工程决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情情况xxx（一）项目批复复情况xxx（二）项目参建建单位勘察、设计单位位：xxx施工单位：xxxx监理单位：xxxx检测单位：xxxx第三方质量监督督单位：xxxx二、审计目的本次审计主要对对xxx竣工工决算的真实实性、合法性性和效益性进进行审计，核核实项目建设设过程管理的的合规性、控控制建设成本本、保障资金金安全、规范范项目管理，要要揭示建设项项目存在的管管理漏洞和潜潜在风险，确确认建设项目目工程投资造造价，核实交交付使用资产产，总结建设设项目经验，评评价工程管理理水平和投资资绩效。三、审计范围审计范围包括工工程建设项目目从立项到竣竣工决算全过过程的所有投投资、实体工工程、与建设设项目有关的的管理情况进进行审计。本本次重点审查查项目工程结结算、财务决决算、物资采采购、招标投投标、合同管管理、工程质质量、安全环环保、与建设设项目有关的的管理单位及及其管理活动动。四、审计依据（一）国家、工工程所在地有有关法律、法法规、政策和和规定；（二）国家主管管部门、各级级行政部门制制定的法规及及制度；（三）集团（股股份）公司及及管道分公司司的制度及有有关规定；（四）工程可行行性研究报告告、初步设计计文件及批复复、核准文件件；安全环境境等各项评价价及有关批复复；（五）工程设计计文件、竣工工图纸、（六）开工报告告、项目总体体部署等前期期工程管理资资料，建设工工程有关的招招标投标、合合同文件；（七）物资采购购、库存、验验收资料；（八）财务凭证证、账册、报报表、经营管管理分析、工工程结算资料料；（九）现行施工工技术验收规规范及工程技技术验收资料料、隐蔽工程程记录、监理理日志、质量量监督过程及及质量评定报报告、工程各各项验收审批批等资料。五、审计内容和和重点本次审计实施过过程按业务范范围划分为结结算、管理、物物资和财务四四个工作分组组。各审计人人员按照审计计实施方案要要点，结合自自身工作经验验，对项目建建设的全过程程管理情况进进行审计，并并对审前调查查中发现的风风险提示做进进一步查证和和落实。对于于所发现的普普遍性问题及及重大问题，各各审计人员有有责任和义务务将审计发现现告知其他审审计人员，以以提供更多信信息扩展思路路，提高审计计效率。（一）工程结算算及其他费用用审计1.查看施工记记录、监理记记录（日志）、工工程会议纪要要及访谈生产产运营单位，重重点关注各站站之间管辖管管道里程及线线路埋深是否否满足设计要要求；2.工程结算采采取工程量清清单计价方式式，结算审计计时结合各标标段扫线、布布管、焊接、管管沟开挖等施施工资料，结结合施工图、竣竣工图，重点点关注结算工工程量是否与与实际相符；；3.借鉴以往管管道工程项目目审计经验，对对照查找问题题，可从施工工质量、施工工工期及占地地赔补偿等环环节入手进行行结算审查；；4.核实变更工工程量及单价价的合理性、准准确性，关注注由于设计深深度不够或设设计不合理而而增加的投资资支出、损失失浪费；5.重点审查勘勘察、可研编编制、设计（非非标设计）、监监理、质量监监造、工程施施工调遣等费费用计算的合合理合规性等等。备注：工程结算算审计抽审率率不低于500%。（二）项目前期期及建设程序序履行情况1.项目基本建建设程序是否否合规，项目目建设审批文文件是否合法法、手续是否否完备，是否否报经上级部部门审批并获获取批准；2.“三重一大大”决策程序履履行是否合规规到位，有无无违反决策程程序及决策失失误；3.投资估算是是否合理，立立项依据是否否充分，立项项结论是否明明确，存在的的主要问题是是否有解决措措施；4.项目总体部部署、开工报报告、土地征征用、建设规规划、安环评评及消防验收收、地震评价价、职业卫生生等相关上报报审批、验收收手续是否办办理完善，以以及尚未办理理的主要原因因等。（三）招投标管管理情况1.审查是否按按照国家法律律法规要求进进行招投标工工作。招投标标活动是否遵遵循公开、公公平、公正和和诚实信用的的原则。有无无虚假招标、未未履行程序非非第一名中标标、招标走过过场等问题。招招标方式是否否合法，是否否按规定的程程序和方式招招标，招标办办法有无漏洞洞和弊端，对对潜在投标人人的选择及资资质审查是否否公正；2.