《企业会计税收筹划研究（论文）10000字》

企业会计税收筹划实证研究目录TOC\o"1-3"\h\u315841.引言 3135122X集团纳税筹划分析与方案设计 6207812.1X集团简介与涉税概况 6178052.1.1公司简介 6213632.1.2公司财务情况分析 6208952.1.3涉税概况 6257722.2X集团筹划方案的总体规划 7131212.2.1设立总体税收筹划目标 7243192.2.2增强税收人才储备 8187532.2.3设立专门税收筹划部门 8261692.3增值税的税收筹划分析与方案 8203602.3.1税收筹划分析 863122.3.2税收筹划方案 974352.4企业所得税的税收筹划分析与方案设计 10255462.4.1税收筹划分析 10313052.4.2税收筹划方案 108413X集团进行税收筹划后可能存在的风险 1173593.1税收政策发生变化产生的风险 1195133.2税收筹划缺乏综合性带来的信用风险 11304583.3财务人员缺乏筹划意识和能力带来的风险 12174223.4与税务部门缺乏沟通带来的风险 12189863.5公司税务风险管理制度有待健全 1343534X集团税收筹划后的风险防范措施 1334304.1准确把握税收政策，严格遵守法律法规 13205204.2树立全局观念，注重加强企业信用 1381964.3提高筹划意识，增强财务人员素质 14266814.4加强与税务部门的风险信息交流 14101574.5建立健全公司税务风险管理制度 1589015结语 1516407参考文献 16

1.引言企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济的主体。他们的发展目标是利润最大化和企业价值最大化。然而，我国企业面临着自然风险、市场风险、社会风险和技术风险等多重风险。因此，作为纳税人，企业自然希望减轻自身税负，从而降低成本。但是，减轻税负并不是偷税漏税，要讲究方法和策略，在法律政策范围内合理节约税收，这就必然要求企业进行税收筹划。一方面，我国现行税收优惠政策对企业发展给予了有力支持，为税收筹划提供了空间。由于生产具有季节性强、生产周期长、经营风险高的特点，我国在增值税、企业所得税等方面为企业的发展，特别是企业的发展提供了有利的政策支持，大大提高了企业的税收筹划空间。因此，研究企业税收筹划是可行的，具有重要的现实意义。另一方面，随着我国税法的不断更新完善，税收征管的信息化、精细化程度越来越高，税收法制化也越来越成熟。因此，纳税人试图利用寻租手段获得税收减免的成本已经超过了减免本身，这就迫使企业通过法律手段进行税收筹划，从而减少支出，获得税收优惠更多的利润。国内商业零售需求一直处于快速增长状态，有力地促进了商业零售业的蓬勃发展。利润增加的同时，应支付的收入也急剧增加。如果企业能够依法纳税，合理的税收筹划可以合理利用财务资源，提高资金的利用率。同时，如果能够为企业制定合理成功的税收筹划方案，节约税收成本，提高企业资金的利用率，有利于企业更好的业务发展，也有利于企业进一步实现股东价值最大化。1.1研究背景随着我国市场经济的逐步发展，高新技术企业迅速成长。他们在国民经济中的地位和作用日益突出。高新技术企业的发展关系到市场经济，关系到社会公共利益。它已成为促进国民经济持续健康发展的重要组成部分和国民参与社会产品分配的一种形式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收直接降低了其目前的经营业绩，而竞争是市场经济活力的主要体现。企业要想在竞争中占据主动，就需要尽可能降低经营成本，获得更多的净利润优势。因此，企业在进行企业所得税筹划时，应注重自身的经营成本，把控制经营成本放在首位。