广西2017年税务师税法二：土地增值考试题

广西2017年税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项中，属于民法的渊源的是_。A.国务院制定的行政法规B.民事判决书C.国务院部门制定的部门规章D.国际条约中的民法规范2、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法.2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备一一甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资一一甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司2000年末的“短期投资跌价准备一一甲股票”账户应一元。A.借记3500B.借记5000C.贷记3500D.贷记50003、公司2003年应收账款周转率为_。7.896.7441.771.984、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为一万元。663060485、该机构应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为一元。3666.6741253882.3533006、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于_。A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得7、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为一万元。3326.423.116.58、李某绘画出场费收入应纳个人所得税一元。1540011200C.22400D.168009、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税—元。A.20B.21C.38D.3910、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入一元。A.175B.164C.161D.15811、下列叙述错误的是_。A.投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B.采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C.投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D.股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理12、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后—内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。3个月6个月1年2年13、甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为一万元。A.670B.686.5C.719.5D.753.5

14、已满14周岁不满16周岁的人犯—罪时，不承担刑事责任。A.故意伤害致人重伤B.投放危险物质C.抢劫D.绑架15、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为_。A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.受托方材料入库的当天D.受托方交货的当天16、清华大学可以授予学生学位，从中可以看出_。A.清华大学是法律、法规授权的组织B.清华大学是行政机关委托的组织C.清华大学是行政机关D.清华大学是职权行政主体17、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%,如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为40%,无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）％。6.3215.0016.2520.0018、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。A.第1年减半征收所得税B.第1年免征所得税C.第1年至第2年减半征收所得税D.第1年至第2年免征所得税19、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是_。A.农业税B.车船使用税C.消费税D.企业所得税20、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为TOC\o"1-5"\h\zA.借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 20贷:应交税费一未交增值税 20B.借：应收账款一应收出口退税款（增值税） 20 贷：营业外收入20C.借：应收账款一应收出口退税款（增值税） 20 贷：应交税费一应交增值税（减免税款） 20D.借：其他应收款一应收出口退税款（增值税） 20贷：应交税费一应交增值税（交税费一应交增值税（出口退税）2021、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是_。A.批发和零售化肥、农药免征增值税B.浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C.生产化肥、农药免征增值税D.批发和零售农膜免征增值税22、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算_。A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的B.以分期收款方式转让房地产的C.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D.以其他方式转让房地产的23、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为一万元。-266.2552.05-18.753.7524、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为一万元。6.9311.5513.5316.8325、我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是_。A.消费税B.个人所得税C.耕地占用税D.房产税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分）1、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒2、下列税收文件中属于税收法律的是_。A.外商投资企业和外国企业所得税法B.行政处罚法C.税收征收管理法D.税务行政复议规则3、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A.计提无形资产减值准备B.研究无形资产阶段发生的材料费用C.出租无形资产取得的租金收入D.出售无形资产取得的净收益E.报废无形资产发生的净损失4、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策5、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_。A.股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B.股权转让只能在公司股东之间进行C.公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D.股东会通过表决，可以强制股东转让其股权6、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为O9000元9200元9630元13230元7、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对—，当事人无需举证。A.定理B.由已知的事实推定另一个事实C.原告在起诉状中所阐述的事实D.被告对原告提出的事实不作表示的E.已为有效公证书所证明的事实8、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有_。A.为他人虚开B.为自己虚开C.使用过期的增值税专用发票D.让他人为自己虚开E.介绍他人虚开9、对同一应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是_。A.自行贴花B.汇贴纳税C.汇缴纳税D.委托代征10、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力11、财务分析的方法主要包括_。A.比较分析法B.比率分析法C.综合分析法D.财务预算法E.财务控制法12、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是_。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款13、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有_。A.投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人B.债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权C.投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告D.未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权E.投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人14、按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有_。A.个人出售自有住房B.个人出售已购公有住房C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D.个人取得股票转让所得15、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有_。A.对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点B.通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较C.将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较D.将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较E.通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力16、《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》（国税发[2005]74号）规定：“目前对上述货物按17%征收增值税的地区，一律从2005年5月1口起改按13%征税。在此之前已按17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的_。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则17、资金需要量预测的方法包括_。A.销售百分比法B.趋势分析法C.比较分析法D.资金需要量的回归分析预测法E.编制现金预算财务需要18、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有OA.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金业务D.外汇买卖业务E.人民币贷款业务19、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有一。A.在用固定资产转入改扩建工程B.毁损固定资产C.出售固定资产D.非货币性资产交换换出固定资产E.盘亏固定资产20、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有_。A.自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣21、下列政策中，符合资源税法的有_。A.出口不免退B.进口不征C.一般在开采地纳税D.开采不对外销售的不纳税22、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有_。A.对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税B.实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C.某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税23、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有_。A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有