审查勘察、设设计、监理、工工程施工及物物资采购等应应招标未招标标项，计算未未招标金额和和未招标率。未未招标项是否否履行申报审审批手续，应应区分哪些未未招标项是中中石油内部单单位，哪些未未招标项属外外部企业。认认真分析未招招标原因，问问题严重的应应延伸到相关关部门及具体体主办人；3.审查投标人人有无恶意压压低报价并低低于成本价或或投标报价高高于概算价及及市场价等不不正当竞争行行为；4.评标是否由由评标委员会会负责，有无无评标过程不不规范、违规规干预评标结结果、拆分标标段、非第一一名得分人中中标、先施工工后招标等问问题；5.审查勘察、设设计、施工、监监理等单位的的资质是否符符合要求。（四）承发包及及合同签订履履行情况1.审查各类合合同主体是否否存在再分包包和非法转包包，列示存在在违法违规转转分包工程的的具体单位、项项目名称、项项目数量、涉涉及金额。审审查转包、违违法分包的总总包商从中赚赚取的不合规规差价及分包包工程合同造造价确定是否否合理，并分分析出现较大大误差或差价价的原因，力力求查深查透透并认真分析析原因，问题题严重的应延延伸到相关部部门及具体主主办人；2.审查各类合合同相对人的的资格是否合合法有效，签签订手续是否否完备，合同同变更、终止止程序是否合合法；合同内内容是否全面面、真实，合合同相对人是是否具有相应应资质和履约约能力，是否否按法律法规规及合同条款款履行职责，工工作是否到位位；3.审查合同签签订的及时性性、条款完整整性及合同依依据是否充分分，合同条款款的公平公正正性，双方责责任义务的对对等性，补充充合同条款的的签订是否违违背主合同实实质性条款，合合同履约是否否严格，有无无随意调整合合同内容、重重复签订合同同、是否缺乏乏对工期、质质量等违约索索赔等关键条条款，合同索索赔内容的合合理性和风险险；4.事后合同应应注明项数和和金额，关注注由于人为原原因造成的损损失浪费和质质量事故，分分析事后合同同及其成因，落落实管理责任任等。（五）施工工期期、质量、安安全、环保及及验收审计1.审查项目是是否按照总体体部署中的工工期目标完成成，是否存在在工期延误问问题，分析工工期顺延的原原因，有无及及时调整工期期并上报审批批；2.审查质量过过程控制，质质量验收评定定情况，审核核关键工程、隐隐蔽工程记录录，隐蔽工程程验收结论是是否真实、准准确。核实有有无发生重大大质量事故并并落实事故原原因分析和处处理结果，有有无隐瞒不报报情况；3.审核项目的的安全、环保保、验收等情情况，核实安安全环保责任任是否落实到到位，审批手手续是否齐备备有效，安全全环保验收是是否到位，是是否存在安全全环保隐患，有有无发生安全全、环保事故故；4.审查环境影影响评估报告告、安全、消消防、水土保保持及职业病病卫生防护等等是否通过专专项验收。工工程项目的中中间交接及交交接手续是否否齐全，工程程项目是否组组织预验收等等。（六）工程监理理、无损检测测、质量监督督审计1.审查上述单单位资质是否否合规，人员员资质和配备备是否符合规规范及合同约约定，是否按按法律法规及及合同条款履履行职责，有有无多个工程程共用一名监监理或总监等等问题；2.审查上述管管理资料是否否齐全、完备备，是否符合合有关法规、标标准和规范要要求。有无监监理和检测管管理人员失职职，未按规定定申报资料及及对申报资料料审核不严格格等问题，有有无工作履职职不到位，或或故意损害项项目法人、承承建单位利益益的行为等。（七）土地征用用及赔补偿管管理审计1.审查管道沿沿线的土地征征用、占用程程序、手续和和补偿标准等等，重点关注注土地征用、占占用及补偿管管理情况，以以及其相关费费用发生的真真实性、合法法性、合规性性及合理性；；2.有无违规占占用土地，有有无不按程序序超额占用临临时用地，补补偿金额和价价格标准有无无合理依据，临临时占用农田田、水田、林林地等是否及及时办理相关关手续，有无无因补偿原因因造成阻工等等问题。（八）物资采购购管理情况1.审查有无物物资采购、供供应商管理物物资到货验收收、入库和保保管制度是否否健全相关制制度及程序文文件。一级物物资采购计划划有无履行审审批手续，一一级采购供应应商推荐、选选择及审批程程序是否执行行；2.审查建设单单位设备材料料采购供应计计划是否满足足设计、计划划、合同要求求，由于设计计变更导致物物资供应的变变化是否真实实；3.