此外，企业要制定最佳的税收筹划方案，必须遵守税收法律法规。如何对企业的税收管理活动进行合理有效的规划，减少纳税额，达到最佳的节税效果，已逐渐引起企业越来越多的关注。目前，税收筹划的实施还不完善，存在明显不足。主要表现在两个方面。一是很多企业简单理解税收筹划是什么。他们在纳税关系上处于一定的被动地位，缺乏纳税人享有的合法权利。另外，企业不知道如何进行税收筹划，让企业不该承担税负。其次，由于税务筹划对税务筹划人员的专业知识要求更高，对人才提出了更高的要求，使得税务筹划的难度加大。另外，一些企业不重视税收政策的变化，使得企业制定的税收筹划滞后。严重者被误认为是偷税漏税，受到相关法律的制裁，难以达到税收筹划的最终效果。国内商业零售需求一直处于快速增长状态，有力地促进了商业零售业的蓬勃发展。利润增加的同时，应支付的收入也急剧增加。如果企业能够依法纳税，合理的税收筹划可以合理利用财务资源，提高资金的利用率。同时，如果能够为企业制定合理成功的税收筹划方案，节约税收成本，提高企业资金的利用率，有利于企业更好的业务发展，也有利于企业进一步实现股东价值最大化。1.2研究目的与意义在经济全球化的背景下，不同行业之间的竞争日趋激烈，竞争领域也朝着多元化的方向发展。与此同时，大量企业面临破产的可能。在机遇与挑战并存的外部环境下，企业逐渐认识到纳税的重要性以及纳税筹划对企业整体经营的影响。对于企业来说，如何降低企业成本，实现更大的节税效益，成为现阶段财务人员关注的焦点。企业所得税筹划的研究对企业的经营管理具有重要意义。这一意义主要包括以下几个方面：一是进一步完善国家税收法律法规。由于经济发展、政治稳定等外部因素的变化，国家税收法律法规将不断发生变化。二是进一步提高企业经济效益；三是提高财务人员税收筹划水平，规范企业税收行为。因此，规范企业税收行为对企业经营管理具有重要意义。1.3文献综述税收筹划起源于1935年英国税务专员温斯特勋爵的案例。在本案中，英国上议院议员林毅夫爵士（sirTomLin）就税务筹划发表了一份非常有影响力的声明。他认为每个人都有权在不违反税收规定的情况下自行纳税。法律应该允许纳税人为自己的商业活动作出安排。这样做的效果是，他们应该有权自己纳税-它可以减少纳税人最终支付的税额。虽然税收筹划存在不稳定的约束条件，但企业税收筹划的前提是为企业开发合适的开发技术，实现纳税人的财务筹划。诺贝尔奖获得者斯科尔斯等人在《税收与企业战略》一书中总结了美国的税收制度和企业战略决策，提出了税收筹划的建议，推动了税收筹划向定量模型标准化方向发展。MPDonohoe、GAMCgill和Eoutslay（2014）从企业管理的角度研究了税务筹划。他们认为，在诚信责任理念下，合理的绩效考核将激发企业管理者进行税务筹划的积极性，从而减少应纳税所得额，最终达到降低成本、增加利润的目的，充分激发管理者双赢的能力。在西方国家，税收筹划非常普遍，并逐渐成为一个稳定成熟的行业。一大批具有相关专业能力的人才涌入税务筹划市场，为企业税务筹划提供咨询和建议。由于专业人士的参与，税收筹划的理论研究日趋成熟，税收机制也相对完善。1994年唐腾祥与唐翔合著出版的《税收筹划》一书首次揭开了国内税收筹划的面纱。该书明确了税收筹划与避税的区别，引导企业正确认识税收筹划，遏制避税行为。陆雅茹（2013）认为，在增值税税收筹划中，可以从税源控制和纳税两个方面入手。同时，可以合理选择原材料供应商和产品采购员的身份，并将取得免赔额发票作为第一个子项。张东梅（2014）认为，企业偷税漏税现象频发，是由于纳税人纳税意识和法律意识不足，缺乏系统的税收筹划。于奎、陈晓芳（2014）认为，增值税抵扣机制虽然能在一定程度上减轻企业税负，但增值税抵扣范围过小，最终可能导致实施营改增后建筑安装企业税负不降反升增值税。