2016年云南注册会计师考试会计：关联方关系考试试题

2016年云南省注册会计师考试《会计》：关联方关系考试试一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是_。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料2、A和B注册会计师在复核助理人员对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是（）。A.丫公司在2004年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映3、申请经营外汇业务的全国性银行须有法定外汇现汇实收资本金或营运资金，该法定外汇现汇实收资本金的数额为_。200万美元500万美元2000万美5000万美元4、某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒（合计5000千克），已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额—元。271250339062.5C.273750D.2762505、某铜矿2002年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为_。2.8万元4.2万元4.9万元7万元6、在税务筹划的基本技术中，—是指在法律允许的范围内，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节减税收的技术。A.税率差异技术B.扣除技术C.分劈技术D.抵免技术7、某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每标准条70元，则该颦因每标准箱消费税额为()。5900元5400元5250元3650元8、某企业正在编制第四季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。该企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为一元。33002475057750825009、某公司2006年7月1日将其持有的长期债券投资转让，转让价款825万元已存入银行，该债券为2004年7月1日购进，面值为500万元，票面利率为5%,到期一次还本付息，期限为3年。转让该债券时，尚未摊销的折价为8万元.该项债券已计提的减值准备余额为10万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为一万元12-22-7-3010、哈雷•戴维森(HarleyDayidson)的目标客户是年长的骑车一族，为其销售一系列的摩托车、配件和摩托车服饰等，这一目标市场选择战略是_。A.市场集中化B.选择性专业化C.产品专业化D.市场专业化11、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是_。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.保险业办理初保业务收取的全部保费收入C.无形资产投资入股时的评估价值D.经批准准予从事融资租赁业务中的租赁费12、根据《证券投资基金法》的规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任，设立基金管理公司应当具备的条件，下列各项中，符合法律规定的是—A.基金管理公司的注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本B.基金管理公司的注册资本不低于3亿元人民币，且必须为实缴货币资本C.基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于l亿元人民币D.基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于3亿元人民币，且必须为实缴货币资本13、甲公司期末原材料的账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价2u万元（不含增值税，本题下同）。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为190万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费2万元（不含增值税，本题下同）。本期期未市场上该原材料每吨售价为18万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.2万元。期末该原材料的账面价值为一万元。17017820021014、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是_。A.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.国有土地使用权出让D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的15、在财务报表报出后，如果知悉Y公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，G注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是_。A.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告B.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况C.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告D.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响16、下列各项中，应该按照有关规定缴纳城镇土地使用税的是_。A.高校后勤实体用地B.公园办公用地C.寺庙内宗教人员生活用地D.直接用于农、林、牧、渔业的办公用地17、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。15日，临时税务登记证15日，临时税务登记证及副本30日，临时税务登记证30日，临时税务登记证及副本18、有限责任公司的股东人数应符合《公司法》的规定，该法定人数应为—2个以上5个以上50个以下5个以上100个以下19、某中外合资经营企业，中方的出资比例为40%。2004年中方在企业设立时以厂房、场地使用权出资1000万元，2005年合资企业增加注册资本，按双方协议，中方以分得利润200万元向企业再投资，2006年合资企业可分配利润1000万元，2007年8月该合资企业决定解散，外方将价值200万元的机器设备无偿留给中方使用，根据以上资料，应界定国有资产为一万元。A.2000B.1800C.1600D.140020、甲公司20X6年12月31日，X在产品的成本为500万元，该在产品中50%已订有不可撤销的销售合同，销售合同约定的售价总额为700万元，其余加工中的X产品无销售合同且其预计售价总额为650万元。预计为销售该产品所需发生的费用和相关税金合计为80万元，进一步加工所需费用为360万元。甲公司20X6年12月31日，X在产品的可变现净值为一万元。