审查物资采采购、入库、出出库、库存管管理是否符合合企业的设备备、材料供应应制度，订货货合同的签订订是否合理、合合法，购入设设备材料质量量是否验收合合格；4.核实有无因因盲目采购造造成设备材料料的积压，有有无因管理不不善造成设备备材料的损失失浪费问题。审审查库存物资资是否账实相相符，有无隐隐瞒、转移、挪挪用库存物资资的问题。备注：主要设备备、材料的抽抽审率应不低低于30%。（九）项目尾工工工程审计1.审核尾工工工程是否属实实、未完工程程量和所需投投资是否真实实；2.投资是否留留足，有无新新增工程项目目或新增工程程内容，有无无将本项目以以外的工程列列作尾工工程程。（十）概算及建建设资金执行行情况审计1.审查批准的的概算总投资资及实际完成成投资额，有有无自行扩大大规模，提高高标准和概算算外工程等。由由于设计深度度不够或设计计不合理而增增加的投资支支出及质量事事故和损失浪浪费情况。实实际完成投资资额与批准的的概算总投资资差异超过110%时，应应重点分析节节约（或超支支）的原因；；2.审查建设项项目的资金是是否落实、是是否符合国家家的有关规定定。建设资金金是否按照实实际建设进度度及其对资金金的需求量筹筹措，是否存存在建设资金金闲置，增大大筹资成本的的问题。审核核各种资金渠渠道投入的实实际投资金额额，资金不到到位的数额、原原因及其影响响；3.审查工程建建设资金管理理使用和会计计核算是否规规范，资金拨拨付、审批程程序是否合规规、是否专款款专用。是否否存在超进度度拨付工程款款或其它不合合理占用建设设投资，增大大资金成本的的问题。核实实有无重大质质量事故和损损失浪费，报报废工程、非非常损失、坏坏账损失等是是否经有关部部门批准，报报废工程残值值是否作变价价收入处理。备注：概算抽审审投资额不低低于工程总投投资的40%%。（十一）竣工决决算报表审计计1.审查“竣工工工程概况表表”、“竣工财务决决算表”、“交付使用资资产总表”、“交付使用资资产明细表”报表是否按按规定编制，报报表填列是否否齐全，填列列内容和数据据是否真实和和合法；2.竣工决算说说明书编制依依据是否合法法、充分，反反映的内容和和有关数据是是否真实、准准确等。（十二）建设成成本情况审计计1、建设工程总总成本构成是是否真实、合合规，工程费费用是否已完完整入账，有有无将不应列列入本建设项项目成本的开开支列入建设设成本，重点点核实有无概概算外项目列列入建设成本本；2.建安工程、设设备投资（包包括安装设备备、非安装设设备及工器具具等）和其他他投资核算是是否真实、正正确；待摊投投资核算、分分摊是否合规规，有无多列列贷款利息的的情况，存款款利息是否抵抵冲建设成本本；3.审查建设单单位是否对建建设成本正确确归集，单位位工程成本是是否真实、准准确。生产成成本与建设成成本、建设项项目之间是否否有成本混淆淆情况；4.财务管理和和内部控制制制度是否健全全、有效，有有无“小金库”等违纪问题题；5.工程建设其其他费用主要要审计除勘察察、可研编制制、设计（非非标设计）、监监理、质量监监造、工程施施工调遣等其其他费用计算算的准确性，以以及建设期贷贷款利息计算算的合理合规规性等。6.工程保险及及理赔情况备注：建设成本本抽查率不低低于总成本的的50%。（十三）交付使使用资产审计计1.审查建设单单位已完工交交付使用的资资产是否属于于批准设计内内的建设项目目，各项资产产是否真实、完完整，是否符符合交付条件件，是否及时时交付使用并并办理交接手手续。2.审核会计核核算是否符合合国家规定，构构成固定资产产价值的单位位工程核算是是否正确，有有无挤占成本本，提高造价价，转移投资资的问题。（十四）投资结结余情况1.核实结余资资金是否真实实、合法。库库存物资，包包括库存材料料、设备等是是否账实相符符，库存量是是否真实，防防止隐瞒、转转移、挪用或或压低库存物物资单价，虚虚列往来欠款款，隐匿结余余资金的现象象；银行存款款余额是否与与银行对账单单余额相符。对对专项审计监监察时未收回回的应收款项项应逐项进行行专项审计监监察核实。2.对实行投资资包干的工程程项目，指标标是否按合同同要求全面完完成，是否真真实、合法；；包干结余数数是否真实，有有无在投资包包干范围内任任意变动或削削减建设内容容、变相增加加投资包干结结余的问题；；包干结余分分配是否符合合有关规定，有有无隐瞒投资资包干结余的的问题。