张国英（2016）认为，买票难是造成投入难以抵消的重要因素，其中建筑企业的业绩最为突出。比如，施工企业为了降低成本，供应商大多是个人和个体工商户，最终很难拿到发票。由于国内税收筹划研究起步较晚，很多方面可能还不够完善。另外，我国建筑装饰行业对税收筹划的研究较少，因此借鉴国外的相关研究具有十分重要的意义。2X集团纳税筹划分析与方案设计2.1X集团简介与涉税概况2.1.1公司简介X集团作为福建商业企业，拥有62年的历史，历经国企改制上市和集团化、连锁化、跨越式发展阶段，在“传承创新融合·打造百年企业”的愿景驱动下，发展成为“商业零售+仓储物流”双轮驱动的大型商业集团。X集团打造了一支在招商、运营领域的专业团队，为商业零售“做强福建，走向全国”的发展战略和轻资产管理输出夯实基础。X集团仓储物流，吸纳管理人才。商业零售为核心基石、仓储物流为远航动力。2.1.2公司财务情况分析X集团目前市值为895亿元，股价为86.02元。2018年，X集团实现营业收入243.15亿元，总收入26708元，比去年同期净增2394元，大幅增长9.84%。2018年，X集团去年实现利润总额38.26亿元，比去年同期净增2.04亿元，增长5.64%。年报显示，X集团高利润业务包括商业零售产品等，2018年，商业零售产品收入45.3亿元，同比增长2.98%；保健品收入44.66亿元，同比增长4.54%。如果只看这两项业务，收入增长速度相对较慢。商业零售产品业务实现收入45.3亿元，同比增长2.98%。保健品业务收入44.66亿元，同比增长4.54%。商业零售产品资源性收入13.66亿元，同比增长20.03%。从行业来看，X集团营业收入的59.67%来自商业销售，40.16%来自工业销售，其他收入占营业收入的比重不足1%。从主要产品构成来看，工业（自制）毛利率达到63.79%，营业收入占X集团营业总收入的40.16%；批发零售（商业零售产品）营业收入占59.67%，但其毛利率仅为8.17%。2.1.3涉税概况根据X集团股份有限公司年报显示，公司目前占税收比重较高，如表2-1所示。2018年，X集团税收总额420933416.39元，企业税负率1.58%。2017年，税收总额274110059.55元，企业税负率1.13%。X集团2018年企业所得税237407674.79元，占比56.4%；增值税155640674.24元，占比36.96%。可见，这两种税种在X集团的应纳税额中占很大比例。由于全国不同地区，商业零售业的税负率会有一定差距，这对税负的比较分析会产生一定的影响。因此，通过对X集团的纵向比较，可以发现近两年企业总税负率呈缓慢增长趋势。因此，税收筹划有一定的操作空间。表12017-2018X集团涉税概况项目20182017增值税155，640，674.2454，744，682.90企业所得税237，407，674.79200，554，973.90个人所得税2，817，539.736，358，298.36城市维护建设税11，276，113.993，839，150.94房产税2，659，667.392，601，689.55土地使用税1，625，446.741，625，446.68印花税1，441，356.961，513，641.01消费税2，750.3717，935.80营业税70.00车船税415.00480.00教育费附加4，836，380.391，631，203.50地方教育费附加3，224，731.081，222，486.91环境保护税665.71合计420，933，416.39274，110，059.55。2.2X集团筹划方案的总体规划2.2.1设立总体税收筹划目标符合企业的综合发展前景，企业依法、合法地减轻税负意义重大。因此，X集团公司的主要目标是减轻自身税负，从而提高企业的盈利水平，最终充分实现自身价值最大化。