经理离任责任审计办法

PAGEPAGE5经理离任责任审计办法制度名称经理离任责任审计办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范审计管理，建立必要监督机制，提高企业经济效益，企业根据国家有关规定，结合自身情况，制定此办法。第2条经理因任职期满、提拔、调动、辞（免）职或离（退）休等离开工作岗位的，应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得解除离任经理（厂长）任职期间的经济责任。第3条根据国家关于干部管理权限的有关规定，企业及直属单位经理由企业总部审计部门组织审计，审计内容包括任职期间审计和离任经济责任审计。第2章审计内容第4条经理任期和离任审核的项目必须包含以下内容。1．企业中长期发展规划实施情况，包括基本建设投资、技术改造投资、科研和新产品开发计划等完成情况及进展情况。2．生产任务、利税计划和主要技术经济指标的完成情况，评价其在经营决策，合理组织生产经营和有效利用人力、物力、财力资源方面的情况。3．企业资产负债及损益的真实合理，分析及评价企业国有资产保值增值情况及执行财经纪律的情况。4．离任需要与新经理交接和处理的问题。5．各项管理制度及基础工作建立与健全情况，包括内控制度、责任制度、工作程序等，分析评价企业管理水平。第3章审计程序第5条审计工作分为四个大的步骤，具体内容见下表。经理离任审计程序及内容一览表步骤项目具体内容备注1做审计前的准备工作审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达《审计通知书》，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到“审计通知书”以后，要按照要求，认真总结，写出述职报告，提供必要资料，做好充分准备2进行实质性审计审计组进入被审计单位后，应首先听取审计对象的述职报告，然后分组进行检查。在审计过程中，要深入调查研究，认真进行检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿3编写审计报告做出审计结论要坚持“实事求是”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。审计报告定稿后，除上报有关领导和干部管理部门外，还应送审计对象一份4审计报告确认存档经审计组长及审计对象签字的审计报告存入本人业绩档案，作为考察、使用干部的依据之一，审计对象对审计报告如有异议，可向上级审计部门提出复审要求复审要求必须在报告公布后10天内提出第4章附则第6条本办法由企业财务部审计员负责解释，自发布之日起实施。第7条各职能部门和直属单位可依据本规定办法具体实施办法。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15．2．7企业审计档案管理办法制度名称企业审计档案管理办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《企业内部审计管理制度》，结合企业的实际情况，制定本办法。第2条审计档案管理的相关定义。1．审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。2．审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。第2章审计档案管理人员的职责第3条贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度。第4条按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作。第5条如期移交应由档案室进行保管的审计档案。第3章审计文件材料的归档、立卷第6条下列文件和材料应当归入审计档案。1．审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。2．审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。3．审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。4．与审计项目有关的群众来信和来访记录。5．有关审计项目的请示、报告和会议记录。6．其他按规定应归入审计档案的文件和材料。第7条在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。第8条审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。第9条审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。审计文件材料分类及排列办法表文件材料性质排序所包含内容结论性文件材料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1．向上级部门或企业领导报送的有关本项目的审计情况报告2．审计决定或审计意见书3．有关审计处理的请示及上级部门或企业领导的批复批示4．审计报告及审计部审定报告的会议纪要5．被审计单位或人员对审计报告的书面意见、复审申请等6．有关本项目的通报、处理意见7．移送处理意见书证明性文件材料按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列1．审计证实问题汇总记录2．审计证实问题分项记录3．其他审计工作底稿及审计证据立项性文件材料按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列1．上级部门或企业领导对项目审计任务的指示和部署意见2．与审计项目有关的群众来信、来访记录3．本项目的审计工作方案4．审计通知书其他备查文件材料按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列1．正件在前，附件在后2．定稿在前，修改稿在后3．批示在前，请示在后4．重要文件在前，次要文件在后5．汇总性文件在前，基础性文件在后第10条审计档案的立卷实行专人负责制，即按照谁审计谁立卷，定期归档的原则进行。1．在制订审计计划时，审计组组长即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作。2．审计项目实施时，审计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料。3．审计终结时，由审计组组长指定的负责人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方法进行组卷，做到审结卷成。经审计组组长复查后移交审计部档案管理人员集中保管。第4章审计档案的移交与保管第11条审计部档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料排列和内容编写目录，并自目录后第1页起在右上角按顺序编上页码。第12条案卷立好并经验收后于次年6月底前移交企业档案室，案卷封皮由企业档案室根据有关规定统一制作。第13条审计档案应为长期保管。审计档案的借用、查阅，一般仅限定在审计部门内部。审计部门以外的单位一般不得借阅，如因工作需要确需借阅时，需经审计部门领导批准并履行相应的借阅手续。借阅的审计档案，未经审计部门同意，不得复制，不得扩大阅示范围。第14条