办人提出书面预算计划。(2)预算计划报校产管理站审批(包括报局审批)。(3)预算审批同意后，报区政府采购部门。五、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，应及时予以纠正。加强小企业财务管理制度建设的方法加强小企业财务管理制度建设的方法发布时间:2013-02-06新闻分类:财务专题在我国中小企业内部,企业会计账目不清，信息失真,财务管理混乱;营私舞弊、违法乱纪现象时有发生,因此加强小企业财务管理制度的建设非常有必要.要加强小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念,同时加强财务管理基础工作,强化内部控制制度建设,加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识.一、小企业财务管理制度内部控制中存在的问题中小企业财务管理制度工作基础薄弱：①对现金管理疏忽、坐支现象严重、频繁进行现金购销货物、借用银行账户、个人借款长期挂账而不清理的现象屡见不鲜.企业资金使用未做计划安排,却盲目大量生产或购置实物资产无谓占用经营资金,致使当经营急需资金时却陷入财务困境.②应收账款未进行任何管理,无严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能及时收回而形成呆账、坏账,清收工作无人跟进应收账款周转率较低,资金回拢缓慢造成资金链紧张,坏账、呆账给企业造成大量利润流失.③存货失控无盘点制度,造成呆滞库存商品未及时变现.很多小企业月末存货占用资金往往超过其营业收入的数倍，原因是生产与销售未进行有效配比,而销售发生时却无法及时回拢资金,财务管理极为混乱，白条抵库、质次价高同时也给部分人员有了可趁之机,如我所知道的一家电脑销售企业因应收账款及存货管理不善,使近100万元的应收账款因时间太长而无法全额收回,部分往来客户也因其公司管理不善而关闭,存货商品中近30万元的库存有账无实,给企业造成极大的损失,而这公司负责人对此情况却显示得异常无奈不知该如何加强管理.小企业财务管理制度内部控制不完善,多数小企业中无内部控制制度或不够全面,没有覆盖企业的所有部门及环节,没有渗透到各个业务领域和各个操作环节,财务人员未从财务管理角度出发使小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重.成本费用核算不实，控制不严,管理体系不健全.在成本费用管理过程中,往往片面核算产品毛利,疏忽各项费用支出,成本核算缺乏真实准确的数据资料,企业内部缺乏科学有效的成本费用管理体系,企业在没有上述有效财务数据支撑的情况下,所做出的经营决策均属“拍脑袋决策”.各小企业财务管理制度均未设产审计部门或是职现人员.审计是企业内部控制的一个重要监督部分.部分企业即使设有内审机构,其职能也被严重弱化,行同虚设,不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效.于是,各级管理部门更加有恃无恐,趁机钻了内部控制的空子.另外，内部审计机构职能的发挥从很大程度上取决于企业负责人的主观意愿.二、解决小企业财务管理制度中存在的问题的办法小企业属数量多,规模小,业务性质特点各有不同,建立一套适合自己企业的财务管理制度是必不可少的.首先应强化企业所有者的管理思想,认识到财务管理的重要性,再者企业可以根据本企业实际情况，结合自身的组织结构，形成各部门各岗位之间分工、协调、制约和监督机制.这样环环相扣必然会堵塞或有效的减少漏洞减少违法违纪现象,防止贪污盗窃行为及各种舞弊行为的发生,必然会使企业走上规范运作,持续、高效的健康发展之路.1、建立健全中小小企业财务管理制度有效的内部管理控制,形成内控体系：①建立内控机制,对业务环节分工时,不能由一个部门或一个人完成业务的全过程,而必须由各部门及人员共同参与,并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查.该内控机制由适当授权、责任分工、逐步控制、独立检查等环节组成.②完善实物资产控制制度建立资产月度全面盘点，日常随机抽盘制度，做到账实相符;严格控制对实物资产的接触人员，以减少资产的损失;还可以安排专职人员或设产专门的部门来实施内部控制、监督和评价,提出建议,督促各个内控环节不断改进控制，增强规范内控中小企业财务管理制度与有效执行制度的自觉性,使企业各环节部门人员融入到管理体系中去.2、切实完善中小企业财务管理制度内部控制的设计原则：①政策刚性原则.小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度,然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计.②账、钱、物分管原则.从目前小企业财务管理的主要问题来看,严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重.任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理,多人经手,共同负责,努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象,防止企业资产的流失.③努力做到责权利结合,实行责任追究制度企业各级管理部门和人员必须明确各自的职能和责任,建立责任追究制度.可以把财务指标落实到单位和个人（采取直线制组织结构的指标可直接落实到个人），并赋予财务管理责任人相应的管理权限,根据履行职责的情况在年末进行考评，依据考评结果,分别给予物质、精神奖励或处罚.对于履行职责差的人员，一定要有追究责任的过程.④加强内部审计控制，内部审计机构应直接对企业最高领导层负责,并保持相对独立性与权威性.