在此总体目标下，X集团公司应充分了解其可能适用的优惠政策，使X集团公司符合适用条件。需要税务部门审批的，要及时报批，需要备案的，也要做好。同时，要利用潜在收益的确认来获取资金的真实价值。但如果X集团只注重税后收入，是远远不够的。结合研发成本和行业水平制定税收筹划，并考虑公司产品竞争力。因此，从总体上看，我们应该着眼于长远发展，在满足相关法律法规要求的基础上实施税收筹划，经过对上述税收情况的分析，X集团的税负主要是增值税和企业税，因此本文主要对这两种税负进行规划。2.2.2增强税收人才储备税务筹划活动对财务人员有更高的要求。目前X集团财务人员较少，没有专门的税务会计人员，税务人才储备明显不足。作为财务人员，在进行税务筹划的同时，不仅要进行日常会计核算，还要熟悉相关税务法律法规，不断更新税务知识储备，熟悉公司业务，提供建设性意见，提高信息效率；为了减轻税务负担，继续支持企业经营，公司应加强税务筹划人员的培训和储备，不断扩大财务人员对新财务理论和税法的认识。定期组织财务部门内部学习，了解行业最新动向，研讨学习，提高专业理论能力，完善财务管理体系，定期与税务咨询公司等税务机关交流经验，邀请专家进行培训和咨询，加强企业税务人才储备。2.2.3设立专门税收筹划部门企业应着眼于从长远利益的角度控制税收负担的总体水平，从而建立和完善税收制度，而不是着眼于某一特定企业的规划。但是，通过与研发、生产、销售等部门的合作与沟通，我们可以制定出最优的规划方案。因此，X集团应在公司内部设立独立的税务咨询机构，明确并不断完善筹划流程。税务筹划部门还应组织专家与各部门协调沟通，收集各方信息，制定合理的发展规划，结合税收政策，制定与目标相适应的方案，最大限度地实现公司利益最大化，并与财务部门协商确保计划的可行性。最后，与各部门沟通后，汇报决策层的税收筹划工作，提交方案草案。决策层根据企业战略目标提出决策意见，最终确定可行方案。2.3增值税的税收筹划分析与方案2.3.1税收筹划分析X集团的增值税占比达36.96%，所占比重较大，仅次于企业所得税，因此其增值税具有较大的筹划空间。纳入企业增值税的项目不属于企业的收入或成本，因此增值税的变动不会影响企业的利润。企业筹划增值税是十分必要的。首先，购买对象的选择对增值税的影响很大。企业在一般生产经营的采购过程中，一般会面临两类供应商。普通纳税人和供应商的明显优势是可以开具增值税专用发票。此前，适用税率为17%（16%），但2019年后将改为13%。小规模纳税人没有这种待遇。二是选择农产品收购对象。其子公司每年购买许多中国和商业零售产品，原材料应缴纳11%的低税率（现为9%）或免征增值税。第三，不同的结算方式也会产生一定的影响。不同的发生时间会影响收入的确认时间，销售结算方式也会对收入的确认时间产生影响。2.3.2税收筹划方案由X集团年报显示，其前五名供应商采购情况表可得知，X集团的2018年的前五名供应商，采购额为1834970633.64元，占来其年度采购总额的9.94%。X集团在采购时，1是小规模纳税人，2是虽为小规模纳税人但可以进行申请代开增值税专用发票，3是一般纳税人的三家可以选择。选择1时，进项税额1834970633.64×13%，约为两亿三千多万元。而选择2时:进项税额1834970633.64×3%，约为五千五百多万元。选择3时进项税额=0。尽量选择一般纳税人为供应商，是对企业比较有好处的。另外，我国现行法规中的优惠政策，比如有增值税一般纳税人购进免税的农产品，或者是小规模纳税人购进农产品从前五名销售客户的情况表可以看出，客户X集团的销售额是排名第一的，所以以此为例，即2018年，X集团与客户X集团一共发生销售额126917888.67元。经过计算得出X集团按产品分类的加权平均毛利率为30.61%。