企业年度财务分析报告模板整理

目(一)资产负债表分析(二)利润表分析(三)现金流量表分析(一)盈利能力分析(二)成长性分析(三)现金流量指标分析(四)偿债能力分析(五)经营效率分析(六)经营协调性分析(一)杜邦分析(二)经济增加值(EVA)分析(三)财务预警-Z计分模型录比分析(一)企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环综合能力得分标识4/31-86.24%-3.64%-86.24%-3.64%(二)行业标杆单位对比分析(一)资产负债表分析-91.16%-91.16%-82.09%-35.84%-43.49%-57.87%22.18%-42.20%增增减额标识2005年-5.00%18.33%-0.62%-3.33%5/31334.02%0.58%32.22%1.07%-10.03%75.97%77.66%22.34%100.00%81.24%18.76%100.00%-5.00%18.33%-0.62%本期结构比本期结构比2006年-5.71%-6.00%17.40%-12.25%5.82%39.47%12.95%8.47%5.86%39.90%10.48%9.17%6/314.05%4.26%3.77%2.43%10.03%-32.60%100.00%100.00%18.33%应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。本期结构比本期结构比2005年15.09%76.60%3.41%24.54%13.18%80.62%7/31,121.1419.72%22.16%11.68%00.00%100.00%-0.62%及所有者权益变动分析本期结构比本期结构比2005年-3.33%-86.24%79.98%0.30%77.80%0.04%8/3121.16%21.16%(二)利润表分析增减额增减额标识2006年32.07%28.80%14.12%45.62%42.14%331.31%25.56%9/3132.07%32.13%28.80%14.12%45.62%42.14%331.31%10/31项目项目470.17%-21.93%52.93%94.97%32.07%17.40%25.56%470.17%收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时(三)现金流量表分析11/31比分析项项目27.25%21.13%26.31%经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需(一)盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析12/31项目21.20%5.16%4.20%18.30%3.84%3.33%17.70%3.58%3.00%19.74%3.40%2.75%企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析<1>成本费用与利润总额的配比分析5.28%4.05%3.72%3.42%13/31润总额比去项项目2005年3.收入、成本、利润增长的协调性分析项目2004年85.22%0.34%3.01%-0.28%84.81%0.48%2.75%-0.55%83.12%0.57%2.66%-0.51%83.07%0.29%3.23%0.49%43.39%48.66%6.68%38.49%39.52%29.26%32.07%28.80%25.56%6.91%8.22%11.84%14/31本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。项目4.54%16.41%4.42%16.63%4.43%17.87%5.50%19.14%15/31(二)成长性分(二)成长性分析2002004年项目61.19%.95%.47%8%2%0%4%3.21%0.00%.58%0.00%0.00%6.05%0.00%0.00%16/313.06%0.00%6.74%-0.03%6.38%6.19%34.25%27.15%未分配利润增长率140.38%370.98%-2.15%-7.66%28.83%22.63%44.48%4.05%24.48%40.10%21.34%46.94%53.44%17/31从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权11.84%9.32%8.80%6.68%11.64%13.63%29.26%27.83%24.76%25.56%21.16%21.11%营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润7.49%22.10%8.90%27.25%10.67%33.36%9.08%21.13%12.54%36.87%27.92%26.31%-100.00%0.00%0.00%8,077.14%118.36%6.62%60.47%130.79%3.20%18.80%8.97%32.56%11.99%32.91%10.86%24.25%18/313%93.37%93.68%92.18%89.86%2.71%0.00%0.00%0.19%4.39%4.52%5.21%5.30%0.00%0.00%0.06%3.88%2.24%1.80%2.61%4.84%19/31(三)现金流指标分析13.94%13.93%2.28%2.28%1.33%1.32%7.84%7.84%20/31在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单10.41%10.46%1.37%1.80%0.97%1.29%4.17%6.08%21/31值越大越好。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有(四)偿债能力分析项目116.38%94.47%33.43%113.08%78.20%21.30%101.57%57.12%5.95%99.82%58.14%5.80%22/31由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际73.53%277.85%80.28%407.21%73.93%283.62%77.84%351.34%23/31数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减模。(五)经营效率分析2002004年项目从从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产率为7.09，流动资产的周转慢项项24/31提供有效支撑。高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。25/31营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加874.应收账款和应付账款的协调性分析长率，说明应收账款增长过快，企业运用应收账款进行短线融资的能力减弱；从应收应付账款的一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需不能按期偿还债务的风险。年年26/31起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经27/31企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各4.企业经营的动态协调情况分析企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑28/31ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者之间的100.00