A.410B.490C.770D.91021、根据国有资产管理法律制度规定，在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的—时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构同意后方可继续进行。0.60.75C.0.8D.0.922、境内投资者经批准以设备向境外投资的，应按资本设备投资额的一定比例缴存汇回利润保证金。该比例是_。A.1.5%B.2.5%C.3%D.5%23、根据《商标法》的规定，下列各项中，可以作为商标提出注册申请的是_。A.直接表示商品质量和用途的文字和图形B.直接表示商品主要原料和功能的文字和图形C.直接表示商品质量、数量的文字和图形D.使用生产单位的名称或标志的文字和图形24、下列关于现金流量的表述不正确的是_。A.利息是实体现金流量的一部分B.股东现金流量不包括利息C.股东现金流量包含公司的财务风险D.实体现金流量包含公司的财务风险25、某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.60万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因，该商品应计入存货的实际成本为一万元。70.20568060二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）1、下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是_。A.二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人B.二者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险、共负盈亏2、根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，需要办理变更登记的是_。A.公司的经理发生变化B.公司的董事发生变化C.公司的监事发生变化D.公司的注册资本发生变化3、商标获得注册后，下列事项发生变化时，当事人应当提出变更申请的有_。A.商标图形B.商标文字C.注册人名义D.注册人地址4、影响期权价格的因素有（）。A.附属资产的现价B.执行价格C.距期权到期日的时间D.期权期内的短期无风险利率5、在沈阳设立的A有限责任公司，其股权结构如下:北京市的甲国有企业占25%,上海市的乙国有企业占35%,深圳市的丙民营企业占40%。根据国有资产管理法律制度规定，下列有关A有限责任公司国有资产产权登记的表述中，正确的是一A.由甲企业向北京市国有资产管理部门办理备案手续B.由乙企业向上海市国有资产管理部门办理备案手续C.由丙企业向深圳市国有资产管理部门办理备案手续D.由A公司向沈阳市国有资产管理部门办理备案手续6、下列有关或有事项的表述中，不正确的有_。A.或有资产只有在基本确定能够收到时，才能确认为资产B.由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失C.对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产D.只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项E.或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债7、根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是OA.收款人名称B.付款人名称C.出票日期D.出票地8、下列项目中，会影响支付补价企业计算换入资产入账价值的有_。A.支付的补价B.可以抵扣的进项税额C.换出资产已计提的减值准备D.换入资产的账面价值E.换出资产的增值税销项税额9、下列各项中，属于我国车船税确定税额的总原则的有_。A.非机动车船的税负轻于机动车船B.人力车的税负轻于畜力车C.小吨位船舶的税负轻于大船舶口.载客汽车的税负轻于载货汽车10、A公司将所属设备租赁给B公司使用。租赁期间，A公司将用于出租的设备卖给C公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是_。A.A公司在租赁期间不能出卖出租设备B.买卖合同有效，原租赁合同须丙公司同意后方继续有效C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，原租赁合同继续有效11、境内A公司原有注册资本800万美元，因外国投资者B公司认购A公司5―万美元的增资，使A公司变更为中外合资经营企业。根据规定，A公司的投资总额不得超过——2.400万美元3250万美元3900万美元300()万美元12、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有()。A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行&54^;三税&出4K;退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税13、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有―。A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.T不享有该汇票的票据权利14、下列有关公司债券担保的说法中，符合证券法律制度规定的是_。A.为公司债券提供保证担保的，可以为一般保证，也可以为连带责任保证，且保证人资产质量良好B.担保的财产权属应当清晰C.担保的财产尚未被设定担保或者采取保全措施D.担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额15、下列关于发明专利侵权诉讼举证责任的描述中，正确的是_。A.产品发明专利举证责任在原告方，方法发明专利举证责任在被告方B.产品发明专利举证责任在被告方，方法发明专利举证责任在原告方C.不论产品发明专利还是方法发明专利，举证责任均在原告方D.不论产品发明专利还是方法发明专利，举证责任均在被告方16、根据国有资产评估的有关规定，国有资产占有单位在发生下列情形时，必须进行资产评估的有_。A.整体改建为有限责任公司B.以非货币资产对外投资C.除上市公司以外的原股东股权比例发生变动D.资产转让、置换、拍卖17、一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为_。360540900100018、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（）。A.收回应收账款B.用现金购买债券C.接受所有者投资转入的固定资产D.以固定资产对外投资（按账面价值作价）19、根据《会计法》的规定，会计机构在办理会计法定事项时，必须对原始凭证进行审核，下列各项中，属于其审核内容的有_。A.凭证所记载的经济业务是否真实、可靠，判断是否正常B.经济业务的内容是否符合有关政策、法令、制度、计划和合同的规定C.原始凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全D.原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，金额计算有无差错20、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还