据此，以下有两种结算方式:第一种是直接付款方式，第二种是视为两期等额支付。直接收款方式，2018年需要缴纳增值税约为660万元。应缴纳的城建税及教育费附加约为79万元。2108合计应缴纳增值税和城建及教育费附加的总额约为739万元。第二种若视为两期等额付款，即2018年支付63458944.34元，2019年支付剩余款项。2019年后，销售货物的增值税税率为13%。企业应于2018年的增值税约为330万元。应缴纳的城建税及教育费附加约为39万元。2019年缴纳增值税约为250元。应缴纳的城建税及教育费附加约为30万元。两年合计应缴纳增值税和城建及教育费附加的总额约为6500万元。二者相较，分期收款方式可以少交税870514.56元，这种方式，企业可以把当年的税务成本递延到以后期间，从而降低企业税收成本同时也提高公司的现金流。表2公司前5大客户资料客户名称销售额(元)占年度销售总额比例%A1，226，917，888.674.59B795，969，611.292.98C521，017，125.221.95D570，863，055.132.14E457，822，123.151.71合计3，572，589，803.4613.382.4企业所得税的税收筹划分析与方案设计2.4.1税收筹划分析根据国家政策，根据国家政策，根据西部云南省企业收入的发展情况，子公司享有西部发展税收优惠，占企业所得税的15%。一些子公司从创新企业贷款中获得税收优惠，这些企业的利润按15%的费率征税。此外，目前公司的主要业务包括各种商业零售产品。根据国家政策，X集团享受国家政策规定的西部大开发税收优惠政策，规定按15%征收企业所得税。各子公司享受西部大开发税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。还有部分子公司享受创新企业贷款税收优惠，按15%的税率缴纳企业所得税。此外，X集团现阶段的主营业务是商业零售产品的零售和批发，主要包括不同的商业零售产品。2.4.2税收筹划方案一是利用税收优惠政策进行税收筹划。X集团享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税减免15%。二是通过商业零售产品进行税收筹划。规定销售中国商业零售产品所得，免征企业所得税。X集团的子公司之一。公司一方面可以通过商业零售产品满足自身的需求，另一方面可以通过在销售中收取商业零售产品的费用，帮助母公司分担部分商业娱乐和广告费用。三是固定资产折旧的纳税筹划。企业所得税权利明确规定，企业可以采用这种方法缩短折旧年限或双倍余额递减法。为了减轻税收负担，另一个想法是计划大修支出。必须保持和更新投资价值。在这种情况下，支出可以分为资本支出和支出。本期计算提取修理后的固定资产使用寿命，修理后的固定资产使用寿命延长两年以上。因此，X集团在进行固定资产大修时，可以选择费用性减少当期应纳税所得额，具有抵税效果；选择资本化时，可以分期扣除应纳税所得额。表3固定资产折旧抵扣税额情况表——缩短折旧年限项目折旧额可抵扣税额现值系数可抵扣税额现值2020120301.00030.0002021120300.92627.7802022120300.85725.7102023120300.79423.8202024120300.73522.0502025120300.68120.430合计720180-149.790表4固定资产折旧抵扣税额情况表——双倍余额递减法项目折旧额可抵扣税额现值系数可抵扣税额现值2020160401.00040.0002021128320.92629.6322022102250.85721.939202382200.79416.261202465160.73512.042202552130.6818.926202641100.6306.60620273380.5834.89120282770.5403.66020292770.5003.389合计720180145.348表5固定资产折旧可抵扣税额现值情况表——两种方案项目双倍余额递减法缩短折旧年限可抵扣税额现值147.345149.790在可抵扣总税额的账面价值一致的情况下，可抵扣总税额的现值越大，节税效果越明显。