重点点落实结余是是否真实，结结余使用是否否合规、合理理。备注：债权债务务抽查面应不不低于债权债债务总额的440%。（十五）投资效效果及预定目目标实现情况况审计可行性研究论证证的主要评价价指标与实际际运行指标进进行对比，审审查投资效果果及预定目标标的实现情况况。该项目的的内部收益率率、投资回收收期是否达到到预测的投资资效果。（十六）项目评评价审计1.工程工期是是否执行了承承包合同约定定的工期，有有无拖延工期期现象，并查查明原因。工工程质量是否否符合国家相相关工程质量量标准，是否否按照基本建建设程序及施施工规范、标标准进行施工工，施工质量量有无保证。2.项目是否通通过国家安全全及环保验收收，是否存在在安全环保隐隐患；3.生产能力是是否达到可研研目标，功能能是否达到设设计要求和满满足使用功能能，是否在规规定时间内试试车生产成功功，是否长周周期、安全、平平稳、均衡运运行；4.对项目管理理情况综合评评价，对建设设单位的典型型管理经验加加以总结。六、审计人员分分工和时间安安排（一）审计人员员及分组本次审计实施过过程中，按业业务范围划分分为三个工作作分组，具体体如下：工程组：财务组：管理组：（二）审计组分分工1.职责分工组长：（1）各项数据据勾稽关系的的核对、账表表有关资料的的搜集整理；；（2）负责审核核结算、管理理工作分组审审计底稿；（3）负责各工工作分组审计计底稿的分类类汇总，撰写写审计报告初初稿；（4）汇总各组组员每周上报报的审计进展展情况并上报报审计部。组员：（1）各组员按按审前调查的的重点及项目目特点进行分分工，具体分分工详见第五五章“审计内容及及重点”；（2）各组员每每周上报各自自分工内的审审计进展情况况；（3）全组成员员应团结协作作，相互之间间信息沟通畅畅通，组长或或副组长可根根据工作需要要，调整全组组成员的工作作分工。2.业务分工详见《审计人员员分工及审计计重点》（三）审计时间间安排每条支线审计周周期：移交全全部竣工决算算资料后200个日历天内内完成初审。七、审计要求（一）加强项目目组织管理，保保证审计时效效性根据项目所在单单位审计资源源状况，组长长或副组长要要加强项目组组织管理，同同时要督促各各组及时完成成，协调好审审计、工作，保保证审计时效效性。（二）全过程审审计，突出重重点审计组要严格按按照审计实施施方案确定审审计重点，进进行全方位、全全过程审计，全全面审查项目目建设情况。同同时，要重点点落实审前调调查发现的疑疑点，针对发发现问题，提提出审计建议议及时整改。并并加强审计问问题根源分析析、责任追究究工作。1.围绕控制设设计缺陷：一是检查审计问问题是否属于于缺乏相应内内部控制；二是检查审计问问题是否属于于相应内部控控制设计存在在缺陷。2.围绕控制执执行不力：一是审计问题是是否属于不了了解、不掌握握相关政策、法法规；二是审计问题是是否属于对相相关政策、法法规理解不够够；三是审计问题是是否属于明知知相关政策、法法规仍违反。（三）强化审计计工作底稿复复审制，提高高基础管理水水平审计工作底稿实实行组长和主主审复审制，确确保底稿工作作质量。审计计人员要采取取适当的方法法对发现的问问题进行综合合分析，得出出正确的审计计结论和准确确的审计定性性，对问题定定性有疑惑时时，要提交审审计组集体讨讨论、确定。对对确认为问题题的，应出具具审计工作底底稿，工作底底稿要求一事事一稿，定性性准确，内容容表述清晰，措措词恰当，语语言精炼，依依据充分，写写明具体不符符合的法律、法法规、制度名名称、条款、内内容等；处理理意见应轻重重得当，要有有具体的整改改建议或提出出有层次、有有价值的审计计建议，推进进管理素质的的提升以及管管理水平和管管理效率的提提高。（四）加强审计计现场管理，保保证审计质量量审计组要根据审审计内容，做做到分工明确确，各负其责责。审计组长长或副组长应应定期召开协协调会议，听听取审计组成成员的汇报，及及时分析审计计情况，明确确审计线索，研研究安排下一一步审计步骤骤和方法，保保证审计组成成员之间信息息沟通畅通。必必要时，可以以根据工作需需要，调整审审计组成员的的分工，改变变审计步骤和和方法。同时时，保证审计计证据充分、适适当、相