大学内部审计质量控制操作办法

大学内部审计质量控制操作办法根据《中国内部审计准则》、《大学内部审计办法》等规定，结合学校内部审计工作实际，制定本办法。一、审计准备阶段.审计项目立项和审计组组成(1)审计处应根据学校实际，结合上级部署拟定审计项目计划，报学校领导批准后实施。(2)根据审计项目计划安排，组成审计组，指定审计组长。审计组由2名或2名以上内部审计人员组成，实行审计组长负责制，组长由审计处负责人指派。(3)审计处可以根据工作需要，聘请具有与审计相关专业知识的人员参加审计工作，或委托有资质的社会中介机构实施审计。.制定《审计实施方案》(1)审计组应在了解和掌握被审计单位基本情况，收集有关政策法规的基础上，制定《审计实施方案》。(2)《审计实施方案》由审计处负责人批准后实施，重大审计项目的《审计实施方案》应征得被审计单位分管领导同意后实施。(3)确因工作需要需变更审计组组长、调整审计内容和审计实施时间的，应调整审计实施方案。.送达《审计通知书》(1)《审计通知书》应根据经过批准后的审计计划编制，由审计处负责人审核，按审计专用文书要求起草。(2)审计通知书的主送单位是被审计单位。审计组应在审计实施3日前向被审计单位送达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。二、审计实施阶段.审计取证(1)审计组应按《审计通知书》规定的时间进驻被审计单位。(2)内部审计人员应边审计边收集审计证据，可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，取得能够证明审计事项的原始资料以及审计人员编制的汇总表、分析表、审计记录单等证明材料。对作为证据的原始资料、文件、实物等，可采用复印、复制、拍照、录音等合法方式取得。盘点现金、有价证券等，应由二名审计人员现场监督清点。(3)内部审计人员取得的审计证据，应当由被审计单位签署意见并盖章。如果证据提供者拒绝的，内部审计人员应当在证明材料中注明原因并签名。(4)内部审计人员在取证中应求实、细致、公正，收集的证据应做到客观真实、必要充分、合法合规。(5)对形成审计结论和建议有关的所有重要事项均应编制审计工作底稿。审计工作底稿应由审计组长或内审人员复核。.检查审计实施结果在审计实施即将结束前，审计组应对照《审计实施方案》检查审计目的是否达到，审计内容是否都已审查，审计证据是否齐全、合法、有效等。如未达到规定要求或取证不全的，应继续补充完善。三、审计终结阶段.凡发出《审计通知书》的审计项目，审计组长或审计人员应当按《审计实施方案》规定的时间撰写并提交审计报告征求意见稿，并及时征求被审计单位意见。审计报告主要内容包括：(1)审计依据、时间、范围、内容和方式。(2)被审计单位的基本情况，包括财政财务隶属关系、财政财务收支情况等。(3)审计评价，即根据审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位财政、财务收支情况及内部控制、管理情况进行评价。(4)审计查明问题及处理、处罚意见和依据。(5)改进管理、改善经营活动的可行性建议。.收到征求意见稿后被审计单位应当在收到报告之日起10日内书面反馈意见，否则视为无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实,并作出书面说明，必要时应当据实修改审计报告。.小组审计报告经必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送审计处负责人复核。经审计处负责人或学院、部门分管领导同意后，按审计文书规范，由审计处或学校授权的法定单位出具《审计报告》。.对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议或按规定移交有关部门处理。.《审计报告》应送达被审计单位和有关单位。四、审计后续阶段.填写《已审项目审计情况台账》审计组长应按照《审计报告》中的数字及其他情况，如实填写《已审项目审计情况台账》。.检查《审计报告》的执行情况(1)审计处在《审计报告》生效之日起3个月内，了解审计意见建议的采纳情况，检查被审计单位对《审计报告》的执行情况。被审计单位已执行完毕的，应取得执行情况的书面报告及调整账户复印件、交款书复印件等材料，并归入审计档案。(2)审计处发现原审计报告和审计决定错误或者不当的,应主动进行复查补证，并及时予以纠正。.审计项目立卷归档(1)审计组长或审计处负责人指定的其他审计