通过以上对比可知，缩短折旧年限的效果最好，双倍余额递减法次之3X集团进行税收筹划后可能存在的风险3.1税收政策发生变化产生的风险所以在规划之后，具体的税收政策是否会发生变化以及相关政策的运用都是未知数。当前，随着经济社会的快速发展，变化也越来越大。我国现行税收法律制度不完善，许多税种尚未立法，相关制度和配套措施不到位。随着市场的发展变化，税收政策也面临着不断调整和修改的可能。无论企业在销售、生产或研发阶段如何规划，都应遵循相应的税收政策或税收优惠。如果原税收政策和现行税收政策的规划发生变化，可能导致企业违反法定规划原则，从而违反法律法规。因此，企业应更加重视税收政策改革的相关风险。3.2税收筹划缺乏综合性带来的信用风险在当今竞争激烈的环境下，企业要想尽可能多地办理业务，增加销售额和市场占有率，有时必然要根据具体情况灵活采用不同的销售方式，如前文销售结算方式选择中提到的赊销。但是，利用大量赊销扩大销售和清仓，最终可能导致信用风险，产生大量应收账款坏账。企业赊销的前提是了解顾客的信用状况和财务状况。如果客户的信用和财务状况不够好，企业可能无法收回货款，那么企业应该考虑是否需要完成业务。对于赊销结算，我们不能对其质量进行“一刀切”的评价。但是，企业一旦选择采用赊销结算方式，就要尽快做好可能出现的风险处理工作。3.3财务人员缺乏筹划意识和能力带来的风险税收筹划作为财务管理的一个相对较高的层次，不仅在理论上比较复杂，在实践中也比较困难，面临着许多不确定因素。因此，税收筹划要求企业具备相应的筹划能力和水平的优质财务资源。税务筹划涉及企业经营活动的方方面面，涉及面广，筹划难度大，参与筹划的人员不仅要了解和尽量了解公司的许多经营活动，还要了解相关的财务、税务、管理和经济知识，这就需要公司的相关知识专业素质较高的人员，只有这样才能提前做好规划，根据税收筹划调整而目前包括X集团在内的很多企业都存在以下问题：1。财务会计人员专业素质不高，具有较高职称和学历的专业人员相对较少。2税务局对相关税收交易知之甚少，对积极的税收筹划不了解，认为15%的所得税税率很低，甚至认为税收筹划是一种避税手段，使公司无法享受相应的税收优惠，在一定程度上，相当于增加税收收支，间接造成公司遭受一定的经济损失。三。公司整体对规划工作缺乏必要的重视，财务人员缺乏主动性。4公司的税务事务是以税务机关的沟通为基础的。相应问题的解决有赖于税务顾问公司的建议。如果没有独立的规划意识，上述问题将给公司带来巨大的风险。3.4与税务部门缺乏沟通带来的风险我国的税收工作主要由各级税务机关负责，因此在税收筹划方面，税务机关的自由裁量权相对较大。然而，我国税法体系十分复杂，相关部门和地方的法律法规是不可忽视的一部分。然而，许多创新型企业受资金、人才和规模的限制，管理水平不高，不能及时有效地了解最新的法律法规和政策。因此，创新型企业要掌握合适的规划方案，必须加强与税务部门的沟通和联系，积极掌握相关知识，把握税收动态和政策精神，完善现行税收法律政策。只有这样，才能很好地协调税收征管关系，尽量避免企业税收筹划中的失误，降低税负风险。3.5公司税务风险管理制度有待健全X集团公司在税务风险管理机构或者岗位存在一定的缺失，相应的税务风险管理制度也并未建立健全。在这种情况下，X集团公司即使愿意去管控税务风险，但是其制度的缺失也会有影响其税务风险管理的结果。