企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行检查、监督和评价,包括企业经营方针的贯彻执行情况、经营目标的完成情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等.内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任,让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持原则的员工从事内部审计工作.财务工作制度规范财务工作制度规范一、职能部门.财务部负责社团联合会内部及各社团层的经费和会费的管理.审批和发放各社团经费支出.监督管理各协会的、财务状况.负责社团联合会的大型活动费用支出管理.每月向上级领导汇报经费使用情况，向各协会公开帐目二.工作流程1.财务部要求各社团内部必须设立自己的财务部门或专人负责本社团内部经费审核、帐目审核,该负责人应与财务部保持联系，其他人不得参与经费的管理。.各社团于活动三天以前须将活动经费申请表(一式两份)分别交财务部和组织部(涉及到外联工作的要提前十到十五天)，财务部将于48小时内给予书面答复。申请应包括以下内容：(1)活动内容、宗旨、意义。(2)活动范围、规模、参与人数、参与人占本协会会员的比例。(3)活动经费预算,明细到件,单价,数量。可能盈利应报可能盈利数额。.财务部批准后,若经费不能及时到位,社团可先行垫付,财务部应确保资金及时到位。.活动结束后五天内，社团应由专门负责人将发票和实际花费明细表交社团联财务部，同时向社联办公室交费用支出表备查。费用使用凭证必须为正规发票，收据一律不予受理。.各社团应在每个月交本月经费支出统计表一式三份，分别交财务部、办公室和自留。.如活动中途出现特殊情况导致经费不足，应报财务部批准后方可调用。如出现突发事件不能及时上报申请的，事后两日内应补交一份预算超支明细表及原因，由财务部及组织部另行审核上报理事会决定是否予以报销。如在活动过程中，由不可抗拒原因导致活动不能进行，则前期费用由财务部从社团经费支出90%;如由于个人原因所致，所有费用均由当事人负责，社团联不给予报销。.为保证会员利益，原则上社团活动不允许非会员参加;如有非会员参加，也不可将经费用在非会员身上。.各社团经费使用过程必须透明，使用财务部及理事会管理审核。财务部将每学期两次将社团经费使用情况张榜公布，以便于会员监督。9.财务部将不定期对社团帐目进行抽查，核对，各社团必须予以配合。出现问题将报理事会按有关规定处理。县国土资源局财务管理制度第一章总则第一条为了规范财务行为，加强财务管理，根据《会计法》、《预算法》以及《行政事业单位会计制度》的规定，结合县国土资源局系统的实际情况，制定本制度。第二条县国土资源局及直属单位的财务活动，适用本制度。第三条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财政财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；筹集资金，量入为出，保证重点，兼顾一般，提高资金使用效益。第四条财务管理的基本任务是：（一）合理编制本单位年度部门预算和财务收支计划，并认真组织实施，统筹安排、节约使用各项资金，保障单位正常运转和各项业务必需开支的资金需要；（二）定期编制财务报告，进行财务分析，如实反映本单位财务预算的执行情况；（三）建立、健全内部财务管理制度，对财务活动进行有效控制和监督；（四）加强本单位国有资产管理，防止国有资产流失；（五）接受各方面监督、保证资金安全规范运行。第五条全局系统的财务管理活动在局行政领导下，由局财务股统一管理。经局长授权，分管财务的局领导可代其审批。第二章局机关财务管理办法第六条部门预决算和年度收支计划管理规定1、部门预决算：财务股根据有关规定，汇总编制年度部门预决算，经党组会集体研究后报局长签批；2、年度收支计划：财务股根据有关规定和事业发展实际情况，编制年度收支计划，经党组会集体研究后报局长签批。第七条人员经费管理规定1、工资、补助工资、津、补贴；按照国家、省、市人事（劳动）和财政部门及有关部、委、局联合行文所规定标准，政工股核定标准，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；2、奖金：按有关规定，政工股制订方案，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；3、福利费：按有关规定，办公室制订方案，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；4、社会保障费：财务股按国家规定标准计提、缴纳；5、临时工工资：政工股制订年度临时用工计划报局长审批后，统一办理劳动用工手续，核定工资标准；财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批，据实编制工资表发放。第八条购置费管理规定所有采购项目统一由办公室实施。凡已纳入政府采购目录，达到规定标准的采购项目，办公室按照政府采购的规定实施政府采购，各相关股室、所、中心、队，根据实际需要提出书面购置计划，办公室签署意见后，报分管办公室的局领导审批，购置计划资金总额3000元以上的，报局长审批，财务股根据批准的购置计划，落实资金报分管财务的局领导审批安排资金。对未纳入政府采购目录的采购项目，按上述程序报批后购买。第九条公用经费管理规定1、公用经费范围（1）执法经费为执法支队发生的除人员经费以外的各项费用；（2）接待费用为办公室接待部、省市、县领导、外来客人所发生的各项费用；（3）机关水电维修费为维持机关正常运转和维修宿舍楼公共部分所需水、电、气、空调、绿化、卫生、物业管理等购置、维修、临时人员经费等；（4）汽车费用为办公室所管汽车的油料费、路桥费、保险费、修理费、司机出车补助费等；（5）宣传工作、培训工作、老干工作、计生工作、党委工作、信访工作、纪检监察工作等其他专项包干经费为与该项工作有关的所有费用开支。