另外，税务风险管理制度的不健全，使公司无法有意识地去发现存在的税务风险，无法及时有效地进行税务风险自查，及时被提醒告知存在税务风险，也会犯同样的错误，例如，2017年主管税务机关对X集团公司开展的2013—2015年度有关涉税事项检查，提出的税收风险点增值税应税收入大于企业所得税应税收入，可能存在少申报企业所得税收入的风险，而X集团公司在2016年整改以后，2017年又出现同样的问题，增值税应税收入大于企业所得税应税收入，且两者金额相差85.12万元。因此税务风险管理制度的建立健全对于X集团公司来说应当提上重要的日程。4X集团税收筹划后的风险防范措施4.1准确把握税收政策，严格遵守法律法规企业税收筹划的基本前提是符合税收政策法规的内容，根据政策的变化进行适当的调整，加强与税务机关工作人员的沟通和联系。首先，企业在进行规划时，必须以合法性为基本前提，在法律允许的条件下开展有效的规划工作。无论任何规划的节税效果如何，一旦违法，都会给创新型X集团带来巨大损失。因此，合法性成为规划的关键因素，同时也要重视税收。税务部门要保持沟通，确保规划不成为避税行为；二是涉税人员要认真考虑税收优惠政策的动态变化，对公司规划作出适当调整和补充。X集团必须加强内部自控，确保：X集团的规划方案在税收优惠政策范围内，降低税务机关因不符合规划而对X集团进行复核的风险；同时，X集团税务部门要积极配合检查工作。第四，税务人员要加强税法学习，提高软实力，紧跟政策变化方向，不断补充和更新税务知识储备。4.2树立全局观念，注重加强企业信用首先，X集团公司应对赊销对象的基本情况有所了解，例如赊销对象的信誉、经营情况、盈利情况、偿付能力、管理水平等方面。在了解赊销对象的基础上，X集团公司可以针对不同对象的具体情况在不同时期对其设置赊销限额，限额以外则需要X集团公司相关部门和人员重新考虑是否予以批准。其次，与赊销对象签订完整明确的合同。例如，合同最好是由X集团公司进行起草，并尽量使用统一规范的文本；合同内容应将销售货物的各类数据如数量、单价、总金额等明确标注；付款日期需要具体地写明年月日，而不用含糊的“几月份”等词语，并将到期未付款的处罚事项列明；确定赊销对象的合同经手人的签章是否有效等等。若合同内容不完整，或者有歧义，赊销对象可能会逃避欠款。最后，X集团公司应对赊销的账款做好监控和管理工作。在业务发生过程中，X集团公司不仅要保存好自己的出库单，还要收到赊销对象的验收回执单，在应有的凭证完整的情况下，及时关注应收账款的回收情况。除此之外，X集团公司还是要做好无法全额回收账款的准备，一旦确定赊销对象发生信用风险，可以采用谈判、诉讼等方式，尽量挽回经济损失。4.3提高筹划意识，增强财务人员素质纳税人的纳税筹划时间大多早于经济业务时间，因此在这一时期会有许多不确定因素，包括政策的变化、市场环境的影响以及纳税主体可能发生的转变等，都会导致最终结果偏离预期自己的生意。因此，如何使非专业创新型企业获得更好的规划效果，需要X集团积极强化自身的规划意识，着眼长远规划问题，开展员工素质和知识培训，始终把握政策发展的新趋势，把风险控制在初始阶段，不断创新要求管理者和财务总监以高质量、高能力进行高质量的税务筹划，我们应该为公司的筹划体系贡献智慧，鼓励员工共同努力，贡献智慧。同时，要善于发掘和培养人才。由于规划工作困难重重，我们应该尽最大努力减少问题。公司应组织专业人员接手策划工作，提高工作效率，避免不必要的损失。4.4加强与税务部门的风险信息交流X集团在规划时往往要认真研究相关法律，如果不认真，就会越境，同时，财务人员在一些税收政策内容的覆盖面上也有一定的差异，而税务机关的员工则有相对独立的权利，积极主动，对一些政策法规有更深入、更直接的了解，容易导致X集团与税务机关在政治认识上的信息不对称问题。与税务当局的沟通可以消除税务当局之间可能存在的分歧，使X集团能够通过税务当局