2、公用经费严格按照年初制定的预算和支出计划控制使用，经办人签字后报分管局领导签署审核意见，由分管财务的局领导审批。单次开支5000元以上的报局长审批。第十条专项经费管理规定（二）一般专项经费：经办股室编制用款计划，报分管局领导审核，报局长审批。单次支付金额5000元以上的报局长审批。（三）项目经费：经办股室（部门）根据经批准的立项任务书组织编制项目资金预算，财务股组织审核项目预算，分管局领导商分管财务局领导签署意见后，报局长审批。单次支付金额10000元以上的报局长审批。（四）专项经费应按照国家有关财务规章制度的要求严格管理，控制使用，坚持事实求是、精打细算、专款专用，任何部门不得挤占、挪用，年终结余按有关规定结转。项目经费预算或用款计划一经批准原则上不准超支，特殊情况须追加预算或计划，按审批程序追加后方予以报销。第十一条各类报销票据必须真实、合法、内容齐全、手续完备。1、所有票据必须做到单位名称、日期、内容、数量、金额、填制单位签章及填制人等项目齐全，缺一不可；2、报销票据必须要有经手人、证明人（验收人）和领导批示；3、汽车修理费必须附有修理清单。第三章货币资金内控管理制度第十二条本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第十三条为了确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第十四条办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并定期进行岗位轮换。第十五条付款业务应当按照以下程序办理：（一）付款申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交付款申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有合规的发票或相关证明。（二）付款审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付中请进行审批。对不符合规定的付款申请，审批人应当拒绝批准。（三）付款复核。会计应当对批准后的付款申请进行复核，复核付款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款申请，按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十六条对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范挪用、侵占、贪污货币资金等行为。第十七条现金库存限额由县财政局核定，超过库存限额的现金应及时存入银行。第十八条现金使用的范围1、职工工资、各种津补贴。2、个人劳务报酬。3、根据国家规定颁发个人的科技、文化、体育等各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。5、出差人员必须随身携带的差旅费。6、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元以下，不含1000元）。第十九条现金收入应当及时存入银行，借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第二十条取得的各种收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。第二十一条应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算，并定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。第二十二条加强对支付结算凭证的取得、填制、传递及保管等环节的管理与控制。第二十三条指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第二十四条定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。第二十五条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第四章固定资产的管理第二十六条固定资产范围及计价标准1、按现行制度规定，一般设备：单价在500元以上，并且使用时间超过一年的，应作为固定资产核算。单价虽不满500元，但使用时间超过一年的大量同类物资，也应作为固定资产核算；专用设备：单价800元以上，并且使用时间超过一年的，单位价值虽未达到规定的标准，但使用时间超过一年的大量同类物资，也应作为固定资产核算。2、固定资产的分类：a）房屋和建筑物；b）专用设备；c）文物和陈列品；d）图书；e）其他固定资产。3、固定资产均以原始价值作为计价标准。第二十七条财务股设置固定资产总帐、明细帐及固定资产登记表，办公室指定专人作为固定资产管理员；固定资产管理员按数量、金额、存放使用地点（部门）逐项登记管理，建立固定资产实物台帐，保证帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第二十八条固定资产实物管理按使用权归属，实行部门负责制。各部门应建立固定资产备查帐，部门负责人岗位变动，要办理固定资产移交手续。第二十九条局财务股和办公室定期组织固定资产清查，固定资产损坏、丢失、报废、盘盈（亏）由使用部门提出书面申请，局办公室签署意见，报分管办公室局领导审查，财务股根据有关规定和程序报批后进行相应的帐务处理。对损坏、丢失的固定资产按财政有关规定办理。第五章票据管理规定第三十条凡购买商品和支付劳务费用，以及从事其他业务活动的开支，都要收取有税务机关“监制章”的发票，交纳事业单位的一切费用，要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据；无上述印章的票据不予报销。第三十一条票据要